经营预测课件

管理会计学第四章经营预测管理会计学第四章经营预测经营预测：是根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测方法。经营预测的对象：包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及资金需要量等方面的预测。经营预测的内容：销售预测成本预测利润预测资金需要量预测一、定性销售预测定性分析法—非数量分析法：是依靠预测人员丰富的实践经验和知识，以及主观的分析判断能力，在考虑到某些因素对经济影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推断的分析方法。某些因素：政治、经济形势、消费倾向、市场前景、经济政策（宏观环境的变化）等。第一节销售预测二、定量销售预测定量分析法—数量分析法：主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应的预测结论。定量销售预测方法：

1.趋势预测分析法

2.因果预测分析法

3.季节预测分析法

4.购买力指数法第一节销售预测1.趋势预测分析法算术平均法：例：某企业1月—6月实现销售情况如下：二、定量销售预测第一节销售预测1.趋势预测分析法加权平均法：例：某企业1—6月份实现销售情况如下：

若1—6月份销售量的权数分别为：0.1、0.1、0.1、0.2、0.2、0.3，n=6,则计算7月份销售量预测为：二、定量销售预测第一节销售预测例：某企业1月—6月实现销售情况如下：

若假设为0.3，1月份销售量的预测值为1250台。要求：预测7月份的销售量。1.趋势预测分析法指数平滑法：二、定量销售预测第一节销售预测1.趋势预测分析法修正的时间序列回归法：二、定量销售预测第一节销售预测回归直线法：

Y=a+bx若则1.趋势预测分析法修正的时间序列回归法：二、定量销售预测第一节销售预测修正时间序列，使若n为奇数，则取中间一项为0，间隔为1，确定修正的x值；若n为偶数，则取中间相邻两项为-1和+1，间隔为2，确定修正的x值；例：则预测7月份的销售量如下：1.趋势预测分析法修正的时间序列回归法：二、定量销售预测第一节销售预测月份（x)销售量（y)t(修正的x)tytt11200-5-60002521000-3-3000931300-1-130014120011200151170335109613505675025n=672200116070例：1.趋势预测分析法修正的时间序列回归法：二、定量销售预测第一节销售预测则预测7月份的销售量为

y=1203.33+16.57×7=1319.32列出趋势方程式为

y=a+bx

=1203.33+16.57x?72.因果预测分析法指标建立法：例：某企业生产一种汽车轮胎，假定其年销售量y受到以下因素影响：（1）按长期合同向某汽车制造厂定量供应的轮胎数量a；（2）某地区装备该种轮胎正在使用中的汽车应予更新的轮胎数量x1；（3）x1取决于这类汽车上年实际行驶里程及载重量的吨公里指标x2及该种轮胎的磨损更新经验指数b1；（4）上述汽车制造厂增产汽车所需要的轮胎数量x3；二、定量销售预测第一节销售预测2.因果预测分析法指标建立法：例：某企业生产一种汽车轮胎，假定其年销售量y受到以下因素影响：（5）x3取决于汽车厂增产的产量Q、该厂原有库存轮胎数量x4与单车需用轮胎数量b2；（6）企业在该地区的市场占有率b3。经过分析，建立的因果预测模型为二、定量销售预测第一节销售预测2.因果预测分析法指标建立法：例：假定该企业预测下一年销售量y的影响因素指标若下：

a=80000只，Q=3000辆二、定量销售预测第一节销售预测则预测下一年轮胎销售量y为2.因果预测分析法回归分析法：回归直线法、对数直线法、多元回归法。回归直线法：

Y=a+bx二、定量销售预测第一节销售预测例：2.因果预测分析法回归分析法：二、定量销售预测第一节销售预测

经分析电冰箱压缩机的销售量y与电冰箱的销售量x呈线性关系：

y=a+bx设：y——电冰箱压缩机的销售量；

x——电冰箱的销售量；

a——原来拥有电冰箱对压缩机的年需求量；

b——每销售万台电冰箱对压缩机的需求量。

若预测期2012年的电冰箱销售量预计为180万台，采用回归直线法预测2012年该公司电冰箱压缩机的销售量如下：1例：2.因果预测分析法回归分析法：二、定量销售预测第一节销售预测1234预测直线方程为：

y=a+bx=-12.06+0.313x预测2012年压缩机销售量为：

y=-12.06+0.313×180=44.28（万只）例：2.因果预测分析法回归分析法：二、定量销售预测第一节销售预测3.季节预测分析法季节预测分析法：是在前面各种预测方法的基础上，考虑到季节因素变化的影响，加上（或乘以）季节加量（或季节指数）计算预期值。季节性变动：每年重复出现的周期性变动，周期12个月。季节性变动比较：农产品﹥工业品消费品﹥生产资料非耐用消费品﹥耐用消费品二、定量销售预测第一节销售预测3.购买力指数法:购买力指数法：是企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法。购买力指数：是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。影响商品购买力的因素：人口、个人收入。地区购买力指数的预测模型：二、定量销售预测第一节销售预测3.购买力指数法:地区购买力指数的预测模型：二、定量销售预测第一节销售预测第i地区购买力占全国总购买力的%第i地区可支配的个人收入占全国%第i地区零售额占全国零售额的%第i地区人口占全国人口的%权数或权重——各因素对购买力影响的大小3.购买力指数法:地区购买力指数的预测模型：二、定量销售预测第一节销售预测例：某公司电冰箱的销售潜量元分配给甲、乙、丙三各地区;

假设各因素的权数分别为0.5、0.3、0.2;

利用预测模型计算该公司在甲、乙、丙三个地区的购买力指数，分配公司在甲、乙、丙三个地区的销售潜量如下：3.购买力指数法:例：电冰箱的销售潜量元分配给甲、乙、丙三各地区；假设各因素的权数分别为0.5、0.3、0.2：二、定量销售预测第一节销售预测第i地区购买力占全国总购买力的%第i地区可支配的个人收入占全国%第i地区零售额占全国零售额的%第i地区人口占全国人口的%利润预测方法:第二节销售预测直接预测法因素分析法1.预测产品销售量变动对利润的影响2.预测产品品种结构变动对利润的影响3.预测产品成本降低对利润的影响4.预测产品销价格变动对利润的影响5.预测产品销售税率变动对利润的影响利润预测方法

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额产品销售利润+其他业务利润-财务费用-管理费用预计销售收入-预计销售成本-预计销售税金预计其他收入-预计其他成本-预计其他业务税金第二节销售预测一、直接预测法利润预测方法:

第二节销售预测一、直接预测法利润预测方法:例：某公司生产三种产品，有关销售资料预计如下，其他资料预计为：其他业务收入20000元，其他业务成本14000元，其他业务税金4000元。其他有关资料如下：要求：预测该公司营业利润应为多少？

第二节销售预测一、直接预测法利润预测方法:例：其他业务收入20000元，其他业务成本14000元，其他业务税金4000元。预测各产品销售利润额为：预测其他业务利润为：预测营业利润为：20000-14000-4000=2000（元）354000+2000=356000（元）

第二节销售预测二、因素分析法:定义：因素分析法是在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数量。影响因素：产品销售数量产品品种结构产品销售成本产品销售价格产品销售价格等

第二节销售预测二、因素分析法:步骤：

1.研究确定算利润率标准