北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析(注意是财务报表分析)

.*中档品牌汽车4S店财务报表分析第一局部公司根本情况介绍流动资产：货币资金应收帐款预付款项其他应收款存货流动资产合计非流动资产：定资产长期待摊费用非流动资产合计：资产总计负债和股东权益流动负债：短期借款应付帐款预收款项应交税费其他应付款流动负债合计非流动负债：非流动负债合计负债合计2009年末7,891,292.23 82,685.2410,652,493.25 96,235.0013,696,582.7732,419,288.492,225,868.621,451,254.443,677,123.0636,096,411.55-3,462,929.798,435,371.70 130,219.41382,896.6012,411,417.50-12,411,417.502011年末8,468,970.83 47,935.1014,365,989.74 1,235.0016,727,005.3939,611,136.062,285,958.64 0.00 2,285,958.6441,897,094.70-3,116,467.57 3,982,188.00 .47 5,421,993.2512,520,834.29-12,520,834.292010年末5,867,083.36 49,479.4221,901,383.48 71,250.0010,555,170.8238,444,367.082,187,165.35 143,159.87 2,330,325.2240,774,692.303,442,710.964,258,784.124,228,620.702,074,612.68 156,023.0114,160,751.47-14,160,751.47.15,000,000.00 889,674.3015,000,000.00 889,674.307,795,319.7523,684,994.0536,096,411.55所有者权益〔或股东权益〕实收资本〔或股本〕15,000,000.002,657,058.2011,719,202.2129,376,260.41盈余公积未分配利润计1,666,007.659,947,933.1826,613,940.83负债和股东权益总计40,774,692.30负债和股东权益总计40,774,692.302009年278,090,357.562009年278,090,357.56271,297,946.63 6,792,410.93250,545,152.70249,374,447.20 1,170,705.50 754,921.99 9,726,491.20 6,072,483.25 631,479.68-2,149.4610,361,978.20单位：元2010年365,041,038.49356,530,854.55 8,510,183.94331,274,391.00330,122,612.50 1,151,778.50 962,440.38 12,318,355.36 6,653,793.04 721,036.38 -3,062.6713,114,085.00217,228.14 65,122.4113,266,190.733,318,257.559,947,933.182011年工程一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业本钱其中：主营业务本钱其他业务本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失二、营业利润〔亏损以“-〞号加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额〔亏损以“-〞号减：所得税305,288,569.09298,592,607.15 6,695,961.94270,772,121.97269,965,818.47 2011年工程一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业本钱其中：主营业务本钱其他业务本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失二、营业利润〔亏损以“-〞号加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额〔亏损以“-〞号减：所得税.62-.62-15,625,602.953,906,400.7411,719,202.21203.1910,393,759.672,598,439.927,795,319.75四2,598,439.927,795,319.75编制单位：*汽车销售效劳公司2009-2011年单位：元工工程一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购置商品、承受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费2010年455,132,731.03 5,802,685.45460,935,416.48434,510,003.417,084,000.779,017,668.972009年329,284,374.11 14,336,308.13343,620,682.24268,365,118.005,854,785.919,570,039.832011年385,891,071.82-385,891,071.82359,744,909.758,273,712.9610,623,991.09.支付的其他与经营活动有关支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：资产所收回的现金净额现金流入小计资产所支付的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计付的现金支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额5,415,125.02456,026,798.174,908,618.31654,269.23654,269.23123,361.00123,361.00530,908.23--7,274,300.15189,435.267,463,735.41-7,463,735.41-2,024,208.8761,168,722.08344,958,665.82-1,337,983.58--41,652.1441,652.14-41,652.14--111,417.87183,692.43295,110.30-295,110.30-1,674,746.02-378,642,613.807,248,458.02103,240.00103,240.00328,648.44328,648.44-225,408.445,000,000.005,000,000.008,891,920.37529,241.749,421,162.11-4,421,162.112,601,887.47第三局部主要财务指标计算与分析(一)短期偿债能力分析,417.50=2.61160,751.47=2.7136.06/12,520,834.29=3.16升，说明该公司的短期偿债能力越来越强。(流动资产-存货)/流动负债2009年：速动比率=(32,419,288.49-13,696,582.77)/12,411,417.50=1.512010年：速动比率=(38,444,367.08-10,555,170.82)/14,160,751.47=1.97年：速动比率=(39,611,136.06-16,727,005.39)/12,520,834.29=1.83..49-13,696,582.77-10,652,493.25)/12,411,417.5.08-10,555,170.82-21,901,383.48)/14,160,751.4.06-16,727,005.39-14,365,989.74)/12,520,834.29=0.68该公司是品牌授权经销商，厂家要求先预付车款再发车，而汽车又是大宗商品，所占资金量很大。厂家收到货款后即可发车，形成存货。这是行业的特流动负债7.50=0.6447=0.414.29=0.68业一直经所以该指标参考价值较低，根本可忽略。=4,908,618.31/[(32,419,288.49+38,444,367.08)/2]=13.85%=7,248,458.02/[(38,444,367.08+39,611,136.06)/2]=18.57%计算结果说明，该公司经营现金净流量比率总体偏低，说明企业经营活动产2009年：应收账款周转率=278,090,357.56/[(123524.89+82685.24)/2]=2697.16.均余额=(250,545,152.70+11811808.34-13696582.77)/[(715299.37+3462929.79)/2)/[(3462929.79+4258784.12)/2]=86.62=(270,772,121.97+10555170.82-16727005.39)/[(4258784.12+3116467.57)/2可见，企业的应付账款周转率也保持着很高的水平，应付账款周转天数仅3-5天，说明周转的速度还是相当快。态分析表速动比率2 619.64 3.16 低，但并不代表短期偿债能力存在问题。.(二)长期偿债能力分析100%4.38%4.73%权益总额*100%%3.2%/资产总额*100%%.产+长期投资)/(长期负债+所有者权益)*100%)/利息费用。=4,908,618.31/[(12,411,417.50+14,160,751.47)/2]=36.9%=7,248,458.02/[(14,160,751.47+12,520,834.29)/2]=54.33%将该指标与市场利率或企业的实际负债利率比照，可以了解企业的最大付息能可以维持现有的负债规模，不需要举借新债。偿债能力。6 2 产周转率其中：应收账款周转率账款周转率周转率其中：固定资产周转率/[(期初流动资产余额+期末流动资产余额)/2].非流动资产周转率=营业收入/[(期初非流动资产余额+期末非流动资产余(期初全部资产余额+期末全部资产余额)/2]应收账款较少，存货周转较快，应付账款可以很快得到归还，固定资产投资周。根据比拟报表计算得知：=(305,288,569.09-365,041,038.49)/365,041,038.49*100%=-16.37%滑，从而导致营业收入负增长。相对而言，在同地区、同档次、同品牌的4S店还是相对较小的。公司资产构造以及各项资产变动情况分析表〔2011〕占总资产比重/%账款年末.29.29.92.54 .71.89.28 -3.12-34.41 52-7535393.746171834.579898793.29.4.25 4.98 市更是首当其冲；所以经销商面临的是完全开放竞争的市场环境；不但要面对品牌外的竞争对手，品牌的“价格战〞往往也很剧烈……在这样而销售业务毛利率之所以提高，一方面是由于当年日本地震导致零部件供给发生一些问题，致使厂家发车有一定减少，市场供求关系导致车价有所上升；另一方面与销售车型构造变化有关，即畅销车型销售比重有；同一个企业中不同业务的毛利率也有极大差距〔例如，本企业为汽车4S是同地区、同品牌企业作进一步比照分析。但由于本企业及竞争对手都.主要原因仍然是销售毛利提高所带动。如上所述，该指标对不同行业差异很大。从纵向来看，该公司的核心利润率还是呈稳中有增的态势，说明该企业经营活动的盈利能力在增强，态势向好。3、该公司的净利润率与上述核心利润率的走势根本一样，同样说明该企业。却呈现放缓的趋势，与计算基数有一定关系，也与企业的利润分配政策往年份未分配利润，意味着该公司的当年税后净利除提留盈余公积外，其余的全部在下一年度分配。所以，公司的资产保值增值率根本靠当年第四局部总结与建议负债构造比拟单一，全部是流动负债，无长期负债，在该公司净资产收政策特别是融资政策比拟慎重，但偏于保守。权益得以保值且持续增值。但受制于行业特点，业务毛利率、核心利润高。.通过