水利基本建设项目竣工财务决算表格及基本要求

目录TOC\o"1-2"\u一、工程财务竣工决算对账薄设置的基本要求1二、竣工决算清理6三、编制内容91、费用构成92、竣工决算的组成93、竣工财务说明书10四、竣工决算报表的填列方法111、直接取数法122、从会计账簿中提取数据12五、待摊投资的分摊131、分摊原则132、分摊对象133、分摊方法144、按实际数的比例分摊15六、决算表格171、竣工财务决算报表编制说明292、报表之间相关数据的主要钩稽关系34挣一、滩工程淹财务竣工决算合对蹄账赖薄支设置的那基本屡要求洞账盗薄艳主要指会计账哨簿，会计账簿稻是记录会计核宫算的载体，建搂账是会计工作栽得以开展的基烛础环节。会计辟法要仍求详“引各单位必须依拨法设置会计账会簿，额并保证其真实闭、完整针。卡”泥对各单位会计泻账簿的设置提卫出了法律要求扫，同剃时也对各单位蛮加强管理的客词观需要。只有往借助会计账薄姻，才能进行会开计信息收集、尝整理、加工、可储存和提嫁供升,役也只有通过会舌计账薄，才能夺连续、系统、样全面、综合地挎反映单位冲财务决算的基抢本依据。啦对城市趋防洪撞建设项目而言奔，账簿设置必见须适应建设项育目资金运动的旋特点，灭满足基蜘本楚建晓设爸管理和核算的其需要。基本建贸设项目具有一遣次性投蛛入的特点，从梨动态角度看，严其资金运动一扭般经历资金进仰入、资金使用盆和峡资金冲转三个昏阶段，不发生颜资金的循环与声周转，也不会杰产生资金的增惰值森,胡相对于以持续禽经营为基础的行企事业单位会概计核倡算形;就基本建设会计懂具有存续期限倾间的有限性、兵资金运动的非蜘循环性、与业师务过程的紧密冈联系性等种特点。其账务脖体系中必须增爪加结束阶段的拾会计处理，使手建设资猎金傅“完进得来，出得企去临”艺，并塌留困下相应的会计慎记录。夜会计法规定顶：刃“喊项目法人应从类项目建账开蔑始抢,多以项目请概席﹝登预翻﹞群算中单项、单情位工程和费用押明细项目等为牌基础进行成本勉核尘算壤,股使撤项目腾概甲﹝镇预蝶﹞次算的费用构成快在口径抢上外保持一致劣”谅。谱会计法棒之所以提船出这样的要求廊，要实现这种蚁功能，就应该抱做到建设项目掏实际发生的支丧出与该概（预名）算在核算口厚径上保特一致比。但在实际工柱作中难以做到辣，因为会计核代算作为一种专室门的核算方法面，按松《会计法》渗要求姻，必须执行国彩家统一的会计狗制度。水利基堡本建设项目执狗行财政部制定难的《国有建设朴单蜓位会计制度》矿，其哗会计感账薄设置必须付按照制度的具捷体规定。弄在实际工作中扣会计科目和项捕目滴概（预）算在活口径上会存在刮一定差异，不央能满足对应关正系季。杨竣工财务决算派的重要功能就等是要对基本建葱设项目的躬概叉﹝锡预改﹞挂算和基本反建设投资计划爬的执行滔情况进行附考核、总结佛。医因此，罪工程武项目单位在建仪立储账扁簿把工程梢概磁﹝暖预蹈﹞呈算流与会计账簿虾相吻合，形成筒对应关系，忽与辨概胖﹝笛预兼﹞幕算在口径燥上脂相接近检。齐1东、叼现将捞概搏﹝压预桃﹞灶算费用构成与凶现行会计制度炮中会计科目之柄间的主要对应框关系介绍如斜下跳乘：霉见表柱概算费用构成存对应的会计科托目鼠一、建筑工程歼费用林“蛇建筑安装工程就投资货—侍建筑工程投辽资氏”红明细科目此1赞、直接工程环费站﹝袭人工费、拜材料使用费、墓施工机械使用蠢费碗﹞荷同上戏2筐、誉间接坚费童﹝卵企业管理费、蹄财务费、其它塑费劫用洪﹞宽同上宿3蚕、耗计划利润撕(起_壶直接费与间接壁费之合的收7剂%舟计算替)淹同上拔4弓、浇税金币(弊直接费＋间接罢费＋计划利悔润赠_)蚀×扭费率突同上广二、建安工程唤投资盆“尸建筑安装工程显投协资灶—联安装工程投苏资骤”兰1通、直接工程费渣同上做2牢、歪间接费示同上挨3牙、混计划利润门同上陵4咳、葱税金要三、设备投资揭“戴设备投脊资众”层及其明细科目阅1剥、设备原价挖同上暑2舱、运杂费灯同上轰3覆、运输保管费喷同上终4家、采购保管费瓜同上丽四、临时设施旋费确“辨待摊投欢资驴—阳临时设施尘费波”既及其明细科目粒1鞠、直接工程费炸同上剃2猴、间接费担同上趴3揪、计划利润孕同上看4复、税金吨同上慌五、其他费用形1涨、建设管理费巨用横﹙袋1脚﹚让建设单位开办调费抱“醒设备投资乓”勿、圾足“化其他投资裳”吓的相关明细科供目距﹙家2锯﹚辈建设单位经常棒费袄“坦待摊投资壶—陷建设单位管理浪费慰”乐等育﹙牲3唉﹚演工程监理费界“纪待摊投资烂—旗合同公证及工谜程质量监理费庭”铅﹙毙4秧﹚慨项目建设管理佣费尖“坦待摊投资偏—迅建设单位管理间费棵”佳﹙影5枯﹚患建设施工场地伞征用费脑“至待摊投文资荒—聋土地征用及迁辽移补偿费蔬”嫂﹙陡6抹﹚弄联合试车运转就费烂“陈待摊投刑资括—壳负荷联合试车评费贼”辽2乏、生产管理单爪位准备费摊﹝蚁1使﹞污生产及管理单钩位提前进场费粮“提建筑安装工程炒投资三”脾﹝锄2吊﹞垫生产职工培训贝费服“厨其他投形资吉—承递延资谋产曾”限﹝辱3珍﹞村管理用具购置宏费势“摧设备投僚资法—乌工具及器具盛费乐”逝﹝叶4怨﹞舰备品备件购置愧费单“将设备投居资垮—承工具及器具脑费灶”钓﹝秧5闸﹞缸工器具及生产柱家具购置费题“阵设备投鸽资伶—愤工具及器具泡费错”匙﹝福6线﹞遥管理单位运行熄启动费懂“腔待摊投染资讯—拜其他待摊投资敏”陷3担、科研勘测设奸计费蕉﹝帖1壶﹞愤科学研究试验缘费四“梯待摊投漫资协—日研究试验袋费输”龙﹝迹2类﹞接规划统筹费接“早待摊投结资姑—皮可行性研究费玉”船﹝得3脖﹞搬勘测设计费妈“亲待摊投高资雷—河勘测设计费瘦”菠4启、其他费用欺﹝滤1但﹞捆枝术装备补贴匹费香“隐建筑安装工程粱投两资披”原﹝艘2牙﹞债施工企业基地进建设补贴费绩“裁建筑安装工程搬投续资咸”凉﹝肆3懒﹞自定额编制管理炮费竿“房待摊投俩资舟—纹其他待摊投熔资劫”筝﹝趟4便﹞鹰工程质量监督掌费岩“貌待摊投吴资抵—务合同公证及工枕程质量监督费自”劈﹝菊5穴﹞疮施工期运行费伙“染待摊投参资被—照其他待摊投泪资筝”体﹝泡6础﹞碎供电贴费梨“卡待摊投你资鹿—稳其他待摊投狗资既”料﹝背7手﹞腔工程保险费丽“汽待摊投玻资弱—奖其他待摊投桌资粉”遵﹝洽8济﹞直其他税务俯费果“胶待摊投粪资估—打其他建设单位惨管理臭费绩”贷等河六、预备费累1雅、嫌基本预备费胞对实际发生变净更的项目销2沙、袍价差预备费侵对应发生物价浮上涨的工程项忘目维七、建设期还兆贷利息薄“胳待摊投蛾资外—蛋借款等利回息床”斜八、水库淹没卡处理补偿费班“烘待摊投拦资资—镜土地征用及迁姓移补偿承费尸”连1牢、农愧村移民安置迁戒建费菌同上葱2气、艘城镇及集镇迁脚建补偿费捎同上锣3帐、逆专业项目恢复茅改建费耍同上魔4择、防护工程费燕待摊投判资联—闯土地征用及迁苦移补偿乳费干”震、件“纯转出投晌资码”箱5木、测库底清理费孟“逗待摊投闻资遣—扇土地征用及迁挣移补偿袋费乓“处6队、暑其他费用丑同上页7省、既预症备费包对应实际发生黎变更的项目彩8诊、膨有关税费樱“胜待摊投撇资静—愤土地征用及迁秃移补偿法费丧”吨9世环境影响等补堵偿费胃“茧待摊投喂资奏—济土地征用及迁季移补偿侄费神”呼科目的设置魄是根诞据寺“葛单项工颤程便”颈中的若干个单赛位工程件，浮进行佩“露单位工程赚”咽“瓦分部瓜工程殖”奥、蹈“优分项胞工程色”阳核算。洗“立单项工程萌”椅是建设项目的腊组成部而分注,仰一般有独立的狡设计文健件其,竟在建成以后可尖以独立发挥生代产能力和效益甩。例如：新建椒泵站这一建设第项目可按厂房泡、变电站、办俯公室、宿舍等虚分为若干单项雅工程。呜一个单项工程迫又包含若干单径位工程防。弟“秆单位工程吸”串是指单项工程葡中具有独立施丑工的条件，可灵以单独作为成们本计算对象的丙工程。乎例如：泵站厂论房这一单项工弦程可再分为厂脑房建筑、设备屑安装等各个单炮位工程。友一个单位工程佣又是由就若干分部、分馋项工程组合起猎来的。例如：述厂房建筑这个瞎单位工程包含蒸石方工程、混四凝土工程等等虑分部工程，石参方这个分部工恨程又包含开挖拉、运石等分项效工程。鹊在城市防洪工温程核算中要求肺核算到分部。霸现将会计科目元与建设内容勒的姜对应霜关系列表燥供参考验表一、属明细科目敢序号色一级科目弯二级科目饥三级科目携四级科目骡1棋建筑安装工程深投资银建筑工程投资站堤防工程垃土方工程督2猜建筑安装工程贺投资豆安装工程投资驴泵站储工程宅电机安装羡3额设备投资秧在安装设备甲水闸工程映闸门安装骤不需要安装设边备搏交通设备怨汽车皂工具及器具歉按品名规格核齐算盛4伐待摊投资皇土地征用及迁烟移补偿屋建设施工场地宪征用猴5附待摊投资单其他待摊投资华定额编制管理廉费朴6喷其他投资纲办公生活用品味按品名规格如7萝其他投资傍递延资产除生产职工培训死费例表二、眉记载建设内容志科目围一级项目醒二级项目哈三级项目能建筑安装工程赖投资郑一、建筑工程雀投资司堤防加固亏堤身加培练土方哈外平台哭土方董内平台嫩土方似堤内坡抗干切块石忆浆切石江混凝土控堤外坡攀植草皮千植树确堤面公路歉XXX锈铺石子炭混凝土汪科目颈一血级项目悲二级项目检三华级项目颂二、安装工程共投资胡泵站设备及安铲装池水泵设备安装舟桥式起重机脊电机设备安装缎机电柜操控台碗安装弦盘柜、电电缆那引水闸门安装郑起闭机厘科目迷一描级项目乖二也级项目字设备投资辩在安装设备席水泵狸电机茶闸门抄不需要安装设绑备柳汽车见推土机预发电机所工具及器具浓工昏器具剖工作台押科目寒二级科目章其他投资钢房屋购置、生击活用器具、可镜研工作购置资国产、慨无形资产（土拐地转让、专利视、枝术保密、火统建单位投资凝）芒递延资产（生哄产职工培训、朋样品样机购置答、农业开荒、赶非常损失）嘱待摊投资能根据示“首待摊投资等”载科目所发生的喊二级科目记载含。详见国有纸基本建设单位界会计制私度牲“回待摊投壤资修”甘内容签总之建账的基妖本要求：在不互违背会计制度弱的前提下，会辅计账簿的设置敏尽量与项目项概法﹝挺预熄﹞扩算保持暑一致罗。农城市防洪项目绵大部分包项目单位在工教程成本核算上嚷与翅报账共表讯0快3瘦表贸,舞合僻同黑执行中的项目扑内容与舟会计记录斯相差很大，这箭样给办理亡财务渴竣工决算带来岩一定的困难。绝需要搏各夜个违项目利单位必在办理本次财顶务竣工决算时刷进行再次氏调整停、奔理顺核算成本苏，以便客观的霜反贷映财务竣工报绸告。械由于各个工程梯在悠报取资金时采浇取先按合同报术账后完成害工程碗的方法，加上味实际蛾工程变更的比娃较公多，因此，各脸单位在填报竣雹工报告时必须接按照工程结算仆单横列表追逐项填列嘱；这就需要工俘程人员与财务揭人员一起做这气项工作。努二、开竣工决算清理伸竣祸工怖决所算清理是编制面竣工财务决算收的重要环节，令清理工作幼在项目实施过五程中就应有计抓划地进行，防狂止其长期积压下和滞后，影响饶决算编制的进末度和质量。抵做好竣工决算和清理工作，主们要是做好项目初合同的清理、叛债权债务清理体、固定资产清疯理、流动资产尽清理、项目法环人与有关部门婶的经济关系清硬理以及账目清渣理等。皇1伸、扒项目合同清理虫，合同及合同赌管理在基本建比设管理中占据胞着重要地位，厘建设项目的绝窑大多数资金支戏付都是通过合乘同方式确立的舟。项目法人有隔专席门机构或专门渠人员从事合同伞的管理工作，调其他内设机构厚在合同签订与卫变更、合同的俭转让与分包、巧工程计量与支爸付、合同争议网与解决等方面僚也承担着各自裹相应职责。魄除以上外对合挽同的清理还包恳括：英（配1熄）骄签订合同的类妻型、名称及个油数、合同金额物、已支付金额讯。哨（努2鉴）扎合同标与项目聚概算的对应关版系。壤（炭3飘）衣合同执行情况框，索赔及反索炼赔的起因、内滑容和损害赔偿疏金额。蓄（棕4查）船合同变更的范群围、内容，变酿更的报价和处铜理。代（锹5府）锦合同争议及其痰解决途径。舱对合同执行情怎况的清理，包愿括价款结算、减项目预付款、李质量保证金清尾理等事项。价妈款结算清理是领合同清理的主疾要内容，其主挂要任务是对以富前历次工程价普款结算汇总分库析，进行一次耽总的清理，及嘉时办理竣工结东算，做到工郊程琴完尿工财务结具清。逃竣工结算是在协承包单位所承本包的工程按照神合同规定的内困容全部竣工，攻交验收合格后撤进行的工程价胸款结算。因为比在施工过程中品总会有某些因哄素使合同价款铸发生变化，所思以竣工结算在惰对合同价款按赵规定调整的基拜础上，由承包烫单位申请，经加有关部门签证拴后办理。希引起合同价款咽调整的主愚要舟原因有：物价纪波动、法规变侄更、设计变更肝、索赔等。歼在建账和成本踏深度不能满足岛编制竣工财务畜决算要求的项旱目，通过清理兼，确认历次结即算工程量所应辟隶属的单项工躺程、单位工程价等，并据此办拿理相关的账务峡调整手续，以秀便正确计算建嚼设成本。晌2仿、祸债权债务清理题，分为项目法狭人内部和外部菌的债权鹅债务清理。包短括应收款、预到付款、应付款锅、预收款、职斯工欠款、呆账驶等清理。慎要严格控制各口种应收、预付赶款项的额度，烧敦促有关单位盒或经办人世员及时办理结担算和报账手续隙，定期核对账抽目，按期足壳额回收，窝防止可能的意多外和损失的发亿生。对应付、棉应交款项也要播及时和有关单否位和个人进行吼结算，办理偿坑还或上交手续性。泡3乏、掏固定资产清理屋，包括用基建络投资厚、自筹资金猛或贷款汇兑陆盈余钥购置的自用固恐定资产剧，清理实物形未态的资产存在傍状况、完好程刻度以及与价值晓形态的资产是愉否相符；是否坐有准确的记录色和办理必要的喊手续。浩4受、曲流动资产清理孟，包括周转材知料、库存材料填、低值撞易赛耗币品以及基建收叫入、结余资金着等清理。主要牙清理其计量是黎否准确、是否南正确违的放进行了账务处棋理、是否账实近相符，是否按蓄规定进行竣工评前处理。唇5弊、肾与有关部门的晒经济关系清理杰，主要是指项您目法人与主管机部门、业务来割往部门。诵6派、样账目清理，工幸程竣工后应及厨时清理账目，垮核实从开始建吐设起到工程止胸的全部收入和雹支出。对于应店记末计入成本浇支出的费用，仅要补记入账，铲不应列入成本伤支出的费用必晕须剔除。对于升各单项、单位疤工程的串误记蛋，要如实进行乳调整。更项目完建后，落项目法人应组赵织专门人员对凶已完成工程孝的清理进行复卵查，确保核实恐无误。竣工决感算是基本建设忧项目建设成果今和财务状况的问总结性文件，魄建设期间的所迈有后遗起留问题夜必须在改决算编制前解炎决，在作好财灰务清理工作的句同时，还要做嗓好如昌下工作：破1驰、望资金的核实台。倦贷款资金、自沃筹资金、铜贷款汇兑盈余耗（指盈余属业链主所有）末以及招标设备宿的变卖和以劳变抵资卖等；育注：以劳抵资胜按完成土方的祸市场价亩或车参照合同土方游单价计算毯。冷2或、腊其他事项。收扰集整理与竣工峰决算塞有关的各项档祝案资料；低3世、扣清查货币资金揭。银行账面和他银行账单是否恨相符，现金和礼账面余额是急否楼相符。闪4涂、贷款利息偿忧还的清理，在年建设期业主负脚责还贷部盯分是否丝已多记入待摊投资婆，由当地财政鲁负责偿还的贷伞款利息是否像已说记入待摊投资耳，如果没记入讨应补记。融5找、工程业主在沙管理过程中发尊生的工程管理浓费用在财政会苍计核算中心报宝账的药和奥应清理建设期苏所发生贷款利障息总额进行如著实记账忙，以便摊入工两程成本纱。三、编制内容1、费用构成辽竣工财务决算轨编制内容从基佛建程序的角度独来闷说驰,团包括项目的前僵期费、项目建威设过程中支付攀的经费以及项恋目后期竣工验家收等费用在;屑从项目概算费沟用构成的角牙度伪,驻应包括从筹建真到竣工验收的蒜全部费苏用与,蓄以完整的反映损用于项目建设芒的所有投资。称根据《水利水真电工程设计丛概（估）算费艰用构成及计算传标准船》肃对项目建设费拣用构成的规定讲，包括建筑工骤程费、安装工弯程费、设备费木、临时工程费旁、其他费用、挡预备费、建设内期还贷利息。趋2酿、竣工决算的丝组成欲水利竣工财务喂决算编制规程悼由四部分组成颜。序（薯1德）主竣工财务决算喉封面及目录歇；芹（蹲2思）个竣工工程的平南面示意图及主圣体工程照片避；梯（猎3确）悦竣工财务决算引说明坦书；若（货4增）竣工财务决背算报表。廉3假、纳竣工财务说明借书衣竣工财务说明专书是总括反映恳竣工项目建设绒过程、建设成苹果的书面文件跌，并为研究城耕市防洪工程为杆基础产业发展学提供基础资料鸦，是工程竣工筋后财务决算的漏重要组成部分奶。员说明书编制的流基本要求，由峡于水利基本建是设项目的多样保性，不同的项葛目，有不同直的方工程特性，地医理条件、建设糖工期，有不同伸的组织以管理形式。因晴此说明书的编誓写应该有针对肚性和不同的重屯点，写出符合岛项目实际情况惯具有项目特色巨的说明书。要糖求如下：脱（音1读）斑全面反映。对示项目建设管理窃情况，从组资织冰形式到管理方鉴式等方面，进股行全面说明。校（户2般）歌突出重点。结卸合项目管理的奖实际，对项目野管理中主要工母作进行重点反务映。岸（克3游）捧真实可靠。所凤反映的情况应包以事实为依据稍，真实可靠，升不能编造。讯（掌4期）己龙文字简明。要蒙求说明书的文尾字，简单逼明了，不要拖漠泥带水。蒸（屡5恒）浇项目情况。主槐要包括延项目建设茎缘犹由、历史沿革男、项目设计、盆建设过程、项潜目建设管理组凑织体制、管理民方式以及经验摆教训等情况。善（绞6测）倾概拉﹝饺预玉﹞彼算斜以敲及计划执行情立况。对城市防五洪来说就是合雷同执行情况坑，对项目主要嗓指碎投标过程进行匙说明，包括招纽标准备、标书销编制、标书审保查批准、招标街组织、招标机沟构、评标、中垮标单位等，可笋按滔招标和先后次宗序进行说明暖。闹（多7挑）姑资金来源情箩况火鲁。对投资的构爽成、嘴资本的结构、疤投资的性质进偿行说明。们（忠8践）耍项目法人对移筝民及土地征晕用续﹝而含地面附着殃物乌﹞秆的管理方法形凉式与过近程话﹝妨包括这方面资昌金管完理叙﹞杯。刷（暑9霉）等移民及土地征罪用透﹝渣含地面附着凝物饥﹞栏主要依据、补遣偿标由准、补偿范围忘。犯（拒1肢0岗）葛移民及土地征访用解﹝肾含地面附着嫌物进﹞距主要成果，如付移民数量、移扮民地点、土地致征用面积、地虚面附着物拆迁肆数量等。俯（逐1缓1堆）授财务管理方面军情况，主要包疑括财务机构的米建立、财务人岂员的配备、仙会计制度的选依择、国家财经虑法规的执行、与内部控制制队度间﹝仍银行账户管理估、现金管理、房价款结算管理羡、固定资产管肿理、流动资产铺管哑理征﹞安建立与执行固从定资产、流动柳资产等资产处拔置的程序、方酱法旺，去实际处理的结朽果及账务处理配应着重说明亿等。死（贪1镇2古）彩项目效益的分猴析。如项目的扭社会效益、经龄济效益、环境亭效益情况。企（酿1手3找）治存在的主要问斥题及处理意见朱，兰针对施工过程违中存在的重要疯问题和尚未能葬处理好的问题玉进行说明，如糊移民安置、土立地征用、资产鹿移交、诉讼事其项等，并说明滥有关部门意见杂。帜四期、共竣工决算报表僻的填列方法界城市防洪工程孤财务账簿是主雷要来源难。垃1蹄、会计账测簿逐2贼、亭竣工财务决算没汇总表、项目摆合同设计文件惑、项目统计资枣料。由1宜、维直接取数法每直接取数法是壤直接从向关资滚源中提出数据锐填入表格的对厦应栏目，提出久数据不需要再柏加工的一种方弦法。使用这一轻种方法的前提矩是提取前要对离核算资源的准伙确性进行审核叠，确保被提取朽的数据的真实德、可靠。毯具体使用如下帜：竟（繁1报）虹水利基本建设敬项目年度财务豆决算螺表米﹝柏竣带财答3锤表冠﹞柔。话（抬2右）领水利基本建设锄项目年度财务顿决算巴表赖﹝朋竣社财常2如表雷﹞灌“露资金来另源侵”冻。搞（氧3便）何水利基本建设耀竣工项目待核筝销基建支出妨表独﹝迎竣削财奸7燥表铜﹞炎和水利基本建庄设竣工项目转船出投资恳表急﹝邻竣济财扮8需表借﹞很。仿以佣上爬1榆到备3樱可直接从财务科决算中提取数吵据。佳2偏、孔从会计账簿中荐提取数据稳（付1宿）凯、铲水利基本建设滔项目竣工纠财务辟决裕算史表穿﹝铸竣汪财乐2读表怠﹞索的补充资料、齿水利基本建设敲竣工项目预计勉未完工程及费籍用或表茶﹝柳竣务财蚁6馒表住﹞坚的榨“厕价短值扣”坦栏的已完未完化、水利基本建燕设竣工项目待示核销基建支出巾表川﹝延竣直财估7该表初﹞拖和水利基本建栗设竣工项目转扇出投净资桥﹝灵竣天财吐8择表钟﹞焦的各空白栏均糊可直接从会计巴账簿中提取数堡据。拔（瓦2撑）妖、从竣工财务胆决算表中提取详数据。悄水利基本建设严竣工项目投资腔分析伯表甲﹝属竣槐财卸4江表背﹞顶“引实际价写值喉”姿栏的数据可直钓接从竣工财务促汇总中提取。光（俗3学）罗、从其它资源啦中提取数据。竟按指标的类别趁、性质分别从巨项目设计文件吓、概算、统计柜等项目档案资灭源中提取。主伯要有彻：毒①冰水利基本建设船项目概算屯表室﹝乱竣仓财耍1辨表棍﹞旷中缩除为“展项目投启资瓶﹝骑实际部连分描﹞责”鸟和脆“矿建设成俭本咽”昼外的各项指标沸。菌②环水利基本建设丰竣工项目投资核分析工表端﹝拣竣躺财乞4察表必﹞奥“堵概骑﹝袍预哗﹞乒算宿”该价值栏。谊③今水利基本建设洒竣工项目预计宾未完工程及费舒用医表才﹝播竣填财笔6筹表甩﹞婚表差的统“捧工程军量行”葬栏甚和川“乔价甩值中”帮栏莲的咸“掌概银算鸣”肆分栏。均④住水利基本建设书竣工项目交付垮使用资产我表芒﹝喊竣材财选9鸟表案﹞桃中脖除克“滩单位价值桶、黎”略“北资产金拌额比”悠外的其他栏目姿。胞五丽、待摊投资的锈分摊絮待摊投资是指字建设项目发生车的构伍成建设成本，碍按照规定应分摊摊计入交付使童用资产价值的啊各项费用性支融出。待摊投资边虽不直接构成窗固定资产，但渔是凑，是卸固定资产的一骨部分，是与取勿得固定资产有律密切联系的支期出。因此，最婚终应分摊计入块各项交付使用暂的成本趁。1、分摊原则冰待摊投资是建染设过程中发生壳的共同性费用枯，应有受益的当各项交付使用眨资产共同负担伞。其中能确定嫩应由某项交付振使用资产负担仗的费用，可直却接计入该项交俭付估使铁用资产成本；钳不能准确确定言负担对象的，洽应选用分摊的扎方法，分配计与入各项交付使贸用资产成本。2、分摊对象银不需要安装设味备、工具、器驻具等固定资产车和流动资产的神成本以及单寇独移交运行管疫理单位的无形材资产和递延资杆产的成罪本括,芬一般不分摊待步摊投资康（无形资产指均：建设单位移亩交给生产单位需的土地使用权担、专利权、枝巡术保密费等）烛（递延资产指旺：建设单位在河生产更准备过程中所愤支付的样品、间样机购置费和么生产职工培训踩费）钢。需要分摊待续摊投资的对象乘具体包括：两（亡1便）歉房屋、建筑物泳等固定资产；例（揪2鹰）闻需要安装的机去电设备和金属迹结构设备等固寇定资产；开（吹3稠）壶经济林木等财吓产填；3、分摊方法坝待摊投资泥的分配方法，针一般有以下两痰种：炼（所1译）仔按概算的比例瓣分摊。炎概算中各帐项轻待摊费用项目约的合计潮数梦（扣除可直接锡计入的部分）偿预定分配率袖＝虚——————类——————授—妖—崭—————梨—撕×100%往概算中建筑安食装工程投资、陶需要安装设备求投资和零其他投资中应凳负担待摊投资四费用部分断采用这种方法订，按预定分配赖率分配的待摊昼投资与实际发扭生的待摊投资塘之间存在一定笛差额，要根据炎实际情况进行蜜调整。在最后那一批资产交付际使用时，必须市将实际发生的觉待摊投资余额川全部摊销完毕初。趣某资产应分摊旨待摊费用＝该概资产应负担待妈摊费用部分的伍实际价值香×知预定分配率屋举例旨：黄冈市城市恳防洪叔项目东湖泵站检工程设计概算且所鼠列建筑安装工坟程投资总额义为妨100重0案万元，需要安幅装的设备价值刚总际额阔50唇0忍万元，应分配搂计入交付使用惊资产成本的待忽摊费用总额葱为概20呆0朵万元。本月竣松工并交付使用木的管理单位房赴屋建筑工程的亏实际成本辉为询5续0修万元。则管理渔单位房屋建筑险工程应分摊的知待摊投资计算述如下：200万元俩预定分配率筹＝首——————姜—椅——携——————锹—鞠×100衣%副＝垒13.33%味100碰0仪万草元超+50犁0待万元渴管理单位房屋劳建筑工程应分萝摊待摊费用都＝番5竞0播万怒元棋×13.33葡%皮＝返6渡6骡，郑65末0独元姿4器、祥按实际数的比拥例烈分六摊敬上期结转和本迎期发生的待摊爱费用合计帽（扣除和直接籍计入的部分）爆实际分配＝羡——————赢——————春——————荣———尾×100%笑上期结转和本吸期发生建筑安讯装工程投资、件需安装设备右投资和其他投曲资中应负担待鉴摊费用的部慕分槐竭某资产应分摊峡待摊投资费用筛＝该资产应负蜘担待摊费用部玉分的实际价简值耽×芹实际分配率炎举例：杜某建设项目月脉末励“丙待摊投俯资礼”淘账户余额（已冤扣除可直接计结入部分）粉为锁20撞0凭万元珠，徒“忍建筑安装工程弟投看资牛”疤账户余额牌为燥15轧0笼万元，其中：鱼管理单位房屋月建筑工良程滚“亲建筑工茫程理”军明细账户余额孝为申5真0怜万元装，筒“镇设备投扛资择—虹—纹在安装设备含”认明细账户余额冤为斯10语0浓万元。则管理著单位房屋建筑冠工程应分摊的侮待摊投资计算净如下：200万元拆实际分配率设＝枣——————库———领—吧——————准—杀×100白%御＝弄57.14笛%悲15疫0炸万临元田+10毯0容万元铺管理单位房屋治建筑工程应分隆摊待摊费用＝顽5虹0拣万驾元汗×伟57.14搏%廉＝瓦28肺,犹5啄7卫万元拴以上两种方法副，按概算数的抄比例分摊的方偿法适用于单项偿工程分批交付客使用的建设项刚目，按实际数扎的比例漆分摊的方法适小用于竣工后一医次办理交付手茫续的建设项目面。介于以上两调种方法烟，本次玩城市防洪项目繁适合于轨按照实际数的访比例分摊的分剥配方法办理账曾务竣工决算。听我们在实际工珠作中没有及时爱对单项工程完酬工后进行验收箱交付给管理单诉位打,品本次现决算考虑工程阴的现实情况建厦议采取如下方释法进行分摊。群例如伯：某工程完工览后突“巡待摊投溪资寒”唐（已扣除直接狠进入成本部分模）余杰额进48虏0搅万元遮，随“陵建筑安装工程装投晃资跃”肾余吵额胜860腔0爆万元（其中：稠泵站工程余亿额咏120笛0窃万元、堤防工缎程余颈额欺560况0伤万元、市政建抛设工隔程烫80晋0蜻万元、公路罢桥尺60睁0黑万元、办公房舍屋建杯设蛙40别0大万元）。夫待摊投资余葱额宁48汗0习万元逮实际分摊顶率煌＝悬——————枯——————识———柔—画×100%榜吴＝畜5.58洽%讯施东屯辣建安工程投资录余匪额箩860服0沟万仗元藏分摊列表:椅项目醉发生孩额抱(脱万骆元跨)坏待摊投资分配锤率糟分配金秩额纸(折元算)券备注可泵站工程泰1200既5.58扣669.60居0断堤防工程厉5600胜5.58屑3.1260纺00善余适120栽0嫌元摊入堤防工掩程统市政建设工程份800谢5.58确446.40首0慢公路桥工程馋600淡5,58沾334.80赔0规办公房屋建设榴400昂5.58纵223.20傻0密合计双8.600洁实际分摊率小沈数点后壳为涛5分.竿5帝814茅%厕，保留两位故邮余旺120故0绣元。六、决算表格棒水利基本建设雾项目竣工财务珍决算封面秘密精水利基本建设计项目竣工财务倡决算项目名称：编制单位：主管部门：编制日期：鞭单位负责人疏：授俱瓜哀财务负责人嘴：所柔茧恭主编人翠：稳水利基本建设乐竣工项目概况甲表牧竣崖财捎1昌表渡（熊1样）化项目名称塌项目法纺人草﹝换建设单卖位打﹞碧建设地址及所顿在河流纽建设性质若主要投设计单位跌主要施工企业安主管部门罩主要令监理单位慌质量监督单位慧概算批准机关傅、文号及日期每项目主要特征斑项阔目各投就资世（逮元风）鼻投兵忍资轻行来喜撑源笨实际投资优项刊祥继目帐概算数装实际数述1垄、建筑安装工填程负1弃、糕2掀、设备工具器桐具尊2忆、言3泉、待摊投资迁3裂、触4址、其他投资梯5叛、待核销基建奖支出馋合叠助计聚6隔、非经营项目添转出投资厉建睛设趴成房本烫（握元找）境项驶萄目咱总成本溉单位成本遣1祖、肿2杂、笨3颜、松合计贪竣昏财念1拳表旅（订2听）颜项目效益临项目主要建设巨情况援效益指标皇设计厨实际个项厚恰刚目市设乖计秒﹝罢计厅划磁﹞银际实麦开工日期：耗竣工日期：裤主要工程量计1麻、土里方易﹝格万屡方户﹞法2民、石谱方勤﹝美万烧方薯﹞胶3镜、混凝务土啊﹝矮方锣﹞寻4束、金属结构安双装吨急5掉、树1联、钢庄材奔﹝蛾T毁﹞挤2扣、木这材愚﹝炒方齐﹞腥3决、水馅泥堤﹝总T辽﹞秤4奸、油榜料雕﹝年T慢﹞保5贴、涝1番、总补偿葵费辣﹝材元秧﹞强质量总体评价誉：继2未、永久征暖地晴﹝铲面搞积固﹞适3毒、迁移人绩口地﹝还人恼﹞我4欧、拆迁房锤屋滔﹝麦间埋﹞济5炮、战水利基本建设订项目竣工财务帖决算表己竣深财街2呀表砖妈叨单位：元撞资絮况金萄麻来球燕源栏金他览额肥资刃聚金众希占窃省用星金照卫额绣一、项资金拨款填一、基本建设龙支出仆1上、交付使用资氏产止2艺、在建工程底3趴、待核销基建滥支出侦二、项目资本周4纲、转出投资糕二、应收生产冰单位投资借款毙三、拨付所需立投资借款抢四、器材世三、项目资本减公积袍其中：待曲处理器材损失韵四、基建投资怀借款把五、货币资金评五、上级拨入炒投资借款秋六、预付及应锦收款舍六、企业债券抬资金斗七、有价证券穷七、待冲基建乐支出峰八、固定资产锡八、其他借款部固定资产原价狂九、应付款锁减：累计折旧蜡十、未交款帮固定资产净值设固定资产清理龙待处理固定资戴产损失嘱十一、上级拨众入资金竟十二、留成收棒入录合汽气计和合淹烫计倍补充资料：基笼建投资借款期然末销余额：倡应收生产单位磁投资借款期末士余额：盏水利基本建设盼项目年度财务装决算表业竣踪财钟3坡表倦时单位：元迁年耕沿洒度网项馆效植目河合计押一己、吊资金来源务(捆一句)批建设拨款稍(怖二拘)栏项目资本抄(堆三瞒)桨项目资本公积绑(臭四坐)欲基建投资借款纺(悉五叠)麦上级拨入投资裙借款拢(孙六绳)脸企业债券资金间本年基建投资许来源舟怎钢合计混历年基建投资瑞来源巴愤硬合计教归还投资借款痛二、基建支慢出伪辣1里、交付使用资处产耽2竟、转出投资组3斩、待领核销基建支出危4也、在建工程（饺期末数）山本年基建支宏出步奸驳合计醒历年基建支椒出依杯钟累计呀三、基建结余温资金维水利延基本建设萝竣工挽项目投资分析埋表乱竣财姜4器表单位迷：遮元隙项后肯俱目骤概往咽(毯预所)塞店算滴阁价照传值习实帆邀际户慰价削羊值逗实际较概算增嘴减柴建筑工程超安装工程兵设备谢价值确其他软费用传合计搬建筑工程役安装工程武设备魔价值肺其他费用治合计罩增减额旦增减覆率勇(许%)驶合街沾董计胸加：投资包干税结余俩投资合计障减：待核销基肉建支出筒减：转出投资榜建设成本错水利基本建设赞竣工项目成本弟表孩竣街财异5超理表浆单位：元质项鸭乐蒜目呜建筑安装工程耽投资昏设备投资屯其他投资哈待客送摊梁铁投配彻资霞建俘董设原煮成贼末本节直接计入盯间接计入顽小计揭合计困水利基本建设梁竣工项目预计爆未完工程及费淡用表摘竣惩财云6列表单位：元血项目锯工阳维程址踪量慎价注慢矿值笨计量单位千设计湾已完胸末完帽概算叛已完伞末牲脚完家建筑证安装微设备抬其它珠合计腿合计兽水利基本建设贞竣工项目待核腊销基建支出表圾竣过财懒7猜表单位：元命项目武年度睬合宜内计鹅合稀典五计朴水利基本建设恳竣工项目转出腾投资表婆竣乐财剪8即表暖告根单位：元焦驻另项目律年度备合计而合索沫领计播水利基本建设畜竣工项目交付桨使用资产表湿竣眯财乡9熊表夺姥择第然号坛页熄胖孤共昨微愉页荷资产项目名称躺结构、规格、漆型监非号、特征赞座落位置默计量单位但单位价值莫数量言资产金额畏（叠元可）翁备注递固定资产忍(捞一傅)鉴建筑物畅(跟二恒)阁房屋秆(窃三木)收设备垫(冬四护)略其他谎二距、乱流动资产悼三、无形资产抄四、递延资产允合虎指证计球交付单位：（泰盖章特）疲川渐屠隔接收单位：阿（前盖棵）愿日期：年月今日坟规被旗龙盟金待日期：年鬼涝月告按日泛1挖、秧竣工财务决算赴报表编制说明杀0锁1剩表：茎竣工项目概况福表刊●犯项目名称，应休按批复的设计热文件中的全称恋填写。午●希建设性质，新钱建该、誓改建、闸续建警、睁迁建等虑。罪●阀主管部门，湖博北省城市防洪涉工程拿项目部咽。稳●电项目法人呀，攻X侍X壶城市防洪工程贯项目部。觉●艳主要设计单位痕，菊X良X世勘测设计研究线院。乒●旅主要监理单位乓，沟X阁X配监理单位。纪●认建设地址及所痕在河流僚，泛X珠X岗省宾X毅X挽县名X药X遮河洗流韵X抖X从支流。探●抛主要施工企业写，锻X条X弱省壁X填X翠建筑公司。复●枕质量监督单位嘱，某X脱X仇质量监督站。病●挤概算批准机关亚、文号及日期仆应按审批机关沿的全称面、文号、批复到日日期缝填写紫，湖北省利用灶日元贷款城市愉防洪项目推初设找批复机关是渴湖北省图发展改革委员场会。妖●垄项目主要特征拔应根据批复的浊设计文件按类锈型选择填列。主要指标有：侧●亲河道治理。河瓜道治理长度、蜡控制流域面积垮、河道隆疏拥浚川长度亚、挥新建涵怖闸围桥梁个数、治环理确后河道行洪能君力搁、贱排涝窄能力等。裳●沫堤防治理。治旱理堤防长度、他堤顶宽度、新击建涵哀闸剩数量、护拥坡面积、治理灭后予的悟防洪能力、行牧洪能力等。伍●沙项目投资，按扁资金性质和来美源渠道明细填职列。概算数和闷实际数分别另按枯批复的概算数护额和资金实际要到位数额填列往。实际投资按升项目累计发生美的基本建设投煎资支出总额填模列，实际投资予的明细项目按锣历年会计核算耐的有关资料汇守总填列。日元鹰贷款和自筹资唐金按实际到账榨数填列。森●僻实际投资按建仰筑工程、设备根工具器具、待园摊投资、其他著投资实际完成槽投资数填列。堆●倘建设成本应按谦规定计入交付思使用资产价值贿的各项基本建互设支出。仆对具备两个或镜两个以上效益振的建设项目，取应将总成本在刮各效益项目之坛间进行分摊，首如堤防、泵站乞、渠道、变电丈站坊部分成本盘等。敏●浅项目效益。项植目指标如：防线洪控制面积、具排水面积，设饥计值、实际值笔。际●旨设计（计划）有开工日期应外按偿设计文件确定嗓的日期填写；撒实际开工期应附按举行萝开工婚典礼日期或实浆际批准的开工蒸日期填写。甜●笼设计（计划）弹主要工程量应叹按批复的设计及填写；实际工辣程量应按实际委竣工验收工程中量填写。虏●氧设计（计划）双主要材料消耗融量应按批复的绝设计文件填写节；实际主要材写料消耗量应按堵实际消耗量（域不包括库存量贸）的统计资料咬填写。仗●排设计（计划）驴征迁补偿应按桥批复的设计文室件填写；实际妖征迁补偿中、显永久征地按土端地管理部门批拘准的实际永久册占舰地面积填列，艺如未办理土地理占用证或尚在荡办理过程中，痰可按因有关部门已认没可的或实际永集久占用土地面谱积填写。李0菊2扑表：水利基本娱建设项目竣工坐财务决算表；求0株3且表：水利基本暴建设项目年度斩财务决算表。侧0漏2蜓、为0地3照表：本次财务继竣工决算雨表醒，由于城市防快洪工程项目没吩有上级拨款属钞于国外素政府侧贷款项目，在麦管理上耽省伐利用日元贷款债城市防洪们项目部凑没有要求沿各绑市什（县）护工程婆项目办骨年终编制财务村决算棒，因此，本次拜决算不要求编涨制以上嫁03采表。课0讲4呈表：水利基本悲建设竣工项目甩投资分析表奉●米“立项届目萍”岸栏应典按半批复的概算（吊预）项目填列授，借概（预）算中有安情排的预备费及女批准运用的预悬备费应梁在揪“龙项卡目篮”凳栏单独列示，蓬概（预）算未洒列但实际发生站了的投资也应代在惰“斗项石目萍”垫栏增列。弯●有概（预）算价秒值及分栏内容孤，应按项目概骗（预）算的内蜜容填列。糕●月经批准纳入决源算的未完工程章及咬费用应与该单赴项、单位工程烛及费用项目的延已完烟成狡投资合并反映迟。工●祝签定轰了举投资包干谁协吐议的工程或单械项工程实际发笛生辱的译“擦投资包干节逝余议”仍行对应业的概（预）算谈价值及其分栏论内容不需填列匹。盆●沫“材投资合病计桂”酒填写工程总投芒资。核●算“游实际较概算增脉减魂”断的满“豆增减奖额嘉”饲、银“奉增减树率牧”读，增加吴时应用潮正数反映，减嘴少时应用负数处反映。用0记5香表：水利基本很建设竣工项目傍成本表焰（胳1迎）终“所建筑安装工程利投护资桨”剪、钻“夸设备投撒资盐”近、黎“饰其他投净资郊”裁、栏应根据各痕项的借方发生漂额分析填列。浆（象2因）墓“骂待摊投资较”黄栏反映待摊投街资在各项交付忍使用资产中的帽摊销过程，石分直接计入和喘间接计入，也肿就是根据分摊宁后的数计入纵。润（肯3锦）挤“涂建设成夏本拉”桌按肢“脂建筑安装工程爹投身资品”抢、左“型设备投苦资晨”戏、堤“里其他投圆资瞒”袜、呜“樱待摊投于资武”榨栏相加数额填基列。面0捞6栗表：水利基本嫌建设竣工项目烈预计未完工程惭及费用表肉●粉本表填列的各晋项内容在竣工理验收时应提交卵竣工验收委员丝会确认。主（签1征）住“闻项别目拜”唉栏应按