医院科室核算模式

陈亚光湖南郴州市第一人民医院南华大学医院管理研究所医院科室核实模式医院科室核算模式第1页

“医改”中相关公立医院改革叙述预算管理、成本核实和控制、控制医药费用增加速度、调整收费价格、控制特需服务全方面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度

探索多点执业、兼职兼薪充分调动医务人员主动性医院科室核算模式第2页

科室奖金数量产生方式演变科室核实阶段

1、任务指标

2、收支节余按百分比计算奖金

3、按人头分配存在问题

1、目标单一、高费用、三不合理

2、没有表达贡献、岗位、风险原因

3、奖金、成本控制问题医院科室核算模式第3页全成本核实阶段全部成本由科室负担，医院利益得到确保科室不合理负担了医院成本重视经济效益,经济效益与奖金直接挂钩医院科室核算模式第4页成本核实、预算管理、百分比控制模式符合医改精神、成本可控保障员工利益效果取决于分配方式医院科室核算模式第5页

预算管理目标是提升医院经济掌控能力而不是完成一些详细任务预算管理关键是方法而不是一些详细数据

预算管理操作却是经过详细数据、任务、目标等来实现医院科室核算模式第6页

预算管理概念

用一个经济操控方法，对科室未来一段时间内财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，经过各种管理伎俩和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。

预算管理是科学管理载体，预算管理要表达实事求是标准和科学发展观。医院科室核算模式第7页

预算管理目标1.控制科室经济运行,调整财务收支结构2.推进医院战略实现3.完成政府对医院公益要求4.控制片面追求经济效益现象和医疗费用增加速度医院科室核算模式第8页

预算支出指标确定标准与方法1.标准:尊重历史、以收定支

2.确定支出参考指标3.确定各项支出百分比:百分比=各项支出量/医疗收入×100%医院科室核算模式第9页

科室预算指标管理分类收入范围

1、挂号收入；7、氧气收入；

2、门诊治疗收入；8、护理收入；

3、住院治疗收入；9、手术收入；

4、床位收入；10、ICU收入；

5、检验收入；11、高值材料差；

6、诊疗收入；医院科室核算模式第10页1、全部工资；

2、全部补助；

3、各种社会保险；

4、工会经费（2%）；

5、福利（2.5%）；人员经费范围医院科室核算模式第11页业务费(变动成本)

1、氧气成本（按收入50%计提）6、差旅费

2、卫生材料7、洗涤费

3、低值易耗8、广告费

4、器械维修9、其它

5、水电费医院科室核算模式第12页上交医院费用

1、专业设备折旧；

2、修购基金；

3、分摊管理费；

4、节余百分比上交医院；医院科室核算模式第13页科室经济管理三大内容1、人力成本2、变动成本3、上缴医院医院科室核算模式第14页新核实模式关键技术点1、确定开支占收入百分比2、控制和调整百分比3、人员经费总额控制、自主分配医院科室核算模式第15页临床科室平均开支百分比业务支出人员开支上交医院

百分比13.67%

28.61%

52.9%医院科室核算模式第16页核实科室经济管理

1、各项开支按上一年实际开支百分比执行。

2、确保上交百分比不下降。

3、人员开支百分比标准上不变,但实际增加超出预算幅度则调整,降低百分比。

4、勉励降低开支百分比,增加上交百分比。医院科室核算模式第17页成本核实、预算管理、百分比控制

1、人员经费不超出上年百分比，增加<10-15%，以上年收入平均线为依据

2、上缴百分比标准上不能低于上年百分比

3、成本节约,百分比下降,按金额30%奖励医院科室核算模式第18页

神经外科某月核实情况收入支出占收入百分比人员经费占收百分比上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增加11.01－2.386.46上交医院占收入百分比出院人次门诊人次累计业务支出百分比累计人员支出百分比上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增加21.8810.1947.22医院科室核算模式第19页普外科某月核实情况收入业务支出占百分比人员经费占百分比上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增加33.5635.2823.42上交医院占收入百分比出院人次门诊人次累计业务支出百分比累计人员支出百分比上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增加53.84－2.55－10.31医院科室核算模式第20页

增加百分比

收入34774247455936.47%

业务支出500365984719.61%

人均绩效3904528335.32%

人数2121

人均创收165592259836.47%

人均上交81141184145.94%

上交百分比49.00%55.23%

上交金额17039426211353.83%

固定资产折旧

38907.00

12月12月整年百分比累计人员经费占收入百分比31.70%28.99%30.46%30.37%绩效工资占收入百分比23.58%23.38%23.10%23.00%业务支出占收入百分比14.39%12.61%10.75%10.74%累计上交百分比

54.66%55.74%人均收入

6055

整年药品百分比330.00%34.06%0.97医院科室核算模式第21页

科室指标预算主要吗?

给科室施加压力和动力

医院管理必须

各级部门考评依据医院科室核算模式第22页科室分类预算管理1.成熟科室:开科5年以上,工作量达同类科室平均水平以上,或床位使用率达100%.2.发展科室:在成熟科室基础上扩大了规模,三年内还没到达成熟科室水平.3.成长科室:新成立或单独开科5年内,没有到达成熟科室水平.医院科室核算模式第23页

工作量预算指标:

1.床位使用率超出110%,0增加.2.床位使用率100-110%间,增加2%.3.发展科室扩大规模部分按实际数增加.4.成长科室按实际情况确定,不低于同类科室上一年平均增加水平.医院科室核算模式第24页某成熟科室07年度预算（外科）增加率（％）预算增加率（％）预算门诊人次47463497339423462出院人次1059105511634.801163使用率（％）122收入（万元）314.5324.2356.76.54371人员经费（人均）6.0656.36其它支出42.5444.2上交医院（万元）179.9172.7195.34203.1年薪12512.6人均费用75284<7829药品百分比<30％医院科室核算模式第25页某成长科室07年度预算（内科）增加率（％）预算增加率（％）预算门诊人次894811240106078.888.8811549出院人次951107610846.776.771157使用率（％）98.9收入（万元）154.6178.3192.710.7710.77213.5人员经费（人均）4.7354.97其它支出（万元）38.810.7743上交医院（万元）52.459.471.610.7779.3年薪10510.5人均费用45964<4780药品百分比<40医院科室核算模式第26页

医院对科室预算控制方法项目分数预算数实际数实际得分出院人次910913411.06门诊人次676210508.27预算收入23616524745592.62预算上交51808262486696.88人员开支预算331.14%28.99%4.07直接成本预算311.92%12.61%2.65药品百分比333.00%44.04%

合理收费

人均出院费用4988798084.00高值耗材控制

预算得分累计35

39.56医保费用管理5

2.68医疗质量得分60

59.76累计

102.00医院科室核算模式第27页

预算门诊人次762实际门诊人次1055预算出院人次109实际出院人次134预算月收入36.16万元实际月收入47.46预算上缴18.08万元实际上缴24.87预算月支出18.08万元实际月支出22.58预算人均费用9887元实际人均费用：9808元科主任预算月酬：6667元（50%）员工预算月薪酬：5283元预算管理考评分：42.24综合管理考评分：59.76总分：102科主任月酬：6667x102%=6800元员工均薪酬：5283x102%=5388元外科年12月份考评情况医院科室核算模式第28页差异成本核实固定成本不随流量改变而改变总变动成本随流量改变而改变单位流量中变动成本是不变医院科室核算模式第29页项目标差异成本核实收支平衡px=a+bxp：单位收费X：流量b：单位成本（变动成本）a:总固定成本x=a÷(p-b)