某酒店应收帐款管控暂行制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档厦门夏商旅游集团酒店管理公司应收帐款管控暂行规定制订：财会部修订日期：2008年2月

酒店应收帐款，是酒店因销售商品、提供住店、餐饮服务等业务而应向购货方、接受服务的单位或个人收取的款项，形成应收帐款的直接原因是赊销。虽然大多数酒店希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的客户，增加收入，以及行业的经营特性不得不面向客户提供信用业务。但应收帐款的形成也增加了酒店风险。因此，企业酒店必须加强应收帐款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，制定相关的管控制度，及时收回帐款。二、应收帐款分类：根据酒店经营的特点，我们可以将应收帐款分为三类，一是因接待团队客户而产生的应收旅行社客户的应收帐款，这一部分占酒店应收帐款的大部分；二是针对部分信用较好的协议单位而产生的应收帐款；三是酒店因特殊原因采取临时挂帐的形式而产生的应收帐款；对于应收散客帐款部分，一般采用现金或银行卡结算，入住前由于交纳了大于结帐金额的押金，结帐后一般不会产生应收帐款。三、确定客户信用等级对客户要划分信用等级，营销部门要对客户进行信用考察，对新客户要进行全面了解，了解到的材料要建立客户档案备查。对已建立业务关系的老客户，要看是否按期履约付款，是否有多次违约付款现象。营销部门要按一定标准对客户划分等级。对客户拖欠帐款时间较长，要重点调查客户是否有破产、迁移、诈骗的可能，以便采取应急措施，挽回损失。同时，必须建立一种责任制，总经理、营销部经理等管理人员应对任期内的坏帐分别承担一定的责任，将依据夏商旅游集团应收帐款考核政策执行，财务部在财务控制和反映责任上也要承担责任。四、签定订房协议以及挂帐协议确立合作关系后，对于旅行社团队客户，应根据客户信用资质决定是否允许其挂账及签订挂账协议。协议单位酒店应与对方签订订房协议，也可由酒店管理公司与其统一签定订房协议，对方有挂帐需求的，营销部门对客户进行信用考察后应与财务部门共同确定该客户的信用额度并签定挂帐协议，必要时应要求对方提供单位营业执照、税务登记证。今后在实际经营中若该客户达到规定的信用额度应考虑是否让其继续挂帐，如有特例应报请酒店管理公司第一责任人审批同意后方可继续挂帐。对于酒店临时挂帐，应有酒店人员提供担保承担连带责任并得到酒店第一责任人的同意，并签定临时挂帐申请及付款承诺，填写时应写明临时挂帐的理由。附挂帐协议：..\BTY内控17-财务内控表单种类.xls五、应收帐款的催收酒店营销部门为应收帐款的催收部门，财务部门应做好配合及反馈工作，一般而言，客户逾期拖欠帐款时间越长，帐款催收的难度越大，成为呆坏帐损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收帐款的帐龄分析，密切注意应收帐款的回收进度和出现的变化。在一个月以内的应收帐款采取正常的催收渠道，超过两个月以上应引起重视，超过三个月以上的应引起酒店的高度重视，同时财务部门也要密切配合，酒店应对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决帐款拖欠的问题。若还是催收无果，必要时采取法律手段维护酒店的权益。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第三章帐款管理制度一、直线单位会计员帐款作业绩效评核办法第一条为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收帐款，以加速帐款回收，并借以评其帐款作业绩效，特订定本办法。第二条营业单位会计员应依帐款管理办法的规定，切实执行帐款作业，俾使该营业单位每月的应收帐款比率保持在30%以下，且无逾期帐款的记录，并应逐日或每周提供单位主管有关各员未收款情况的资料，确保各笔帐款的安全。由各营业单位达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底未收款余额)在20%以下者，该单位会计员应予奖励如表5.3.1：当月份的销货净额第四条营业单位会计员因努力协助催收帐款，而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%以下者，一律另予嘉奖一次，反之若因帐款控制不佳，致帐款比率连续2个月超过50%以上者，则应予申诫一次连带处分。第五条凡合乎前2条规定的营业单位，当月底止或第3个月底止的逾期帐款在5笔以上或其逾期帐款总额在5万元以上者，该单位会计员不予奖励，但逾期帐款经