税法知识讲座

前言1、税（费）基础知识2、个人所得税政策介绍3、大学生就业税收优惠政策第一页，共23页。税（费）基础知识详细内容请查看“中山地税网站”——“纳税辅导”栏目(17种)第二页，共23页。(6种)第三页，共23页。流转税经济业务销售提供劳务不动产、无形资产营业税动产增值税加工、修理修配增值税其他劳务营业税（房产、土地）（例如：商场销售商品）（例如：美容、足浴）（动产）第四页，共23页。所得税企业所得税个人所得税企业、事业单位、社会团体以及其他组织自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业（例如：有限责任公司、股份有限公司）第五页，共23页。其他税费“三项流转税”的附加（增值税、消费税、营业税）城建税、教育费附加、地方教育附加“有地”交城镇土地使用税“有房”交房产税“有车”交车船税“签合同”交印花税第六页，共23页。案例【业务1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，问某甲要缴纳哪些税费？流转税：所得税：营业税个人所得税单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不交营业税。第七页，共23页。【业务2】某商场销售货物要缴纳哪些税费？流转税：所得税：增值税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加)企业所得税第八页，共23页。【业务3】某乙出租自有商铺，收取每月租金时要缴纳哪些税费？流转税：所得税：营业税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加)个人所得税财产税：房产税、城镇土地使用税第九页，共23页。个人所得税政策介绍征税项目：工资、薪金所得

生产、经营所得（如个体、个人独资、个人合伙）企事业单位的承包、承租所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得

财产转让所得偶然所得经国务院财政部门确定征税的其他所得第十页，共23页。工资、薪金所得一、计税依据1、应纳税所得额＝各项收入－税法规定的扣除项目或扣除金额2、扣除项目：社保、住房公积金、公益性捐赠等3、扣除金额：2000或4800（外籍人员）第十一页，共23页。二、税率5%~45%的九级超额累进税率级数月含税应纳税所得额税率%速算扣除数1500元及以下502500-2000元102532000-5000元1512545000-20000元20375520000-40000元251375640000-60000元303375760000-80000元356375880000-100000元40103759l00000元以上4515375第十二页，共23页。三、税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数企业和个人按规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。第十三页，共23页。案例【例题】李某为一公司员工，2011年1月份工资为5000元，公司为其缴纳社保800元，同时个人缴纳社保600元，计算李某应缴纳的个人所得税？应纳个人所得税＝(5000+800－2000－800－600)×15%－125

＝

2400×15%-125＝235（元）收入第十四页，共23页。大学生就业税收优惠政策自主创业企业吸纳特定大学生第十五页，共23页。政策依据《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）《关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》（总局公告[2010]25号）第十六页，共23页。税收优惠政策“人”：持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员；“事”：从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）；“优惠”：在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。第十七页，共23页。1、毕业年度高校毕业生在校期间创业注册登录教育部大学生创业服务网，提交《高校毕业生自主创业证》申请表由所在高校进行网上信息审核确认并出具相关证明

学校所在地省教育行政主管部门核实后，发放《高校毕业生自主创业证》持《高校毕业生自主创业证》向创业地人力资源社会保障部门申领《就业失业登记证》资格认定第十八页，共23页。2、毕业年度高校毕业生离校后创业的，凭毕业证，直接向创业地县以上人力资源社会保障部门申领《就业失业登记证》。注：毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。第十九页，共23页。可持下列材料向所在地主管税务机关申请减免税：减免税申请；《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》）；税务登记证副本和营业执照副本。税收减免申请及审核第二十页，共23页。优惠期限及资格年检审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。各级人力资源社会保障部门、税务机关共同负责本地区自主创业政策的年检工作。对年检合格的，由人力资源社会保障部门在《就业失业登记证》上加盖“年检合格”印戳，由税务机关核准继续给予企业或个人享受相关减免税收待遇。对不符合要求