对于江苏国税税收征收管理改革建议的加深

第5章对于江苏国税税收征收管理改革建议的加深我国国家税务总局的局长王军同志在2014年全国税务工作会议上提出了“六大体系”，该体系对于如何现代化税收工作进行了透彻的解读，即：“建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，到2020年基本实现税收现代化”。税收工作的大小方面全部包含在这一体系中，该体系对于我国的税务系统在如何高举中国社会主义伟大旗帜、全面深化改革、推进国家治理能力和治理体系现代化的进程中明确自己的位置、找准自己的目标做出了进一步指导，为江苏省国税如何推进税收征管改革提供了准确的要求和明确的方向。作为税收管理的基石，税收征管是＂六大体系＂不可或缺的部分，采用何种方法来将上级的指令、国际的教训和江苏省的现实情况完美融合，对于征管改革的方向、路径、目标重新确立，对于我国具有举足轻重的作用5.1完善税收法律制度建设5.1.1完善现存税收制度，健全法律法规1、税收基本法的进一步完善。作为执法的前提和基础，立法具有举足轻重的地位。我国必须将地方和中央的立法权限进行完善，使他们各司其职，了解各自的任务和责任，既要调动地方上的税收积极性同时也要维护法律的尊严，保证税法的公正和强制力。因此，我国要在最短的时间内将税收基本法建立起来，让设定现行税种和明确征纳双方的权利和义务有具体的法律作为凭证。2、明确对于征纳双方而言他们的法律地位是相等的，权利和义务也是相对应的。纳税人对于设立登记、申请纳税、上缴税款、对于涉及税务的信息的汇报、保存管理相对应的信息、自我证明申报事务等相关的法律规定的责任和义务应当进一步明确，自觉的遵守法律，成为自主自愿遵纪守法的法律主体。对于核定征管流程需要进一步完善，在纳税申报、纳税评估、税务稽查、税款追征、法律救济等方面从小处入手，逐步建立起更加科学合理的法律体系，防止征纳双方在税收的管理过程出现越位、错位和缺位等不良现象。3、在第三方信息获取与采集方面加强税务机关的权利，使纳税人和另外的社会主体的信息报送义务进行建立和加强，加强对于不如实上报的主体的惩罚力度，使部门之间的配合作业能力以及信息交换能力得以提升与进步。4、确定纳税评估，并对其进行规范管理，使我国的纳税评估工作的性质能够精准的定位为世界通用的税收评定，并将与纳税评估工作有过的工作上升到法律的高度来进行判断。5.1.2、建立健全规章制度、完善操作流程规范要想使税收征管改革更加深入，健全的制度是必要的保证。税收征管目前存在较多的急需处理的问题和短板环节，所以必须设立和深化征管改革相匹配的相应工作规定。1、规范征管流程。以不同地域的职能分工作为依据，以专业化、简洁化作为原则，以金税三期工程作为着力点，调整现存的征管流程，从而使业务操作实现规范、标准、高效的目标。2、建立风险管理制度，使不同分级的风险管理机制的机构设置、工作任务、绩效考核等更加明确，从而能够有依据的进行税收风险防控。3、健全税源管理制度，明确税源监控的要点、风险分析方法、综合管理目标、具体工作任务等一系列的要求，从而使税源管理工作变得规范和专业。4、设立税收风险特征库，实施对于核心企业、特征行业税收风险特征指引的搜集、分类和固化，从而逐步建立起横有宽度，纵有深度的税收风险特征库。从而能够对于税收分析、纳税评估、税务稽查、税源监控进行“四位一体”的建设，提高税收征管的效率。5.1.3以依法行政为基础，保证征管改革有法必依依法治国在税务部门的体现就是依法行政。只有坚持依法行政为基础，才能建立现代化的税收征管体系，从而实现提升税收征管效率与质量的目标。1、依法行政素养的提高。以依法行政为前提条件，满足纳税人的基本要求，按照法律处理涉税案例，才能更好的现实出深化税收征管改的高效。在任何情况下依法行政都是必须坚持的基本原则，所以在进行改革时，必须以依法行政为前提，并要求各级部门所有行动都必须满足我国法律的规定，保护我国纳税人的权利。2、增强对于权利的制约。因为征管改革后，很多管理权限和任务下分都会变得模糊，所以重新规定税收管理的状况，从依法征收、落实有益政策、流程管理、高风险等级纳税人的风险应对等角度出发逐渐的开展税收执法的监督，从各个细节上入手，防止权力的过度使用。3、创建公正合理的税收环境。税收公正是社会公正的重要组成部分，是构建现代税收体系的基础。建设公正合理的税收环境应该是国税部门的追求目标，利用党的群众路线来举行实践活动、“便民办税春风行动”等相应活动，坚持执法公正公平，大力推进“政策、依据、程序和结果”四个方面的公开，以公开来督促监督、公平、管理，并在执法上做到平等对待，彼此相同。5.2设立并完善税收征管的保障体系、纳税管理评估体系5.2.1增强税收遵从管理的能力建设1、专业性的分工协作更加细化。以税收管理自身所存在的内在规律为依据，促进风险管理流程和税收执法流程进行合并，跨越部门和级别的限制，在不同的级别、部门、流程等执法环节之间进行详尽的分工合作从而使整个流程达成闭环运作。在税务合法管理的基础上，在专业管理等各个领域促进税收服务、税收执法、法律管理、执法监督、人力资源、信息技术、行政保护等方面的工作;根据纳税人的不同实施专业分类管理方法，利用改变管理水平来开展专业人才队伍和专业运营，促进制度创新和方法创新和业务范围内的产品创新。2、提高税务风险的分析能力。健全信息支持,省局实体化的风险分析系统,使省局作为主要领导者的省市两级的风险分析的操作模式和内容更加合理；重新制定风险等级的优先度,规范纳税评估、反避税调查和应对策略的实施,如税务审计的抽查和效果的检测，对于税收风险建立起科学的评估体系,对于税收风险进行精确地指导和准确的应对。3、根据国际税收评估系统规范整体的危险应对工作，将目前的法律框架、设计和开发风险结合在一起，对税收评估的实践、实现、结果处理、文献传达等重要部分进行技术支援、业务支撑，税收评价就会得到进一步提高，使其发挥税收遵从管理中的重要作用。把税务稽查和税收评定的职责更加明确地阐明，重点打击严重的税收违法行为。重点掌控省市两级检查，完善审查管理制度。合并稽查资源，探索地区布局的实力。促进监查权的集中使用，并通过法律程序，发挥税务核查在税收管理中的威慑作用。5.2.2完善纳税管理评估体系提高系统的机制,梳理现存的社会资源,进一步改进和提升原本的服务,从而使各类纳税人可以得到相对应的服务,明确纳税人的税收流向何处,则税收的过程公平开放,纳税人缴纳税收的过程方便快速,政府应该为纳税人做好服务,从而与纳税人建立起尊重信任的关系。1、建立起＂省局实体化集中管理＋市、县局扁平化终端运作＂的体系，省局主要负责整个体系的纳税服务系统的规范、标准、流程制定以及和不同的税收服务资源配置管理以及支持保障。服务终端由市、县两级的服务机构担任,负责从机构设置、职能履行、岗责配套、等各个方面提升纳税机构的标准化和规范化水平。将市、县级纳税服务机构从办税前台逐步转型为综合纳税服务性机构，将分散在各个部门的纳税服务以及基础管理等责任进行统一管理，实行扁平化运作和专业化分工。２、为尽最大可能的满足纳税人的要求，需成立面向整个社会的对于纳税服务的需求进行采集的一个作业网络，该网络采用特服号作为运载体，能够完善纳税人联系国家税务机关的机制。使税务管理办法更加成熟，对税收管理过程中检查随意，重复检查以及纳税过程中过分服务、无意义服务等问题进行整改，减轻纳税人的负担，并对税务机关的服务以及管理进行规范。设立地区税收政策查询的服务平台，将一切有关纳税服务的事情都归入流程化的管理系统中，将税收政策的肯定性查询反馈、深入检查、到基层免费咨询等工作任务进行规范化。将政府机关与纳税人两者之间的关系进行完善，对于纳税人的满意程度进行查询和记录。３、成立涵盖整个流程所有步骤的一体化服务中心，其中以江苏国家税务网上税务局的发展为重心，将实体办税、网上办税、自助办税等线下和线上各种办税类的服务资源进行组合，尝试新型的多元的现代化纳税服务方式，加速我国各地区办税服务前台进入政府行政公共服务中心，并将视频、音频等多媒体技术融合。促进纳税服务的智能化、现代化、自动化，逐步提升在线服务的服务量并降低实体办公的业务量。5.2.3完善征管质量评价体系努力尝试以“两提高、两降低”作为主要形式的征管水平指标体系，以征管的效率和水平为评定税收工作是否做好的重点。1、设计更加严谨的税收执行法以及与纳税服务有关系的考核指标，增强关于办税服务厅的服务效果、办事速度以及下属机关风险管理水平的考察方法。2、设计更加严谨的对于恒量税法遵从度的考察方法，提高对于破坏纳税人合法权益的考核幅度，健全纳税人幸福指数的调查体系，对于纳税人的建议与意见的收集工作要做得更好，准确的把握纳税人的真实想法和对于国家税务机关的发自内心的评价。3、踊跃的利用税收征管业务考察规格进行剖析，对于纳税的服务、分析监察、税务稽查等所有内容和工作职位现状进行指标化的治理，采用绩效指标的方法来促进工作的繁荣，并采用多种指标，来使指标考核更加的合理与严谨，使绩效考核数字人事促进工作发展的作用发挥到最大。5.2.4建立税收管理的内控机制展开正常化、多角度的全局性监督，其以执法督察、绩效考查、廉政风险防控作为重点，是基于整体的信息化平台将税收执法业务的开展以及执法风险廉政风险内控机制融合为一的具有综合管理触角的监督方式。该监督方式的主要内容为清单、程序、岗责的全面施行，并将逐渐在省、市、县各个层次发展开来，而且会在整个税收执法的过程和政府管理的各个区域中，规范过程，及时改错，及时复审，强力问责的内控体系，并把“流程、纠错、核查、问责”等四大底线与电子税务局统一规划与施行，搭建税收管理的内部控制工作格局5.3建立优秀数据监控平台，强大的信息技术支持税收征管改革注重以现代化的计算机科学，响和改变税收工作的理念和健全税收工作的规则。要建立责任具体、人机和睦、运行顺畅、严谨科学的岗责体系，必须要深化税收征管改革，并严格服从科技兴税的想法，完全的利用信息技术快速发展的有利条件，精准的掌握信息革命的发展方向，持之以恒的走信息一体化的道路，完全发挥出信息技术的新时代优势，使税收征管改革与信息技术完美融合、和谐互动，利用现代信息高速公路，全力发展税收管理的现代化改革进程。但是在彻底的利用人工智能管理时，也要注意发挥个人的主观能动新，从而保证在税收征管的基本性工作中效果和速度都是一流，建立以计算机网络作为主体的新型征管模式，全面提升数据分析应用能力。1、通过增强发展计算机软件并整合其功能，使计算机传递信息快速方便的特性更明显并将其具有优势的充分发挥出来，实现局部的优化重组功能大于整体的效果。加大力度建设政府信息共享平台，增加区域税务系统信息交换应用平台的建设资源。其次调整整合现有软件系统，对系统内部进行结构优化，软件设计要贴合业务需要尽可能满足业务要求，使信息化与业务流程互相配合发出最大合力，各部门、各类应用软件之间实现信息互补与共享，从而通过提高对数据库的利用率使税收征管效率变高。重视开发各个对象的交流平台，例如：开发企业、税务之间网络交流、信息发布与通知发放平台，纳税人可以在此网络平台查询他所需要的具体的税收法律法规并对存在问题的地方进行在线问答与在线交流。税务机关应及时、真实、有效地将有关信息进行分类后公布在网络平台上，以便利企业减少机关部分工作量和企业来回跑费时费力现象，真切有效地提高税务机关为民服务、便民服务的质量。2、不断提高税控系统的技术，推动税控工作更进一步。重视较大税源户的分开，分别管理，加快相关数据完全脱离手工，全部由计算机处理的脚步，注意保证数据库的无重复性和有序性，提供多种多样的申报方式；严格遵守新《税收征管法》的规定，对于市场上不断涌现的新的特殊行业，应及时安排税控；并且要实时的跟政府相关部门共享信息，一定要实时把握纳税人的真实情况，尽可能散布信息共享的影响。3、完善数据情报综合管理平台。数据情报平台按照外部数据可采集存储、内外部数据可共享、各类数据可按主题归集分析、各类情报交换有通道、税收风险管理各环节数据信息情报可接入等要求建立，是数据收集分析、信息处理解析、情报宣布交换、知识管理相互融合的税收数据信息情报综合管理平台。但数据情报池取数需要建立公共事实表，使得数据提取条件繁琐，完善简化数据情报管理平台，有利于与风险管理大流程格局相配套，高效支撑税收征管流程各岗位、部门、环节专业化管理。4、主动使用信息技术工具。信息化的时代已经将各种高端技术应用到实际工作中。无一例外，税收所包括的各个环节也都渗透了计算机技术。在对税收数据进行专业管理时，需要加强搜索管理，数据库的维护与正常运作等；而进行风险管理和评价时，主要涉及到的是有关软件的熟练运用能力，使用这些技术来进行处理。5、深化税源管理平台应用。健全各项平台应用管理制度，设立平台应用管理专门岗位，明确职责；进一步规范平台岗位、权限设置；规范任务下发，杜绝平台外多头下发任务现象；开展全员操作技能培训，以案头分析和应对文书使用为重点规范平台操作；建立平台应用情况通报制度，对平台的使用情况进行跟踪分析，定期通报。强化对二次使用平台数据，联合全部风险信息、高效评估、团队作业效率、跟踪质疑实施等操作成为现实。5.4加强税收人才管理体制建设5.4.1完善税务人力资源管理体系人力资源的管理是加强税务工作的重要指标，重视人力资源的职业道德和职业规范，做到有组织，有目标。1、健全工作制度。首先要在统计学的基础上，对人力资源的供求关系进行分析和预测，以招录，选拔，关心员工身心发展，考核，工作进展等重要流程为基本，推动人力资源向国际化，科学化，现代化的方向发展和进步。2、进行专业化人才培育，严格遵守税收制度的职业规范要求，对选拔后的人才进行专门的对口职业培训，依据业务，知识素养以及办事能力安排与之相对应的主任，助理等岗位。这样保证了工作级别的工作效率，也对人才有了合适的安排，有利于让干部得到成长，更上一层楼。3、遵照分级负责，分类管理