转移性支出课件

第十讲转移性支出

一、转移性支出概述

(一)、转移性支出的概念及内容构成

政府转移性支出是政府按照一定方式，单方面把一部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

狭义一般都包括：1、社会保障支出：主要由社会保险和社会救济两大部分的内容构成。2、财政补贴支出：国家为了某种特定需要，而向企业或居民个人提供的无偿补助。主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。

3、国债利息支出。4、对外援助支出。

中国对外援助资金主要有３种类型：无偿援助、无息贷款和优惠贷款。其中，无偿援助和无息贷款资金在国家财政项下支出，优惠贷款由中国政府指定中国进出口银行对外提供。截至２００９年底，中国累计对外提供援助金额达２５６２．９亿元人民币，其中无偿援助１０６２亿元，无息贷款７６５．４亿元，优惠贷款７３５．５亿元。

广义的转移性支出除上述内容外还包括税式支出、税前还贷、免费或低付费的住房、食物等服务(俗称暗补)。税式支出是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。其实质是政府以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税式支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。税前还贷是指对缴纳企业所得税的纳税人，按规定用贷款项目新增利润，归还各种专项基建投资和技改投资贷款本息时，准许在计算应纳税所得额前扣除的一种税收优惠。这种办法支持企业进行技术改造和扩大再生产起到了积极作用。但由于投资体制和贷款项目范围失控，基建投资急剧膨胀，贷款和还款数额猛增，国家财政收入受到了直接影响。同时，这种办法对产业结构调整和企业自我约束机制的完善也产生了一定的负面影响。因而，1994年税制改革后，这一办法已彻底取消。

(二)、转移性支出的发生原因（理论依据）

支持政府进行转移性支出的理论基础是由市场经济决定的收入分配结果的不公平，这也是政府介入收入分配领域的一个重要前提条件。

首先，转移性支出引起了货币收入的流动，在间接的意义上仍然配置了资源和要素。

其次,政府通过转移性支出，增加了支出受惠者的货币收入，在私人和企业间进行了收入再分配，从而成为政府实施社会公平政策的重要手段。

再则,政府的转移性支出增加了有关私人和企业的可支配收入，间接增加了社会购买力，影响了宏观经济的运行态势。特别是其中的济贫支出和社会保险支出等，能够自动地随着宏观经济运行状态而逆向变动，从而成为宏观经济运行的自动稳定器，是政府最重要的宏观经济政策运作手段之一。

二社会保障支出概述

（一）社会保障支出的性质

社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过对国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策。社会保障制度就是由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施。社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。社会保障资金的运筹是对国民收入进行的分配和再分配，是政府调节社会成员收入水平，防止贫富悬殊，缓和社会矛盾的重要杠杆。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。

（二）社会保障的特征

1、社会性。社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险市场上的逆向选择的需要；家长主义的表现；降低决策成本的需要；实现收入分配公平的需要。

2、强制性。任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。

3、互济性社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。

4、福利性。社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能挪用。

（三）、社会保障的内容

国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：

1社会保险——核心地位

所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。

2、社会福利它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。

3、社会救济(助)

它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。

4、社会抚恤它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。

若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重

国家美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社会保障支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2

三、社会保险及其支出（一）、社会保险的特征

不同社会保险的项目在功能上是有区别的，但是它们有以下共同特征：1、参加的强制性。

社会保险由国家通过立法强制实施，就社会保险而言，凡依照法律规定必须投保的劳动者和用人单位都必须参加保险，当事人没有任意选择的权利，也不能任意退出保险，保险的险种和保险费的缴纳也必须按法律规定执行，不能由当事人自由协商。2、社会性。

社会保障以全体社会成员为对象，其中，社会保险主要为劳动者提供，项目包括养老、医疗、失业、工伤、生育等。社会救助、社会福利是为全体社会成员提供的保障，社会成员只要符合条件，都可以获得救助或相应的福利待遇和服务。社会优抚主要是针对社会有特别贡献和特殊身份的人所建立的，具体来说是对军人及其家属所制定的优待和各种措施。

（二）、政府介入社会保险的依据

保险具有私人产品特征可分性:保险面向个人提供；排他性:先尽交费义务,并在符合一定条件的基础上才能享受该服务;竞争性:增加一个人的保险会带来额外的成本。可见，保险服务实际上是一种私人产品，应该由市场提供，政府为什么要介入呢？第一、政府介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题。如道德风险和逆向选择。第二、政府介入可弥补收入分配上的市场缺陷。如退休时间的不确定性等，提前退休，令福利大为下降。又如个人寿命的不确定性，尤其是长寿老人，在工作期间的财富无法维持晚年生活等，政府的介入非常必要。

第三、社会保险是一种优质品，政府的介入体现了父爱主义观念。父爱主义（paternalism）又称家长主义，它来自拉丁语pater，意思是指像父亲那样行为，或对待他人像家长对待孩子一样。当然，这里是指具有责任心和爱心的父亲或家长。是匈牙利经济学家亚诺什·科尔内的提出的理论。如政府强制推行社会保险，就是父爱主义观念的体现。第四、相对商业保险来说，政府介入社会保险还有其他优势。如节省交易成本、分散风险可以实现指数化。（指数化策略可以作为中国养老社会保险基金的一种投资策略）。

（三）、社会保险支出及其经济效应

1、养老保险

养老保险是按照法律规定,劳动者达到一定年龄,即认定其进入老年,解除其劳动义务.而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。是社会保险中最重要的项目。2、养老保险的筹资模式

养老保险的筹资模式有三种：（1）、现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导,用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。

优点：费率调整灵活,社会共济性强,基本上不存在受投资风险影响的问题。缺点：一是现收现付制要求人口结构稳定，而人们的退休年龄提前、出生率不断下降、人口老龄化等不确定性，均会给现收现付制带来风险。二是现收现付制要求经济和政治稳定。因退休金具有待遇支出刚性，在经济景气时可以提高退休待遇，在经济不景气时却不能降低退休待遇，这将导致财政支出不断上升，阻碍经济结构调整和经济发展，会出现缴费比例过高、资金筹集困难等问题。

（2）、完全积累制(fullyfunded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式,其特征是建立个人账户,使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。优点:缓解老龄化冲击；没有收入再分配功能,政府负担小；不会扭曲个人的工作和储蓄行为；有助于资本积累。缺点:过渡时期缴费率过高；通胀与投资风险。

（3）、部分积累制(partiallyfunded)在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下,留出一定的储备以适应未来