商业银行信贷业务风险审查实施细则（暂行）模版

PAGEPAGE177商业银行信贷业务风险审查实施细则（暂行）第一章总则第一条为进一步规范全行信贷风险审查工作，提高风险审查工作的质量和效率，根据银监会“三个办法一个指引”等有关法律法规和《商业银行授信工作尽职实施细则》、《商业银行贷款业务操作管理流程规定》要求，制定本细则。第二条本细则适用于我行各项信贷业务，包括固定资产贷款、流动资金贷款、个人贷款、贴现、担保等表内外业务。第三条按照审贷分离的要求设立商业银行信贷业务风险审查中心（以下简称风险审查中心），专门从事全行的信贷业务风险审查工作。第二章组织结构与工作职责第四条风险审查中心设在总行风险管理部，中心主任由风险管理部总经理担任，副主任由风险管理部副总经理担任。县支行审查人员实行派驻制，负责县支行业务审查，城区支行业务由审查中心集中审查。风险审查人员实行定期轮换制度。第五条风险审查中心的主要职责（一）负责对各项信贷业务进行风险识别、计量、评估和控制，并独立发表风险审查意见。（二）负责对担保公司承保贷款能力进行评估并提出风险管控意见。（三）负责制定信贷业务风险审查规范,指导全行信贷风险审查工作。（四）负责经审批同意发放贷款的法律审查和签发工作。（五）商业银行信贷管理制度规定的其他职责。第三章风险审查工作前提及原则第五条风险审查工作是基于贷款经营单位提供资料真实性的前提下进行的，对由于虚假合同、虚假财务报告、是否执行面谈面签制度等类似情况导致的审查结果失真不负责任。风险审查人员按本细则勤勉尽职地履行了风险审查职责，可免除相关责任。第六条信贷风险审查工作应遵循合规性、独立性、审慎性和一致性的原则。（一）合规性。合规性是指审查人员应根据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会等制定的相关法律法规以及商业银行信贷业务相关规定开展信贷风险审查工作。（二）独立性。独立性是指审查人员不受干预，根据信贷业务调查提供的材料作独立分析、判断，对所审查的信贷业务独立发表风险审查意见，对风险状况进行评价。（三）审慎性。审慎性是指审查人员应本着对商业银行利益负责的态度，坚持风险控制优先的原则，充分揭示各项信贷业务风险，并发表对调查报告中的风险防范措施的评价及意见。（四）一致性。一致性是指审查人员应遵循风险审查与业务发展的一致性，按照既有利于风险控制又有利于业务发展的要求，避免主观臆断、人为夸大或缩小风险，对所审查的信贷业务客观、准确地发表风险审查意见。第四章风险审查的内容第七条信贷业务风险审查以信用风险审查为重点，根据贷款经营单位移交的《贷款受理意见书》、《贷款调查报告》、《信贷业务尽职调查审核意见表》（附件九）等相关资料，对信贷资料的完整性和有效性、借款人主体资格、资信情况、贷款用途及还款能力等方面进行风险审查。第八条信贷资料的完整性和有效性审查（一）固定资产贷款风险审查资料主要包括：1．借款人相关资料，如借款人申请书、营业执照、公司章程、财务报表等基础资料和项目可行性研究报告、项目批复文件等贷款项目相关资料。2．银行内部运作资料，如《贷款受理意见书》、《贷款调查报告》、《贷款尽职调查审核意见表》等。具体审查资料详见附件二《商业银行信贷业务风险审查意见表（固定资产贷款）》。（二）流动资金贷款风险审查资料主要包括：1．借款人相关资料，如借款人申请书、营业执照、公司章程、财务报表等基础资料和购销合同等贷款用途相关资料。2．银行内部运作资料，如《贷款受理意见书》、《贷款调查报告》、《贷款尽职调查审核意见表》等。具体审查资料详见附件三《商业银行信贷业务风险审查意见表（流动资金贷款）》。（三）个人贷款风险审查资料主要包括：1．借款人相关资料：借款人申请书、有效身份证明文件、婚姻状况、职业及收入证明等有关资料。2．银行内部运作资料，如《贷款受理意见书》、《贷款调查报告》、《贷款尽职调查审核意见表》等。具体审查资料详见附件四《商业银行信贷业务风险审查意见表（个人贷款）》。通过对《信贷调查报告》结构和内容、信贷经营单位提供的调查资料及银行内部运作资料的审查，确认信贷资料是否完整、有效，调查报告结构是否规范及内容是否完整，并对该项贷款是否符合本行信贷业务操作管理流程规定、有无逆程序操作风险等作出评价。第九条主体资格审查通过对借款人公司章程、营业执照等材料的审查，分析借款人主体及经营活动是否合法，内部治理结构是否完善，借款申请事项是否经过有权机构授权，结合相关法律及商业银行相关文件对借款人条件的规定，判定借款人是否具备借款主体资格。第十条资信情况审查通过对借款人及其法定代表人、实际控制人、担保人征信情况及商务诚信履约情况的审查，分析其有无重大不良信用记录、是否为本行多头贷款等因素，判定借款人资信状况。第十一条贷款用途审查通过对《项目可行性研究报告》、《购销合同》等材料的审查，结合相关法律、产业政策及我行信贷投向规定，判定贷款具体用途是否合规合法并符合国家产业政策及本行信贷投向规定。第十二条还款能力审查（一）固定资产贷款还款能力审查要素主要包括：1．借款人特定风险审查：通过对借款人资产负债比率、资本化比率、贷款利息偿付率等定量指标的测算，以及企业经营管理水平、市场竞争能力、经营状况等定性因素的分析，评价借款人的财务实力、发展前景等。2．贷款项目风险审查：通过对项目可行性报告等进行分析，评价贷款项目可行性、投资预算合理性、还款来源可靠性等，专业项目贷款需审查项目投产后的收益情况、项目市场前景等。通过对借款人特定风险及贷款项目风险的审查，对借款人还款能力作出综合评价。（二）流动资金贷款还款能力要素主要包括：1．借款人特定风险审查：通过对流动比率、经营现金流负债比率、销售利润率、存货周转率等定量指标的测算，以及企业规模、企业发展阶段、产品市场竞争能力、行业竞争程度等定性因素的分析，评价借款人财务实力及经营状况等。2．贷款项目风险审查：通过对借款人产品市场状况、生产周期性及购销合同等进行分析，评价借款人贷款额度和贷款用途的合理性等。通过对借款人特定风险及贷款项目风险的审查，对借款人还款能力作出综合评价。（三）个人贷款还款能力审查：主要包括对借款人婚姻、职业、工资收入、家庭人口数、住房情况、进入现单位工作时间、住房公积金及不良信用记录和银行贷款记录等资料进行分析，评价借款人财务状况及收入稳定性等，判定借款人还款能力。第十三条担保情况分析通过对担保方式、保证人基本情况、保证人财务实力、保证人与借款人的关系及抵（质）押物类别、权属状况、评估价值、变现能力等进行审查，判定担保是否能有效的缓解信贷风险。第五章风险审查工作流程第十四条风险审查中心接到移送审查的信贷资料后，分别以个人审查、小组审查、部务会审议等形式对贷款进行风险审查。个人审查是指由风险审查员在审查权限内独立完成信贷业务风险审查并出具审查意见的风险审查形式。小组审查是指由风险审查中心副主任召集组成三人以上审查小组实施信贷业务风险审查并出具审查意见的风险审查形式。部务会审议是由审查中心主任主持召开由审查中心副主任、审查人员、法律事务人员（必要时邀请内审人员、外部专家及分管行长）参加的风险管理部务会，对信贷业务风险实施审查并出具审查意见的风险审查形式。第十五条支行审批权限内的贷款风险审查1．县支行审批权限内的贷款，由派驻风险审查人员审查。派驻风险审查人员对支行提供的《贷款受理意见书》、《信贷调查报告》、《贷款尽职调查审核意见表》等相关信贷资料进行审查后填制《商业银行信贷业务风险审查意见表》，移交支行行长处理。2．城区支行审批权限内的贷款，由总行风险管理部风险审查中心审查。风险审查中心应按行业和片区设审查组，主动对支行提供的《贷款受理意见书》、《信贷调查报告》、《贷款尽职调查意见表》等相关信贷资料进行审查后填制相应的《商业银行信贷业务风险审查意见表》，移交支行行长处理。3．总行贷款经营单位营销的、由总行行长授权部门负责人审批的贷款，风险审查流程参照前款执行。第十六条总行领导个人审批权限内的贷款风险审查总行领导个人审批权限内的贷款，由贷款经营单位报总行贷款营销部门作尽职调查审核；贷款营销部门负责人审核并在《贷款尽职调查审核意见表》签注审核合格的意见，连同《贷款受理意见书》、《信贷调查报告》等相关信贷资料一并移交风险审查中心；风险审查中心以小组审查的方式对信贷业务进行风险审查后填制《商业银行信贷业务风险审查意见表》，经相关人员签字后移交总行信贷审查委员会秘书处处理。第十七条总行信贷审查委员会审议的贷款风险审查对贷款经营单位受理、调查需经总行信贷审查委员会审议的信贷业务，由总行贷款营销部门负责人审查并在《贷款尽职调查审核意见表》签注审核合格的意见，连同《贷款受理意见书》、《调查报告》等相关信贷资料一并移交风险审查中心；风险审查中心指派风险审查人员初审后，采取风险管理部务会的形式对初审意见进行审议，审议结果填制《商业银行信贷业务风险审查表》，经相关人员签字后移交总行信贷审查委员会秘书处处理。第十八条经有权审批人审批同意发放的贷款，贷款经营单位在签好借款合同、办理完毕贷前相关手续后，送风险审查中心法律事务岗进行法律审查；法律审查人员对贷款审批手续、借款合同等文件的完整性、合规合法性以及贷款审批条件落实情况进行审查后填制相应的《商业银行信贷业务法律审查意见表》，审查通过的项目移交贷款签发岗进行贷款签发，审查未全部落实贷款审批条件的项目及时将所有送审资料和《商业银行信贷业务法律审查意见表》一并返回贷款经营单位；贷款经营单位按《法律审查意见表》要求补充完善相关手续及资料后，再移送风险审查中心进行法律审查。贷款法律审查和贷款签发事务，县支行由派驻风险审查人员办理，城区支行和总行自营信贷业务由风险审查中心指定专人办理。第六章风险审查时限第十九条为提高风险审查工作效率，对信贷业务风险审查的各个环节实行限时风险审查制度。（一）支行或总行部门负责人审批权限范围内的信贷业务，风险审查时限为两个工作日以内。（二）超支行或总行部门负责人审批权限、但不经总行信贷审查委员会审议的信贷业务，风险审查时限为叁个工作日以内。（三）需经总行信贷审查委员会审议的信贷业务，风险审查时限为五个工作日以内。（四）贷款法律审查、签发事务，原则上随到随审，最长不得超过两个工作日。第二十条风险审查人员要严格遵守审查时限规定，对因特殊情况确需超审查时限的，要及时书面向风险审查中心负责人汇报。若因报送审查的信贷资料不全、调查报告缺项、调查表述不清等原因，需要补充完善信贷资料或改写、重新撰写《信贷调查报告》的，由风险审查人员填制《商业银行信贷业务初审意见表》（附件四），连同所有送审资料一并退回贷款营销部门；经贷款营销部门签收后，审查时限中断。第七章考评制度第二十一条风险审查人员有下列行为的，按照有关规定进行严格问责处理：1．未坚持合规性、独立性、审慎性和一致性的审查原则，与客户串通向有权审批人提供虚假风险审查报告的。2．未对《调查报告信贷》、《评估报告》等信贷调查材料中的明显遗漏和风险予以揭示，误导有权审批人的。3．其他未履行风险审查职责的行为。第二十二条根据工作数量、工作效率和工作质量，对风险审查人员进行综合考评，对成绩突出的人员，将给予一定的奖励；对工作效率低、工作质量差、不适应风险审查工作的人员要及时予以调整。对风险审查人员的具体管理及考核办法另行规定。第二十三条本行信贷业务风险审查实施流程，受本行合规管理部和内审部的监督。第八章附则第二十五条本细则自2010年XX月XX日起执行，原《商业银行信贷风险审查实施细则（试行）》同时废止。附件一：商业银行信贷业务风险审查流程图附件二：商业银行风险审查意见表（固定资产贷款）附件三：商业银行风险审查意见表（流动资金贷款）附件四：商业银行风险审查意见表（个人贷款）附件五：商业银行风险审查意见表（小额贷款）附件六：商业银行法律审查意见表附件七：商业银行信贷业务风险审查初审意见表附件八：风险审查常用定量指标与定性因素分析方法附件九：信贷业务尽职调查审核意见表（附件九-1、附件九-2、附件九-3）商业银行二0一0年六月十日附件2：商业银行贷款风险审查意见表（固定资产贷款）贷款经营单位借款人名称贷款金额风险审查项目风险审查内容及风险评价资料明细Ⅰ公司章程：营业执照（事业单位登记证）：验资报告：董事会（股东会）成员及主要负责人名单及签字样本：法定代表人授权委托书：开户许可证：贷款申请书：贷款卡：组织机构代码证：税务登记证明：经审计的财务报表：董事会（股东会）同意申请贷款的决议、文件：征信报告（借款人、担保人及其法定代表人）：行业特许经营许可证：担保材料（抵押、质押的资产评估报告）：项目可行性报告：项目立项批复文件：环境评估报告：项目合同文件（包括招投标协议、承包及分包协议等）：投资计划与资金筹措表及落实资金来源的证明材料：项目贷款偿还计划及还款来源证明（销售计划、经济合同及其他经济来源证明材料）：国有土地使用证：建设用地规划许可证：建设工程规划许可证：建设工程施工许可证：其他资料：对特定项目需补充的资料：Ⅱ贷款请示文件：贷款受理意见书：贷款调查报告：贷款尽职调查审核意见表：风险评价借款人主体资格审查审查要素借款人是否是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织、个体工商户：是否经工商部门办理年检手续（除不需要经工商部门核准登记的事业法人外）：注册资金是否到位：是否有稳定的经营场所：借款申请事项是否经过有权机构授权：风险评价借款人资信情况审查审查要素借款人资信状况：担保人资信状况：法定代表人资信状况：实际控制人资信状况：在我行贷款记录及还款情况：关联人、关系人资信状况：风险评价审查要素申请贷款用途：贷款项目批复文件及项目相关合同文件是否完整：是否符合国家产业政策：是否符合我行贷款投向：风险评价借款人还款能力审查特定风险分析定量指标审查要素偿还债务能力：财务收益状况：资金营运状况：现金流比率状况：风险评价定性指标审查要素经营状况及经营管理水平：市场竞争能力及行业风险分析：风险评价贷款项目风险审查审查要素项目概况：项目风险分析项目建设的外围条件是否具备：项目预期收益和成本费用分析：项目投资回收期、未来现金流预测、投资回报率及盈利能力分析：项目融资结构和成本的合理性分析：项目资金来源的可靠性分析及自筹资金的到位情况、资本金比例合规性分析：建设进度分析：项目市场状况、财务配置贷款持续期与项目持续期对比以及还款计划等因素：项目交易特征分析，包括项目设计和技术风险、承包商业绩和财务能力、建设合同类型、项目完成担保情况、承购风险、供货商风险等因素：发起人实力分析，包括发起人业绩、财务实力、行业经历和对项目的支持力度：政治法律环境分析，包括政治风险、政府支持程度、不可抗力、法律和监管稳定性等因素：风险评价担保状况分析保证人担保审查要素保证人基本情况：保证人担保资格审查：（与被保证人的关系）保证人财务状况分析：保证人出具的书面文件的审查：风险缓释作用评价抵︵质︶押担保审查要素抵（质）押物基本情况、权属状况分析：价值评估及变现能力分析：有处分权人出具的同意提供抵（质）押担保书面文件审查：风险缓释作用评价还款能力综合评价风险审查综合意见主要风险揭示风险控制措施评价及建议审查人员签名：年月日见签名：年月日风险审查中心主任意见签名：年月日分管副行长意见签名：年月日附件3：商业银行信贷业务风险审查意见表(流动资金贷款)贷款经营单位借款人名称法定代表人贷款金额期限风险审查项目风险审查内容及风险评价资料完整性及有效性审查资料明细Ⅰ公司章程或合同：董事会及其主要负责人名单及签字样本：验资报告：法定代表人授权委托书：开户许可证：贷款申请书：组织机构代码证：税务登记证明：行业特许经营许可证：贷款卡：经审计的财务报表：征信报告（借款人、担保人及其法定代表人）：董事会（股东会）同意申请贷款的决议、文件：担保材料：贷款用途及还款来源证明（如购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议，其他经济来源证明等）：根据贷款项目实际情况需补充的其他资料：Ⅱ贷款请示文件：贷款受理意见书：贷款调查报告：贷款尽职调查审核意见表：风险评价借款人主体资格审查审查要素借款人是否是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织、个体工商户：是否经工商部门办理年检手续（除不需要经工商部门核准登记的事业法人外）：注册资金是否到位：是否有稳定的经营场所：借款申请事项是否经过有权机构授权：风险评价借款人资信情况审查审查要素借款人资信状况：关联人、关系人资信状况：担保人资信状况：法定代表人资信状况：实际控制人资信状况：在我行贷款记录及还款情况：风险评价贷款用途审查审查要素申请贷款用途：企业提供的购销合同、租赁合同等是否与贷款申请用途一致：是否用于国家禁止生产、经营的领域：风险评价借款人履约能力审查特定风险分析定量指标审查要素偿还债务能力：财务收益状况：资金营运状况：现金流比率状况：风险

评价定性指标审查要素经营状况及经营管理水平：市场竞争能力及行业风险分析：发展前景预测及外部影响因素分析：风险评价贷款项目风险分析审查要素借款人购销合同、预付租金等交易行为真实性分析：估算的营运资金量与新增流动资金贷款额度合理性分析：借款期限与回款周期一致性分析：风险评价担保状况分析保证人担保审查要素保证人基本情况：保证人担保资格审查：保证人财务状况分析：保证人出具的书面文件的审查：风险缓释作用评价抵︵质︶押担保审查要素抵（质）押物基本情况、权属状况：价值评估及变现能力分析：有处分权人出具的同意提供抵（质）押担保书面文件是否有效：风险缓释作用评价还款能力综合评价风险审查综合意见主要风险揭示风险控制措施评价及建议签名：年月日风险审查中心副主任意见签名：年月日风险审查中心主任意见签名：年月日分管副行长意见签名：年月日附件4：商业银行信贷业务风险审查意见表(个人贷款)贷款经营单位借款人名称贷款金额期限风险审查项目风险审查内容及风险评价资料明细个人贷款基础资料借款人贷款申请书：借款人有效身份证、户口薄：婚姻状况未婚：单身证明：已婚：结婚证、其配偶的职业、收入情况：离婚未再婚：离婚证、法院判决书、未再婚证明：借款人收入证明材料：借款人职业证明材料：借款人信用证明材料：借款人家庭收入及主要资产、负债和对外担保材料：贷款用途证明材料（如经济合同、创业计划、税务发票、留学证明等）：提供保证或抵（质）押担保证明材料，公司给个人提供保证担保是否提供董事会或股东会同意担保或抵质押的决议：商业银行个人贷款申请书：贷款调查报告：贷款尽职调查意见表：商业银行要求的其他材料：

汽车消费贷款个人收入证明材料：购车协议：汽车型号、发动机号、价格等证明材料：汽车用途证明：

个体经营者贷款营业执照：近三个月完税凭证：经营收入状况：税务登记证明及其他：

下岗失业人员小额担保贷款劳动保障部门核发的再就业优惠证：经当地劳动保障部门初审机构推荐材料：落实的在的经营项目证明材料：劳动技能证明材料：政策性担保基金组织提供的担保材料：

住房贷款购房协议、合同：用于购房的自筹资金证明或预付款收据：拟提供给我行抵、质押、保证担保等证明材料：公积金贷款需具备相关材料：风险评价借款人主体资格审查审查要素是否为年满十八周岁至六十岁具有完全民事行为能力的中国公民：是否有稳定收入来源：有无重大不良信用记录：是否具备我行的个人贷款其他资格条件：风险评价借款人资信情况审查审查要素借款人资信状况：担保人资信状况：在我行贷款记录及还款情况：风险评价贷款用途审查审查要素申请贷款用途：相关合同材料：是否符合《商业银行个人贷款管理办法》有关规定：风险评价借款人还款能力审查审查要素借款人收入来源及稳定性分析：担保方式及其相关资料：还款方式可行性分析：风险评价风险审查综合意见主要风险揭示风险控制措施评价及建议审查经办人签名：年月日风险审查中心副主任意见签名：年月日风险审查中心主任意见签名：年月日分管副行长意见签名：年月日附件5：商业银行信贷业务风险审查意见表（小额贷款）贷款经营单位贷款金额是否已建立信贷关系审查经办人意见信贷资料审查审查要素调查报告结构及内容审查：调查收集的信贷资料审查：银行内部运作资料审查：风险评价审查要素借款人借款主体资格审查：风险评价审查要素借款人及其法定代表人资信状况审查：借款人及其法定代表人是否为本行多头贷款：风险评价贷款用途审查审查要素贷款具体用途合规性审查情况：风险评价第一还款来源审查审查要素借款人财务状况审查：客户生产经营（贷款项目）评价：其他还款来源评价：风险评价第二还款来源审查审查要素第二还款来源审查情况：风险评价风险审查综合意见主要风险揭示审查经办人签名：年月日风险审查中心副主任意见签名：年月日风险审查中心主任意见签名：年月日送审单位送审时间送审主要材料借款合同担保合同贷审批单他项权利证担保函股东会或董事会决议其他联系人联系人电话法律审查意见□提交的所有资料完整性。□借款、担保合同成立的形式要件：签字、盖章完整性及有效性。□借款、担保合同的签章为有权签约人签字，公章与合同当事人名称一致。□借款人或担保人的股东大会或董事会决议合法有效性。□抵押合同、质押合同已办理相应的抵押登记和质押登记。□审贷会决议（审批单）要求完善的法律性文件（贷款审批条件）的合法性。□其他：包括对特定项目有权审批人或审贷会要求补充完善的相关资料。法律审查结果□移交授信放款岗处理。□返回贷款营销单位，返回理由（应补充完善事项）：1．2．3．……备注：附件6：商业银行信贷业务法律审查意见表法律审查人员：（签字）年月日附件7：商业银行信贷业务风险审查初审意见表留底联XXXX贷款经营单位：你行（营销部门）于XX年XX月XX日上报（提交）的XXXX（项目）贷款资料收悉。经初步审查认为需要对以下资料和信贷业务调查内容进行补充：一、二、三、……请你行（营销部门）将补充资料加盖行章（部门公章）或客户印章后送交我中心。风险审查中心审查人员：年月日签收人签名：年月日商业银行信贷业务风险审查初审意见表通知联XXXX贷款经营单位：你行（营销部门）于XX年XX月XX日上报（提交）的XXXX（项目）贷款资料收悉。经初步审查认为需要对以下资料和信贷业务调查内容进行补充：一、二、三、……请你行（营销部门）将补充资料加盖行章（部门公章）或客户印章后送交我中心。风险审查中心审查人员：年月日签收人签名：年月日附件8：风险审查常用定量指标与定性因素分析方法一、定量指标1、偿还债务能力的状况●长期偿债能力指标：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-有形资产净值)]*100%或有负债比率=（或有负债/所有者权益）*100%长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/(固定资产+长期投资)*100%资本化比率=长期负债/（长期负债+所有者权益）*100%●短期偿债能力指标流动比率=（流动资产/流动负债）*100%速动比率=[（流动资产-存货）/流动负债]*100%利息保障倍数=息税前利润/利息支出现金比率=现金比率/流动负债经营现金流负债比率=（年经营现金净流入/平均流动负债）*100%●履约能力指标贷款利息偿付率=（已支付贷款利息/应支付贷款利息）*100%担保率=（期末未清担保余额/所有者权益）*100%2、财务收益状况分析净资产收益率=（净利润总额/平均净资产总额）*100%销售利润率=（利润总额/销售收入净额）*100%总资产回报率=[（利润总额+利息支出）/平均总资产额]*100%成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）*100%总资产净利润率=（净利润/平均资产总额）*100%主营业务收入利润率=（税后利润/主营业务收入）*100%3、资金营运状况分析总资产周转率=（销售收入/平均资产总额）*100%流动资产周转率=（销售收入/平均流动资产）存货周转率=（产品销售成本/平均存货）*100%应收账款周转率=（销售收入净额/平均应收账款余额）*100%营运资金倍率=（销售收入/营运资金）*100%●现金净增额分析：现金及现金等价物净额不断增大，说明其生产经营有足够可调配资金，应付突发事件能力较强，但如数量过大，则说明该公司经营保守。●筹资性现金流分析：若筹资性现金流连续若干年为正数，则意味着客户有剩余资金用于生产经营。否则是借新还旧，应加以警觉。●投资性现金流分析：若连续若干年投资活动产生的现金流量为正数，且呈增加趋势，则说明该公司投资活动成功。●经营性现金流分析：经营性现金流收入稳定或呈上升趋势，说明发展有后劲；现金流出逐年减少，则说明公司商誉好。经营性A、投资性B、筹资性C4、现金流比率分析现金流动负债比率=（现金/流动负债）*100%现金到期债务比率=（经营现金净流量/到期债务总额）*100%现金负债总额比率=(经营活动现金净流量/全部负债)*100%资本现金流量比率=（经营活动现金净流量/期末资本金总额）*100%自有资本金来源比率=自由资金来源/（自由资金来源+借入资金来源）*100%二、定性因素分析：1、企业经营管理水平分析●领导素质：知识结构、年龄结构、个人品质、领导可信度、管理能力、创新能力、管理层稳定性●公司治理结构：公司设立情况、股东控制力、机构设置合理性、关联交易情况●员工素质：文化程度、技术职称、年龄结构、培训情况、专业水平及员工凝聚力●管理素质：经营理念与管理风格、组织制度、决策机制、人事政策、财务管理2、市场竞争能力分析●企业战略实施情况：市场策略、组织策略、投资策略效果情况●企业规模：按销售量、净资产大小或或国家统一标准归属类型●企业发展阶段：是属于稳步增长、快速增长还是急速增长●营销能力：与客户的谈判能力、市场占有率、销售增长趋势、市场分布合理性●产品替代性：被其他行业或产品替代的可能性的程度●产品生命周期：主要所处周期（投入期、成长期、成熟期还是衰退期）●技术素质与装备水平：生产设备先进性、生产公益性、产品研发能力●资金实力：注册资本到位率、资本积累速度、市场融资能力、资金使用情况●担保事项：对外担保、资产抵押、被担保债务●环境应变力：对经济社会、政策法律、技术、行业和竞争者的应变能力3、经营状况分析，●产品多样化程度●客户与供应商的多样化程度●客户群稳定性：保持业务关系超过两年的客户的业务量情况●应收账款管理：应收账款的账龄情况、已超过1年应收账款占总额的比重4、行业风险：●行业发展阶段，新兴行业、成熟行业还是衰退行业●行业经济周期性，行业周期性程度，行业销售利润增长或下降与经济周期性相关●行业竞争程度●行业盈利性●行业成本结构状况●行业进入壁垒状况5、发展前景预测及外部影响因素●行业发展前景预测，未来一年行业走势预测，行业供求状况，行业增长性●行业预测情况，主要产品市场供求●成长性与抗风险能力●产业政策、法律政策、●经济技术环境、外部支持、投资者支持、关联企业经营管理附件9-1商业银行流动资金贷款业务尽职调查审核意见表贷款经营部门（支行）：借款人名称：法定代表人：贷款金额：贷款期限：年利率：是否已建立信贷关系：审核项目尽职调查审核内容审核意见基本资料完整性审核1．是否有借款人书面贷款申请书；贷款调查报告；借款人同意借款的有效决议或授权书；担保人同意担保的董事会(股东会)决议、担保函。2．有无经年检有效的营业执照或事业单位登记证。3．公司制企业法人有无公司章程、验资报告、有效决议或授权书。4．有无年检有效的贷款卡。5．有无有效的税务登记证。6．有无技术监督部门颁发的组织机构代码。7．特殊行业企业是否有经有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书。8．是否要求企业提供公章、印鉴卡、法定代表人签字式样。9．是否收集借款人经审计的上年度和最近一期的财务报表。10．有无借款人已开立基本存款账户的开户许可证或开户行会计部门出具其已开立一般存款账户的证明。11．有无贷款用途及还款来源证明，如购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议、帐户交易明细表，其他经济来源证明等。12．是否按要求收集担保人营业执照、代码证、税务登记证、财务报表、经营情况证明材料（如销售计划、经济合同、帐户交易明细表等）或收集抵（质）押品的权证、发票复印件、价值评估报告书等有关资料。13．贷款受理意见书。14．贷款调查报告。15．是否根据申请贷款企业实际情况补充流动资金贷款调查需要的其他资料。调查行为合规性审核1．客户提供的资料复印件是否与原件核对一致。2．是否对客户和担保人提供的身份证明、主体资格、财务状况等信息资料进行核实。3．是否打印借款企业、担保企业及其法定代表人（或主要负责人）征信报告并对其资信情况进行核查，是否为本行多头贷款。4．是否对客户及其关联方在我行存量贷款的借款日、到期日、抵押担保措施及还款计划在《调查报告》内进行说明。5．是否对客户与担保人的主要经营场所、生产车间和施工现场；客户与担保人主要固定资产所在位置及存货资产存放地；提供给我行抵（质）押的动产和不动产等进行实地调查、取证和核对。调查报告规范性审核1．调查报告是否符合《商业银行信贷业务调查工作实施细则》第五章规定的“流动资金贷款调查报告反映的主要内容及格式”。2．是否按要求对借款人营运资金需求量进行测算。3．是否拟定贷款风险控制措施。综合审核结论部门（支行）负责人：（签名）日期：年月日附件9-2商业银行固定资产贷款尽职调查审核意见表贷款经营部门（支行）：借款人名称：法定代表人：贷款金额：贷款期限：年利率：是否已建立信贷关系：审核项目尽职调查审核内容审核意见基本资料完整性审核1．是否有借款人书面贷款申请书；借款人董事会（股东会）同意借款的有效决议或授权书；担保人同意担保的董事会(股东会)决议、担保函。2．有无年检有效的营业执照或事业单位登记证；法定代表人授权委托书。3．公司制企业法人有无公司章程、验资报告。4．有无开户许可证。5．有无年检有效的贷款卡。6．有无有效的税务登记证。7．有无技术监督部门颁发的组织机构代码。8．特殊行业企业是否有经权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书。9．是否要求企业提供公章、印鉴卡、法定代表人（股东会、董事会主要成员名单）签字式样。10．是否收集借款人经审计的上年度和最近一期的财务报表。11．申请贷款项目有无相应资质的机构出具的可行性研究报告及批复文件；有权部门同意立项的批准文件（需政府核准项目的核准文件）等。12．有无项目合法手续的证明材料（国有土地证、建筑工程规划许可证、建筑用地规划许可证、建筑工程施工许可证等）。13．有无项目合同文件（包括招投标协议、承包、分包协议等）。14．涉及消防的，有无消防部门批文或许可（验收合格）证明。15．涉及环保的，有无环保评价报告及批准文件等。16．是否有符合规定比例的项目资本金及项目资金筹措方案和落实资金来源的证明材料。17．有无项目贷款偿还计划及还款来源证明（销售计划、经济合同及其他经济来源证明材料）。18．是否按要求收集担保人营业执照、代码证、税务登记证、财务报表、经营情况证明材料（如销售计划、经济合同、帐户交易明细表等）或收集抵（质）押品的权证、发票复印件、价值评估报告书等有关资料。19．有无贷款请示文件。20．有无贷款受理意见书。21．有无贷款调查报告。2