公司财务会计制度及核算办法-2023修改整理

千里之行，始于足下让知识带有温度。第第2页/共2页精品文档推荐公司财务会计制度及核算办法财务核算管理方法

一、基本规范：

根据会计制度的规定在用友软件里设置账簿，在使用会计科目时，按照会计制度的规定并结合我公司实际状况，正确、灵便的设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得随意转变，确保连续性。

仔细审核各类原始凭据，确保证记账凭证、报表等各项数据来源的合法、真切、精确     、完整，做到有凭有据，每月按时结账并出具财务报表。

档案管理发面，须妥当保管好会计凭证、账薄，各类会计报表等财务资料，确保完好无损，防止遗失。每月准时装订会计凭证，每年末从软件里打印出各类账簿，并装订保存。因公借出财务资料，需做好领用和归还记下手续。

二、科目核算方面：

1、货币资金：

仔细核对月末的货币资金及有价证券，确保现金及有价证券的账面余额必需与库存数相符；确保银行存款账面余额与银行对账单相符2、存货：

设置存货明细账，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本举行核算，存货的发出采纳加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

低值易耗品、配件、辅材等采纳一次摊销法举行核算，直接所有

计入产品成本或期间费用。

要落实好各类存货的盘点，加强对仓库工作的管理。执行月末自行盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏状况填表上报、说明状况3、往来账项：

往来账包括：应收账款、其他应收款、预付账款，对付账款，其他对付款，预收账款。

财务部必需取得买卖合同，如合同尚未签定，财务部暂按营销部通知的预估价入账，财务部有责任催促相关人员准时提供合同。大宗材料选购上，必需依选购合同（含调价函等）举行价确认。

各类往来按实际发生额计价入账，准时与往来单位和个人举行核对，确保精确     。浮现“倒挂”等科目异样状况时，要查明缘由。差价调节要确保手续齐全。应付款凭证方面，要加强审核，确保金额精确     ，手续完整。

4、固定资产：

固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提办法采纳平均年限法。建立健全固定资产台账，并落实好盘点工作，

5、损益类科目：

收入：根据权责发生制举行确认和计量举行核算。

成本：根据实际发生的金额采纳加权平均法举行核算。

费用类：根据费用项目设置明细科目举行核算，正确划分各类费用，按照费用的不同性质举行归集和各公司间分摊，严格审核计入费用的原始票据，确保金额精确     、手续齐全。

三、商品混凝土成本核算主要项目

1.原材料费用：水泥、黄砂、石子、粉煤灰、矿粉、外加剂等全部材料的费用。按照生产部门提供的实际耗材表，按照加权平均法计算材料成本，并与协作比成本举行对照分析，差异显然要查明缘由。

2.运费（或泵送费）：主要为公司内部及外挂各种车辆的油耗及人员工资等，按照销售状况，举行合理的计提。运费结账时，再转到个人往来（外挂车）或对付工资（内部车），若多计提，应予调节。

3、员工工资：固定工资、考核工资、奖金等，按照预估的金额，每月等计提。年末按照实际状况举行补提或减提。

4、设备折旧：按照详细状况确定折旧年限，按照年限平均分计提。

5、营销款待费用：包括业务提成费、差旅费、餐饮消遣款待费、送礼费用等。

6、水电、通讯费用：包括生产过程中以及员工在公司的水、电、通讯费用。

7、消耗品费用：例如泵管、阀门、柴油、机滤、空滤、轮胎、机油等。

8、财务费用：银行贷款利息、存息、按揭款利息、个人借款利息、贴现费用、手续费等。

9、税收费用：主要包括增值税（简易征收型）、所得税、土地使用税、房产税、印花税、主营业务税金及附加等。

10、集团总公司各项费用