《供应链管理》课程实践学生指导手册

《供应链管理》课程实践指导书信息与计算机学院 物流工程系目录一、实训说明二、实训内容三、附录一四、附录二五、附录三实训说明一、实验目的：学生通过对沙盘上各项活动的推演，把握演练公司的整体运营，深化对所学理论知识的综合理解和运用。二、实验内容：将企业的整体运营展现于沙盘之上，围绕财务管理进行企业经营过程演练，通过对资产负债表、利润表、现金流量表的深入分析，检验“企业”经营策略的成功与失败。三、实验特点：通过演练运营使学生在一系列相互关联的企业经营活动中学习各种相关报表和数据分析的技巧与方法，参与性和趣味性强。四、实验要求：要求学生分组模拟实际企业进行实战运营，角色分工明确，个人职责清晰。严格遵守规则操作，认真及时填写实验数据，进行财务报表汇总，最后撰写不少于1000字的实验总结报告书。（可进行角色互换）角色：CEO、财务总监、财务助理、营销总监、生产总监、采购总监五、成绩评定：学生成绩评定综合以下内容：企业间实战对抗的成绩，占70%；经营活动记录齐全：10%出勤及遵守纪律情况等，占20%。（不出勤的，总成绩记0分）实验课后，实验指导教师批改实验报告、登记实验平时成绩。批阅实验报告要严格要求，凡不符合要求者，应责令学生重做。实训内容实训一 起始年企业经营模拟一、实验目的：老师带学生进行起始年的企业经营模拟训练，使学生学会 ERP沙盘企业经营模拟的经营过程与经营规则，掌握 ERP沙盘模拟的实验步骤。二、实验要求：要求学生在ERP沙盘模拟实验中了解制造型企业经营所涉及的因素，企业物流运作的规则，企业财务管理、资金流控制运作的规则，企业生产、采购、销售和库存管理的动作规则，企业面临的市场、竞争对手、未来发展趋势分析，企业的组织结构和岗位职责等。三、实验内容：（一）开年度规划会议新年度全面规划（市场开拓、ISO认证开发、产品研发投资、设备投资）确定可接受订单。（二）参加定货会与登记市场订单参加订货会、支付广告费、登记销售订单制定新年度计划（生产计划、材料采购计划、现金预算）（三）企业运行流程的操作支付应付税，季初盘点，更新短期贷款 /还本付息/申请短期贷款，更新应付款 /归还应付款，原材料入库/更新原材料订单，下原材料订单，更新生产 /完工入库，投资新生产线 /生产线转产，向其他购买原材料/出售原材料，开始下一批生产，更新应收款 /应收款收现，出售厂房，向其他企业购买成品 /出售成品，按订单交货，产品研发投资，支付行政管理费，其他现金情况登记，季末盘点，支付利息 /更新长期贷款 /申请长期贷款，支付设备维护费，支付租金 /购买厂房，计提折旧，新市场开拓 /ISO 资格认证投资。（四）填写商品核算统计表（五）填写费用明细表（六）损益表（七）资产负债表（八）结账四、实验方法： 体验式教学，沙盘模拟把学生分为 6组，每组 6-7个学生，为一个模拟公司，学生要担任不同企业角色，每个学生至少要担任一个角色。起始年重点理解沙盘模拟规则。五、实验注意事项：CEO按照任务清单中指示的顺序发布执行指令。每项任务完成后， CEO须在任务项目对应的方格中打勾；CFO在任务项目对应的方格内填写现金收支情况；生产总监在任务项目对应的方格内填写在制品的上线、下线情况；采购总监在任务项目对应的方格内填写原材料的入库、出库情况；销售总监负责竞标及把产品卖出去。严格按照《企业经营过程记录表》从上到下从左到右的顺序运营。实训二-六 第二年-第六年企业经营模拟步骤同实训一附录一：企业现状及经营规则一、企业财务现状描述总资产105M=流动资产 52M+固定资产 53M=负债41M+所有者权益 64M总资产105M总资产105M

现金20M应收款20M流动资产52M在制品8M成品6M原料3M厂房40M固定资产53M 手工线3条：9M生产线13M半自动线1条：4M（4条生产线都已用过 3年）长期负债 40M负债41M 短期负债 0M应付税金 1M股东资本 50M所有者权益利润留存 11M52M年度净利 3M图1企业初始财务状况图二、初始状态（一）沙盘语言原料：红色——R1；黄色——R2；红黄——R3；红蓝——R42.资金： 1、2、3组——绿色币 ；4、5、6组——蓝色币产品BOM及价值图2产品BOMP1P2P3P4R1R1R22*R2R32*R4R2R3表1产品的构成与成本产品产品成本构成直接成本P11M加工费1R12MP21M加工费1R11R23MP31M加工费2R21R34MP41M加工费1R21R32R45M备注：每个原料价值均为1M，每个产品的加工费均为1M原料订单——用空杯表示（二）生产中心初始设定图3 生产中心的初始状态（三）物流中心初始设定图4 物流中心的初始状态（四）财务中心初始设定图5财务中心的初始状态表2企业目前的财务状况及经营成果利润表资产负债表单位：百万单位：百万金额资产金额负债﹢权益金额销售收入﹢35现金﹢20长期负债﹢40直接成本﹣12应收款﹢15短期负债﹢0毛利=23在制品﹢8应付款﹢0综合费用﹣11成品﹢6应交税﹢1折旧前利润=12原料﹢31年到期的长贷﹢0折旧﹣4流动资产合计=52负债合计=41支付利息前利润=8固定资产权益财务收入/支出﹢﹣4土地和建筑﹢40股东资本﹢50额外收入/支出﹢﹣机器和设备﹢13利润留存﹢11税前利润=4在建工程﹢年度净利﹢3所得税﹣1固定资产合计=53所有者权位=64净利润=3总资产=105负债﹢权益=105（五）营销与规划中心初始设定营销与规划中心的初始状态见图 6。图6 营销与规划中心的初始状态三、模拟企业经营规则（一）市场规则市场划分与准入总共有五个市场：本地、区域、国内、亚洲、国际市场。企业必须投资开发，并且要等所有投资全部完成才能获得某市场准入资质，才能在该市场接单。企业目前已获得本地市场经营资质。表3不同市场的开发费用与开发时间市场开拓费用开发时间说明本地--手工沙盘已有此市场区域1M1年各市场开发可同时进行（每个市场每年1/M）国内2M2年资金短缺时可随时中断或终止投入亚洲3M3年开发费用按开发时间平均投入，不许加速投资国际4M4年市场开拓完成后，持全部开拓投资领取相应的市场准入证2.ISO

认证可以自行选择是否需要通过

ISO9000

或

ISO14000

的资格认证。

ISO

资格认证通过以后，才可挑选对ISO认证有相应要求的订单。两种 ISO资格认证可以同时开拓，每种认证每年最多投资 1M。ISO资格认证可以随时中断或中止，但只有付完全部开拓费用的才被视为通过了该认证。当年认证投资计入当年综合费用。表4ISO认证规则认证资格开拓时间开拓费用ISO90002年1M/年*2年=2MISO140003年1M/年*3年=3M产品研发产品必须在研发完成后才可开工生产，但可提前为其采购备料，可提前在年初接订单。产品研发可以随时中断或中止，不可加速投资，且已经投入的研发费用不可收回。产品研发费计入当年综合管理费。研发投资完成后 持全部投资换取产品生产资格证。企业目前已具备 P1生产资格。表5产品研发费用与周期产品研发周期每季度投资研发费合计P1---------P26Q1M6MP36Q2M12MP46Q3M18M例如，P3产品研发周期为6Q，企业从第一年1Q开始研发P3，最快要到第二年2Q才能完成研发投资。因此，最快要到第二年3Q方可开始生产P3产品。但在企业参加第二年销售订货会议时，已经可以接P3产品订单，虽然此时P3产品研发尚未完成。（二）获取订单规则每年初各企业的营销总监与客户见面并召开订货会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按顺序选择订单。市场排行规则：第一年按照广告投入排名第二年起，上一年度（该市场该产品）销售量最大者优先选该市场该产品的订单再按广告投入排名当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名。当两组本年投入广告相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；进行竞价决定订单的归属说明：1）市场地位市场地位是针对每个市场而言的。企业的市场地位根据上一年度各企业的实际销售额排列，销售额最高的企业称为“市场老大”。市场老大每年都可能变化。市场老大要想获得订单，最少必须投入1M的广告。2）广告投放广告是分市场、分产品投放的，投入无论你投入多少广告，每次只能选择市场需求、竞争态势等。

1M有一次选取订单的机会，以后每多 投2M增加一次选单机会。1张订单，然后等待下一次选单机会，因此，能否选上 单则取决于9K和

14K是分指

ISO9000和

ISO14000，如果希望获得标有“

ISO9000”或“ISO14000”的订单，必须在相应的栏目中投入

1M且只需要

1M的广告费，该投入对该市场的所有产品有效。3）客户订单客户订单以卡片的形式表示。卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、帐期、特殊要求等。订单号订单号：订单号：：B1101B1101B1101本地市场本地市场本地市场6P16P16P15.3M/个=32M5.3M/个=32M5.3M/个=32M账期：2Q账期：2Q账期：2Q加急ISO90003帐期，则表示客户付?帐期表示客户收货后付款给我方的方式。若为0帐期，则现金付款；若为给企业的是3个季度到期的应收帐款。如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，则要求生产单位必须取得相应的认证并投放了认证的广告费，两个条件都具备，才能接此订单。如果订单上有“加急!!!”字样，表示此订单为加急订单，必须在第一季度交货；其余订单为普通订单，可以在当年内 任一季度交货。如果不能按时交货，企业将受到以下处罚： a)因不守信用市场地位下降一级，如果是市场老大没有按期交货，市场地位下降后，则本年该市场没有市场老大；b)下一年该订单必须最先交货；c)交货时扣除该订单总额的20%(取整)作为违约金。（二）企业运营规则1. 厂房购买、租赁与出售每年年底有一次选择是否购买厂房。如果买下厂房，则全年不用支付租金，购买厂房的资金放在厂房价值处，厂房不计提折旧。每季有一次机会可以选择是否卖掉厂房。如果卖掉了厂房，并且在年底时没有重新买回，则需要支付全年的租金。租赁厂房的租金，放在综合费用区的租金项；出售厂房收入计入4Q应收款，不是可以马上使用的现金，急需用钱可以贴现；如果厂房里仍有生产线，需要马上支付租金。表6厂房购买、租赁与出售规则厂房买价租金售价容量大厂房40M5M/年40M(4Q)6条生产线小厂房30M3M/年30M(3Q)4条生产线生产线购买、转产、维护、出售与折旧生产线的投资可以随时中断或中止。但必须在投资完成后，下一个季度方可开始使用。表7生产线购买、转产、维护、出售与折旧规则生产线买价安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线5M无3Q无无1M/年1M半自动8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自动16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性线24M4Q1Q无无1M/年6M? 购买：投资新生产线时按 安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品 标识，开始生产；因此，投资完成后的下一个季度才算生产线建成。生产线建成后，不得在各厂房间移动。转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品 标识。只有空的并且已经建成的生产线方可转产。维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年建成的生产线要交维护费。?

出售：无论何时出售生产线，价格均为残值，该部分转换为现金；净值与残值之差计入损失(综合费用-其他)。在交维护费之前已出售的生产线，当年不用交维护费。例如，B公司现欲出售半自动生产线一条，若其净值为2M，其净值等于出售残值，直接将净值2M转换为现金；若净值为4M，大于残值2M，则将相当于残值的2M净值转换为现金，另外2M净值计入综合费用区里的其他费用。?

折旧：折旧采用 5年余额递减法（ 年初余额的 1/3计算，不计小数部分）设备价值少于每年折旧 1M。见表8。当年建成的生产线不提折旧；当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。

3M时,表8

折旧表(余额递减法

)生产线

购置费

残值

建成第

1年

建成第

2年

建成第

3年

建成第

4年

建成第

5年手工线

5M

1M

0

1M

1M

1M

1M半自动

8M

2M

0

2M

2M

1M

1M自动线

16M

4M

0

5M

3M

2M

2M柔性线

24M

6M

0

8M

5M

3M

2M例如，第一年 1Q投建柔性生产线，连续投资到第 4Q，投资完成。第二年 1Q方可领取产品标识，开始生产。因此，该条生产线的建成时间是第二年 1Q，而不是第一年 4Q。为此，该生产线，第一年 4Q尚在建设中，既不用交维护费，也不需要折旧；第二年是建成的第一年不用折旧，但要交维护费；第三年是建成的第二年既要交维护费，也要提折旧。原材料采购原料采购涉及两个环节，即签订采购合同和按合同 收料。签订采购合同时，要注意采购提前期， R1、R2需要提前一期下订单， R3、R4需要提前二期订单，到期方可取料。早了会造成原材料积压，占用资金；晚了会造成停工待料，影响生产效率。用空桶表示原材料订货，将其放在沙盘盘面相应的原材料订单上，并记入采购登记表订购数量的相应栏目，订货时不付款。货物到达时，必须照单接收，即按合同收料并支付原材料费，同时记入采购登记表采购入库的相应栏目。融资贷款与资金贴现表9融资贷款与资金贴现规则贷款类型办理时间最大额度利息率还本付息时间贷/息长贷(2-5年)年末上年权益2倍10%年底付息，到期还本20M/2M短贷(1年)季初上年权益2倍5%到期还本、付息20M/1M高利贷1年随时与银行协商20%到期还本、付息20M/4M资金贴现随时视应收款额1/6变现付息7M/1M库存拍卖随时原材料八折，成品原价说明：?

本年长期贷款的最大额度=上年权益×2－已贷长期贷款；短期贷款同理。贷款以20M及20M的整数倍为单位；资金贴现以7M及7M的整数倍为单位，每7M的应收款交纳1M的贴现费用，放入综合费用区的贴息栏，其余6M作为现金放入现金库。库存拍卖：原料八折，成品原价；原料拍卖金额向下取整。长期贷款在贷款的次年开始支付利息，当年还的长贷该年也要交利息。综合费用与折旧、税金、利息综合费用：行政管理费(每个季度1M)、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折旧：设备折旧按余额递减法计算。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。? 税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。按 33%计提利息：利息、贴息等费用在利润表(损益表)中单列为财务支出，不计入综合费用。五、编制财务报表说明如果前几年净利润为负数，今年的盈利可先用来弥补以前的亏损，然后再计算上税。? 税前利润=支付利息前利润－财务支出－其他支出 +财务收入+其他收入。表1-10利润表的编制(以起始年为例)单位：百万元序号项目上年本年数据来源1销售收入+3532产品核算统计表中的销售额合计2直接成本-1212产品核算统计表中的成本合计3毛利=2320产品核算统计表中的毛利合计4综合费用-119综合管理费用明细表的合计5折旧前利润=1211序号3行数据-序号4行数据6折旧-44盘点盘面上折旧数据7支付利息前利润=87序号5行数据-序号6行数据8财务收入/支出+/-44支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出9其他收入/支出+/-其他财务收支10税前利润=43序号7行数据-(+)序号8、9行数据11所得税-11序号10行数据为正数时除以3取整12净利润=32序号10行数据-序号11行数据表1-11资产负债表的编制(以起始年为例)单位：百万元资产年初本年(数据来源)负债+所有者权益年初本年(数据来源)流动资产：负债：现金+2042(盘点现金库中现金)长期负债+4040(除一年到期长贷)应收款+150(盘点应收账款)短期负债+00(盘点短期借款)在制品+88(盘点线上在制品)应付款+00(盘点应付账款)成品+66(盘点库中成品)应交税+11(根据本年度利润表中的所得税填列)原料+32(盘点原料库中原料)1年到期的长贷+(盘点一年到期长贷)流动资产合计=5258(以上五项之和)负债合计=4141(以上五项之和)固定资产：所有者权益：土地和建筑+4040(厂房价值之和)股东资本+5050(股东不增资的情况下为50)机器设备+139(设备净值之和)利润留存+1114(上一年利润留成+上一年年度净利)在建工程+(在建设备价值之和)年度净利+32(利润表中净利润)固定资产合计=5349(以上三项之和)所有者权益=6466(以上三项之和)总资产=105107(流动资产+固定资产)负债+权益=105107附录二：市场预测图P1产品是目前市场上的主流技术， P2作为对P1的技术改良产品，也比较容易获得大众的认同。 P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术，各个市场上对他们的认同度不尽相同，需求量与价格也会有较大的差异。1．本地市场本地市场将会持续发展，客户对低端产品的需求可能要下滑。伴随着需求的减少，低端产品的价格很有可能会逐步走低。后几年，随着高端产品的成熟，市场对P3、P4产品的需求将会逐渐增大。同时随着时间的推移，客户的质量意识将不断提高，后几年可能会对厂商是否通过了ISO9000认证和ISO14000认证有更多的要求。2．区域市场年123456 123456 123456 123456年123456123456123456123456区域市场的客户对 P系列产品的喜好相对稳定，因此市场需求量的波动也很有可能会比较平稳。因其紧邻本地市场，所以产品需求量的走势可能与本地市场相似，价格趋势也应大致一样。该市场的客户比较乐于接受新的事物，因此对于高端产品也会比较有兴趣，但由于受到地域的限制，该市场的需求总量非常有限。并且这个市场上的客户相对比较挑剔，因此在后几年客户会对厂商是否通过了 ISO9000认证和ISO14000认证有较高的要求。3．国内市场因P1产品带有较浓的地域色彩，估计国内市场对 P1产品不会有持久的需求。但 P2产品因为更适合于国内市场，所以估计需求会一直比较平稳。随着对 P系列产品新技术的逐渐认同，估计对 P3产品的需求会发展较快，但这个市场上的客户对 P4产品却并不是那么认同。当然，对于高端产品来说，客户一定会更注重产品的质量保证。4．亚洲市场这个市场上的客户喜好一向波动较大，不易把握，所以对 P1产品的需求可能起伏较大，估计 P2产品的需求走势也会与 P1相似。但该市场对新产品很敏感，因此估计对 P3、P4产品的需求会发展较快，价格也可能不菲。另外，这个市场的消费者很看中产品的质量，所以在后几年里，如果厂商没有通过 ISO9000和ISO14000的认证，其产品可能很难销售。5．国际市场进入国际市场可能需要一个较长的时期。有迹象表明，目前这一市场上的客户对 P1产品已经有所认同，需求也会比较旺盛。对于 P2产品，客户将会谨慎地接受，但仍需要一段时间才能被市场所接受。对于新兴的技术，这一市场上的客户将会以观望为主，因此对于P3和P4产品的需求将会发展极慢。因为产品需求主要集中在低端，所以客户对于ISO的要求并不如其他几个市场那么高，但也不排除在后期会有这方面的需求。P1 P2 P3 P4年123456 123456 123456 123456P1 P2 P3 P4年123456123456123456123456P1 P2 P3 P4年123456123456123451234566附录三 经营记录及报表起 始 年企业经营流程

每执行完一项操作，

CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。

财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初现金盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他企业购买原材料 /出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他企业购买成品 /出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款 /申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（新市场开拓/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）订单登记表订单号市场产品数量账期销售额成本毛利未售

合计产品核算统计表P1 P2 P3 P4 合计数量销售额成本毛利综合管理费用明细表

单位：百万项 目

金 额

备 注管理费广告费保养费租 金转产费市场准入开拓

□区域

□国内

□亚洲

□国际ISO资格认证

□ISO9000

□1SO14000产品研发

P2（

）

P3

（

）

P4

（

）其 他合 计利 润

表项 目

上年数

本年数销售收入

35直接成本12毛利23综合费用11折旧前利润12折旧4支付利息前利润8财务收入/支出4其他收入/支出税前利润4所得税1净利润3资产负债表资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：现金20长期负债40应收款15短期负债在制品8应付账款成品6应交税金1原料3其他负债流动资产合计52负债合计41固定资产：所有者权益：土地和建筑40股东资本50机器与设备13利润留存11在建工程年度净利3固定资产合计53所有者权益合计64资产总计105负债和所有者权益总计105第一年企业经营流程每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初现金盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他企业购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（新市场开拓/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）现金预算表1 2 3 4期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长期贷款）支付到期长期贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他库存现金余额要点记录第一季度：第二季度：第三季度：第四季度：年底小结：订单登记表订单号市场产品数量账期

合计销售额成本毛利未售产品核算统计表P1 P2 P3 P4 合计数量销售额成本毛利综合管理费用明细表

单位：百万项 目

金 额

备 注管理费广告费保养费租 金转产费市场准入开拓

□区域

□国内

□亚洲

□国际ISO资格认证

□ISO9000

□1SO14000产品研发

P2（

）

P3

（

）

P4

（

）其 他合 计利 润 表项 目 上年数 本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润财务收入/支出其他收入/支出税前利润所得税净利润资产负债表资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：现金长期负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流动资产合计负债合计固定资产：所有者权益：土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第二年企业经营流程每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初现金盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他企业购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（新市场开拓/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）现金预算表1 2 3 4期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长期贷款）支付到期长期贷款设备维护费用租