第2讲增值税的纳税人

第第PAGE1NUMPAGES8（一手最快更新第一章及其会计核第二节会计核第一 基本政课程框1.的2.的征税范3.的税率、征收4.的纳税期限和纳税地5.管6.的减一、的在中民境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为的，应当依照规定缴纳。个人，是指工商户和其他个人。1（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）；

销售方或 方在境（2）不动产在境内（3）自然资源在境内（4）财政部和国家税务规定的其他情形（1）单位或者个人向境内单位或者个人销（2）单位或者个人向境内单位或者个人销（3）单位或者个人向境内单位或者个人出（4）财政部和国家税

完全 完全 （1）为的函件、包裹 （2）向境内单位或者个人提供的工程施工地点 （3）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源 （4）向境内单位或者个人提供的会议展览地点 【解释2分为一般和小规模【标准】，年应税销售额超过财政部、国家税务规定的小规模标

2018年5月1日起，小规模标准为年应征销售额500万元

连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征（2）销售服务、无形资产或者不动产（“应税行为”）有扣除项目的，其应税行为年未扣除（3）偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售（1）年应税销售额未超过规定标准的 （2）从事成品油销售的、航 企业、电信企业总机构及其分支机构，一律主管登记为一般下列不办理一般登记（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税的（2）其他个人。【提示1】年应税销售额超过规定标准的“选择按照小规模纳税”的，应当向主管提交说明：《选择按小规模纳【提示2（2）年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和工商户可选择按照小规模纳应当向其机构所在地主管办理一般登记手续（1）向主管填报《一般登记表》，如实填写固定生产经营场所等信（2）填报内容与税务登记信息一致的，主管当场登记（3）填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，应当场告知纳税

所属申报期结束15未按规定时限办理的，主管应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知应当在5日内向主管办理相关手续。逾期仍不办理的，次月起按销售额依照税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳（1）一般通常情况下适用一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（2）小规模适用简易计税方法应纳税额=当期销售额×征收率自一般生效之日起，按照一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领 。

当月1日或者次月1日，由在办理登记手续时自行选登记为一般后，不得转为小规模，国家税务另有规定的除外【提示】在2020年12月31日前，转登记日前连续12个月（以1个月为1个季度（以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般，可选择按照转登记为小规模，或选择继续作为一般。主管应当加强对风险的管理。对遵从度低的一般，主管可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务另行制定。【例 1·单选题】申请一般登记，办理相关手续的时间是申报期结束（）日内2017年考题改编（A.30【答案】

15日【例题2·多选题】下列关于一般登记的说法中，正确的有（）。（2016年题改编一般资格登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般应税行为的年应税销售登记为一般后，连续12个月（或4个季度）经营期累计销售额未超过规定标准的，在2020年12月31日前，可再转为小规模不经常发生应税行为的企业可以选择登