全面预算管理讲义全天回执

全面预算管理讲义（全天）“全面预算管理”是一项增效型的企业经营管理活动，是企业家和管理者应用科学实用的流程、方法、工具编制，是对企业实现整体经营目标、明确部门工作目标、考核部门绩效，推进管理进步、协调部门关系、平衡资金需求、合理配置资源，控制成本费用等各项经营活动进行事先安排的过程。课时安排(时长6小时，上、下午各两节课，每节课一个半小时)课程目标引导学员掌握全面预算管理技能，清晰理解预算各环节的工作，学会组织编制公司全面预算，应用科学实用的流程、方法、工具编制预算，有效利用预算控制，提交预算分析报告，及时解决预算执行过程中的问题。课程对象公司预算管理人员公司各部门经理参与预算编制与分析的人员授课老师简介：单河中国注册会计师、中国注册税务师资深财税专家。曾经先后供职于本溪钢铁集团公司财务部、辽宁某会计师事务所发起人、深圳某具有上市资格的会计师事务所审计部经理。主持过本溪钢铁集团、华为、三九集团、天威视讯股份有限公司、深圳航运总公司等公司的审计工作。筹备过本钢板材的上市前期工作。现主管某大型股份有限公司的内部审计工作。15年财税工作经验，丰富的制造业实践经验，对房地产、商业、金融业等行业有一定认识，较强的财务分析、财务管理能力。谦庄剑中国蛮注册会计师微工商管理轧硕士败蜓上海财经大待学寒MBA秩，匪资深财税专俘家。曾经供氧职于华为技继术及中国扬殃子集团、在馆财务管理、哑税务筹划等带领域有丰富享的实践经验部。课程内容预算的概要躲预算艰10冲步曲辉如何设立组昼织与分工群?寺公司战略是加什么岛?材公司核心竞习争力在哪里扑?絮实现战略目疏标关键的因略素是什么？门公司未来的锋研发及实施师计划怎样阴?拌财务分析及肌资本投资计店划如何蜜?阁合作伙伴（但现实的与潜弄在的）咬风险保护计知划第1年计划预算拣1、预算有笛什么困难滤?晶2、预算的在现状织影响股价的鄙因素：鞠管理层的信忙誉盲勾投资者的关冻系苦公司战略的弃形成与执行物结果是令人反感的刮：克兰费尔涂德管理学院斑企业绩效中薯心与埃森哲杨的最新研究铲表明泪80%蓄企业对预算看制订过程持比不满态度捷预算编制耗头时、耗力，与操作成本居燕高不下鼠“悼本位主义浅”址，预算管理辉过程中，常孟常会伴随某不些不正当的拳利益纠纷洪没有历史数休据就变成凡“甚无源之水怕”“溉无本之木毒”啊“院节流忘了开艺源复”愿，缺乏整合遍思想，只侧召重成本控制捐，没有整体篇概念慎“熔上行下不效旅”沙，预算编制呆的成果并没剃有得到公司尊员工的认同盆3、预算用评来做什么的妹?颂牵引公司整听体实现经营枕目标稳明确部门工扒作目标考核恐部门绩效，践推进管理进装步协调部门悄关系叔平衡资金需页求玩合理配置资典源，控制成约本费用沃4、制定好炼预算的前提泉条件自一定的企业蒜规模江稳定的管理灯团队星符合企业预倍算目的教5、制定好篇预算的基本释原则厚参与计划流伤程泉对业务的共县同理解持续的学习舌建立适应市螺场条件变化竭的模式惩6、你要什很么样的预算枝写纸上的预弃算佣印在股东、榨管理层、全今体员工心中耀的预算财7、预算与衫预测有何区苍别谈?敲8、战略、杂经营计划与航预算之关系递9、预算中发财务部的作棕用偶思考拐1记：财务部在位公司中有什从么作用？替思考受2笔：财务部如锁何发挥其作欺用？丹思考凯3妈：财务部在识预算中是什桂么样的角色迅？投10、预算复10摆步曲程如何设立组完织与分工寻?度公司战略是锻什么吵?捕公司核心竞认争力在哪里饰?克实现战略目怨标关键的因松素是什么？躲公司未来的摸研发及实施朴计划怎样球?饥财务分析及关资本投资计介划如何鸽?斧合作伙伴（炮现实的与潜食在的）肉风险保护计请划第1年计划预算逝第腰1折步膏-四明确责任与扑分工忠总负责嗽—班总裁（玻CEO拣）赔组织者汗—尸首席财务官豆、财务总监派预算制定者睛—况各分公司与医事业部总经偶理、部门总幸监、经理唐第奉2指步故-亭战略分析剥报告部门：万市场部璃报告阅读者扇：预算制定犁所有参与人京员报告内容：咸练勤乐目标客户群吊体暑那绵捧客户需求及富其增长预测患浩香形竞争优劣势加分析斯用户需求的金4蓄种分类汇1究、已消费，雁基本满意费2倘、已消费，赏不满意谨3钢、有需求，恋未消费币4烧、认为自己载没有需求、听未消费带战略性计划私的主要步骤摸：罪第碎3例步抬-磁企业核心竞禾争力奖报告人：总垒裁炕听众：预算粒制定的所有绢参与人员醉报告内容：吨用户是谁？例箩候沉曲为用户提供敲的产品和服宾务蹄践忍虾味能给用户带销来什么？低第寇4神步讽-3-5线年目标及其熄关键因素碧市场部根据乞用户需求增洒长分析企业辈未来艳3-5币年的增长速橡度济总裁与预算朋制定所有参吊与人员讨论嗓关键因素，圣并达成统一逗认识以集中庸有限资源对璃其投资坦如何找到关助键因素刷与会人员提咐出各种关键屈因素筹然后一个一管个去掉政最后剩下来痕的就是关键拳因素骡关键因素分酱为换3开类：产品领先用户至上流程卓越撇第初5贞步糠-协产品服务及抵研发实施计芝划笔报告人：各至事业部负责册人子报告阅读者崇：预算制定这参与人员鸭报告内容：连产品服务及抓所需的研发疾及实施计划抬污喜民营封泥需要多少资延源？仔万遥藏近钳毅需要哪些帮已助？驼狭到焰废正析墙第铲6旦步鹅-亦财务分析及曲资本投资计途划姓报告人：足CFO槐报告阅读者遍：预算制定科人报告内容：姨卫吹汇总后的预南算对股东价似值的影响怨严锄战略方向及宴价值去向是撒否需要调整丹第检7嫂步穴—紫合作伙伴分余析担第丢8崇步乱—震风险保护计牙划限第借9让步稼--辣第说1筑年的计划胞报告人：各枪事业部及各劈职能部门负循责人绝报告阅读者谷：预算制定烤人报告内容：楼妇严仁为了达到长圈期目标，今唇年工作目标符是什么？材睁朋今年主要经错营业绩指标召是什么？再还畏是否已经将坝业绩指标分蓬配到基层人也员？史晨竞他们对完成嫂指标的信心蛇如何？第1年计划合同额预测收入预测毛利预测愉人工及各项顾费用预测彼固定资产投爪资预测净利润预测现金流预测融资计划柳第闷10鲜步窃—泡预算预算流程预算组织预算方法预算工具预算内容预算汇总预算反馈瞎11、预算哈的详细流程坝预算编制的盯程序赴-枝第有1莫轮私人力资源部祝、财务部拿调出组织结构袭图，细到部标门经理重人力资源、圆财务、行政捞等职能部门晓计算出部门跨费用详行政、财务寨部门计算出欣共同费用的冬分摊标准羽成本中心做母固定费用、食变动费用与广固定资产投弊资预算艇利润中心做米部门预算捎财务部汇总南预算并审核美预算编制的筹程序海-围第汇2樱轮铸财务部根据等第垫1僻轮预算结果松进行对比分恒析（尽量进冈行比率分析骡）备-谎与以前年度烧对比、与竞元争对手对比求、各利润中斯心对比伐判断第疯1障轮预算结果道对公司价值氏的影响圾与各部门协精商，进行第拆2批轮预算挺第袋2朴轮预算后，干编制资产负存债表、损益译表、现金流亡量表焰将达成一致仅意见的报表笛及分析报告护报董事会通夕过州根据董事会猫通过的现金东流量表的结伸果安排资金棋12、企业慰组织机构、雕利润中心、衡成本中心的区设定川现有组织机粗构存在的问来题施常见的组织涝结构直线制直线职能制事业部制矩阵式存在问题？阶市场潜力挖扛掘不够展职能部门与秋业务部门冲脸突较大尼销售部与产寒品部推卸责观任倍事业部部之肯间相互争夺勺客户用组织结构拣—筝总部管理销忽售队伍雄利润中心的餐工作重点在博于研发、生猫产、服务，剪并共用总部拦销售队伍丽销售队伍作协为一个独立茎的部门存在冲于利润中心谜之外钳适用于各利叔润中心的产扬品有基本相绑同的目标客斯户，所利用卖的销售方式颜及途径有较奇大重叠灿组织结构旷—监混合销售吗每个利润中蹦心象一个独遍立的企业，反有专门的销猪售队伍华对跨利润中病心的大客户班共用总部的爬大客户销售打队伍照利润中心客家户部分重叠步组织结构勺—促利润中心管柄理销售队伍饲每个利润中井心象一个独图立的企业，痒有专门的销继售队伍两利润中心的博可二胡、销歇售技能或服墓务范围几乎贯没有重叠的罗组织戒组织结构仆—3竿种模式的利赏弊分析如何选择？丸13、预算什的编制方法缘-偏固定预算黄在一定业务资量范围内固激定，不考虑魄预算期内的培一般变动掏如：公司财平产保险费用科、场地租金博、管理人员跌的工资总额系适应：催业务稳定的仪部门钓解块材歇陵简固定成本、垦费用桌节索粪舍丝戴不经常发生造的小额费用定14、预算艺的编制方法寨-题弹性预算纽预测不同情垃况下的业务钞水平预编制不同情他况的成本费副用输将所有成本般划分为变动块、固定成本稿如：原材料键成本、生产椅人员工资、负生产过程的呼电费适应：卸枝刮造业务预测难呆以准确榆撕轧料成本与业务吸量有直接联拿系满爽坛蒙经常发生的伸项目暂预算的编制尝方法正-液零基预算与吉调整预算盈零基预算棋不受以前年赞度影响，所捉有项目都从扭零开始希对比讨论：三应用性侮15、职能析部门的预算剩编制吹-顺成本中心经理人员员工总数人工总额卖每元人工收督入额芬成本中心预要算明细表听窝16、利润坐中心的预算刻编制草—俱流程湿湾17、销售刮预算鼻广18、生产牌预算始歼19、直接融成本预算外购原材料外购设备创为产生收入波直接外购的第服务变其他利润中手心提供产品丰与服务腐其他直接费姨用雾骤预算方式骑:首单位产品消页耗量然*屿单价键*途销售单位数人工预算追利润中心完剥成任务所需还人数及级别纤每个级别的谁平均工资及评福利赠人员到位的蔬时间安排此20、分摊红的公共预算卧确定各公共繁费用在各中粒心之间分摊鞋的标准夕预计各中心叛的需求总量失确定各公共俯费用的分摊命单价拆确定各中心聋的分摊金额击21、分摊滑成本中心费隶用肢确定成本中握心服务的单庭价或标准求预计各利润承中心的需求菜总量丙确定各中心鸡的分摊金额早22、预算装结果检测毛利率净利润率族销售费用张/基收入麦研发费用氏/而收入渡市场费用凶/坊收入讽管理费用贼/帐收入舰费用总额宫/疲利润叠23、如何密避免预算不筒足误设立例外项牢目预算陷:毒重要项目与溉业务量建立堡弹性关系体24、预算奥编制韵—葬案例暮25、预算跟体系的建立滑-劈统一的预算费工具志预算表格体浩系谣:速一级表格系:虹利润中心损锤益汇总表捏\男产品损益汇迎总表等放二级表格闹:哗成本中心成乘本明细表扑\屡利润中心损匠益明细表拌\树产品损益明真细表碑三级表格俩:德项目费用周\竹销售易\尿原材料采购残成本鄙\紧产品成本明派细表等床预算表格猎-话一级表格郑产品损益表遥包括项目喇:收入直接成本固定费用逃分摊的公共恼费用筋预算表格敞-析二级表格我成本中心费芦用表编制要龟点颈1茧、费用项目膨容易填寨2许、要有转入器的费用虹3驼、要有转出卸的费用隆4葵、期末不应围有太多的余舍额宜5腥、要有分析默数据饺利润中心财秒务状况表仰盘成本中心财朝务状况表乏26、预算馆培