基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项

/基本建设竣工财务决算审计程序和留意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成状况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成状况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金运用状况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计看法；4、对该项目概算执行状况进行分析；5、对交付运用的固定资产实物量和价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款状况。7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。二、主要审核程序及留意事项建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。2）审核工程量计算的合规性、精确性，工程量复算比率100%。（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。（含结算时有）4）工程取费标准的精确性。（含结算时有）5）设备材料用量和价格状况。6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、精确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否精确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的选购 是否有相应的限制制度并细致贯彻执行；2）限额以上的设备选购 是否进行招投标；3）设备选购 的品种、规格、性能指标是否和设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并细致执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，选购 成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和支配是否合理。2、主要评审程序和方法：1）索要相关的内部制度，审查其是否细致贯彻执行；2）索要相关的设计、概算、合同、招投标文件等资料进行比照审查；3）审查财务核算资料，包括：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、报表等；4）审查设备入库、出库及保管资料、验收资料。5）审查量：全额审查。（三）待摊投资评审1、主要评审内容：1）是否按《基本建设财务管理规定》设置必要的明细科目，核算是否清晰规范，账务处理是否正确；2）各项费用支出的发生是否真实、合理，原始凭证是否合理完备。建设单位管理费以及业务款待费是否超支；3）确定贷款利息资本化时间是否正确，即费用规集期间是否正确，财务处理是否正确。2、主要评审程序和方法：1）主要审查有关财务记录；2）审查量：全额审查。（四）项目管理评审1、主要评审内容：1）平安、质量、监督等各项目制度的建立及执行状况；2）项目管理人员分工是否明确，是否有相应的岗位责任制；3）有关平安、质量、环保等建设法律法规的遵守状况，是否按规定履行必要的程序。4）工程质量验收是否符合相关验收规范及标准，工程质量优良品率、合格品率，有无不合格工程、质量事故和报废工程。5）工程进度状况限制是否有效；6）是否定期向上级部门报送工程报表，所报数据和实际状况是否一样；7）项目档案管理是否符合规定，资料是否齐全，归档是否刚好。2、主要评审程序和方法：1）取得项目管理制度、岗位责任制进行评审查；2）向有关人员了解项目管理分工，并检查管理人员的工作记录；3）索取项目管理档案资料进行审查；4）索取工程监理报告进行分析；5）索取工程质量验收报告、平安、环保、卫生等部门的验收报告进行分析；6）索取有关报表进行核实。（五）财务管理评审1、主要评审内容：1）是否设置独立的基建财务管理机构或指定专人负责基建财务工作；2）是否建立健全项目财物管理制度；3）是否按《基本建设财务管理规定》设置账簿，会计分工是否合理；4）建设资金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的问题。5）其他相关的业务核算是否正确。2、主要评审程序和方法：1）索取相关制度进行审查；2）审查财务账簿资料；3）其他相关业务核算审查实行抽样为主，抽样量为60%。（六）财务效益审核及分析。1、主要评审内容：1）各项目生产指标的调查，取得项目改造前后的各项运营经济技术指标；2）获得相关财务资料，取得项目改造前后的财务基础数据；3）和可研进行对比，进行财务效益、投资效果分析，得出分析结论。2、主要评审方法：1）对比分析，即对改造前后的生产指标进行分析；2）比率分析，选取评价指标，进行盈利实力、偿债实力分析。（七）工程概算执行状况审核及分析。1、主要评审内容：主要对项目概算执行状况进行评审，并对节约或超概算的缘由进行分析。2、评审程序和方法：获得可研、初步设计、设计变更及竣工报告和上述审核后的投资进行对比分析。三、出具审计报告应留意的事项1、审计报告的内容要全面，重点内容要详细，使报告内容充溢、有价值。2、评价用语要简结、精确，评价应客观、适度；3、论述存在的问题要精确、提出的相关建议要切实可行；4、项目管理评价要体现专业特点，和企业实际相结合，一般应由工程审计人员提出，注册会计师参和。物业安保培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作须要的学问和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论学问和技能训练两大科目。其中专业理论学问内容包括：保安理论学问、消防业务学问、职业道德、法律常识、保安礼仪、救援学问。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二．培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论学问、消防学问、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论学问及消防专业学问，在工作中的操作和运用，并基本驾驭现场爱惜及处理学问2）职业道德课程的教学应依据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求全部保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、遵遵守法律律的公民，运用法律这一有力武器和违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点保卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事务时能够运用所学的技能爱惜公司财产以及自身平安。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面驾驭保安专业学问以及在详细工作中应留意的事项及一般状况处置的原则和方法。2）消防学问及消防器材的运用通过培训使保安熟知驾驭消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的