税法与纳税会计作业

作业二100分消费税一、单项选择题（每题2分）、下列应税消费品中，属于在零售环节缴纳消费的是（）A化妆品B柴油C、汽车D、银饰解析：、某酒厂为增值税一般纳税人月厂销售粮食白酒000千克销收入元（含增值。已知粮食白酒消费税定额税率为1元千，比例税率为。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）。A、B、C、4400D、解析：、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车辆支付货款（含税）共元付设计装费30000元托车制造计算缴纳消费税的销售额A、B、C、250D、280800解析：、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C、购买方收取的增值税税款D、购方收取的消费税税款解析：、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A将自产的应税消费品用于职工福利B随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D、售税消费品而取得的超过一年以上的包装物押金解析：、甲公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于产卷烟另一部分烟丝卖给丙公司这项委托加工烟丝业务中费的纳税义务人（。A甲公司B乙公司C、公司D、公和丙公司解析：、月，A厂托B厂产应税消费品，一次性支付加工费9500元。已知A厂供原料的成本为57元B厂无同类产品销售价格，应税消费品甲适用的消费税税率为%则该批应税消费品的消费税组成计税价格是（）。A、50000B、60000C、70D、解析：、某外贸进出口公司于3进口100辆轿车，每辆车的关税完税价格为1万元，缴纳关税万元。已知小轿车适用的消费税税率为。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）元。A、76B、87C、123D、解析：、某烟草公司于11月售自产甲类卷烟200，取得不含增值税的价款2000万（适用税率为56%适用税额为每箱元，销售自产雪茄烟箱，取得不含增值税的价款万元（适用率为）。该公司当月应缴纳的消费税为（）元。A、B、C、1231D、

解析：10纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料的缴纳消费税的计税依据A纳税人同类应税消费品的最高销售价格B纳税人同类应税消费品的最低销售价格C、税人同类应税消费品的平均销售价格D、税同类应税消费品的加权平均销售价格解析：11根据消费税法律制度的规定人售应税消费赊和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C、售合同规定的收款日期的当天D、一纳税人销售应税货物的当天解析：12根据消费税法律制度的规定各中消费税纳税义务发生时间规定的A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的消费品，为移送使用的当天C、托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、取收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天解析：二、多项选择题（每题2分）、下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A汽车销售公司销售小轿车B木材公司销售自产的实木地板C、货公司销售化妆品D、草司销售自产的烟丝解析：、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）A高档手表B木制一次性筷子C、木地板D、档服解析：

、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用合计税方法计征的消费税的是（）。A粮食白酒B卷烟C、品油D、托解析：、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，要缴纳消费税的是（）A用于赞助的消费品B用于自用的消费品C、于广告的消费品D、于续生产应税消费品的消费品解析：、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）A销售白酒取得的包装物作价收入B销售白酒取得的包装物押金收入C、自产的白酒作为福利发给本厂职工D、用产烟丝生产卷烟解析：、根据消费税法律制度的规定，纳税人将外购和委托加工的应税消费品用于连接生应税消费品的已纳的消费税税款予从应纳消费税税额中抵扣列各项中可以抵扣已缴纳消费税的有（）A将委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B将委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C、委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D、委加工收回的已税烟丝用于生产卷烟解析：三、业务题（每题8分共64分1、某汽车厂为增值税一般纳税×年7月该厂生产税消费品A将中的一部分对外销售，取得含增值税销售额58.5万，将另一部分用于本厂生产应税消费品B，自用

部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。已知应税消费品适3%的消费税税率。要求：计算该厂7月产应税消费品A应缴纳的消费税税额。解析：2、汽车制造公司（以下简称A公）为增值税一般纳税人，其生产的小汽车适用的消费税税率为5%。×年8月A公司生以下业务：（月19日取接收款方式向车销售公司销售一批小汽车收全部价含增值税760.5万，给购车方具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。月31日购车方尚未将车提走。（）月23日取托收承付方式向M车销售公司销售一批小汽车，价款（不含增值税）为300万元A公将该批汽车出并向银行办妥托收手续8月31日A公司未收到该批车款。要求：计算A公月缴纳的消费税税额。解析：3、某化工厂为增值税一般纳税，主要从事化妆品生产业务20×年4月6日该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月缴的税款4月，税务机关在对该公司3月纳税情况实施税务稽查时，发现以下情况：（）同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元未纳入增值税、消费税的应税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在的销项税额中抵扣。（）购一批用于生产化妆品的原材料并验收入库，支付货款（含增值税35100元取得的对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月销项税额中抵扣。（）新开发的40箱妆品作样品用于新产品发布会后全部赠送与会人员批样品未计入销售收入产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣箱妆品的市场销售价格（含增值税）为315.9元化妆品适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为30%。要求：（）计算该公司3月补缴的增值税税额（）算该公司3月补缴的费税税额解析：4、甲化妆品公司为增值税一般税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务。×年月，公司发生以下业务：（）国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为万，公司按规定向海关缴

纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（）公司员工发放一批新研发化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为万元（）托乙公司加工一批化妆品供的材料成本为86元支付乙公司加工费5万当月收回该批委托加工的化妆品公没有同类消费品的销售价格妆适用的消费税税率为30%，税税率为25%。要求：（）算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额（）算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额（）算乙公司委托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额解析：5、某卷烟厂于×年7月销甲类卷烟10箱取得销售收入400000元（不含税），另收取包装物押金52650元包装物的收回期限为1个；同时，该卷烟厂销售乙类卷烟20箱，取得收入000元（不税），其中包括随同卷烟销售的价值0000元包装物，款项均以银行存款收讫定该卷烟厂对卷烟和包装物分别核算销甲类卷烟的包装物逾期未收回。要求：进行相应的会计处理。解析：6、企业托B企业均为增税一般纳税人）加工烟丝，发出材料的实际成本为4000元，支付的加工费为800元（含税）B业同类、同量烟丝的销售收入为8000元。A企业将烟丝提回后直接销售，已取得销售收入900元，烟丝的加工费及B企代缴的消费税均未结算。要求：进行相应的会计处理。解析：

7、甲厂委托乙厂加工应税消费