2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

单选题（共85题）1、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A2、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B3、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B4、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C5、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.6.72B.5.16C.3.6D.0【答案】D6、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A7、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B8、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A9、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D10、下列属于准公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.医院【答案】D11、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A13、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方【答案】C14、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B15、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D16、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B17、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A18、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B19、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A20、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】A21、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C22、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D23、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税2.4万元D.缴纳契税3.6万元【答案】C24、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A25、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D26、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D27、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】B28、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D29、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】B30、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B31、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A32、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B33、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C34、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C35、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】C36、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C37、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C38、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C39、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D40、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D41、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】A42、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%【答案】A43、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D44、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C45、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C46、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A47、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D48、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%【答案】B49、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B50、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D51、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C52、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A53、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A54、主管预算单位是指（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A55、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D56、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A57、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税【答案】D58、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。A.日B.周C.月D.季【答案】A59、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A60、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D61、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A62、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】B63、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C64、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得额的20%【答案】D65、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B66、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】B67、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C68、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D69、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.500B.800C.0D.1000【答案】C70、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D71、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A72、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B73、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D74、设立偿债基金的好处在于()。A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A75、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A76、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B77、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A78、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】B79、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C80、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元【答案】D81、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B82、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A83、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A84、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A85、下列所得中应征个人所得税的有()。A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C多选题（共30题）1、城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户【答案】ABCD2、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD3、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB5、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC6、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C.利率的确定必须与偿还期限挂钩D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段【答案】CD7、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A8、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB9、城镇土地使用税的纳税人不包括()。A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B10、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.交换房屋不属于契税的征税范围B.曾某不用缴纳契税C.张某应缴纳契税4.5万元D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元【答案】ACD11、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD12、减免税的基本形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定减免E.特定减免【答案】ABC13、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD14、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC15、我国社会保险的项目主要有（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险【答案】ABC16、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC17、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD18、税收固定性的含义表现在（）。A.税收征收总量的有限性B.税收征税范围的有限性C.税收征收比例的固定性D.税收征收具体操作的确定性E.税收征收主体、客体的固定性【答案】AD19、单位决算报表按数字内容可分为（）。A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD20、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.