仓储物资报废处理制度物资报废的申报、审查和批复程序

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档仓储物资报废处理一、物资报废的申报、审查和批复程序物资公司所属单位按公司通知初步鉴定和审核库存中待报废物资，填报存货报废申请明细（盘点）表、存货报废申请分类汇总表、存货报废申请分单位汇总表、存货盘点盈（亏）及报废审批表和存货报废情况说明。物资公司组织相关职能部门现场核查和进一步鉴定待报废库存物资，对核查后符合报废条件的待报废物资进行公司内部会审会签，填存货盘点盈（亏）及报废审批表。物资公司按分公司要求上报待报废物资资料。分公司组织相关职能部门鉴定、核查后，按分公司程序审批，对报废物资行文批复。物资公司根据分公司批复文件通知公司所属单位进行报废物资财务账和保管账的账务处理。物资公司所属单位核销报废物资损失，对报废物资专项管理。二、物资报废单的制单作账2.1物资报废单填写举例物资报废单单位：川中物资供应公司批准文号：西南物资司财（2011）2号库存地点：遂宁库制单日期：2011.11.22报废单号：44201112023物料组物料编码物资名称及规格型号批次单位数量单价金额报废后单价残值报废原因备注44球阀Q11F-25DN15只220.0040.001.503.00技术淘汰合计240.003.00备注：物资管理部负责人：李四财务复核：制单人：张三2.2物资报废单填写说明物资报废单是除正常物资明细账和登报废物资明细账的凭证。物料组、物料编码、批次在使用ERP系统时自动生成；手工填写时，物料组填大类号，物料编码、批次无需填写，备注根据实际情况填写，其余字段必填。单价：指物资购进时记录在正常物资明细账上的单价（移动平均价或含运费的批次价）。报废金额：等于单价乘以数量。报废后单价：指残值单价，没有残值的，报废后单价为0。残值：指物资报废后可拆卸利用零部件和处理回收部分的价值，本单的残值与审核批准的报废申请表上的残值金额必须相符。批准文号：指经过上级部门批准报废后下达的同意报废的文件号，报废批文是填制物资报废单的依据。物资管理部负责人为仓库主任或仓储主管，制单人为仓库保管工；财务复核人不填。2.3物资报废单记账方法物资报废单用于除正常物资明细账时，报废数量、金额记入账面发出栏，结存数量、金额减少，账面收发字号及对象栏填单号和“报废”；用于登报废物资明细账时，报废后单价记入账面单价栏，报废单价记入原账面单价，报废数量、报废残值记入账面收入栏，结存栏数量、金额增加，账面收发字号及对象栏填单号和“报废”。2.4物资报废单记账举例a)物资报废单除正常物资明细账举例储备定额最高最低四号定位主1库（场）架2（区）层4（排）5位副库（场）架（区）层（排）位物资明细账标准代号：单重(吨）：0.015物资编码：图号：储存期（月）36物资名称：孔板阀计量单位：只单价：20.00费率\费额：型号及规格：Q11F-25DN152011年收发字号及对象入库日期出厂日期生产厂名收入发出结存资料稽核备注月日数量料款运费数量料款运费数量件数料款运费质证书合格证说明书11上年结转2006.12.152015.12.01重庆乐仪阀门厂240.0022稽核112244201112023报废240.0000.0000过次页b)物资报废单登报废物资明细账举例四号定位主1库（场）架2（区）层3（排）5位副库（场）架（区）层（排）位批文号西南物资司财（2011）2号报废物资明细账标准代号：_______单重(吨）：0.015物资编码：__________图号：________物资名称：球阀计量单位：只单价：1.50型号及规格：Q11F-25DN152011年收发字号及对象入库日期出厂日期生产厂名原帐面单价收入发出结存资料稽核备注月日数量金额数量金额数量件数金额质证书合格证说明书112244201112023报废2006.12.152015.12.01重庆乐仪阀门厂20.0023.0023.0011稽核过次页2.5.6.3库存报废物资保管已批报废物资实行集中存放，单独建账，使用浅蓝色料签标识，储存管理方法与正常库存物资相同。每半年一次清仓查库进行清查盘点。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档物资报废管理制度目的为了加强对公司物资报废的管理，防止公司资产的流失，确保储蓄物资的可用性，避免仓储资源的流费，特制定本制度。范围本制度适用于公司内所有报废物资。职责1)人事行政部:负责固定资产、办公用低值易耗品的登记、管理、报损、报废申请；2)品牌商招募部:负责对包装物、广宣物料等的报损、报废申请；3)技质部:负责对送检物料、质检不合格品的报损、报废申请；4)财务部:负责对各类物资的记账、核算、账务处理。物资分类定义1).固定资产：纳入公司固定资产管理的电脑、打印机、复印机、服务器、笔记本、投影仪、录像机、硬盘、相机、手机、智能中控、电风扇、微波炉、办公桌、班椅、装饰柜、沙发、边几、茶几、文件柜、冰箱、液压车、叉车等；2)低值易耗品：各类小电器、检测工具、硒鼓、复印纸、文件夹、各类办公表格、装订机、裁纸器、工作服等价值在10-2000元未纳入公司固定资产管理的物资；3)送检物料：区别于正常库存商品，由品牌商提供用于入库前质检且不准备收回的或做他用的物资；4)质检不合格品：经销商退回、品牌商入库前由于质检不合格不得上架销售的商品。5)包装物：各种规格的纸箱、包装袋、卡头、内盒等；6)广宣物料：各种促销卡牌、标贴、买赠标识、写真条、吊旗、端架侧板、地堆挂条、沐浴花桶、小货架、展示架等。报废标准1)固定资产：办公设备、办公电器、车辆等因使用频率过高、老化等非人为损坏原因不宜再使用的，经维修人员确认无维修价值，且无法找到对应的供应商来承担责任；办公桌、椅、沙发等办公家具购置两年内不允许报废，两年后非个人原因的破损严重、虫蛀严重、表层严重损毁无法通过清洗、维修等手段进行恢复，严重影响公司形象，且无法找到对应的供应商来承担责任；2)低值易耗品：各类小电器、检测工具、硒鼓、装订机、裁纸器等因使用频率过高、老化等非人为损坏原因不宜再使用或无法再使用的，经维修人员确认无维修价值；各类办公表格由于公司统一调整格式，多余部分不再使用且无法更改的；工作服非工作人员原因造成库存且无法调换或给工作人员使用，产生破损、严重变型、变色的；3)送检物料：经质检人员拆封、品牌商不要求退还，没有回收重造价值的物料；4)质检不合格品：经质检认定为不合格品，且品牌商要求不予退回由公司代为处置、已无任何使用价值的商品。5)包装物：来料经质检后发现的不合格物料，且无法退货的；已作退货处理但供应商未在规定时间内领取的不合格来料。6)广宣物料：由于公司政策、版面统一调整而不再使用；原版面上包含国家政策规定不得使用的图片、文字、标识等造成不能使用的；由于相关权利纠纷不能使用的。报废流程项目发起部门类别备注流程归档部门授权对象报废申请行政人事部固定资产10000元以下部门负责人—财务部—副总经理批准行政人事部、财务部不授权行政人事部固定资产10000元以上部门负责人—财务部—副总经理—执行董事批准行政人事部、财务部不授权行政人事部低值易耗品部门负责人—财务部—副总经理批准行政人事部、财务部不授权品牌商招募部包装物部门负责人—财务部—副总经理批准第三方仓库、财务部、品牌商招募部不授权品牌商招募部广宣物料部门负责人—品牌部—财务部—副总经理批准第三方仓库、财务部、品牌商招募部、品牌部不授权技质部送检物料部门负责人—品牌商招募部—财务部—副总经理批准第三方仓库、财务部、品牌商招募部、技质部不授权技质部质检不合格品部门负责人—品牌商招募部—财务部—副总经理批准第三方仓库、财务部、品牌商招募部、技质部不授权七、报废处理1.经流程审批后同意处理的报废品，由各负责申报部门整理清单造册，财务部负责填写账面净值，申报部门、仓库、财务部会同对报废品按清单进行清点，账实相符后进行销毁，财务部在三天内根据审批及清单调整账面。原则上报废品一个月处理一次，在每月月末进行实物清理。2.有回收价值的废品由申报部门、财务部、第三方仓库一起出售，收回的资金经三方确认后交出纳入账。3.代处置质检不合格品需向品牌商收回处置费用。八、资料保管1.报废清单、流程审批资料由财务部统一保管，保管年限按会计资料标准。九、托管商品盘盈盘亏1.公司接受品牌商委托代管的商品交由第三方进行仓库管理，每月末公司财务部对托管仓进行SKU单品数20%的抽查，经抽查库存准确