境外投资业务操作法律指引

境外投资业务操作法律指引目 录第一章 概述第二章 接受委托第三章 国际投资方式第四章 境外直接投资法律业务第五章 境外间接投资法律业务第六章 中国政府对境外投资的核准程第七章 附则第一章 概述第1条 定义（一关法律、法规、政策以及国际惯例，接受中国境内（不包括香港、澳门、台湾）投资主体的委托，按照境内投资主体委托授权权限，就委托人向将外实施的或即将实施的投资项目，为委托人提供与投资项目有关的非诉讼法律服务。（二）本指引所称境外投资，是指在我国依法设立的企业（简称企业第2条法律服务范围资主体完成在创设境外投资企业或进行跨国并购中的中外政府审批、备案及登记程序。第3条 本指引旨在向律师提供办理境外投资业务方面的经验而非强制性规定，供律师在实践中参考。第二章 接受委托第4条 法律服务意向（一（二1、体现境内投资者主体身份及经营范围的工商登记材料，如营业执照复印件；2、拟投资项目的东道国及该项目所在行政区域，该投资项目的预备或实施情况；3（并购等方式，拟投资企业形式（包括独资企业、合资企业和合作企业等）及其经营范围和经营目的，或者拟并购企业的基本信息；4、拟投资项目的资金数额及资金来源；5、其他同投资主体及投资项目有关的信息或资料第5条 法律服务合同的签订（一《法律服务合同》所约定的委托事项必须明确、具体，可约定受的承担做出约定。（二《法律服务合同》所约定的计费方式可以包括按工作时间（三）律师和境内投资者可以在《法律服务合同》中或另行约律师提供境外直接投资法律服务的业务流程以及 /或业务承办时间表但该流程或时间表应体现出一定的灵活性和便利性如按工作量/时间计费，应约定工作量的具体计算方法。（四）第6条执业风险防范（一（二他中介机构服务事项的区别与联系，并同委托人进行相应约定。（三时依据相关规定做好业务登记工作。（四）（五委托方相关人员提供的信息属实等。（六）律师在出具法律意见书时，应做相应的尽职调查，以确保出具法律意见书所依据的材料的真实性和准确性。（七）意见书的依据，若引用仅适用于特定主体或目的的文件以及国际条（八见书和法律建议书的区别。第三章国际投资方式7式以及投资企业类型来确定相应的法律服务内容。第8条境外直接投资法律业务，特指境内投资者以现汇形式或者其他作价出资方式在境外直接投资设立企业，以及设立境外代表登记程序等。9第10条境外投资企业的主要形式（一独资企业是指投资者依照东道国法律在东道国设立的全部（二（三第四章境外直接投资法律业务11接投资法律业务的具体范围、内容和承办方式。第12条 根据项目所在国和具体区域的法律政策确定境外投资企业形式并依据相关规定准备企业章程合营合同等企业设立材料根据所在地企业设立程序办理投资企业的政府审批和工商注册等手续完成外汇管理签证银行税务海关劳务等相应登记手续13条设立境外投资企业（尤其是独资企业）的项目所在地14条拟定境外投资企业章程、合营合同，应根据项目所在注册、企业运营等事项的具体内容，明确双方的权利、义务关系。15第1617条进行境外直接投资，应当对项目所在国的外汇管制的利润汇出、撤资或者利用利润再投资等关于现金流量等问题的落实，需要和外汇管理机关及相关银行保持沟通。18（有些国家和地区使用外资投资无需事先经过政府批准和登记第19条 律师在办理境外直接投资法律业务时，应当对整个项目的实施步骤和时间安排做出整体筹划设立境外投资企业需要准备各种材料，经历不同阶段的审批和登记、注册程序，项目所在国一般都对设立企业的申请批准注册出资等各环节进行时间上的限定因此律师应指导或配合境内投资者对投资项目的实施工作进行统筹安排，制定计划进行分工，避免个别环节的延误耽搁整个项目的实施工作。第五章 境外间接投资法律业务第20条 境外间接投资法律业务主要包括尽职调查方案策划谈判、文本制作以及手续办理（相关工作。由于境外间接投资受多种因素制约其结果具有不确定性不建议律师对跨国并购的最终结果成功与否进行主管性判断，但可以就相关风险向客户做出提示。21（一通过境内投资者所提供的材料以及从其他途径所获取的资的初步真实性。（二通过多种途径开展尽职调查工作，分别从调查对象的组织、业务、财务、不动产、合同、融资、知识产权及商誉、劳动、诉讼、税务、环境、产品质量等方面进行系统调查。（三）根据调查的深度和广度，编制尽职调查报告，并对调查结果进行分析和评估。（四）应客户要求，参与项目的可行性研究、参与编写可行性研究报告。（五）根据调查和研究结果，同客户共同确定投资思路，按客户要求提供收购方案策划并出具书面法律意见。（六同在内的各种法律文本。（七）并购成功，协助客户办理各项变更程序，完成标的交割和对价支付；收购未成，根据同客户之间的约定处理善后事宜。第22条 尽职调查的目标位于投资项目所在国，调查内容涉及查对象的财务、税务、不动产以及行业领域的专门知识，因此律师通过项目所在地区的律所分支机构法律合作单位或建议客户在调查过程中需再委托当地律师事务所以及会计事务所等专业机构参与。232425条在拟定和修改法律文本时，能够按客户要求提供多语之间的差异，避免语言意思出现歧义。第26条如法律服务合同约定或应客户要求，律师需要办理境27第六章中国政府对境外投资的核准程序第28条 中国境内投资者进行境外投资，必须获得中国政府同意行政审批主要由国家发展和改革委员会商务部和国家外汇局（及各自相应的地方部门国境内以及境内投资者所在地各行政区的境外投资的审批和登记管理部门及其权能熟悉掌握，必要时须与各机构进行实时确认。第29条 境外投资项目实行核准制，国家及省级发展改革部门根据各自对境外投资项目实行分类核准，如法律合同约定或客户要求，律师应根据具体承办项目的类型和规模确定核准机关，指导、助或代为办理核准手续。（一资项目的类型和规模划分各自的核准权限：1、资源开发类项目中方投资额3000万美元及以上的，由国家2（中方投资1000）50002、中方投资额3000万美元以下的资源开发类和中方投资用汇1000核准权不得下放；3、中央管理企业投资的中方投资额3000万美元以下的资源开发类境外投资项目和中方投资用汇额1000万美元以下的其他境外投资项目，由其自主决策并在决策后将相关文件报国家发展改革委备案，由国家发展改革委在出具备案证明；4、前往台湾地区投资的项目和前往未建交国家投资的项目，不核准；（二（三（中央管理企业的有关投资凭国家发展改革委出具的备案证明办理上述有关手续（四针对境外竞标或收购项目以及省级发展改革部门所规定的向发展改革部门报送书面信息报告。（五（如有咨询机构进行评估的时须取得国家发展改革委或省级发展改革部门出具的项目核准文件或备案证明。30条境内企业在境外开办企业（金融企业除外），还需经（一（具体名单由商务部会同外交部等有关部门确定1利益的境外投资;设立境外特殊目的公司以及中央企业所的境外投资。（二（并购类境外投资）（三（四）律师应提醒客户，在企业境外投资获得核准后，方可持商务部门颁发的《企业境外投资证书》办理外汇、