结算审计实施方案

三、结算审计实实施方案审计范围：竣工结算报告及及及结算书书；招投标文件、合合合同文件件及其其他竣工工资料料。审计程序程序文文文件签订订：涉涉及价格格的签签证变更更必须须由公司司授权权人员签签字并并认可。资料交交交接：资料接收：项目负责人接收收收委托人人送审审的资料料，填填列《委委托方方提供资资料清清单》（详详见见附表一一），办办理资料料交接接手续。委托人应提供具具具有真实实性和和合法性性的下下列资料料：工程招标和投标标标文件，工工程程量清单单，中中标单位位预算算及报价价，施施工组织织设计计，工程程承包包合同，补补充充合同或或补充充协议书书；全套施工图纸，设设计变更图纸纸，设计变更更签证单，竣竣工图，工程程竣工验收单单及质量等级级评定书；施工过程中的有有有关签证证、会会议纪要要，与与工程造造价有有关的隐隐蔽工工程资料料；盖有委托方单位位位公章、编编制制单位公公章和和结算编编制人人资格专专用章章的工程程决算算书；建设单位供料明明明细表，主主要要材料消消耗分分析表，钢钢筋筋翻样清清单，材材料差价价调整整计算明明细表表，工程程量清清单单价价调整整明细表表，需需要核实实的施施工单位位采购购的材料料凭证证；其他与工程造价价价有关的的文件件资料。资料符合审查性性性：资料真实性认可可可：资料料内容容必须与与现场场实际情情况相相符；资料有效性认可可可：必须须有建建设单位位、监监理单位位、施施工单位位的签签字盖章章；变变更资料料必须须有设计计单位位出具证证明；；签字资资料必必须有合合理的的事由，建建设设单位的的认可可证明。审计实施程序实施送审资料的完整整整性、合合法性性和充分分性；；计价方式是否符符符合合同同约定定，工程程量清清单计算算是否否符合规规则；；清单项目人、材材材、机换换算及及计算结结果是是否准确确；工程量调整是否否否有依据据，是是否符合合招标标文件要要求、投投标承诺诺和合合同约定定，计计算结果果是否否准确；；清单项目综合单单单价调整整是否否有依据据，是是否符合合招标标文件要要求、投投标承诺诺和合合同约定定；主要材料消耗量量量计算是是否准准确，材材料价价格是否否与报报价相符符，价价格调整整是否否有依据据；甲供材料的品种种种、数量量和结结算是否否正确确；甲方单独分包项项项目工程程量的的划分和和结算算是否正正确；；措施费用调整是是是否有依依据，计计算基数数、取取费标准准、计计算程序序和计计算结果果是否否正确；；各种税金和规费费费计取是是否符符合税务务和相相关管理理部门门的规定定；⑪实际施工工期期期与合同工工期期比较，差差异异原因和和责任任；⑫索赔和违约约金金支付的理理理由是否否符合合合同的的约定定或法规规的规规定，证证据是是否确凿凿、完完整，费费用计计算是否否正确确；⑬其他与工程程造造价有关的的的内容。审核过程中遇有有有不明确确或持持有异议议的问问题，项项目负负责人应应与委委托人取取得联联系，会会同建建设单位位、施施工单位位到施施工现场场查勘勘和取证证。审核人员依据送送送审资料料、取取证材料料、会会商纪要要、建建设行政政主管管部门制制定的的规则、工工程程造价管管理部部门的规规定和和《合同同法》、《招招标投标法》等等国家的有关关法规，对送送审的工程预预结算逐项进进行审核，编编制《工程审审核计算书》和和结算调整明明细表征求意意见稿，拟写写初审意见，随随同《咨询质质量控制流程程单》交项目目负责人复核核。项目负责人复核核核同意后后，将将初审意意见和和征求意意见稿稿交送委委托人人，有委委托人人送交建建设单单位和施施工单单位征求求意见见。如委托人、或建建建设单位位、或或施工单单位对对初审意意见有有异议，项项目目负责人人应要要求委托托人约约时召集集建设设单位、施施工工单位、审审核核单位进进行会会商，充充分听听取各方方意见见，必要要时可可实事求求是地地对初审审意见见进行调调整，以以求达成成共识识。对审核的结算达达达成一致致意见见后，项项目负负责人将将审定定意见和和《工工程造价价咨询询质量控控制流流程单》交交技技术负责责人进进行最终终审定定。委托人、建设单单单位、施施工单单位负责责人和和咨询单单位技技术负责责人分分别在《工工程程结算审审定表表》上签签署意意见，盖盖上公公章，以以示认认可。承发包双方对工工工程造价价咨询询单位出出具的的竣工结结算审审核意见见仍有有异议的的，可可以向县县级以以上地方方建设设行政主主管部部门申请请调解解。调解解不成成的，可可依法法申请仲仲裁或或向人民民法院院提起诉诉讼。提出审计结论审核人员初审：：：熟悉有关审核资资资料及相相关法法规规定定；依据相关资料，落落实工程数量量，做到计算算数据准确，计计算公式及内内容完整，结结果真实可靠靠。校核人员会审：：：校核人员组织审审审核人员员对原原审计结结果进进行评审审，对对工程数数量存存在差异异的查查明原因因；校核人员组织审审审核人员员编制制审核初初稿。项目负责人审定定定：项目负责人全面面面审定审审核初初稿内容容；项目负责人对审审审计结论论中主主材含量量在内内的主要要经济济指标作作出符符合性对对比分分析；项目负责人组织织织审核人人员对对有争议议的遗遗留问题题进行行解决；；项目负责人根据据据以上内内容以以及江阴阴市国国家建设设项目目审计中中心规规定格式式编制制审计报报告。审计工作联系程程程序需要建设单位澄澄澄清、解解释的的事项由由审计计单位提提出工工作联系系函；；建设单位根据工工工作联系系函内内容及时时回函函。审计步骤结算审核单价确定依据、批批准程序及合合理性；对结算工程量真真真实性审审核；；对甲供材数量、品品牌、规格、型型号进行审核核；对现场签证、变变变更的真真实性性、合理理性进进行审核核；对结算计费合理理理性进行行审核核；对审核初步结论论论进行复复核；；提出审核结论。管理合规性审查查查招标过程是否规规规范，计计价、计计费及违违约索索赔条款款设置置是否复复核业业主利益益；合同是否降低了了了招标标标准，是是否与招招标要要约一致致；合同签订批准程程程序是否否完整整；审查建设单位各各各项涉价价制度度是否健健全及及执行情情况；；招标活动是否符符符合招投投标法法；对施工过程中的的的签证变变更及及现场管管理进进行审查查；审查监理、项目目目部及建建设单单位在结结算阶阶段的造造价控控制技能能；对建设单位与其其其委托的的审核核中介单单位所所签订的的委托托合同、委委托托实施程程序、资资料标准准、监监督程序序、复复核认定定进行行审查；；建设单位是否能能能积极、有有效效配合审审计实实施；提出管理合规性性性审查结结论。质量保证措施1、首先要掌掌握握完整的、第第一手的工程程竣工资料。主主要包括工程程施工合同、竣竣工图纸、施施工组织方案案、工程变更更签证、工程程竣工验收报报告等资料（一一般都要求提提供原始件）。通通过对这些资资料的了解，保保证在开始核核算工程量前前，对工程施施工范围、合合同的特殊约约定、是否有有甲方供料等等情况有个通通盘地、全面面的了解。2、把好好好工程量量计算算关。工工程量量是进行行结算算的基本本依据据，要精精确计计算和核核实各各分部的的工程程量，预预结算算审核人人员必必须熟悉悉施工工图纸，有有良良好的识识图、读读图能力力，这这要求预预结算算审核人人员平平时就要要做好好准备工工作，了了解工程程的每每一个细细节，对对每一部部分工工程量都都要做做到心中中有数数。尤其其是对对工程造造价较较大、数数量较较多的主主要分分部分项项工程程更要仔仔细核核对、分分析、确确定，到到现场场亲自测测量，结结合有关关施工工过程记记录、签签证，综综合分分析后确确定工工程量，避避免免施工单单位不不认真计计算工工程量，自自觉觉或不自自觉地地掺杂一一些“水分”，为了企企业业自己的的私利利，高估估冒算算，造成成工程程结算不不实。对对多计工工程量量和重复复计算算工程量量以及及只增项项不减减项，或或只增增项少减减项等等较为突突出的的问题，注注重重帐表核核对，账账实核对对，直直到查清清查实实为止。在在审审计工程程量时时注重抓抓好以以下两个个方面面：一是是审计计建筑工工程的的列项过过程是是否正确确，有有无多列列、少少列或错错列现现象；二二是审审计工程程量计计算规则则。对对施工图图工程程量的审审核最最重要的的是熟熟悉工程程量的的计算规规则。3、重视视视“现场签证”。在市政政工工程施工工中，经经常会发发生一一些影响响工程程结算的的变动动，如地地质条条件复杂杂，地地下管线线散乱乱，周围围环境境的障碍碍，材材料品种种规格格上的变变更，施施工时间间、施施工方式式的改改变，图图纸设设计中的的差错错与失误误的修修正和甲甲方提提出的变变更等等，往往往不可可避免地地发生生签证工工程量量，于是是有的的施工单单位巧巧立名目目，弄弄虚作假假，有有意歪曲曲有关关规范界界限的的含义，钻钻建建设单位位不熟熟悉规范范的空空子，争争得签签证，或或者以以少报多多，高高估冒算算，还还有的遇遇到问问题不及及时办办理签证证，完完工结算算时搞搞突击，互互相相扯皮，因因此此作为结结算审审核人员员，平平时就要要经常常深入工工地，掌掌握实际际施工工情况，随随时时记录，对对变变更的项项目做做到了如如指掌掌，结算算时才才能有理理有据据，按照照实际际与合同同的有有关规定定如实实结算。4、把好好好取费标标准审审计关。取取费费应根据据当地地工程造造价管管理部门门颁发发的文件件及规规定，结结合相相关文件件如合合同、招招投标标文件等等来确确定取费费费率率。审核核是应应注意取取费文文件的时时效性性；执行行的取取费表是是否与与工程性性质相相符；费费率计计算是否否正确确。如计计算时时的取费费基础础是否正正确，是是以人工工费为为基础还还是以以直接费费为基基础。对对于费费率下浮浮或总总价下浮浮的工工程，在在结算算时特别别要注注意变更更或新新增项目目是否否同比下下浮等等。5、把好好好材料差差价审审计关。价价差差调整的的材料料是否符符合文文件规定定，对对于按系系数法法计算的的材差差部分，注注意意材差系系数的的变化和和材差差计算的的基数数规定，以以地地方有关关主管管部门每每季度度下发的的文件件为审计计标准准，注意意材差差系数计计取的的时间与与施工工进度一一致。对对于按实实结算算的材料料在审审计其价价差时时，以审审计材材料用量量和材材料的实实际价价格为主主。对对那些可可以据据实调整整的材材料直接接审查查施工企企业的的原始票票据，特特别对装装饰材材料加强强审计计力度。6、把好好好套用定定额审审计关。工工程程造价定定额具具有科学学性、权权威性、法法令令性，任任何人人使用都都必须须严格执执行它它的形式式和内内容、计计算单单位和计计量标标准，不不能随随意提高高和降降低。首首先，审审计定额额的选选用是否否正确确、合理理。如如新建的的建筑筑工程与与改建建的建筑筑工程程使用的的定额额不同，前前者者以建筑筑工程程预算定定额为为主，后后者以以修缮定定额为为主；其其次，审审计定额额的使使用过程程是否否严谨，有有无无错套定定额现现象。如如工程程结算中中选用用的定额额编号号所对应应的工工程内容容是偶偶与施工工图纸纸表现的的工程程部位完完全一一致，定定额基基价所包包含的的项目内内容是是否重复复计算算，定额额基价价的换算算过程程是否完完全正正确等。7、措施施施项目、其其他他项目费费的审审核。该该部分分审核重重点是是现场安安全文文明施工工措施施是否经经相关关部门现现场考考评及文文明工工地评定定，对对大型机机械设设备进出出场及及安拆费费要有有现场签签证，垂垂直运输输机械械费要考考虑机机械使用用时间间是否在在施工工合同规规定的的时间等等。8、甲供供供材的审审核。首首先，审