论施工企业集团财务管理模式构建

论施工公司公司财务管理模式的成立【纲领】随着我国市场经济的快速发展，行业竞争越来越强烈，施工公司的竞争也越来越强烈，施工公司要想在竞争中获取优势就必定经过加强财务管理、降低成本、提升管理水平，传统财务管理要适应新局势，必定有新的发展思路。【重点词】财务管理新模式，施工公司公司，成立。随着我国经济不断的发展，在建筑领域渐渐发展起来一批大型国有施工公司公司公司如中建公司、中冶公司等，在国内、国际建筑业市场上越来越发挥着举足轻重的作用，为了适应公司做大做强的客观需要，急迫要求成立和现代经济相符合的财务管理模式以促进公司发展壮大。进而产生了与施工公司公司相适应的财务管理模式。一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式。关于一个施工公司公司来说，工程项目业务量大，数量多，工程内容无奇不有，施工地址远近不同样，有省内的，也有省外的，甚至外国；工期纵横交叉，资本根源渠道多元化；对公司来说，资本流动性大，进出频频，因此，资本的运作管理特别重要。降低资本成本、提升资本的使用效率，加强对公司经营活动的财务控制，使公司内部财务制度政策能有效地贯彻执行，促进公司做大做强。因此，用何种模式成了公司工作第一要解决的问题。公司二级分子公司多、项目部多，而施工地址不集中，为防备财务管理分别，人员难以控制，贯彻公司财务制度的不完整，形成各二级公司、项目部各自为营，失控。因此公司对每个二级公司总会计师、项目部主管会计推行财务人员委派制，有效的形成分别与集中、粗放与集约化相联合的管理模式，这种模式能很好地解决公司财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分别与集中二者之间的问题，能最大限度地产生规模经济效应。二、制定适合公司公司发展的财务会计管理规章制度。为了更好的贯彻执行国家有关法律法例和会计制度、财税政策，实现公司及手下各内部单位在会计科目使用、经济业务办理、财务报告编制等方面的规范一致，明确真切、完满地供给更有价值、更快捷的会计信息，公司应联合实质情况，依照本单位的经营管理目标、管理理念，组织业务骨干，编写符合公司经营特点的制度及管理方法，以及有关的配套制度，规范和一致公司及所属单位的会计核算，为公司财务人员供给一本会计核算及工作指南，比方中冶公司为财务人员配发了《中国冶金科工公司公司会计制度》。三、制定与公司内部管理系统相适应的估计管理模式。施工公司是一个以工程收入为主要收入根源的经营单位，依照公司财务控制管理要求，财务系统在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营展望与决议的基础上，围绕公司战略目标，以公司项目收益目标为导向，细化成本管理举措，辞别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作，成立集约化的管理理念，落实科学而规范的成本工作。１。公司成本管理核算部门应当在每一工程项目动工以前，简单可行，节俭成本。依照市场的实质情况，认识当地的经济、文化及项目环境，方即可行的施工方案，预出项目的操作成本、项目花销，制定出项目收益率。２。项目部依照公司成本管理核算部门所测算的成本总数，依照“分级编制、逐级汇总”，“自上而下、自下而上、上下联合”的估计编制原则进行。３。各项目部及手下各单位在依照本单位的实质成本与公司成本管理核算部门估计的成本，提交公司领导赞同，公司成本管理核算部门依照讨论结果进行调整，几经平衡、调整后，最后与公司经营目标达成一致，形成公司的财务估计报公司董事会审批。４。成立施工成本责任制，对成本进行细化，落实到班、组、个人，进行成本核查，成立成本核查及奖罚制度，同时对成本的超支进行分析，查找原因，实时发现问题和解决问题。为此，公司应付估计的执行的情况采用双轨制进行记录，即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证公司目标的实现，充发散挥的“过程管理”。四、加强施工合同管理，有效防备资秋风险。合同是所有业务发生的纽带，驾驭业务的全过程。合同的签署不应以单位某个人而抉择，而要集体参加决议。因此财务部门应参加合同的制定、监察合同的执行、工程竣工的查收。第一，施工单位项目多，工程分别、工程量变化大，波及面广，合同种类多种多样，有人工费包干的，有总价包干的，有按实质工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容，熟悉工程环境，掌握市场信息。其次，合同的签署必定经财务部门审察。主要审察合同的内容可否符合国家有关财经法律法例、规章制度；可否按规定和批复的范围、内容办理支出；项目的推前进度与资本的使用可否一致，项目达成后项目单位可否组织查收，资本使用效益等。只有这样才能防备资本的风险，控制合同的违约和违规。五、重视财务、税收筹备奏效。任何施工单位既面对公司责任也面对社会责任，这种双面性，促进公司在公司管理方面，特别是公司要重视财务计划、税务筹备相联合。在工作中既要全查问虑效益效率，实现公司价值最大化，又要为国家创办价值即社会贡献，为员工缴纳养老保险、缴纳各样税款。施工单位若是可是存在单个项目而言，税收筹备是简单可是的，由于施工项目波及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费，可是当施工单位有多个项目，并且项目不在一同，跨地域、跨省，甚至跨国，税收波及到的不纯粹是税种的问题，还有税率、税收的清理汇缴、纳税地域分派等等，这些有关财税问题要充分做好预先规划、事中监控和检查、过后核算和总结，充分考虑到现金流的问题，同时掌握国家税收政策，更好地合理避税，为公司工程项目赢得现金，能使工程项目创办经济效益和社会效益，最后达到公司价值最大化。六、推行资本集中、一致管理的模式。施工单位波及到的工程项目多达几个甚至几十个，有的施工公司经常以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位，全面领管一个项目的全过程，其中就包括财权。施工单位的公司公司财务总部对其项目财务的所有工作基本交由一个会计全面进行核算与监察，而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的所有大权。从现实意义来说这种操作模式只能使公司营运低效益化，同时在财务操作上来说违犯了财务制度，没有推行财务操作的规范化，进而使工程项目的财务人员疲于奔命，专心不讨好。项目会计人员既要恪守公司公司财务规章制度，又要应付项目经理，而由一个会计人员全面操作是得不偿失，是控制不了整个项目的开支，在过程中是无法达成使命，何况好多施工单位根本不派出驻地会计，而是如期理理账，这种财务管理方式只能是有形式没有实质，怎样谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动向及落实财税政策，谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使公司做强做大，甚至有可能使公司因资本链的断裂，而濒临绝境。为解决这一问题公司公司公司推行资本集中管控，资本的收入支出由公司全面控制的模式，也就是在资本支付上，严格集中一致管理，严格资本付款审批，所有工程项目的资本进入公司资本管理部门的网银中心，所有项目支付经过公司资本管理部门进行核付，公司财务部直接向项目部委派会计人员成立项目财务分析平台，按月制定资本分派计划，报公司分管领导署名后，送交资本管理部门判定赞同，此后到资本结算中心进行支付。同时，工程项目装备一个出纳员，配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式能够每天对资本进出进行监控，随时掌握资本动向，做到量力而为，实时编制月报、季报、年报资本进出情况表，推行弹性估计，保持安全资本存量。充分运用公司资本结算中心一致账户，打好资本进出时间差，提升资本周转效率，保障工程建设和生产开支用资本。同时，财务总部经过这种模式能使财务支出的合法性、合规性，防备了项目经理部财务各自为营的场面，使财务操作更规范更合理，使财务与税务亲密有关，简化了程序，重要的是提升了财务管理效益和效率。七、做好财务基础工作，完满内部控制制度，提升公司风险防备能力。张开全面风险管理，严格执行财政部等５部委颁发的《公司内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与营运效率及收效相平衡的原则，重视从三个方面加强单薄环节。一是加强存货管理，制定《存货管理方法》，健全完满收发及保存流程，依照生产需要工程项目部库存限额，成立齐全的管理台账，实时盘活闲置物质。二是加强工程物质资料查收管理，制定《工程资料供给管理方法》，加强工程资料质量查收反应责任制。理顺细化查收反应程序，采用整改反应建议，保证工程材料物质质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作，针对工程、质量管理中存在的问题，从源泉上抓起，理顺流程，分清职责，为全面提升工程质量，降低工程造价供给制保障。八、成立现代公司财务管理见解。发挥财务管理作用。在公司的发展中，必定深刻地认识到，只有成立适合公司自己发展的公司文化，并将这种先进的公司文化理念浸透到公司广大财会人员的世界观、价值观中，引导他们成立优秀行为、认同公司发展要旨，自觉以先进公司文化指导自己的财务工作，调换每个财会人员的主观能动性，为公司做大做强做好财务工作，仔细执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度，规范财务管理，执行好会计职能。因此，成立优秀的财务