精典经济法基础练习题254

精典经济法基础练习题多项选择题1、以下对于房产税纳税人的表述中正确的选项是( )。A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单项选择题2、依照房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。A．1.2%B．4%C．8%D．12%单项选择题3、张先生为A上市公司董事，而且在该公司任职，2011年获得以下收入：张先生每个月获得薪资3500元，12月份获得董事费收入6800元，此外12月获得含税整年一次性奖金36000元；经过拍卖行将一幅收藏多年的名人字画拍卖，获得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：从4月1日开始按市场价钱出租一套居住宅子，每个月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其余税费)；从A国获得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国获得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。(5)3月份公司推行股票期权计划，3月8日，公司授与张先生股票期权股，授与价人民币2.5元/股；该期权无公然市场价钱，并商定2011年

3000011月8日起能够行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授与价购买股票

30000股，当天该股票的每股公然市场价钱人民币

4元；(6)张先生

10月因营销业绩突出从兼职的公司获得免费欧洲十国旅行奖赏，

价值150000元。[要求]依据所给资料，回答以下问题：张先生获得C公司免费旅行奖赏应缴纳个人所得税额为( )元。A．43000B．54000C．41000D．58000单项选择题4、对于土地增值税的表达，不正确的选项是( )。A．最低税率为30%，最高税率为45%B．土地增值税采纳四级超额累进税率C．土地增值税的计税依照，是纳税人转让房地产所获得的增值额D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其余附着物产权并获得增值性收入的单位和个人征收的一种税多项选择题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。此后两方在执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是( )。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院多项选择题6、某市一房地产开发公司拜托某税务师事务所对公司所得税和土地增值税的核算状况进行检查。2011年开发新楼盘，公司经营资料以下：(1)2011年年初以出让方式获得市里某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及有关花费5800万元。(2)新楼盘分为两期开发，此中第一期为住所楼及配套设备，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年获得预售允许证，截止2011年末已经销售90%并获得完工证明，销售收入合计96000万元。注册税务师审查时，发现第一期工程有关的以下信息：①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁赔偿费14350万元；先期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设备费3500万元；公共配套设备费1200万元；开发间接花费7500万元；②第一期工程特意从银行借钱，利息支出865万元，此中超出贷款限期的利息支出为115万元，能够供给银行贷款证明。③销售花费1200万元，此中广告费1000万元；管理花费1500万元(含印花税)，此中业务款待费890.5万元。2011年预缴的有关税金以下：营业税＝4000(万元)城市保护建设税及教育费附带＝400(万元)土地增值税＝1920(万元)公司所得税＝5600(万元)已知：计算土地增值税时利息以外的其余开发花费依照5%的比率计算扣除。依据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。对于房地产开发公司2011年的涉税事项，以下税法中正确的有( )。A．税务机关可要求房地产开发公司进行土地增值税清理B．没有知足土地增值税清理的条件，税务机关不可以要求房地产开发公司进行土地增值税清理C．房地产开发公司应就开发的所有房地产进行土地增值税清理，未销售的房产的开发成本花费也能够扣除D．为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清理时扣除E．土地增值税清理时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用上当算扣除多项选择题7、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热公司，以下税收免税的有( )。A．房产税B．城镇土地使用税C．公司所得税D．资源税单项选择题8、依据公司所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( )。A．花费税、营业税、资源税、城市保护建设税、出口关税以及在管理花费中列支的税金B．超出规定标准的捐献支出C．公司内营业机构之间支付的租金D．违犯国家法律、法例和规章，被有关部门处以的罚金多项选择题9、依占有关规定，能够不征或免征土地增值税的有( )。A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的公司B．单位和个人以房地产进行互换的C．被吞并公司的房地产转让到吞并公司D．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的公司一年后转让所持股权多项选择题10、以下各项中，切合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起缴纳房产税C．购买存量房，自权属登记机关签发房子权属证书之次月起缴纳房产税D．购买新建商品房，自权属登记机关签发房子权属证书之次月起缴纳房产税单项选择题11、2009年甲公司自有房产14栋，原值合计13500万元，详细使用状况以下：(1)3栋在2008年末已经被有关部门认定为危险房子，2009年4月1日起停止使用，房产原值合计2000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值合计10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。因为特别状况，2009年5月1日回收1栋进行大维修，大维修时间为7个月。大维修后该房产原值由500万元上涨为1000万元，12月1日作为厂房投入本公司使用。已知：该地域计算房产余值的扣除比率为20%。要求：依据上述资料，剖析回答以下第65～67小题。依据(3)所提示的内容，2009年甲公司该笔业务应缴纳房产税( )万元。A．14.4B．19.2C．20D．20.4单项选择题12、以下各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率简答题13、位于市里的某房地产公司利用原划拨土地建筑写字楼，2009年发生的有关业务以下：依照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳有关花费200万元；写字楼开发成本3500万元，另发生装饰花费500万元；写字楼开发花费为640万元，此中的利息支出为300万元(不可以供给金融机构证明)；写字楼6月份完工查收，将总建筑面积的50%销售，签署销售合同，获得销售收入12000万元；将节余写字楼中50%的建筑面积转为自用。(其余有关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发花费。)要求：依据上述资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数：公司计算土地增值税时应扣除的获得土地使用权所支付的金额；简答题14、东北地域某城市的电信公司建立于2004年，2005年发生以下业务：1）2005年实收资本比2004年增添4000万元。（2）2005年拥有土地85000平方米，此中幼儿园占地1600平方米，公司内部绿化占地

2000平方米，公司外面绿化占地

3400平方米。（3）2005年度的上半年公司共有房产原值

5000

万元，7

月

1日起公司将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋库房出租给某商场寄存货物（签署了租赁合同），租期1年，每个月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日员工宿舍完工由在建工程转入固定财富原值500万元。（4）2005年获得基础电服气务及增值电服气务收入11000万元，此中含预收2006年度电话费2000万元。（属于主营业务收入）（5）销售有价电话卡面值1000万元，赐予客户10％的折让，至2005年末，有80％的电话卡已到服务期，另有20％的电话卡未到期。（属于主营业务收入）6）当年出租固定财富（除出租库房以外）获得租金收入380万元（签署了租借合同，所有是当年的租金收入）、7）当年各项经营成本及时期花费支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），此中支付薪资总数1500万元，按T资总数和规定比率分别提取员工工会经费30万元（未获得工会专用拨缴款收条）、员工福利费210万元、员工教育经费22.5万元（该电信公司有员工1000人，当地政府规定：计税丁资能够依照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务款待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。8）用于员工宿舍建筑支出500万元。请计算该公司应缴纳的各项税款及附带。（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比率20％）。单项选择题15、（五）李某在市里拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁商场作为店面,每个月收取租金5000元，李某与商场签署一年期正式的租借合同。二层出租给张某居住，租金为每个月2000元(租借合同的印花税税率为1‰）。李某当年应缴纳的房产税为（）元。A．7200B．8160C．8400D．8600多项选择题16、以下对于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C．产权出典的，出典人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或许使用人为纳税人单项选择题17、依据《房产税暂行条例》的规定，以下各项中，不切合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B．纳税人自行新建房子用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C．纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起．缴纳房产税D．纳税人购买新建商品房，自房子交托使用之次月起，缴纳房产税简答题18、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并供给其余金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务：单据贴现贷款利息收入30万元。“金融机构来往利息收入”账户反应来往业务获得的利息收入32万元。本期汲取存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款获得利息收入80万元；本期销售账单、凭据、支票等获得收入5万元；收到乙公司拜托放贷手续费收入8万元(本期乙公司获得拜托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算)；(4)5月31日，从事融资租借业务，签署合同出租厂房一间，实质收取的价款为1000万元，价外花费180万元，银行入账成本为800万元，租借期总天数为300天，本期为30天，税务机关认定银行为房产税纳税人；本期销售上期购进的债券和外汇：债券购进原值20万元，此外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，此中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；外汇购进原值60万元，此中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售外汇收入55万元，此外支付销售税费0.45万元。(提示：房产税原值减除比率为30%)要求：依据上述资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数：计算该建设银行买卖债券和外汇应缴纳的营业税；多项选择题19、王先生出租房子获得财富租借收入在计算个人所得税时，可扣除的花费包含( )。A．租借过程中王先生缴纳的营业税和房产税B．依据收入高低使用800或收入20%的花费扣除标准C．王先生付出的该出租财富的修葺花费D．租借过程中王先生缴纳的教育费附带和印花税E．王先生贷款建筑房子的利息单项选择题20、鉴别一项行为能否缴纳土地增值税的标准不包含( )。A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权能否发生转让B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物能否为国家所有C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让能否有偿D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物能否为国家所有-----------------------------------------1-答案：B,C,D[分析]此题观察房产税纳税人。A项正确的表述是：房产产权出典的，承典人为房产税的纳税人。2-答案：A[分析]依据房产税的计税依照分为从价计征和从租计征两种形式，因此房产税的税率也有两种：依照房产计税余值计税的，税率为1.2%；依照房产租金收入计税的，税率12%，从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。3-答案：C[分析]公司和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、商讨会、工作观察等名义组织旅行活动，经过免收差旅费、旅行费对个人推行的营销业绩奖赏(包含实物、有价证券等)，应依据所发生花费的全额作为该营销人员当期的劳务收入，依照“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税，并由供给上述花费的公司和单位代扣代缴。4-答案：A暂无分析5-答案：B,C,D[分析]此题所观察的考点是合同纠葛案件的管辖。依据我国《民事诉讼法》第条规定：因合同纠葛提起的诉讼，由被告住处地或许合同执行地人民法院管辖。应掌握有关知识：没有执行合同管辖的特别之处。6-答案：A,E[分析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比率在85%以上，因此税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清理；土地增值税清理时，未销售的房产的开发成本花费不可以够扣除；土地增值税清理时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发花费上当算扣除。7-答案：A,B[分析]依据国家税务总局对于供热公司缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，当前暂免征收房产税和城镇土地使用税。8-答案：A[分析]公司按规定缴纳的花费税、营业税、城市保护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附带等产品营业税金及附带。这些已纳税金准予税前扣除。允许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入有关财富的成本，在此后各区分摊扣除。9-答案：A,C,D个人以房地产进行互换的能够免征，但单位