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2021-2022年安徽省淮南市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券,公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时,优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

2.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。A.A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

3.某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2012年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2000万美元,其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,正确的是()。

A.外国投资者在2012年5月25日缴清出资

B.外国投资者在2012年9月25日缴清出资

C.外国投资者在2012年12月25日缴清出资

D.外国投资者在2013年3月15日缴清出资

4.

16

甲普通合伙企业中,全体合伙人约定:对合伙企业对外签订合同作出决议,实行合伙人一人一票,并且应当经过全体合伙人的2/3以上通过,那么2008年12月12日合伙人对签订一份合同进行表决,如下符合《合伙企业法》规定的表决办法是()。

5.甲向某保险公司投保人寿保险,甲为被保险人,甲指定其秘书乙为受益人。保险期间内,甲、乙因交通事故意外身亡,且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A.保险金应全部交给甲的继承人

B.保险金应全部交给乙的继承人

C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配

D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿

6.第

5

根据企业破产法律制度的规定,下列款项中,应当从破产财产分配中最先拨付的是()。

A.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用B.破产企业所欠税款C.银行贷款D.破产案件的诉讼费用

7.甲商场为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售一批金项链,该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲商场实际收取差价款11700元,已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲商场该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

C.140400×17%=23868(元)

D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

8.第

2

下列各项中,适用我国《合伙企业法》的是()。

A.合伙制会计师事务所B.合伙制律师事务所C.合伙制医生诊所D.由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站

9.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得

10.中国某企业与外国某公司拟组建一家中外合作经营企业,双方草签了合同。合同中约定的下列事项中,不符合法律规定的是()。

A.合作企业注册资本中,外方占30%,中方占70%

B.外方作为出资的一部分现金,由外方向中国银行借贷

C.中方作为出资的是土地使用权

D.合作企业前3年的收入,无论企业是否亏损,先保证外国合作者回收投资

11.甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,根据合伙企业法律制度的规定,乙可以行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

12.

18

根据《合伙企业法》的有关规定,普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。

13.根据公司法律制度的规定,下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中,正确的有()。

A.经全体股东同意,股东可以用劳务出资

B.全体股东的无形资产出资额不得超过注册资本的20%

C.全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30%

D.股东不得以特许经营权出资

14.商业银行发生的下列事项,无需经国务院银监会批准的是()。

A.增加注册资本B.变更分支行所在地C.商业银行合并、分立D.变更持股3%的股东

15.工程师王某在甲公司的职责是研发电脑鼠标。根据专利法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A.王某利用业余时间研发的新鼠标的专利申请权属于甲公司

B.如王某没有利用甲公司的物质技术条件研发出新鼠标,其专利申请权属于王某

C.王某主要利用了甲公司的物质技术条件研发出新型手机,其专利申请权属于王某

D.如王某辞职后到乙公司,1年内研发出新鼠标,其专利申请权属于王某

16.陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书,但未约定保证方式。借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定,下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中,正确的是()A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

17.根据公司法律制度的规定,下列有关公司变更登记的表述中,正确的是()。

A.有限责任公司股东转让股权的,应当自转让股权之日起45日内申请变更登记

B.公司变更名称的,应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记

C.公司减少注册资本的,应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记

D.公司分立的,应当白公告之日起45日后申请登记

18.增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是()。

A.对外销售机械产品所支付的运输费用

B.购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用

C.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

D.向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用

19.下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是()。

A.对外地商品设定歧视性收费项目

B.限制外地经营者参加本地招标投标

C.通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争

D.提高对市场上销售某类所有产品的检验标准

20.下列属于附条件的民事法律行为的是()。

A.甲与乙有积怨,为了报复,甲私下与丙协商并承诺,如果丙将乙打伤,则赠与丙500元

B.甲向乙表示“如果太阳从西方升起,我就把房屋赠送给你”

C.甲乙约定:合同在订立20日后生效

D.甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作,我就把房屋租给你”

21.

22.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定,下列有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是()。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任,丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

23.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.26B.9C.15D.18

24.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人(非“营改增”试点地区)放弃免税权的表述中,正确的是()

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

D.纳税人自提交备案资料的次月起,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

25.第

10

合伙企业申请人提交的登记申请不能当场登记的,登记机关作出是否登记决定的日期是()。

A.自受理申请之日起10日内B.自受理申请之日起20日内C.自受理申请之日起30日内D.自受理申请之日起60日内

26.根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,属于合伙人当然退伙的情形是()。

A.合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为

B.合伙人未履行出资义务

C.合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额

D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

27.甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。

A.14.8B.15.8C.19.8D.30.6

28.16岁的小刚参加中学生绘画大赛,其作品“静物”获得组委会奖励。李某对此非常感兴趣,现场支付给小刚2万元,买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()A.该合同可撤销,因小刚是限制民事行为能力人

B.该合同无效,因小刚是限制民事行为能力人

C.该合同有效,因该合同对小刚而言是纯获利益的

D.该合同效力待定,因需要由小刚的法定代理人决定是否追认

29.关于资本项目管理,表述正确的是()。

A.境外机构、境外个人在境内直接投资,经有关主管部门批准后,应当到外汇管理机关办理备案

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测,但不对外公布外债情况

C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的,无需经过许可

D.银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

30.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司,其草拟的公司章程记载的下列事项中,不符合公司法律制度规定的是()。

A.公司由甲同时担任经理和法定代表人

B.公司不设董事会,由乙担任执行董事,任期为2年

C.公司不设监事会,由丙担任监事,任期为2年

D.股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东3/4以上同意

二、多选题(20题)31.股份有限公司可以采取发起方式或募集方式设立。根据公司法律制度的规定,下列有关表述中,正确的有()。

A.采用发起方式设立股份有限公司的,由发起人认购公司应发行的全部股份

B.采用募集方式设立股份有限公司的,由发起人认购公司应发行股份的一部分,其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集

C.在发起设立方式下,发起人可以分期缴纳出资

D.在募集设立方式下,发起人以及认购人应当一次足额缴纳出资

32.

22

根据《指导外商投资方向规定》的规定,属于禁止类外商投资的项目有()。

33.甲委托乙用货车将一批水果运往A地,不料途中遭遇山洪,水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定,下列关于水果损失与运费承担的表述中,正确的有()。A.A.乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失

B.甲自行承担因水果毁损造成的损失

C.甲有权要求乙返还运费

D.甲无权要求乙返还运费

34.甲、乙、丙、丁、戊出资设立一有限合伙企业,甲、乙为有限合伙人,丙、丁、戊为普通合伙人,一年后,甲、丙退出合伙企业,乙转为普通合伙人,则下列关于该合伙企业的说法正确的有()。

A.甲对退伙前合伙企业的债务承担无限责任

B.丙对退伙前合伙企业的债务承担无限责任

C.乙对转为普通合伙人之前的债务承担无限责任

D.该合伙企业由有限合伙企业转变为普通合伙企业

35.

34

关于合伙企业的财产,下列说法正确的有()。

36.

34

根据《中华人民共和国公司法》的规定,在下列情形中,有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是()。

37.下列有关企业所得税收人确认表述正确的有()。

A.售后回购满足收入确认条件的,应作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

38.

26

下列有关个人独资企业设立条件的表述中,符合个人独资企业法律制度规定的有()。

A.投资人可以是中国公民,也可以是外国公民

B.可以家庭共有财产作为个人出资

C.企业名称中不得使用“公司”字样

D.企业必须有符合规定的最低注册资本

39.下列选项中,可以作为政府采购当事人中采购人的有()。

A.中华人民共和国商务部B.人民教育出版社C.中国红十字会D.甲个人独资企业

40.

34

某投资项目不存在维持运营投资,终结点年度的息税前利润为100万元,所得税率为30%,折旧10万元,回收流动资金30万元,固定资产净残值收入10万元。下列表述正确的有()。

A.回收额为40万元

B.经营净现金流量为80万元

C.终结点税后净现金流量为120万元

D.终结点税前净现金流量为150万元

41.根据《民法总则》的规定,下列各项中,属于可撤销的民事法律行为的有()。

A.一方以胁迫手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

B.第三人以胁迫手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

C.一方以欺诈手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

D.第三人实施欺诈行为,使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,对方知道或者应当知道该欺诈行为

42.下列有关汇票相对应记载事项的表述中,符合票据法律制度规定的是()。

A.相对应记载事项是可以在汇票上记载,也可以不在汇票上记载,但是该记载不具有汇票上的效力

B.相对应记载事项如果未在汇票上记载,并不影响汇票本身的效力,可依法律规定推定

C.付款日期属于汇票相对应记载事项,如果未记载付款日期,视为见票即付

D.付款地属于汇票的相对应记载事项,如果未记载的,以出票人的营业场所为付款地

43.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费

44.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

45.甲与乙在履行合同过程中发生纠纷,于是根据仲裁条款提请仲裁。根据《仲裁法》的规定,当事人提出仲裁员的回避申请,应当得到准许的情形包括()。

A.甲发现某仲裁员私自会见乙的代理人

B.乙发现某仲裁员法律专业知识欠缺

C.甲发现某仲裁员接受乙的礼物

D.乙发现某仲裁员是甲的亲姐姐

46.在中外合资经营企业设立过程中,下列叙述正确的是()。

A.必须是合营者自己所有的现金,自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术

B.不得用以合营企业名义取得的财产作为自己的出资

C.不得用合营者以外的他人财产作为其出资

D.不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保

47.

45

甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份买卖合同,约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同,A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定,该案有管辖权的人民法院是()。

A.甲地人民法院B.乙地人民法院C.丙地人民法院D.丁地人民法院

48.

27

纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有()。

A.销售价格未超过原值的,免征增值税

B.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

49.

41

某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格(含税)5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名表20块,此表对外零售价每块350元,旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有()。

50.

26

下列各项中,关于企业所得税的收入确认日期,提法正确的有()。

三、判断题(10题)51.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,属于当然退伙。()

A.是B.否

52.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务,在个人独资企业经营中,甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()

A.是B.否

53.16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,是完全民事行为能力人,可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。()

A.是B.否

54.证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件的行为,属于欺诈客户的行为。()

A.是B.否

55.两个以上法院都有管辖权的民事诉讼,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先收到起诉状的法院管辖。()

A.是B.否

56.对在进口环节与国内环节,以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的,纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。()

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()

A.是B.否

59.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为该资产企业所得税的计税基础。()

A.是B.否

60.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受委托之日起至上述文件公开之后6个月内,不得买卖该种股票。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.第

57

企业独特(核心)竞争能力所包括的内容?

62.1.华昌公司由于生产经营的需要,将持有的三张票据分别转让。

(1)第一张票据是向建海公司开具15万元的支票,并在支票上注明,若建海公司不能按期供货,则该出票行为无效。建海公司收到票据后,将支票背书转让,建海公司未供货给华昌公司,但银行将票据款项支付给了该支票的持票人。华昌公司认为银行的代理付款行为无效。

(2)第二张票据是面值300万元的商业汇票,背书转让时注明其中110万元给荣发公司,剩余190万元给金星公司。荣发公司将收到的票据交银行承兑。银行认为该背书行为无效,拒绝付该笔款项。

63.(5)股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法?为什么?

64.2010年6月15日,北京某大型橡胶制品厂(以下简称“橡胶厂”)的采购代理人张某代表公司与华夏贸易有限公司(以下简称“贸易公司”)签订了购买贸易公司所进口的一批化工产品的合同。按照合同约定,贸易公司向橡胶厂交付500吨化工产品,每吨售价5100元,合同签订后1个月内由贸易公司负责将货物运至橡胶厂所在地,交货后1个月内以电汇方式付款。合同签订后,贸易公司的业务负责人通过查阅张某的代理授权委托书得知,橡胶厂给予其签订合同金额的权限为200万元,超过该金额必须经过本厂的确认。为此,合同签订当天,贸易公司即向橡胶厂发出确认合同通知,橡胶厂6月16日予以答复,同意履行合同。由于订货量较大,6月17日,在贸易公司的要求下,橡胶厂以自己的一台生产设备提供抵押担保,另外又请A企业为其提供连带责任保证,经查,债权人、保证人和债务人并未就实现债权的方式以及担保的金额作出约定。贸易公司为了保证及时运回货物,又与运输公司签订了运输合同,按照合同约定,总运费为40万元,6月20日,贸易公司向运输公司开出面值10万元的银行汇票作为定金。剩余运费待货物运到后付款。该批化工原料有一定的腐蚀性,运输前,贸易公司未将防范措施书面提交给承运人,也未按照国家有关规定进行包装,运输公司起货时发现这一情况,随即按照国家有关危险物品运输的规定重新进行了包装后再运输,为此,运输公司要求贸易公司支付这一费用,贸易公司认为这是多此一举,而且重新包装未经过其同意,拒绝支付相关的费用。7月1日,橡胶厂接到该批化工原料,验收合格后入库。8月1日,橡胶厂财务状况恶化,无法清偿到期对贸易公司的债务,随将橡胶厂所抵押的生产设备拍卖,拍卖价款为150万元,但是贸易公司因各种原因放弃了对该150万元价款的清偿,要求保证人A承担全部债务。要求:根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定,回答下列问题。(1)张某超出橡胶厂的授权范围与贸易公司签订的合同是否有效?说明理由。(2)贸易公司向运输公司支付的定金数额是否符合规定?说明理由。(3)运输公司要求贸易公司承担重新包装的费用是否符合规定?说明理由。(4)抵押的设备拍卖后,保证人A所确定的保证责任为多少?说明理由。(5)贸易公司要求保证人A承担全部债务是否符合规定?说明理由。

65.(4)在对甲企业进行资产评估之前,甲企业应委托一家会计师事务所进行清产核资。

要求:

(1)根据《企业国有产权转让管理暂行办法》的规定。按照题目中各要点的顺序,指出张律师的建议中有哪些不符合规定之处?并分别说明理由。

(2)如果资产评估机构与委托人串通作弊,故意出具虚假的资产评报告,应承担何种法律责任?

(3)如果转让方与受让方恶意串通,低价转让国有产权,造成国有资产流失的,应承担何种法律责任?

(4)本次产权转让完成后,应履行哪些法律手续?

五、综合题(5题)66.A公司为2004年在上海交易所上市的上市公司,其公司章程中明确规定:公司可对外提供担保,金额在100万元以上1000万元以下的担保,应当经公司董事会决议批准,甲为A公司的董事长,未持有A公司股票。2006年12月,A公司的股价跌入低谷,甲拟购入A公司10万股股票,因自有资金不足,甲向同为A公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出:只有在有担保时,才愿意提供借款,甲请求A公司为其借款提供担保。2006年12月20日,A公司召开董事会,A公司共有董事9人,出席会议的有6人(包括甲和乙)。董事会会议讨论了A公司未来经营计划等问题,并讨论了为甲提供担保的问题,董事会认为甲的经济状况良好,信用风险不大,同意为其借款提供担保,在董事会讨论该担保事项和对此决议时,甲和乙均予以回避,且未参与表决,其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日,甲在获得200万元借款之后,以每股22元的价格买入A公司股票10万股,并向公司报告,2007年1月5日,甲以每股26元的价格出售了3万元股股票,并向公司报告。丙在2007年1月5日买入A公司股票1万股,成为A公司的股东,丙从A公司的公告中发现了公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后,于2007年1月9日要求A公司董事会收回甲买卖股票的收益,董事会一直未予以理会。2007年2月12日,丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼,在

丙是否有资格提起第2个诉讼?说明理由。

67.2002年3月2日,A展览公司(以下简称“A公司”)与B公司签订了一份价值为100万元的展览设备买卖合同。该合同约定:A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金;B公司于3月10日交付展览设备;A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款;任何一方违约,应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金。3月3日,A公司依约向B公司签发并交付了一张由C银行承兑和付款的金额为15万元的银行承兑汇票,B公司在收到该汇票后,于3月4日将其背书转让给D公司。3月10日,B公司未向A公司交付设备,经A公司催告后至3月15日,B公司仍未交货,A公司遂于3月18日另行购买了设备,并通知B公司解除合同,要求B公司双倍返还定金30万元,同时支付违约金20万元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议,但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求。3月9日,D公司取得的上述汇票不慎被盗,同日,D公司到C银行办理了挂失止付手续。3月10日,王某用盗得的上述汇票以D公司的名义向E公司购买汽车一辆,并以D公司的名义将该汇票签章背书转让给E公司作为支付购买汽车的价款。3月12日,E公司为支付F公司贷款,又将该汇票背书转让给F公司。4月5日,F公司在该汇票到期日向C银行提示付款,C银行拒绝支付票款。

要求:根据上述事实,回答下列问题:

(1)B公司收到A公司解除合同通知后,双方之间签订的买卖合同是否已经解除?并说明理由。

(2)A公司要求B公司双倍返还定金30万元,同时支付违约金20万元是否符合《中华人民共和国合同法》的规定?并说明理由。

(3)王某以D公司的名义将汇票签章背书转让给E公司的行为是否有效?并说明理由。

(4)在F公司向C银行提示付款时,D公司已采取的挂失止付补救措施是否可以补救其票据权利?为什么?

68.某市甲、乙、丙三国有企业与自然人张某经协商决定共同投资设立一从事生产经营的有限责任公司。张某因为身份限制,遂用好友李某的名义登记为该公司的股东,张某和李某签订了一份协议,约定由张某实际出资并享有股东的投资权益,张某每年给付李某一定的酬劳。后甲、乙、丙和李某四方订立了发起人协议。协议中的部分内容如下:(1)公司注册资本200万元,甲、乙、丙和李某(实为张某)分别以土地使用权、机器设备、商标专用权和专利权作价出资。其中李某(实为张某)以现金出资40万元。(2)乙所出资的机器设备,待公司成立后,仍由乙取回供其使用。(3)甲、乙、丙三方出资的非货币财产的实际价额必须符合公司章程所定的价额。如果公司成立后发现所出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,甲、乙、丙三方可以不立即补足出资,留待以后年度分得利润后再补足。(4)公司成立后的税后利润,由四方平均分配。公司成立后如果公司增加注册资本,则由甲优先认缴出资50%,乙优先认缴200A,丙和李某(实为张某)各认缴15%。公司成立后经营了一段时间,李某将登记在自己名下的股权质押给银行以取得个人的住房贷款,张某对此并不知情,银行也核实了李某的股东身份无误并提供了贷款,该质权已经向相关机构办理了质押登记。张某得知后向银行出具了与李某签订的协议后要求银行立即解除质押,遭到银行的拒绝,张某随即向人民法院提起诉讼。要求:根据本题所述内容结合《公司法》和《公司法司法解释(三)》的规定,分别回答以下问题:(1)张某和李某签订的协议是否有效?并说明理由。(2)本题要点(2)所述内容是否符合法律规定?并说明理由。(3)根据本题要点(3)所述内容,分析甲、乙、丙三方可以不立即补足出资的约定是否符合法律规定?并说明理由。(4)根据本题要点(4)所述内容,分析甲、乙、丙、丁对公司利润分配及公司增加资本时各方优先认缴比例的约定是否符合规定?并说明理由。(5)张某要求银行立即解除质押的请求是否可以得到人民法院支持?并说明理由。(6)张某如果要求李某承担赔偿责任,是否可以得到人民法院支持?并说明理由。

69.某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务:(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得增值税专用发票上注明运费30万元,增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的8产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率l7%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:(1)本期允许抵扣的进项税额:①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68.3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额:①销售B产品的销项税=5850×(1—10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。当期销项税额765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

70.A企业书面授权其代理人郭某以4.00~4.20元的单价对外签订买卖合同。但郭某在与B的合同谈判过程中,认为A企业的最高授权价格仍比正常的市场价格低,于是在与B企业反复磋商下,2012年4月1日与B企业签订了单价为4.50元、合同标的额为200万元的买卖合同。最近3年,B企业一直通过郭某与A企业签订买卖合同,但B企业并不知道在该买卖合同中代理人郭某已超越了其代理权。根据合同约定,A企业在2012年7月1日~5日期间向B企业提供全部货物,B企业收到货物的10天内对货物进行检验.并于8月1日前向A企业支付全部货款200万元。2012年7月5日,A企业按照合同约定将全部货物交给B企业,B企业与7月7日对货物进行检验时,发现部分货物质量有问题,但未通知A企业。8月2日.A企业要求B企业支付200万元的货款,B企业以部分货物质量有问题为由表示拒绝。A企业在对B企业的调查中发现,B企业拒绝付款的真正原因是B企业已丧失支付能力,同时,B企业享有对C企业的到期债权200万元,由于B企业管理混乱,B企业一直没有对C企业主张其债权。2012年8月20日,A企业向人民法院请示以自己的名义代位行使B企业对C企业的到期债权200万元。人民法院经审理后认定代位权成立,A企业胜诉。法院判决由C企业向A企业履行清偿债务义务,同时A与B、B与C的债权债务关系消灭。2012年9月10日,A企业为C企业的银行贷款业务提供保证担保,A企业与银行签订的保证合同中未注明担保方式和保证期间。2012年10月5日,A企业以自己的一辆别克汽车作为抵押向银行申请贷款,10月6日同时与银行签订了车辆抵押合同和借款合同,10月7日A企业在车辆登记管理部门办理了抵押登记。要求:根据合同法律制度和担保法律制度的有关规定,分析回答下列问题。(1)A、B企业的买卖合同是否成立?说明理由。(2)B企业拒绝付款的理由是否成立?说明理由。(3)人民法院的判决是否符合有关规定?说明理由。(4)如A企业代位权诉讼的诉讼费为2万元,该诉讼费应由谁承担?说明理由。(5)A企业为C企业提供的保证属于什么形式?说明理由。保证期间如何界定?(6)A企业与银行签订的抵押合同何时生效?说明理由。

六、问答题(1题)71.丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

参考答案

1.C解析:本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系,股票持有人与公司之间形成股权关系,因此选项A错误;股票和公司债券均属于有价证券,因此选项B错误;发行股票和发行公司债券有不同的法律要求,因此选项D的说法错误。

2.A解析:本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

3.A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%,其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。

4.C

5.A(1)选项ABC:受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先;受益人(乙)先于被保险人(甲)死亡,没有其他受益人的,保险金应作为“被保险人”(甲)的遗产;(2)选项D:代位求偿制度仅限于财产保险,人身保险并不适用。

6.D本题考核点是破产财产的分配。根据规定,破产案件的诉讼费用属于破产费用,应优先拨付。

7.D金银首饰以旧换新的,应按照销售方“实际收取”的“不含增值税"的价款征收增值税。

8.D(1)《合伙企业法》适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业;采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所,由于归其他行政主管部门登记管理,不适用于《合伙企业法》。(2)《合伙企业法》规定的合伙企业,仅限于以自然人为合伙人的企业,不包括企业法人之间的合伙型联营。(3)《合伙企业法》也不适用于不具备企业形态的契约合伙。

9.D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

10.D本题考核点是中外合作企业。外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后,才能先行回收投资。

11.B解析:此题涉及的是合伙企业和合伙人债务清偿的法律规定。根据《合伙企业法》的规定:(1)合伙企业中某一合伙人的债权人不得以该债权抵销对合伙企业的债务;(2)合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利;(3)合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分得的收益用于清偿,债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,乙可以采取的措施为B项。

12.A本题考核普通合伙人的债务承担。合伙企业损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担,合伙企业财产不足清偿到期债务的,各合伙人应当承担无限连带清偿责任。所以选项A正确。

13.D选项AD:劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价,因此不能出资。选项B:《公司法》取消了对“无形资产”出资的比例限制。选项C已取消此规定。

14.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东;应当经国务院银行业监督管理机构批准。

【该题针对“商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

15.A(1)选项AB:在本职工作中(无论是否利用了本单位的物质技术条件、无论是否利用了自己的业余时间)作出的发明创造(新鼠标),属于职务发明创造,申请专利的权利属于该单位;(2)选项C:利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造(新型手机),单位与发明人订有合同,对申请专利的权利和专利权的归属作出约定的,从其约定;未约定的,申请专利的权利属于该单位;(3)选项D:退休、调离原单位后或者劳动、人事关系终止后1年内作出的,与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造(新鼠标),属于职务发明创造,申请专利的权利属于该单位。

16.D选项A不正确,不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民法院不予支持;

选项B不正确,第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立;

选项C不正确,选项D正确,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。

综上,本题应选D。

17.D本题考核公司变更登记。有限责任公司股东转让股权的,应当白转让股权之日起30日内申请变更登记,所以选项A错误;公司变更名称的,应在作出变更决议或决定之日起30日内申请变更登记,所以选项B错误;公司减少注册资本的,应自公告之日起45日后申请变更登记,所以选项C错误。

18.B解析:本题考核运输费用的进项税抵扣。为购进自用的应征消费税的小汽车的进项税额不得抵扣,同时发生的运输费用也不得抵扣进项税。

19.D答案D,行政性垄断,是指行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织,滥用行政权力、违反法律规定实施的限制市场竞争的行为。具体包括:①行政性强制交易;②行政性限制市场准入;③行政性强制经营者限制竞争。选项A属于地区封锁;选项B属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标;选项C属于抽象行政性垄断行为。

20.D选项A:不能以违法或违背道德的事实作为所附条件。选项B:该情形是肯定不会发生的,不具有“不确定性”,不能作为条件。选项C:这是附期限的行为。(P13)

【该题针对“(2015年)附条件和附期限的法律行为”知识点进行考核】

21.C

22.D在特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人(丙)以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

23.B本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。

24.D【答案】D

【解析】(1)选项A:纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;(2)选项B:纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关“备案”(而非审批);(3)选项C:纳税人放弃免税后、36个月内不得再申请免税。

25.B本题考核点是合伙企业的登记。合伙企业申请人提交的登记申请材料齐全、符合法定形式,企业登记机关能够当场登记的,应予当场登记,发给营业执照。不能当场登记的,企业登记机关应当自受理申请之日起20日内,作出是否登记的决定。

26.C根据规定,合伙人有下列情形之一的,为当然退伙:

(1)死亡或者被依法宣告死亡;

(2)被依法宣告为无民事行为能力人;

(3)个人丧失偿债能力;

(4)被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。

27.B基础电信服务适用增值税税率为11%,增值电信服务适用增值税税率为6%。甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。

28.D选项ABC不符合,选项D符合,根据规定,限制民事行为能力人订立的合同,经法定代理人追认后,该合同有效;但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同,不必经法定代理人追认,合同当然有效。在本题中,小刚是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同,所以是效力待定的。

综上,本题应选D。

???????

29.C本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资,经有关主管部门批准后,应当到外汇管理机关办理“登记”,因此选项A错误;国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测,并定期公布外债情况,因此选项B错误;其他境内机构向境外提供商业贷款,应当向外汇管理机关提出申请,因此选项D错误。

30.C(1)选项A:公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,因此,甲同时担任经理和法定代表人没问题;(2)选项B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以不设立董事会,只设1名执行董事,执行董事的任期不得超过3年(公司章程约定2年没问题);(3)选项C:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以不设立监事会,只设1~2名监事(可以不考虑职工代表的问题),监事的法定任期为3年(公司章程约定2年不行);(4)选项D:有限责任公司的股东对外转让股权时,先看公司章程的规定(公司章程爱怎么约定就怎么约定),只有公司章程未规定的,才适用《公司法》的规定(经其他股东过半数同意)。

31.ABCD选项D:募集设立的股份有限公司,其注册资本为实收股本总额,发起人以及认购人应当一次缴纳出资,不得分期出资。

32.AC本题考核外商投资企业的投资项目。B、D项属于限制类外商投资项目。

33.BC解析:本题考核货运合同。根据规定,承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任,但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的,不承担损害赔偿责任,本题中,由于山洪是不可抗力,因此承运人乙不承担损害赔偿责任,因此选项B的说法正确;货物在运输过程中因不可抗力灭失,未收取运费的,承运人不得要求支付运费;已收取运费的,托运人可以要求返还,本题中,乙已经收取了运费,因此甲可以要求返还,因此选项C的说法正确。

34.BCD有限合伙人退伙,对退伙前合伙企业的债务以其退伙时从合伙企业取回的财产承担责任。所以选项A错误。

35.BCD本题考核合伙企业财产。合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴”的财产,而非各合伙人“实际缴纳”的财产。

36.AC

37.AB本题考核收入的确认。选项C:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项D:长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。

38.BC本题考核点是个人独资企业的设立。个人独资企业的投资人只能是中国公民,因此选项A错误;个人独资企业设立条件中并没有最低注册资本的要求,因此选项D错误。

39.ABC[答案]ABC

【解析】本题考核政府采购人的范围。根据规定,采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。

40.ABCD(1)回收额=回收流动资金+回收固定资产余值=30+10=40(万元);

(2)经营净现金流量=该年息税前利润×(1-所得税率)+该年折旧摊销=100×(1-30%)+10=80(万元);

(3)终结点税后净现金流量=80+40=120(万元);(4)终结点税前净现金流量=100+10+40=150(万元)。

41.ABCD(1)对于第三人欺诈,只有相对人“知道或者应当知道”时才可以撤销;(2)对于第三人胁迫,无论相对人是否“知道或者应当知道”,均可以撤销。

42.BC解析:本题考核汇票相对记载事项的规定。(1)汇票的相对记载事项也是汇票的记载事项,如果未在汇票上记载,并不影响汇票本身的效力,可依法律规定推定。(2)付款日期和付款地都属于汇票的相对应记载事项,如果未记载付款日期的,视为见票即付;如果未记载付款地的,以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

43.ACD解析:本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,取得的转让财产所得,以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。

44.ABCD企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

45.ACD仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属(选项D);(2)与本案有利害关系(选项C);(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正仲裁的;(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人的请客送礼的(选项A)。

46.ABCD解析:合营各方按照合营合同的规定向合营企业认缴的出资,必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术等。合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资,也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

47.BD本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定,因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此,本题应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。

【该题针对“诉讼的基本规定”知识点进行考核】

48.AC自2002年1月1日起,纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车和游艇,售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的免征增值税。

49.AC本题考核金银首饰的涉税计算。

销项税额=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元);

消费税=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)。

50.ABC选项D,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项E,采取产品分成方式取得收入的按照企业分得产品的E1期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

51.Y作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙。

52.N投资人委托或者聘用的管理人员,“未经投资人同意”,不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

53.Y本题考核法律行为的有效要件。

54.Y本题考核欺诈客户的行为。

55.N两个以上法院都有管辖权的诉讼,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由“最先立案”的法院管辖。

56.Y本题考核进项税额抵扣规定。根据规定对在进口环节与国内环节,以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不-致的,纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。

57.Y

58.Y本题考核“固定资产的税收处理”知识点。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

59.Y

60.N

61.企业独特竞争能力是竞争者难以模仿的,独一无二的,使企业超越竞争对手并获得较大的利润的独特竞争能力。企业的竞争能力来源于企业所具有的资源和能力。可以从三个方面来确认公司的核心能力:(1)市场和事业的开拓能力(2)对消费者福利贡献的能力(3)阻挡竞争者模仿能力。核心能力评价标准有(1)占用性:是指由公司内部战略资产产生的收益必须为公司所有,而不能被其他个人或组织据为已有的占有程度。(2)耐久性:指公司战略资源与核心能力作为利润源泉的持久程度。(3)转移性:指战略性资源与核心能力转移程度越低,其保持高额利润的竞争优势就越高。(4)复制性:是指公司的战略资源与核心能力被竞争者轻而易举“仿制”和“再版”,公司就难以持久地拥有获取高额利润的竞争优势。

62.(1)华昌公司的观点错误。《票据法》规定票据属于无因证券只要权利人合法持有票据便享有票据权利银行审查以后如果票据形式符合规定就应该付款。(2)银行认为华昌公司的票据背书行为无效是正确的。《票据法》规定将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(3)华昌公司拒付理由充分其行为合法。《票据法》规定收款人或者持票人将出票人做禁止背书的汇票背书转让该转让不发生票据法上的效力而只是具有普通债权让与的效力出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。此时华昌公司与红(1)华昌公司的观点错误。《票据法》规定,票据属于无因证券,只要权利人合法持有票据,便享有票据权利,银行审查以后,如果票据形式符合规定,就应该付款。(2)银行认为华昌公司的票据背书行为无效是正确的。《票据法》规定,将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(3)华昌公司拒付理由充分,其行为合法。《票据法》规定,收款人或者持票人将出票人做禁止背书的汇票背书转让,该转让不发生票据法上的效力,而只是具有普通债权让与的效力,出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。此时,华昌公司与红

63.(1)王某不能接受委托代为行使表决权。根据规定,董事因故不能出席董事会会议的,可以书面委托其他董事代为出席。但王某为监事,不是董事,不能代为行使表决权。

(2)董事会会议记录存在不妥之处。根据规定,董事会会议记录,应由出席会议的董事在会议记录上签名,列席董事会会议的监事无须在会议记录上签名,而该公司列席董事会会议的监事在会议记录上签名,是不符合规定的。

(3)股东大会会议作出由甲国有企业的代表杨某代替乙国有企业代表韩某出任该公司监事决议符合公司法的规定。根据《公司法》的规定,股份有限公司股东代表出任的监事由公司股东大会选举产生。

股东大会会议作出由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某的决议不符合公司法的规定。根据《公司法》的规定,股份有限公司职工代表出任的监事不是由公司股东会选举产生,而是由职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生。本题由公司股东大会选举职工代表出任监事是不符合规定的。

(4)股东大会会议决定发行公司债券是符合规定的。根据规定,所有的公司都是可以发行公司债券的。

(5)股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是符合规定的。根据规定,公司将法定盈余公积金转增资本时,留存的该项公积金不得少于该公司转增前注册资本的25%。丁公司转增资本时,留存的法定盈余公积金占注册资本的比例为(2600-400)÷8000×100%=27.5%(大于增前注册资本的25%),因此是符合规定的。

64.(1)张某超出橡胶厂的授权范围与贸易公司签订的合同有效。根据规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同,相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认。本题中,张某与贸易公司签订的合同虽然超过了授权范围,但是经过了被代理人橡胶厂的追认,因此合同是有效的。(2)贸易公司向运输公司支付的定金数额不符合规定。根据规定,当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%。本题中,主合同标的额为40万元,而支付的定金为10万元,超出了20%,超出的部分无效。(3)运输公司要求贸易公司承担重新包装的费用是符合规定的。根据规定,托运人托运易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品的,应当按照国家有关危险物品运输的规定对危险物品妥善包装,作出危险物标志和标签,并将有关危险物品的名称、性质和防范措施的书面材料提交承运人。托运人违反前款规定的,承运人可以拒绝运输,也可以采取相应措施以避免损失的发生,因此产生的费用由托运人承担。(4)抵押的设备拍卖后,保证人A所确定的保证责任=0.51×500-150=105(万元)。当债权人与保证人、债务人就担保清偿没有约定或者约定不明的,如果保证与债务人提供的物的担保并存,则债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中,设备拍卖价款为150万元,保证人A应该就剩余的部分承担责任。(5)贸易公司要求保证人A承担全部债务不符合规定。根据规定,债务人以自己的财产设定抵押,抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的,其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任。本题中,贸易公司虽然放弃了抵押担保,但保证人仍然就抵押财产拍卖后来清偿的部分承担保证责任。

65.(1)根据规定,国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行,不受地区、行业、出资或隶属关系的限制。所以律师建议"在A市寻找受让方,且应尽量在本行业内由上级主管部门协调进行交易"不符合规定。

(2)国有产权转让方案的审批机构不符合规定。根据规定,国有资产监督管理机构决定所出资企业的国有产权转让。其中,转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位的,应当报"本级人民政府"批准。

(3)职工安置方案提交职工代表大会"备案"不符合规定。根据规定,企业转让国有产权时,职工安置方案应提交职工代表大会"讨论通过"(而非备案)。

(4)由甲企业委托会计师事务所进行清产核资不符合规定。根据规定,转让所出资企业的国有产权导致转让方不再拥有控股地位的,由同级国有资产监督管理机构组织清产核资。

(5)资产评估机构与委托人串通作弊,故意出具虚假的资产评报告的,没收违法所得,处以违法所得1-5倍的罚款,并予以暂停执业;给利害关系人造成重大经济损失或者产生恶劣社会影响的,吊销资产评估资格证书。

(6)在企业国有产权转让过程中的违法违规行为,国有资产监督管理机构应当要求转让方终止产权转让活动,必要时应当依法向人民法院提起诉讼,确认转让行为无效。

对直接责任人员,由国有资产监督管理机构给予警告,情节严重的,给予纪律处分;造成国有资产流失的,应当负赔偿责任。

由于受让方的责任造成国有资产流失的,受让方应当依法赔偿转让方的经济损失;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。

(7)转让方与受让方应当签订产权转让合同,并应当取得产权交易机构出具的产权交易凭证。向工商行政管理部门申请变更登记前,向原产权登记机关办理变动产权登记。

66.丙没有资格提起第2个诉讼。根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。监事会拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,有权为了公司的利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本题中,丙没有资历提起第2个诉讼主要有两个原因:①丙作为股东持有股份的时间未超过180日。丙在2007年1月5日买入A公司股票1万股,而在2007年2月12日向人民法院提起诉讼,此时不具有股份有限公司股东诉讼的主体资格。②丙没有先通过监事会提起诉讼。根据以上列举的规定,股东损害公司利益时,只有先通过监事会提起诉讼,监事会拒绝提起诉讼或延迟提起诉讼的,股东才有权以自己的名义向人民法院提起诉讼。综上,丙不具有提起第2个诉讼的资格。本题考核“股东代表诉讼”知识点。

67.(1)合同已经解除。根据我国《合同法》的规定当事人一方迟延履行主要债务经催告后在合理期限内仍未履行的当事人可以解除合同。当事人一方主张解除合同的应当通知对方。合同自通知到达对方时解除。因此B公司在收到A公司解除合同通知后双方之间的买卖合同已经解除。(2)不符合规定。根据我国《合同法》的规定当事人在合同中既约定违约金又约定定金的一方违约时对方可以选择适用违约金或者定金条款但两者不可同时并用。(3)王某以D公司的名义将汇票签章背书转让给E公司的行为无效。王某假冒D公司的名义所进行的背书行为属票据的伪造。票据的伪造行为是一种扰乱社会经济秩序、损害他人利益的行为在法律上不具有任何票据行为的效力其从一开始就是无效的。王某的行为应认定为无效。(4)不可以。挂失止付仅仅是失票人在丧失票据后采取的一种暂时的预防措施。根据《票据法》的规定失票人应当在通知挂失止付后3日内依法向人民法院申请公示催告。人民法院受理后应当向付款人及代理付款人发出止付通知。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的自第13日起挂失止付通知书失效。银行自3月9日办理挂失止付手续后直至4月5日F公司提示付款时止并未收到法院的止付通知书。因此挂失止付通知书已经失效不能补救F公司的票据权利。(1)合同已经解除。根据我国《合同法》的规定,当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行的,当事人可以解除合同。当事人一方主张解除合同的,应当通知对方。合同自通知到达对方时解除。因此,B公司在收到A公司解除合同通知后,双方之间的买卖合同已经解除。(2)不符合规定。根据我国《合同法》的规定,当事人在合同中既约定违约金又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款,但两者不可同时并用。(3)王某以D公司的名义将汇票签章背书转让给E公司的行为无效。王某假冒D公司的名义所进行的背书行为属票据的伪造。票据的伪造行为是一种扰乱社会经济秩序、损害他人利益的行为,在法律上不具有任何票据行为的效力,其从一开始就是无效的。王某的行为应认定为无效。(4)不可以。挂失止付仅仅是失票人在丧失票据后采取的一种暂时的预防措施。根据《票据法》的规定,失票人应当在通知挂失止付后3日内,依法向人民法院申请公示催告。人民法院受理后,应当向付款人及代理付款人发出止付通知。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的,自第13日起,挂失止付通知书失效。银行自3月9日办理挂失止付手续后,直至4月5日F公司提示付款时止,并未收到法院的止付通知书。因此,挂失止付通知书已经失效,不能补救F公司的票据权利。68.【答案】(1)张某和李某签订的协议有效。根据规定,有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同,约定由实际出资人出资并享有投资权益,以名义出资人为名义股东,实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的,如无合同法第五十二条规定的情形,人民法院应当认定该合同有效。(2)乙所出资的机器设备在公司成立后仍由乙取回供其使用不符合规定。根据规定,公司成立后股东不得抽逃出资,乙的行为实际就是抽逃出资的行为。(3)不符合规定。根据规定,股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务,发起人与被告股东承担连带责任;但是,公司的发起人承担责任后,可以向被告股东追偿。另外,有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额,公司设立时的其他股东承担连带责任。(4)符合规定。根据规定,有限责任公司的全体股东可以约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资。(5)张某的这一请求不会得到人民法院支持。根据规定,名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,实际出资人以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效的,人民法院可以参照物权法善意取得制度规定处理。本题中,银行是善意的,已经提供了贷款并且质权已经办理了登记,此时银行善意取得该质权,张某不能要求解除质权。(6)张某如果要求李某承担赔偿责任,可以得到人民法院支持。根据规定,名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,人民法院应予支持。69.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元所对应的进项税本期进行抵扣不符合规定。根据规定,非正常损失的购进货物及相应应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中,100万元的A材料损失是由于管理不善造成的,其进项税额当期不得抵扣,应从进项税额中抵减。(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定,商业折扣方式销售商品的,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的,不论财务会计上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。本题中,折扣额单独开具了发票,因此销售额不能减除折扣额。(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的,应视同销售。本题中,部分D产品被在建工程领用,该产品应视同销售依照同类产品售价计算销项税。(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。[解析]本期允许抵扣的进项税额:①A材料进项税额=510一100×17%=493(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68.3(万元)本题允许抵扣的进项税额=493+68.3=561.3(万元)当期销项税额:①销售B产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。③在建工程领用D产品应视同销售,销项税为=500×17%=85(万元)。当期销项税额=850+85=935(万元)本期应缴纳增值税=935561.3-130.5=243.2(万元)

70.(1)A、B企业的买卖合同成立。根据规定,行为人没有代理权、超越代理权、代理权终止后以被代理人名义订立合同,善意相对人有理由相信行为人有代理权的.该代理行为有效。在本案中.B企业为善意相对人,因此郭某的代理行为有效,郭某以A企业的名义与B企业签订的买卖合同成立。(2)B企业拒绝付款的理由不成立。根据《合同法》的规定,在买卖合同中,当事人约定检验期间的,买方应在检验期间内将标的物的数量或质量不符合约定的情形通知卖方,买方怠于通知的,视为标的物的数量或者质量符合约定。在本案中,约定的检验期间为7月6日~15日,但B企业未在检验期间内将部分货物的质量不符合约定的情况及时通知A企业,则视为货物的数量和质量符合约定,因此B企业拒绝付款的理由不成立。(3)人民法院的判决符合规定。根据规定,债权人向次债务人提起的代位权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的,由次债务人向债权人履行清偿义务,债权人与债务人、债务人与次债务人之间的债权债务关系即予消灭。在本案中,债权人A向次债务人C提起的代位权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的,人民法院裁定“由C企业向A企业履行清偿义务,同时A与B、B与C的债权债务关系消灭”符合法律规定。(4)2万元的诉讼费用由C企业承担。根据规定,在代位权诉讼中,债权人胜诉的,诉讼费由次债务人负担。(5)①A企业为C企业提供的保证属于连带责任保证。根据规定,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担责任。②保证期间为主债务履行期满之日起6个月。根据规定,保证人和债权人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期满之日起6个月。(6)A企业与银行签订的抵押合同在2012年10月6日生效。根据《物权法》规定,当事人以交通运输工具抵押的,抵押权自抵押合同生效时设立,抵押合同一般自成立时生效。

71.2021-2022年安徽省淮南市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券,公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时,优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

2.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。A.A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

3.某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2012年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2000万美元,其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,正确的是()。

A.外国投资者在2012年5月25日缴清出资

B.外国投资者在2012年9月25日缴清出资

C.外国投资者在2012年12月25日缴清出资

D.外国投资者在2013年3月15日缴清出资

4.

16

甲普通合

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