内部控制制度-筹资

内部控制制度——筹资第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”对筹资业务的内部控制，控谢谢阅读精品文档放心下载法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。第二条,通过银行借感谢阅读款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。精品文档放心下载未经适当授权不得从事对外筹资活动.第三条公司在筹资活动过程中,至少应关注涉及筹资活动的下列分险：感谢阅读感谢阅读失.（二）筹资活动未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺谢谢阅读诈而导致损失。三）筹资决策失误，可能造成公司资金不足、冗余或债务结构不合理.谢谢阅读四）债务过高和资金调度不当，可能导致公司不能按期偿付债务。谢谢阅读（五)筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真感谢阅读实。第四条公司在建立与实施筹资活动内部控制过程中，至少应强化对下列关谢谢阅读键方面或关键环节的控制:感谢阅读科学合理。精品文档放心下载精品文档放心下载批与办理等应有明确规定.（三筹资活动的确认、计量和报告应按《企业会计准则》《企和业会计准谢谢阅读则--应用指南》的规定。第二章岗位分工与授权批准第五条公司应建立筹资业务的岗位责任制,精品文档放心下载谢谢阅读得办理筹资业务的全过程。筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策。（二筹资合同或协议的审批与订立.（三与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（四筹资业务的执行与相关会计记录。第六条公司应配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备感谢阅读精品文档放心下载惯例及金融业务。第七条公司应对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、谢谢阅读程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要谢谢阅读求。第八条公司应制定筹资业务流程,明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部谢谢阅读谢谢阅读资全过程得到有效控制.第九条公司应建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协感谢阅读议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度,加强对与筹资业务有精品文档放心下载关的各种文件和凭据的管理，明确相关人员的职责权限。第三章筹资决策控制第十条精品文档放心下载精品文档放心下载合理。第十一条公司拟订的筹资方案应符合国家有关法律法规、政策和公司筹资感谢阅读预算要求,明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹精品文档放心下载谢谢阅读安排和说明。谢谢阅读结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。在境外筹集资金的,感谢阅读信息安全等风险以及财务风险等因素.第十二条,报董事会或精品文档放心下载股东大会审批.评估报告应全面反映评估人员的意见，并由所有评估人员签章。感谢阅读未经风险评估的方案不能进行筹资。公司应拟定多于一个的筹资方案，综合考虑筹资成本和风险评估等因素,对谢谢阅读方案进行比较分析后，履行相应的审批程序后，确定最终的筹资方案.精品文档放心下载第十三条公司对于重大筹资方案，应由公司总经理室集体决策审批。决策感谢阅读感谢阅读批准的，应及时报请批准。第十四条,谢谢阅读定期或不定期地进行检查.第四章筹资执行控制第十五条公司应建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同协议的订谢谢阅读立与审核、资产的收取等作出明确规定。第十六条公司应根据经批准的筹资方案，按照规定程序与筹资对象，与中谢谢阅读谢谢阅读合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读律顾问或专家的意见。谢谢阅读精品文档放心下载公司变更筹资合同或协议，应按照原审批程序进行.第十七条公司应按照筹资合同或协议的约定及时足额取得相关资产。精品文档放心下载公司取得货币性资产，应按实有数额及时入账。公司取得非货币性资产,应根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理谢谢阅读有关财产转移手续.对需要进行评估的资产,应聘请有资质的中介机构及时进行评感谢阅读估。第十八条公司应加强对筹资费用的计算、核对工作，确保筹资费用符合筹精品文档放心下载资合同或协议的规定。公司应结合偿债能力、资金结构等，保持合理的现金流量,确保及时、足额感谢阅读偿还到期本金、利息或已宣告发放的现金股利等.第十九条公司应按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资金.由于市感谢阅读场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的,应履行审批手续，并对审批过感谢阅读程进行完整的书面记录。严禁擅自改变资金用途。谢谢阅读条款要求的预警和调整制度。精品文档放心下载公告和披露.第五章筹资偿付控制第二十条公司应建立筹资业务偿付环节的控制制度，对支付偿还本金、利感谢阅读感谢阅读核对，确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定.第二十一条公司应指定财务部门严格按照筹资合同或协议规定的本金、利谢谢阅读率、期限及币种计算利息和租金,经有关人员审核确认后，与债权人进行核对。谢谢阅读本金与应付利息必须和债权人定期对账,按规定及时处理。精品文档放心下载第二十二条公司支付筹资利息、股息、租金等，应履行审批手续，经授权精品文档放心下载人员批准后方可支付.精品文档放心下载在合同协议中约定的方式办理.第二十三条公司委托代理机构对外支付债券利息，应清点、核对代理机构精品文档放心下载的利息支付清单，并及时取得有关凭据.第二十四条利润）谢谢阅读分配方案应按照公司章程的规定，按权限审批。公司委托代理机构支付股利(感谢阅读支付清单，并及时取得有关凭据.第二十五条公司以非货币资产偿付本金、利息、租金或支付股利（利润）精品文档放心下载时,应由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委谢谢阅读托具有相应资质的中介机构进行评估。第二十六条公司财务部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟感谢阅读精品文档放心下载付并及时向有关部门报告，有关部门应及时查明原因，作出处理。感谢阅读第二十七条公司以抵押、质押方式筹资，应对抵押物资进行登记。业务终精品文档放心下载结后，应对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容.精品文档放心下载第二十八条公司以融资租赁形式筹资，其内部控制应参照本制度执行。精品文档放心下载第二十九条公司筹资业务的会计处理，应符合《企业会计准则》和《企业感谢阅读会计准则—-应用指南》的规定。第六章附则第三十条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部及全资子公司