纳税申报与会计处理模拟试卷及答案

1《纳税申报与会计处理》综合练习卷二(消费税、关税、企业所得税、个人所得税)一、单项选择题(20分)1．下列货物应当征收消费税的是()。A.钢琴B.涂料C.地毯D.卡丁车2．下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额3．用于换取生产资料的卷烟，应该按照()作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最低价格C.同类商品的最高价格D.税务机关估定的价格4．下列情况应征消费税的有()。A.药厂外购酒原料配制成药膏后销售B.商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售5．某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是()。A.3000元B.4400元C.5000元D.6000元6．某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.4万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税()。A.395万元B.405万元C.283.5万元D.205.5万元7．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.应纳税B.减半纳税C.先征后退D.不纳税8．在进口货物正常成交价格中若含()，可以从中扣除。A.包装费B.运输费C.卖方付的回扣D.保险费A.类似货物成交价格B.倒扣价格C.货价D.成交价格10．进出口关税的计税依据为()。A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.成交价格关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为13％，消费税税率为5％，则该公司应缴纳的消费税为()万元。A.680B.375.79C.210.53D.547.3712．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。A企业债券利息B外单位欠款付给的利息收入C购买国库券的利息收入D银行存款利息收入13.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后()，向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。ABCD60日14．纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度()12%以内的部分准予扣除。A．收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳所得税额2人所得税时允许扣除的费用标准是()。A．每月3500元B．每月减除收入的20%C．每月5000元D．每月4800元16．企事业单位的承包．承租经营所得必要费用的扣除是指()。A．生产、经费成本B．收入总额的20%C扣除5000元D．从收入总额中扣除800元或20%A．月B．次C．月或次D．年18．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。A．国债利息B．军人的转业费C．出租厂房取得的租金D．国家发行的金融债券利息19．下列应税消费品中实行从价定率与从量定额复合计征方法的有()。A．白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒20．个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在()内缴入二、多项选择题(20分)1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的是()。A.消费税是价内税B.消费税选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是价外税2．根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节3．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人CD.出口货物的代理人4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税规定的有()。A.海关依法估价确定的完税价格B税价格C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格5．下列情况中应征消费税的有()A.将应税消费品发给职工使用B.出厂前进行化学检验的化妆品C.作为展销样品后收回的化妆品D.用于广告给客户试用化妆品6．下列各项中，属于关税征税对象的是()。A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品7．下列项目中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有()A.职工教育经费支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐款超标准D.查补的印花税8．以下应调减企业所得税应纳税所得额的有()A.向金融机构借款的利息支出B.国债利息收入C.残疾人员的工资支出D.弥补前一年度亏损额9．下列属于应缴个人所得税偶然所得的是()。AB．拾到的现钞C．购买电视机抽奖得到的微波炉D．转让股票的净收益310.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税()。A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税三、判断题(15分)())5．我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。()6．进口货物离岸价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用。()8．确定应纳税所得额时，对企业生产经营期间，向以人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的)()11．企业发生的未经有关税务机关批准的财产损失，不得税前扣除。()12．委托加工应税消费品的，销售数量为纳税人委托的应税消费品数量。()13.我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。()14.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。()15.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。()四、计算题(45分)(1)销售给甲白酒100箱(每箱六瓶，每瓶为一市斤装，下同)，取得不含税销售额50000元。(3)将50箱同样白酒分发给职工作为福利。(4)将70箱用以换取原材料。(1)委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。(2)销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。(3)为一外贸单位加工80箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料。4单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，假设无其他扣除项目。请计算小杨2019年应缴纳的个人所得税额。(5分)个人所得税税率表如下(部分)级级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)13023《纳税申报与会计处理》练习卷二答案择题(20分)1．下列货物应当征收消费税的是(B)。A.钢琴B.涂料C.地毯D.卡丁车A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额3．用于换取生产资料的卷烟，应该按照(C)作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最低价格C.同类商品的最高价格D.税务机关估定的价格4．下列情况应征消费税的有(B)。A.药厂外购酒原料配制成药膏后销售B.商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售5．某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金53000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是(C)。A.3000元B.4400元C.5000元D.6000元6．某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.4万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税(B)。A.395万元B.405万元C.283.5万元D.205.5万元7．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。A.应纳税B.减半纳税C.先征后退D.不纳税8．在进口货物正常成交价格中若含(C)，可以从中扣除。A.包装费B.运输费C.卖方付的回扣D.保险费9．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的(D)为基础审查确定。A.类似货物成交价格B.倒扣价格C.货价D.成交价格10．进出口关税的计税依据为(C)。A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.成交价格11．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为13％，消费税税率为5％，则该公司应缴纳的消费税为(C)万元。A.680B.375.79C.210.53D.547.3712．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(C)。A企业债券利息B外单位欠款付给的利息收入C购买国库券的利息收入D银行存款利息收入13.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后(C)，向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。ABCD60日14．纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度(B)12%A．收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳所得税额15．在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是(C)。A．每月3500元B．每月减除收入的20%C．每月5000元D．每月4800元A．月B．次C．月或次D．年18．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是(C)。A．国债利息B．军人的转业费C．出租厂房取得的租金D．国家发行的金融债券利息19．下列应税消费品中实行从价定率与从量定额复合计征方法的有(A)。A．白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在(C)内缴入二、多项选择题(20分)1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的是(AB)。A.消费税是价内税B.消费税选择部分生活消费品课税6C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是价外税2．根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有(AD)。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节3．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(AC)。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人CD.出口货物的代理人4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税规定的有(ABC)。A.海关依法估价确定的完税价格B税价格C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格5．下列情况中应征消费税的有(AD)A.将应税消费品发给职工使用B.出厂前进行化学检验的化妆品C.作为展销样品后收回的化妆品D.用于广告给客户试用化妆品6．下列各项中，属于关税征税对象的是(ABCD)。A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品7．下列项目中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有(ABCD)A.职工教育经费支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐款超标准D.查补的印花税8．以下应调减企业所得税应纳税所得额的有(BCD)A.向金融机构借款的利息支出B.国债利息收入C.残疾人员的工资支出D.弥补前一年度亏损额9．下列属于应缴个人所得税偶然所得的是(AC)。AB．拾到的现钞C抽奖得到的微波炉D．转让股票的净收益10.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税(ABC)。A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税三、判断题(15分)用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。(对)6．进口货物离岸价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用。(对)业发生的年度亏损，可用以后五个赢利年度的利润弥补。(错)8．确定应纳税所得额时，对企业生产经营期间，向以人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的7(错)错)准的财产损失，不得税前扣除。(对)(错)13.我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。(对)14.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。(对)15.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(错)四、计算题(45分)给甲白酒100箱(每箱六瓶，每瓶为一市斤装，下同)，取得不含税销售额50000元。。(3)将50箱同样白酒分发给职工作为福利。(4)将7