2013年会计继续教育-营业税改征增值税改革

营业税改征增值税改革一、单项选择题“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（

流动性）。《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（500万元）。2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（17%）。北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（

012年9月1日

）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（收到预收款的当天）纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（15）日内申报纳税。上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（

洼地效应）。

世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（

地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。

下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额）。

下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税）。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天）。下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（应税服务年销售额超过规定标准的其他个人）。小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开

）。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（36）个月内不得变更。以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务

）。

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入

）。

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（

生活性服务业

）。以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（

征管难度大）。

在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。二、多项选择题

按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（

ABCD）。按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元）。纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（向消费者个人提供应税服务；适用免征增值税规定的应税服务）。我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（

×）

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（

√）：["B"]

销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（×

）

小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。（×

）

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（√

）应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。（√

）应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（×

）

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（×

）

营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（√

）

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改