2023年税务师《税法II》考前模考试卷（二）附详解

PAGEPAGE12023年税务师《税法II》考前模考试卷（二）附详解一、单选题1.某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、9B、13C、18D、36答案：B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。2.（2015年）下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、因自然灾害导致无法收回的应收账款B、债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C、债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D、法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：C解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。3.车船税扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市（）依照法律、行政法规的规定确定。A、地方人民代表大会B、税务机关C、地方人民政府D、财政局答案：C解析：选项B，车船税扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市税务机关依照法律、行政法规的规定确定。4.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2019年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元（不含增值税）。王某当年应缴纳房产税（）元。A、288B、840C、1152D、576答案：D解析：应纳税额＝2400×6×4%＝576（元）5.境内居民企业甲2017年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权，2019年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算，甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为（）万元。A、10B、20C、30D、50答案：B解析：投资企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。所以甲企业股息所得=150×20%=30（万元），甲企业应确认的投资资产转让所得=150-30-100=20（万元）6.某企业2017年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（）万元。A、3500B、3200C、3560D、3000答案：C解析：房产原值＝1500＋2000＋60＝3560（万元），房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。7.（2019年）下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A、宗教寺庙自用土地B、市政休闲广场用地C、农副产品加工厂用地D、直接用于农业生产的土地答案：C解析：选项ABD，免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。8.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。A、转让土地使用权B、承受不动产所有权C、赠与不动产所有权D、转让不动产所有权答案：B解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。9.（2019年）国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。A、归属法B、分配法C、核定法D、控股法答案：A解析：国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。10.根据《船舶吨税法》的规定，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的（）计征税款。A、30%B、40%C、50%D、80%答案：C解析：拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。11.2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A、300B、200C、150D、270答案：A解析：扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万元，合计300万元。12.2020新版，暂无习题，最近更新A、AB、BC、CD、D答案：B13.（2013年）某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）万元。A、42B、48.72C、50.32D、54.6答案：B解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2012年应缴纳房产税=（5000+500-200+500）×（1-30%）×1.2%=48.72（万元）。14.（2016年）孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（）元。A、15000B、17500C、20000D、25000答案：A解析：业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。该业务招待费应计入开办费的金额=25000×60%=15000（元）。15.居民个人张某为一名远洋船员，2019年在船航行时间累计210天。张某2019年全年工资收入合计23万元，每月张某负担的三险一金合计为1800元，不考虑其他扣除项目，2019年张某应缴纳个人所得税（）元。A、1002B、4900C、6380D、12760答案：A解析：2019年张某应缴纳个人所得税=（230000×50%-60000-1800×12）×3%=1002（元）。16.2020年5月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家上述稿酬所得被预扣预缴个人所得税（）元。A、1008B、3360C、6240D、7360答案：B解析：出版小说被预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。17.（2017年）中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。A、600B、1000C、1600D、2000答案：C解析：劳务报酬所得在我国的抵免限额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元），偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600（元），李某当年在我国应补缴个人所得税=（10000+1600）-（2000+8000）=1600（元）。18.（2015年）甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税（）万元。A、30B、62.5C、125D、42.5答案：A解析：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。应纳企业所得税=[500-（430-200-50）-100-100]×25%=30（万元）。19.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。A、57500B、62500C、72500D、85000答案：C解析：城镇土地使用税＝（10000－1000＋5000/2＋3000）×5＝72500（元）20.根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是（）。A、船舶吨税由税务机关负责征收B、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C、船舶吨税税款、滞纳金、罚款以人民币计算D、海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息答案：A解析：选项A，船舶吨税由海关负责征收。21.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的限期计算纳税，最长期限不得超过（）个月。A、1B、3C、5D、10答案：A解析：同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的限期计算纳税，最长期限不得超过1个月。22.下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年答案：D解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。23.下列各项中，不属于法人居民身份判定标准的是（）。A、住所标准B、注册地标准C、总机构所在地标准D、控股权标准答案：A解析：法人居民身份的判定标准有：注册地标准、实际管理和控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准。24.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B、拥有的专利在境外使用而取得的所得C、从境外上市公司取得的股息所得D、由境内企业.事业单位.其他组织支付或者负担的股息所得答案：D解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。25.2019年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。A、已完工作的测量B、发生成本占总成本的比例C、已提供劳务占劳务总量的比例D、已建造时间占合同约定时间的比例答案：D解析：完工进度的确定，可选下列方法：已完工作的测量；已提供劳务占劳务总量的比例；发生成本占总成本的比例。26.下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A、生产经营所得B、销售货物所得C、清算所得D、财政拨款答案：D解析：企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。选项D属于不征税收入，不征企业所得税。27.甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（）万元。A、4.25B、8.15C、12.7D、16.76答案：B解析：资产转让收益＝140－130＝10（万元）债务重组收益＝180.8－140－140×13%＝22.6（万元）该项重组业务应纳所得税额＝（10＋22.6）×25%＝8.15（万元）28.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息.红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现答案：D解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。29.根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税C、契税属于财产转移税D、土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税答案：B解析：选项B：契税由财产承受人缴纳，承受房产的一方才需要缴纳契税30.下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是（）。A、占用耕地建设农田水利设施B、企业占用耕地新建厂房C、占用耕地开发茶园D、占用耕地建鱼塘答案：B解析：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税。31.2018年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（）万元。A、0B、150C、570.4D、620答案：B解析：企业合并适用特殊性税务处理方法的，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=（5700-3200）×6%=150（万元）＜620万元，因此可由A企业弥补的B企业的亏损额为150万元。32.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A、占用园地建设建筑物.构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C、占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围答案：D解析：选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要按照规定缴纳耕地占用税；选项B，耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地；选项C，占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。33.2019年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2019年应纳车船税税额（）元。A、560B、520C、480D、960答案：A解析：应纳税额＝2×480×7÷12＝560（元）34.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按（）计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。A、合同规定的金额B、已结清的部分金额C、合同规定金额的一半D、已结清金额的一半答案：A解析：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。35.（2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（）。A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税答案：D解析：选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。36.根据耕地占用税有关规定，下列各项关于纳税义务人的说法不正确的是（）。A、经批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人B、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人C、经批准占用耕地的纳税人为实际用地人D、未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人答案：C解析：经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人。37.（2018年）下列行为中，应当缴纳契税的是（）。A、个人以自有房产投入本人独资经营的企业B、企业将自有房产与另一企业的房产等价交换C、公租房经营企业购买住房作为公租房D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权答案：D解析：选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：产权承受方应当缴纳契税。38.根据耕地占用税有关规定，下列各项关于纳税义务人的说法不正确的是（）。A、经批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人B、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人C、经批准占用耕地的纳税人为实际用地人D、未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人答案：C解析：经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人。39.（2019年）下列工资、薪金所得免征个人所得税的是（）。A、年终加薪B、退休人员再任职收入C、劳动分红D、外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴答案：D解析：选项ABC，依照个人所得税的规定，均需照常纳税。40.（2017年）某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。A、42.0B、26.0C、12.0D、6.9答案：C解析：该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。多选题1.根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（）。A、企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣D、企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年E、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损答案：BCE解析：选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。2.2019年张先生购置第一套住房，面积为90平方米，成交价格70万元；2020年因工作调动，张先生用该住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（）。A、赵先生需纳契税24000元B、张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元C、张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元D、张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税E、赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天答案：BE解析：张先生购置家庭第一套住房应缴纳契税＝700000×1%＝7000（元）;赵先生换取房屋行为应缴纳契税＝100000×3%＝3000（元）;赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。3.（2019年）依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。A、增加企业实收资本的国家投资B、无法偿付的应付款项C、企业资产的溢余收入D、企业使用后需归还财政的资金E、按规定取得的增值税出口退税款答案：ADE解析：选项AD：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项E：企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额，作为其他应收款处理。4.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。A、企业因自然灾害发生的存货损失B、企业清查出的现金短缺损失C、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让土地使用权发生的损失D、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失E、企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失答案：CDE解析：选项AB：应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。5.下列说法符合车船税法规定的有（）。A、境内单位将船舶出租到境外的，应征收车船税B、境内单位租入外国籍船舶的，应征收车船税C、境内个人租入外国籍船舶的，应征收车船税D、境内个人将船舶出租到境外的，应征收车船税E、经批准临时入境的外国车船，应征收车船税答案：AD解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。6.（2017年）下列获取房屋权属的方式中，可以免征契税的有（）。A、以实物交换取得的房屋权属B、因买房拆料取得的房屋权属C、全资子公司承受的母公司划转的房屋权属D、债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属答案：CD解析：选项C：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。选项D：企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。7.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。A、产权属于集体的由经营管理单位缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳E、无租使用免税单位由使用人代为缴纳房产税答案：CE解析：选项A：产权属于集体的由集体单位缴纳；选项B：房屋产权出典的由承典人缴纳；选项D：产权属于国家所有的由经营管理单位缴纳。8.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A、企业出租门店合同B、专利证C、军事货物运输凭证D、已缴纳印花税的凭证副本E、房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同答案：ABE解析：选项C免税；选项D不征印花税。9.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A、企业出租门店合同B、专利证C、军事货物运输凭证D、已缴纳印花税的凭证副本E、房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同答案：ABE解析：选项C免税；选项D不征印花税。10.下列各项所得中，在扣缴个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有（）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得E、偶然所得答案：BCD解析：选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。11.下列关于关联企业借款利息的说法中，正确的有（）。A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B、企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除C、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除D、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税E、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出答案：ABD解析：选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按前述有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，按2:1的比例计算。12.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）。A、巴拿马B、英属维尔京群岛C、塞浦路斯D、中国香港E、中国澳门答案：AD解析：所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港、巴拿马等。13.关于符合条件的混合性投资业务，下列说法中正确的有（）。A、混合性投资业务是兼具权益和债权双重特性的投资业务B、被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除C、投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额D、投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为投资收益，分别计入当期应纳税所得额E、投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额答案：ABCE解析：选项D：投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。14.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。A、国债利息B、存款利息C、财政补贴D、财政拨款E、居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息答案：AE解析：选项AE属于免税收入。15.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有（）。A、联合国组织直接派往我国工作的专家B、为联合国援助项目来华工作的专家C、根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的D、根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的E、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家答案：ABE解析：凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：（1）根据世界银行专项贷款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家；（2）联合国组织直接派往我国工作的专家；（3）为联合国援助项目来华工作的专家；（4）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；（6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。16.下列情形中，纳税人应当依法自行办理纳税申报的有（）。A、取得综合所得需要办理汇算清缴B、取得经营所得C、因移居境外注销中国户籍D、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款E、非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得答案：ABCD解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法自行办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。17.（2019年）下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。A、小额贷款公司B、上市公司C、担保公司D、进出口代理公司E、专门从事股权（股票）投资业务的企业答案：ABCE解析：选项D：可以核定征收企业所得税。18.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C、企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度D、企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCE解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。19.居民企业五林公司2019年取得居民企业乙公司发行的永续债利息收入20万，该永续债适用股息、红利企业所得税政策，下列选项中，说法正确的有（）。A、五林公司取得永续债利息收入20万符合条件的为免税收入B、乙公司发行的永续债利息支出20万不得进行税前扣除C、五林公司取得永续债的利息收入20万为征税收入D、乙公司发行的永续债利息支出20万可进行税前扣除E、发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更答案：ABE解析：企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。20.（2017年）我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。A、甲按本程运费计算缴纳印花税B、丙按全程运费计算缴纳印花税C、乙按本程运费计算缴纳印花税D、乙按全程运费计算缴纳印花税答案：AB解析：选项A：对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项B：托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项CD：由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。不定项选择（总共4题）1.某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外，还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2020年第一季度报表得知，公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元，缴纳增值税共计1800万元。此外，从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2019年度有关资料如下：假设只需考虑城建税和教育费附加，不考虑其他相关税费。甲省分支机构2020年第一季度应预缴企业所得税（）万元。A、200B、250C、245D、490答案：C解析：甲省分支机构2020年第一季度应预缴企业所得税的分摊比例=（25600/128000）×0.35+（306/1530）×0.35+（11600/58000）×0.30=20%甲省分支机构2020年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×20%=245（万元）。2.我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费