2014年某公司各项费用的列支范围规范说明

公司各项费用项目列支范围1、董事会费用：是指公司董事会常设机构的日常开支、会务费开支等，包括常设机构的办公费、董事会开会和工作期间（含外地董事会成员在返回集团总部）的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和其他有关的必要开支等。2、职工薪酬:包括支付给职工的各种形式的工资支出，主要有职工基本工资、职称工资、岗位津贴、奖金、加班工资、项目工资等各类形式的工资。3、职工福利费：职工医疗费用开支、生活困难补助、家庭困难补助、加班餐费、误餐费（含因召开会议而进行的误餐聚餐费）等，以及按照国家有关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项目。4、办公费：各种笔、墨水及纸张，计算器、直（角）尺、剪刀、回形针、大头针和装订用针线，胶水、固体胶、橡皮、涂改液，档案盒、文件夹、资料盒,账页、账册、凭证皮、账本封皮，各种报刊、杂志、图书，复印费、印刷费及名片制作费，台历、挂历、时钟,干电池，饮用水（指外购纯净水或矿泉水自来水除外）、茶叶及茶具,印章雕刻及印油等。5、邮寄费：同各往来单位的包裹邮寄费、资料速递费、邀请函寄费、托运费（不含产品及零部件的托运费）.6、通讯费：指办公固定电话费和按规定可报销的营销、管理人员手机通信费以及网络通信使用费。7、差旅费:职工出差期间发生的住宿费（含住宿保险费、住宿节支补助）、飞机及车船费（含订票费、附加收费或基金和人身保险费）、伙食补助费、野外作业补助（技术、安装等部门人员补助）、随身行李保管费和托运费、市内交通费（实报或交通补贴）、卧铺补助、邮电通讯费、退票费、路桥费、加油费、租车费（经过变通处理后的各项费用支出）。8、交通费:因公发生的市内租车费（租用公司职工车辆发生的油费、路桥费、使用费等）、出租车、公交费。9、小车费：公司车辆发生的车船税、路桥费、停车费、燃油费、洗车费、维护保养费、修理费（各种替换的配件、零部件）等，为公司车辆购买的汽车交强险、防盗抢险、第三者责任险等保险费用支出.10、运杂费:采购物资或销售产品等发生的运输费用，包括运输费、建设基金、装卸费、其它杂费、出口海运费、空运费、通过快递公司发生的产品或物资托运费等。

11、维修费:生产管理用的房屋、建筑物的维修、补漏及装饰、修缮，办公用机器设备、电子设备（如网络中心服务器、UPS、交换机、空调等）、仪器仪表、工具、器具的保养、检测、维护修理费，凡由本公司以外的人员或单位实施的，不论采取包工包料或其他方式，均应以工料费的全额作为修理费进行核算（主要指房屋、建筑物的维修），电子计算机打印机、扫描仪等发生的维修人工费、维修零部件等支出、公司厂区内路灯、办公照明等维修.12、审计咨询费：指向有关咨询机构如会计师事务所、律师事务所、审计师事务所及其他相关管理咨询机构、营销策化、广告策化、ISO质量体系认证机构等进行科学技术、经营管理咨询、经营策化等所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问、会计审计顾问等支付的各项咨询费用。聘请社会中介机构进行资产评估、验资和审计而支付的费用等.13、修理费：指生产车间、设备管理部门对生产设备进行的日常修理修配费用（除大修理支出外的修理用配件、保养机油油料、耗材等）。14、污水处理费：指由于公司排放生活或工业污水而支付给环保部门的排污费用、水费中包含的污水处理费.15、绿化费:用于公司厂区内绿化的各种花、草、树木及其外购种籽、运输费、搬运费等，用于绿化植物的各种花盘、化肥、绿化工具及美化环境的各种雕塑、艺术品等。16、安保费：各种消防器材，包括消防池、消防沙、灭火器、消防水带，安保人员工资、福利、服装、手提灯、消防警具等，为安保人进行的安保知识培训费、资料费、消防知识宣传费、训练期间的餐费、住宿费、差旅费、涉外安保共公关系业务费17、物料消耗（机物料消耗）：在生产、管理中耗用或使用的除已在其他科目中列示的其他工具、消耗性材料及其它具有实物形态的物品，如托把、扫帚、擦桌布、垃圾袋、废纸篓（筐）、茶壶、茶杯（纸杯）、茶瓶、消毒水、消毒液、除臭剂、洗手液、卫生纸等，电脑硬盘、软盘、光盘、打印机、传真机、复印机用色带、墨粉、墨盒、复印纸等耗材;生产领用的刀头、砂轮、砂纸、焊条、焊丝、抛光轮。18、低值易耗品摊销:指未达到固定资产标准管理的办公桌椅、沙发、文件柜、档案柜、保险柜以及其他单位价值在500-2,000元之间（含500元和2,000元）、使用时间较长消耗用品，电风扇、电暖扇、热水器等。19、业务招待费：用于招待客户、公共关系部门的餐费、住宿费、车船费、招待用烟、茶

叶、酒水、饮料、礼品等.20、工会经费：是指公司按照法律规定提取上交的工会经费、按照计提标准开支使用的用于公司工会日常活动的相关费用支出，如公司工会组织开展正常活动所需的管理费用、组织的各项职工集体文化、体育等方面的活动费用支出、会员特殊困难补助、工会人员办理工会事务发生的差旅费、专职人员工资、业务费等；21、职教费：是指提高职工专业技术培训、素质教育等所支付的专职培训老师或聘请的外职人员的培训费、差旅费、培训资料费、为职工学习提供的图书、工具书、委托其他单位的代理培训（如参加培训机构的学习班等）。22、会务费：参加本公司以外各种会议交纳的会务费以及公司组织的内部大型会议而发生的相关费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等。23、电费：购买电力的所支付的费用（单独计量自给用水设备所耗电费计入水费列支）.24、水费：购买的自来水所支付的费用或公司单独自给用水设备发生的相关费用等。25、租赁费：公司经营租赁的房屋租金、设备租金等租借费用。26、劳动保护费：包括按公司有关规定发给职工个人的劳动保护用品以及在生产经营活动中领取的劳动保护用品、用具。27、广告宣传费:公司在电视、报刊、杂志等传播媒体上的宣传产品、公司形象等各项费用。28、包装费:公司用于包装各种产品的内、外包装物，包装隔板、包装用布蓬、装卸运输过程中的木制垫板等，以及产品的使用说明书、设备粘贴的商标、标签等。29、质检费：产品生产过程对产品抽检、常规检验、向上级主管机构送检发生产品质量验证费等各项费用。30、安检费：生产经营过程发生的日常安全检查、上级管理部门对公司应当备案使用的锅炉、压力容器等专用设备的年度安全检查、检验费，公司年度的消防安全检查费用。31、折旧费：各部门生产、办公使用的设备、房屋、建筑物、车辆、办公家具等固定资产按月计提的累计折旧。32、职工保险费：公司为员工购买的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、住房公积金等保险费用以及为职工购买的商业养老保险。33、保险费：是指公司所购买的各种财产保险费用.

34、税金:指公司按规定上缴的房产税、印花税、车船税、土地使用税等税金。35、废品损失：是指对在生产过程中由于材料质量、加工操作失误、工艺或设计有误或改进修改等原因造成的质量不符合技术标准规定而进行修复加工支出的各项费用，包括修复过程中支付的工资、材料等费用。36、三包损失：是指公司产品在售后“三包”期内发生质量问题，发生的产品退货损失、修理损失、换货损失等费用损失，包括调换配件费用、运输费、招待费、差旅费用、客户索赔、。37、业务绩效:是指业务人员销售公司产品，按照公司相关销售政策制度进行绩效考核计算的业务费用.（此项费用分类主要用于费用分类统计而设。）38、环保费：是指公司生产噪音或空气污染、垃圾处理等原因向政府环境保护部门缴纳的各项费用。39、诉讼费：是指公司与其他单位或公司因经济往来产或其他事项而发生的民事诉讼费用。包括因诉讼事项而发生的律师费、差旅费、住宿费、资料费等费用。40、技术研发费：是指公司因进行技术改进、新产品开发、软件开发等而发生的各项费用包括新产品设计费、新工艺规程制定费、相关的技术图书资料费；从事研发活动直接消耗的材料、燃料、动力费；研发人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等；专门用于研发活动的软件、专利权或非专利权等无形资产的摊销费用；与其他公司共同开发或委托其他单位开发而支付的相关研发费用等。41、无形资产摊销:是指公司按月对所拥有的无形资产分期摊销结转的费用，包括自己开发、外购形成的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等无形资产摊销.42、开办费摊销：指公司按月摊销的筹建期间费用，具体指公司从筹建期间到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用.包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷改注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息等支出。43、利息支出：指公司因借款而发生的、不计入固定资产或无形资产购建成本的利息费用;44、手续费:指公司在办理银行收支业务等办事过程中所产生的费用，包括办卡费、账户管理费、单笔手续费等.45、汇兑损益：是指公司在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整等会计业务处理过程

中，由于采用不同时点的货币比价汇率核算而产生的与记账本位币折算的差额.46、其他费用:未在上述各费用项目中列举的各种杂费.费用二级明细设置规范：1、管理费用二级明细：2、营销费用二级明细：3、制造费用二级明细：4、财务费用二级明细:序号项目说明管理费用营销费用制造费用财务费用备注1董事会费用11黄色部分为暂时不需设置2职工薪酬1233职工福利费1234办公费1235邮寄费1236通信费1237差旅费1238交通费1239小车费12310运杂费311维修费1212审计咨询费113修理费314污水处理费11

16安保费1117物料消耗1218低值易耗品摊销1219业务招待费12320工会经