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財務管理

股東權益變動表與現金流量表

指導老師：陳曉蓉老師班級：四財金三甲學生：49480065林岑芳49480069蔡佩旻49480081邱貞雅股東權益變動表股東權益變動表係揭露公司在兩期資產負債表日之間「股東權益」數字的變化內容。1.股本結構變動內容：包括股本、債券換股權利證書、增資準備等金額的變化。2.資本公積變動內容。3.保留盈餘變動內容：包括法定盈餘公積、特別盈餘公積、未分配盈餘科目的變化。4.權益調整項變動內容。主要為股東所分配之盈餘與股利的變化。屬於流量概念報表，揭露在兩期資產負債表日當中股權結構的變化內容，將期初的股權金額加上這些屬於本期發生的股權變動額度後便成為期末股權金額，此期末金額將記錄於本期資產負債表中。表中之本期淨利（損）來自損益表，期末股東權益又將結轉至資產負債表，從資產負債表中，可以看到股東權益相關科目的存量變數，卻無法獲知變化的原因，此時，使用者就必須依賴股東權益變動表。故「股東權益變動表」為身負連結「損益表」及「資產負債表」兩大報表的功能。股東權益變動表透露的訊息在股東權益變動表「總計」欄內提供投資人觀察期間內公司股權金額變化的來源及其影響方向。將報表數據製作成比率之後可以看出公司之：1.獲利能力變化2.配股政策變化3.籌資能力大小編表以當期淨利為基礎，加回未實際動用現金之費用、減掉未產生現金之收入。通常先調整沒有實際的現金流出或流入的科目(折舊費用、長期股權投資按權益法認列之收入及損失等)。再調整以下按其發生之原因劃分的「營業活動」、「投資活動」及「融資活動」有關的現金變化科目，於期初至期末之間的淨變動金額。營業活動：以交易為目的持有之短期投資所產生的現金流入或流出(應收帳款、應付帳款、存貨等)。投資活動：以持有至到期日或備供出售為目的之長短期投資所產生的現金流入或流出(購買或出售長短期投資、固定資產與其他資產等)。融資活動：企業因從事投資、融資借款、償還借入款、現金增資及支付股利等，所產生的現金流入或流出。上述三個活動合計的現金淨流量，應等於本期現金及約當現金的淨增加或減少數。財務報表附註企業為

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