2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)8

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[多选题]纳税人在税收征管中享有的权利有()。A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款。E,依法申请退还多缴的税款【答案】ADE【解析】选项BC，属于纳税人承担的义务。2、[选择题]关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是()。A.买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人B.订立财产转移书据的，以证人为纳税人C.书立技术合同的，以担保人为纳税人D.领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人【答案】A【解析】选项B：订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人;选项C：书立技术合同的印花税纳税人是立合同人，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人;选项D：领取工商营业执照的印花税纳税人是领受人。3、[选择题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有()。A.符合条件的退休金账户B.符合条件的社会保障类账户C.符合条件的定期人寿保险合同D.符合条件的存款账户。E,休眠账户【答案】ABCD【解析】选项E，上一公历年度余额不超过一千美元的休眠账户(不包括年金合同)无需开展尽职调查。4、[选择题]2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税()元。A.765B.770C.1165D.1170【答案】B【解析】应纳印花税=5+200×0,03%×10000+30×0,05%×10000+2×0,05%×10000+5000×0,1%=770(元)5、[选择题]2016年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元;2017年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%，金额均不含增值税。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有()。(2013年考题改编)A.赵先生需要缴纳契税24000元B.张先生购置家庭第一套住房缴纳契税7000元C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税。E,赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是纳税人签订房屋权属转移合同的当天【答案】BE【解析】张先生购置家庭第一套住房应缴纳契税=700000×1%=7000(元);赵先生换取房屋行为应缴纳契税=100000×3%=3000(元);赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。6、[选择题]某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。A.0,6B.0,75C.1,13D.1,44【答案】C【解析】(1)核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率;(2)对采取应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;(3)该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1,13(万元)。7、下列各项中，不需要缴纳房产税的是(A.国家机关对外出租的房产B.施工期间基建工地的办公室临时用房C.大修理停用5个月的房产D.房地产开发企业在出售前已经出租的商品房【答案】B8、下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有()。A.医院救护车免征车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。E,所有新能源车辆，均可以免征车船税【答案】CD【解析】医院救护车没有免征车船税的优惠;境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税;节约能源的车船减半征收车船税，符合规定的使用新能源的车船免征车船税。9、[分析题]某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费