财务管理资料集团财务预算管理制度

企业全面财务估算管理制度目的为配合企业整体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为增强对部下子企业经营的控制和指导，经过对估算的编制和履行来评论各部下子企业的经营业绩，改良部下子企业经营过程中的不足，特指定本估算管理制度。合用范围企业部下各控股子企业职责3.1部下各子企业负责财务估算的初拟，部下子企业财务部为财务估算编制的履行部门。3.2财务中心负责部下各子企业的财务估算的采集及审察并出具审察建议，并对财务估算履行状况进行监控。3.3企业董事会负责拟订整体经营规划和年度经营计划，分派各部下企业的经营任务，并负责部下子企业财务估算的审批和下达内容4.1估算编制原则和方法估算编制原则：1）依据财政年度进行估算管理；2）当年花费率不可以超出上年实质花费率；3）收益的增加一定高于花费的增加；4）要考虑人工成本占收益的适合比率，保证拥有竞争力的人均创利水平。编报方法编制估算采纳上下联合、综合均衡的方法。自上而下分解目标，明确任务；自上而基层层填报，逐级审察把关、汇总；最后进行综合均衡；估算有效、合用地获得控制和拘束。4.2估算层次及时期各部下子企业应当依据本企业组织架构、业务特色平分层次进行估算安排，估算的层次能够分为企业年度估算、部门估算、产品估算、项目估算等。上报总部的估算为企业年度总估算。子企业依据经同意的年度总估算来从头分解各部门或项目的估算。企业年度估算的时期为自然年度。4.3估算内容部下子企业年度估算应当包含：1）长久投资和短期投资估算2）固定财产购买估算3）现金流量估算4）成本估算5）管理花费、财务花费、营业花费估算6）销售收入和收益估算7）其余估算以上各项估算的填制可依据附表项目进行填列。依据上述内容编制估算以后，各子企业应当形成下一年度的估计财务报表。4.4估算管理的流程每年终企业企业董事会依据企业年度整体目标，提出下一财年总估算指标，并将总估算指标分解。部下子企业依据企业企业分解的指标、估算编制原则和方法以及工作计划安排编制企业当年的财务估算。财务中心审察部下子企业编制提交的估算，汇总出企业总估算，并将总估算提交总经理室进行审议。总经理室将总估算提交企业企业董事会审议，依据企业董事会心见调整财务估算后，由总经理室将估算下达到各部下子企业履行。4.5估算控制和评论财务中心依据董事会同意、总经理室下达的财务估算进行监控，每个月部下子企业除依据《企业财务会计报告管理制度》报送有关财务资料外，还需向财务中心报送财务估算履行状况说明。每个财年结束后20个工作日内，每个子企业报奉上一年度的财务决算状况，并说明差别原由。财务中心综合各子企业履行状况，向总经理室报告上一年度整体财务估算剖析报告，提出整顿建议。部下子企业应严格控制花费支出，各项花费应当按专项进履行用和控制，各项目花费当月有节余的，能够在结转下月使用，未经财务中心审批，禁止各项目花费之间互相代替使用。部下子企业在当月经营过程中假如发生了超估算状况，先用上月节余填补，假如节余不足填补的，按超估算金额不一样报不一样部门审批，假如当月超估算金额在估算金额10%之内的，由部下子企业总经理审批，超出10%的，需交财务中心报总经理室审批。长久投资和短期投资估算表估算年度：

年估算编制单位：估算投资项目

出资方式及投

出资本额

单位：人民币元资本根源备注资时间合

计制表：

复核：注：该表的数据将会影响现金流量固定财产购买估算表估算时期：年估算编制单位：

单位：人民币元拟购买财产名称

规格型号

数目

估计金额

购买方

估计投式入使用时间制表：复核：注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入估算总表估算时期：年估算编制单位：

单位：人民币元月份

期初应

当月销售总当月回

转入下月应

备注收款额款收款月月月月月月月月月月月月共计制表；

复核：注：该表中的销售总数由后续的产品销售展望以及服务收入展望汇总得出。XX商品销售展望表估算时期：年估算编制单位：

单位：人民币元月份

商品数目

单价

金额

备注月月月月月月月月月月月月共计制表：复核：注：分不一样产品进行展望，该表应当依据市场部门供给的展望表进行估计。XX服务收入估算表（含项目开发）估算时期：年估算编制单位：

单位：人民币元月份

金额

备注月月月月月月月月月月月月共计制表；复核：销售成本估算总表估算时期：年估算编制单位：单位：人民币元月份金额备注月月月月月月月月月月月月共计制表：复核：XX商品销售成本展望表估算时期：年估算编制单位：单位：人民币元月份商品数目单位成本金额备注月月月月月月月月月月月月共计制表：复核：采买现金支出展望表估算时期：年编制单位：单位：人民币元月份

期初对付款

当月采买总当月现

转入下月应

备注总数

额

金支出

付款款月月月月月月月月月月月月共计制表；复核：预

算

编

XX存货展望表展望时期：年制

单

位

：单位；人民币元一月二月三月四月五月六月项数单金数单金数单金数单金数单金数单金量价额量价额量价额量价额量价额量价额目一、期初余额二、本期采购，采购，其他方式购入小计三、本期出库，销售出库，其他出库小计四、库存余额XX存货展望表（续表）展望时