装饰工程项目施工成本的动态控制doc

装饰工程项目施工成本的动态控制中盛工程项目总承包公司随着我国国民经济持续稳定的发展以及人民生活水平的不断提高,尤其是作为国民经济五大支柱产业之一的建筑业及房地产业的迅猛发展,装饰装修需求日益扩大,装饰企业总数达25万家左右,直接从业人员高达1000万人,年装饰工程总产值9000多亿元,年增加值2830亿元,装饰行业产值占国内生产总值6%左右;行业年增长速度在20%以上。中国加入WTO后,中国装饰企业面临着国外竞争者的冲击,据统计,仅在我国815多家一级资质装饰施工企业中,同时具有一级装饰施工和甲级装饰设计资质的企业原有324家，引进了大量国外资金。全世界各大建筑公司都看好中国的装饰市场,全球建筑业50强都在中国建立了合资机构或分支机构,相当一部分参与了装饰工程。纵观一些高质量的装饰工程投标案例可以发现,我国装饰企业明显处于较低层面的竞争力水平。而施工企业经营的最终目标是经济效益最优化,当建筑装饰产品的价格一旦确定,成本便是最终效益的决定因素。只有稳健地控制住建筑装饰工程项目的动态成本,利润空间才能打开。因此,重视建筑装饰企业成本分析,提高我国装饰业的竞争力,对于装饰企业适应不断开放市场需求,具有比较重要的理论与实际意义。装饰工程项目施工成本管理，随着近几年建筑装饰行业工程量清单计价的实行，对装饰施工企业成本管理提出了新的要求。是建筑装饰行业中最受关注的话题，也是装饰施工企业管理的重点。1、装饰工程项目施工成本控制概述装饰施工成本管理是企业的一项重要的基础管理，是指施工企业结合本行业的特点，以施工过程中直接耗费为原则，以货币为主要计量单位，对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统的管理，以实现装饰施工成本最优化目的的过程。它包括落实装饰施工责任成本，制定成本计划、分解成本指标、进行成本控制、成本核算、成本考核和成本动态监督的过程。装饰施工成本的过程控制，通常是指在装饰施工成本的形成过程中，对形成成本的要素，即施工生产所耗费的人力、物力和各项费用开支，进行监督、调节和限制，及时预防、发现和纠正偏差，从而把各项费用控制在计划成本的预定目标之内，达到保证企业生产经营效益的目的,1)装饰施工成本目标必须与详细的技术质量目标、进度目标、工作范围、工作量、等同等落实到责任人,作为评价的尺度,2)在装饰成本分析中,必须同时分析进度、效率、质量状况,才能得到反映的实际信息,才有实际意义和作用,否则很容易产生误导。装饰施工成本的过程控制是在成本发生和形成的过程中，由于成本的发生和形成是一个动态的过程，决定了成本的过程控制也是一个动态过程。装饰工程由于其项目的复杂程度大于土建工程，因而成本管理工作的难度也大于土建工程，主要表现在：一是装饰工程的技术含量高，工艺复杂，新材料、新技术应用推广更新速度快；二是装饰工程材料品种、规格多，材料质量、档次、价格相差大，定量分析和预算、编标口径较难统一。因此，造成施工企业岗位目标成本制定不确切，导致节约成本积极性调动不充分。装饰工程项目的施工周期相对土建项目要短，有时难免使得成本统计工作滞后，致使检查成本当时缺少依据，造成成本失控。建筑装饰工程项目施工成本动态控制研究所谓装饰施工成本的动态控制，就是在项目建设实施过程中经常不断地时行实际成本值与目标成本的比较，若发现偏离目标的范围，并对进行及时纠正。根据我们青海电力调度公司的建筑装饰工程项目施工周期短只有100天,建筑装饰工程工期一般三个月左右,工程项目总占地面积2750平方米，总建筑面积约1.2万平米，投资额约5500元人民币。超期一天罚款2万,提前一天奖励两万,工程主体是现浇混泥土框架结构，该工程对建设工期要求紧迫，时间弹性小，工程本身又有建设规模大，设计变更多，施工条件、施工工艺复杂，场地狭窄，施工单位多，施工交叉作业频繁等特点，此工程工期短为了不让成本动态控制统计和分析工作滞后,我们把建筑装饰工程安每个月划分为A\B\C三个区间,按月结成本。A为上月末实际控制结果,B为本月实际完成值,C为控制期末至项目结束的剩余成本预测(疹断)值,E为整个项目期成本,D为整个项目本月末完成实际的成本。B是我们通常要核算的,本期末为前锋期,C为成本预测值,从而估计那些未完的项目做调整,它的预测值越来越小,我们通常抓住的是B段,因为A段是前面的各分项工程的人工费+各分项工程材料费+各分项工程设备费+各分项工程外包费用+各分项工程管理费分摊就是的已经完成各分项工程的实际成本,然后把各分项工程人\材\机累加,最终算出一个精确的A区实际成本值出来,然后把A区实际成本+B区实际成本就=D区本期末的实际成本,然后根据A区和B区实际成本,预测出C区的实际成本,然汇集整个项目期总成本,这样就避免使得相对土建项目时间要短成本统计工作滞后的现象。建筑装饰施工项目成本动态控制的必要性,在市场经济中，装饰施工项目的成本控制不仅存在于项目控制中，项目的经济效益又是通过盈利的最大化和成本的最小化来实现。特别是当装饰施工企业通过投标竞争取得施工项目，签订合同并确定了合同价格之后，它的项目经济目标就只能完全通过成本控制来实现了。因此，在实际装饰施工过程中，若忽视成本控制或控制技术太差，必将使成本处于失控状态，而有些项目管理者却只能在项目结束或者结算阶段时才知道实际开支和盈亏，这时的损失往往已经无法弥补了。进度与成本动态控制和偏差分析还是根据青海电力调度公司的建筑装饰工程项目施工周期只有100天,到了控制期(即前锋期),经过分析发现主要活动拖延,0’是实际成本,0’和计划工期和成本都产生差异,我们就要把0’作为基本点来分析后期的情况,要和网络计划调整相衔接,把前锋期成本核算、效率状况带到网络里,就可以预测后期的S曲线的走向,如不采取任何措施就会象(即如图中A方案),仍按原计划执行,则会发生工期延误15%,到最后成本增加(包括工期拖延的违约金支付了)5%。如果采取加速赶工的措施(即如图中B方案)则工期仍然按计划(合同)完成,那么就必须调整网络里的逻辑关系的调整,还要大量的增加了资源和费用的投入,最后工期的拖延会被赶回来,结果成本却比原来增加了10%。按照进度控制的一般过程，从施工进度计划的编制、到施工实施过程中的检查与调整，其中进度计划的合理与否是进度控制的前提，施工过程中的检查、调整与处理是进度控制的关键。因而,在项目组织体系中专门设立项目进度控制管理岗位,设专人负责进度控制工作。我们根据工程现有的特点,采取进度网络图重新调整和优化,倒排工期,若检查的实际施工进度产生的偏差影响了总工期,在工作之间的逻辑关系允许改变的条件下,改变关键线路和超过计划工期的非关键线路上的有关工作之间的逻辑关系,达到缩短工期的目的。用这种方法调整的效果是很显著的。例如可以把依次进行的有关工作改变成平行的或搭接的以及分成几个施工段进行流水施工。提高工程整体效率。在工程费用增加合理的范围内尽可能的缩短工程计划建设工期。最后虽然预计拖后的工期不但被赶了回来,还提前了一天,但是在造价上超支40万元,我们利用因果分析图的方法,分析出影响工期关键因素,算出超支原因不是劳动效率的原因,而是由于增加工作量和天然不可抗力所造成的,经过合理的计算通过索赔得出55万。55万-40万=15万再加上奖励2万,最后得出节余17万。我们还同时在成本动态控制中进行偏差分析是实现控制目标的有效办法。项目实施的各阶段，要不断进行费用比较，即成本计划值与实际值的比较。费用比较的结果会显示出成本计划值与实际值之间存在的差异，这种差异在成本控制中叫做成本偏差，简称为偏差。进行偏差分析时，可以采用两种不同的分析依据：一是以己完工程计划成本，已完工程实际成本和拟完工程计划成本这三项指标作为依据进行分析；二是以已完工程计划成本、己完工程实际成本和赢得值这三项指标作为分析依据。记录已完成工作的实际费用消耗是为了生成曲线，我们每月(周)要分别按中的工作包，对照其实际完成的工作量，分别记录其实际消耗的人工时数和实际消耗的费用值，将其逐月(周)累加即可生成ACWP曲线。为准确、及时地记录项目的实际成本，必须建立及时和定期收集资金实际支出数据的制度，包括收集数据的步骤、报表规范，建立成本支出台帐制度。模型从考察期,到本期末的实际工期和实际成本状况出发,对项目“实际成本2工期”曲线与计划成本模型进行比较,以目前的经济环境、近期的工作效率、实施方案为依据,对后期工程成本进行预算;以目前的工期和实际成本为出发点,作后期的成本调整计划.成本控制中的挣值法考虑项目实际工程量完成情况对成本的影响,可对项目进度和费用进行综合控制.挣值法有3个概念:拟完工程计划成本;已完工程实际成本;已完工程计划成本.它们的定义如下:BCWS=计划工作量×计划价格(1)ACWP=实际工作量×实际价格(2)BCWP=实际工作量×计划价格(3)在成本模型中,将过去每个控制期末的这3个值标出形成三条曲线,通过三条曲线对比,可直观地得到中间状态(考察点P)和最终状态的累计成本偏差值、进度偏差值,综合反映成本和进度情况(见图).这个方法有很大的灵活性,可以根据不同目标需要,以挣值法的3个概念提供不同要求的报告.利用以上形成的三条曲线，即可以进行项目的控制效果和成本/进度偏差分析。在每月(周)对项目执行效果进行分析时，还要根据当前执行情况和趋势，对项目竣工时所需费用作出预测。纠正成本偏差的措施通过偏差分析，找出产生偏差的主要原因以后，成本控制人员要针对性地提出纠偏措施，保证在后续工作中减少或避免类似偏差的再度发生。从控制成本手段来讲，纠偏措施一般包含四个方面，即组织措施、经济措施、技术措施和合同措施。①组织措施：在工程的施工阶段，建立健全的成本控制组织，完善职责分工及有关制定，落实成本控制的责任。②经济措施：在施工阶段，为控制工程成本，控制人员必须编制资金使用计划，合理地确定工程项目成本控制目标值，包括工程项目的总目标值、分目标值、明细目标值。如果没有明确的成本控制目标，便无法把项目的实际支出额与之比较，不能进行比较也就不能找出偏差，找不出偏差，控制就缺乏针对性。③技术措施：进一步审核施工组织设计和施工方案，合理开支施工措施费；按合理工期组织施工，避免不必要的赶工费。④合同措施：按合同规定，保质、保量地完成施工项目，控制分包商的成本；及时向业主要求进度款的支付、减少资金费用；使业主提供良好的施工环境保证项目顺利实施；及时向业主提出索赔要求等。随着装饰行业的进一步发展和建筑市场秩序的逐步规范，施工项目具有一次性的特点，而影响施工项目成本的因素众多，如内部管理中出现的材料超耗过多、工期延误、施工方案不合理、施工组织不合理等都会影响工程成本，同时，系统外部有关因素如通货膨胀、交通条件、设计文件变更等也会影响项目成本，所以，必须针对成本形成的全过程实施动态控制。成本控制得当与否，将直接制约装饰施工企业的业务承接和发展壮大。加强成本控制，将成为装饰施工企业制胜法宝。我们青海电力调度公司的建筑装饰工程项目中,就采用了”赢得值原理”和进度和成本动态分析预测图法,对工程进行了综合管理和控制,都取得了良好的经济效益,这几种方法值得在工程中大力推广。由此可见，成本控制体系实际上就是要建立一个计划、实施、检查和处理的循环。循环在成本控制体系中是不断进行的，每循环一次，就实现一定的目标，解决一定的问题，使成本管理目标不断得到优化。同时，在成本控制体系中，整个企业是一个大的循环，各