2021-2022年江苏省徐州市中级会计职称经济法真题(含答案)

2021-2022年江苏省徐州市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质

C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质

D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质

2.某有限责任公司于2011年4月18日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是()。

A.在某国家机关任处长的甲

B.曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2010年1月13日刑满释放的乙

C.曾担任某公司的经理，该公司于2009年7月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的丙

D.该公司业务员丁

3.政府负责事业单位国有资产管理的职能部门是（）。

A.各级政府财政部门B.发改委C.各级政府国有资产监督管理机构D.国土资源局

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321．7万元(含税)，当月发出包装物收取押金5．9万元，当期逾期未归还包装物押金为15．82万元。计算该企业当月销项税额()万元。

A.25．69B.35．26C.37．60D.47．60

5.

第

1

题

已知甲、乙两个方案为计算期相同的互斥方案，甲方案与乙方案的差额为丙方案。经过应用净现僮法测试，得出结论丙方案不具有财务可行性，则下列表述正确的是（）。

A.应选择甲方案B.应选择乙方案C.应选择丙方案D.所有方案均不可选

6.

第

9

题

下列行为属于滥用代理权的是（）。

A.没有代理权的代理B.代理双方当事人进行同一民事行为C.超越代理权的代理D.代理权终止后而为的代理

7.某制药厂（增值税－般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.14．73B.12．47C.10．20D.17．86

8.A公司与B服装厂签订一份服装买卖合同，约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺，要求A公司先行支付一部分货款，遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为()。

A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.后履行抗辩权D.撤销权

9.张某为某文体店(普通合伙企业)的合伙人。张某见文体店收益良好，拟再设立一家经营文体物品的个人独资企业。下列关于张某能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。．

A.张某经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业

B.张某不可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定

C.张某如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业

D.张某只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

10.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.甲的行为不合法

B.甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责

C.乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束

D.乙和丙应就分包项目承担责任

11.下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。

A.国有独资公司不能设立一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任

C.一人有限责任公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计

D.一个自然人最多只能投资设立两个一人有限责任公司

12.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《民法典》的规定，该质权设立的时间是（）。

A.办理出质登记时B.质押合同签订时C.借款合同生效时D.交付基金份额时

13.甲企业为增值税小规模纳税人，2014年1月的销售额为l8000元(含税)，则该月甲企业应缴纳的增值税额为()元。

A.OB.524．27C.540D.349．51

14.

第

16

题

甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

15.甲公司和乙公司订立买卖合同，约定2006年4月2日交货，但到了4月2日，甲公司仍无法供货，经乙公司催促，甲公司于4月20日才办理铁路托运手续发货。4月11日，货物在运输途中因不可抗力灭失。根据我国合同法的规定，下列表述中正确的是()。

A.货物灭失的损失由甲公司承担

B.货物灭失的损失由乙公司承担

C.货物灭失的损失由甲、乙公司共同承担

D.甲公司不对乙公司承担违约责任

16.根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是()。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.仲裁实行级别管辖和地域管辖

C.仲裁应当开庭进行

D.仲裁庭可以由3名仲裁员或者l名仲裁员组成

17.

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠人应交付捐赠资产的日期确认收入的实现

19.现行消费税规定，委托加工应税消费品。一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方西原地纳税。下列哪种情况委托方回原地纳税()。

A．受托方是外商投资企业．

B．受托方是国有企业

C．受援方是个体经营者

D．受托方是股份制企业

20.

21.

第

17

题

根据《证券投资基金法》规定，基金管理人应当自收到核准文件之曰起()进行基金募集。（）。

A.1个月内B.2个月内C.3个月内D.6个月内

22.下列选项中，不属于宏观调控权的是()。A.A.财政收入权B.货币发行权C.金融市场规制权D.利率调整权

23.甲公司因业务需要，向乙银行申请流动资金借款。乙银行要求甲公司提供担保，甲公司于是以自己持有的一张商业承兑汇票进行质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合规定的是（）。

A.甲公司和乙银行签订书面的质押合同，该票据质押即生效

B.甲公司将汇票交付给乙银行，票据质押就生效

C.甲公司应当在汇票上签章，并与乙银行签订书面质押合同，将汇票交付乙银行，该票据质押才能生效

D.甲公司需要在汇票上进行签章，在汇票上记载“质押”字样。并将汇票交付给乙银行，票据质押才生效

24.甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装饰材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案正确的是（）。

A.甲企业与乙企业承担B.甲企业独立承担C.全体发起人连带承担D.全体发起人按出资比例承担

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收人金额确定的表述中，正确的是()。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收人金额

26.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元。当期可抵扣进项税额8.17万元。根据增值税法律制度的规定，该金银饰品店当月应纳增值税()万元。

A.4.61B.3.99C.2.63D.2.29

27.根据公司法律制度的规定，下划各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换全部监事

C.对发行公司债券作出决议

D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议

28.A公司在向B公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定，下列说法正确的是（）。

A.该票据无效

B.补盖A公司在银行预留签章一致的财务专用章后，A公司应当承担票据责任

C.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力

D.A公司应当承担票据责任

29.外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为（）万元，

A.600B.700C.900D.1000

30.甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.乙企业不再承担任何保证责任

B.乙企业仅就剩余的100万元承担保证责任

C.乙企业仍需承担全部的保证责任

D.乙企业应对其转让的50万元承担保证责任，剩余的100万元不再承担

二、多选题(20题)31.

第

27

题

下列各项中，属于收入确认范围的有（）。

A.运输劳务收入B.罚没收入C.处置固定资产净收益D.销售收入

32.第

45

题

甲公司被申请破产，法院已经受理。甲公司在此之前欠乙公司的债务共3笔，第1笔尚未到期；第2笔虽然也未到期，但由丙公司承担担保责任；第3笔已到期，并已由保证人丁代为偿还。以下债权申报的作法，符合规定的有（）。

A.第l笔债权视为到期债权，由乙申报

B.第2笔债权由丙和乙同时申报

C.第2笔债权如果乙未申报，则由丙申报

D.第3笔债权由保证人丁申报

33.下列人员中，不得担任有限责任公司监事的有（）。

A.本公司普通职工谢某B.本公司总经理吴某C.持有本公司股票的控股公司董事周某D.本公司董事刘某

34.根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的下列决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有（）。

A.公司合并、分立的决议

B.公司转让主要财产的决议

C.公司增资、减资的决议

D.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过修改章程使公司存续的决议

35.甲公司－项发明专利被宣告无效，则下列表述中不符合规定的有（）。

A.该专利权自被宣告无效之日起无效

B.此前法院作出但尚未执行的专利侵权的判决，可以请求法院强制执行

C.与他人订立的专利实施许可合同，已经履行的，－般双方互不返还

D.与他人订立的专利权转让合同，尚未履行的，应当终止

36.在招标采购中，出现下列哪些情形之一时，应予废标()。

A.符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的

B.出现影响采购公正的违法、违规行为的

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的

D.因重大变故，采购任务取消的

37.根据《中华人民共和国证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以暂停公司债券上市交易的有()。

A.最近2年连续亏损

B.有重大违法行为

C.净资产减至人民币。5000万元

D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

38.

39.民事审判程序中的简易程序适用的案件中包括（）。

A.事实清楚B.标的额小C.权利义务关系明确D.争议不大

40.根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业的下列事项中，必须经审批机构批准的有()。

A.增加注册资本B.减少注册资本C.聘请企业总经理D.合营一方向第三者转让出资

41.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有()。

A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务

42.

第

44

题

按照法律规定，附条件的法律行为所附条件的要求有（）。

A.应该是事件，不能是行为B.是将来可能发生的事实C.不可以是法定的事实D.应该是合法的事实

43.2014年7月，王某拟设立一商贸有限责任公司，向某工商代理机构咨询登记事项时，其工作人员告知王某下列事项均为公司登记事项，其中符合公司法律制度规定的有（）。A.公司名称及住所B.法定代表人姓名和公司股东姓名或名称C.注册资本、实收资本D.公司经营范围及营业期限

44.A外国投资者以现金和商标权并购境内8企业，在所设立的C外商投资企业中，A外国投资者的出资比例为22.5%，并于2013年1月10日取得了营业执照。下列有关A外国投资者出资期限的表述中，符合规定的有（）。

A.应于2013年2月10日前缴清所出资的现金

B.应于2013年4月10日前缴清所出资的现金

C.应于2013年7月10日前缴清所出资的商标权

D.应于2014年1月10日前缴清所出资的商标权

45.

第

32

题

下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有（）。

46.

第

36

题

以下对可撤销的民事行为的表述中，错误的有（）。

A.该行为撤销前，其效力已经发生的，未经撤销，其效力不消灭

B.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力

C.该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效

D.如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护

47.某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员5人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是()。

A.董事人数减少了1人

B.未弥补的亏损为2200万元

C.持有公司股份10%的股东请求召开临时股东大会

D.总经理认为有必要召开临时股东大会

48.有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有()。

A.参与决定普通合伙人入伙、退伙

B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

C.依法为本企业提供担保

D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

49.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，正确的有()。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

50.债务人实施了不当处分财产的行为，影响债权人债权实现的，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为，下列属于债权人可以行使撤销权的有（）。

A.债务人恶意延长到期债权的履行期限

B.债务人将财产无偿转让给不知情的第三人

C.债务人以明显不合理的低价将财产转移给不知情的第三人

D.债务人放弃未到期的债权

三、判断题(10题)51.第

54

题

上市公司1/3以上的董事、监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。（）

A.是B.否

52.

第

49

题

未经投资人同意，被聘用管理个人独资企业事务的人员，不得同本企业订立合同或者进行交易。（）

A.是B.否

53.民族自治地方有关谰整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。（）

A.是B.否

54.合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。()

A.是B.否

55.人身保险合同订立时，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。()

A.是B.否

56.收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。（）A.是B.否

57.

第

55

题

公司的法定代表人就是公司的董事长。

A.是B.否

58.在建设工程合同中，总承包人可以将自己承包的全部工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作与总承包人向发包人承担连带责任。（）

A.是B.否

59.窦某是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用钢材，窦某正好有同样一批钢材想要出售，窦某在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（）

A.是B.否

60.股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他代理人出席董事会。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额400万美元，其中注册资本为200万美元。注册资本中，中方拟出资140万美元，韩方拟出资60万美元。合营企业设立董事会，董事会成员为5人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。要求：根据以上事实，回答下列问题：(1)注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?说明理由。(2)董事长和副董事长的任命是否符合规定?说明理由。(3)合营合同没有约定合营期限是否符合规定?说明理由。

62.

第

59

题

某工业企业为增值税一般纳税人。发出材料成本按加权平均法计算。2003年7月1日库存A种原材料100吨，价值77905元，当月购人A种原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元（假定运费不包括增值税），装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料运输入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种原料2000吨，生产乙产品领用该种材料1600吨，本企业工程领用400吨。

要求：

（1）计算购入A种材料的入帐价值及单位采购成本。

（2）编制购入材料的会计分录。

（3）计算A材料的加权平均单价。

（4）编制领用材料的会计分录。

63.

第

58

题

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：（1）该汇票背书不连续。因为C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。（2）该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，请回答下列问题：

（1）付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?

（2）G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?

（3）对此退票行为，如何界定当事人应承担的民事责任?

64.甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。4月1日，甲公司与丙公司签汀了融资租赁合同。4月10日，丙公司根据甲公司的选择，与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在腹量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用?并说明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金?并说明理由。

(3)丁是否有权请求丙公司承担赔偿责任?并说明理由。

65.【案例1】甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8

日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31

日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法?并说明理由。(3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。(4)丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。

五、综合题(5题)66.某市甲、乙、丙三国有企业与自然人张某经协商决定共同投资设立－从事生产经营的有限责任公司。张某身为某演艺明星，因为身份限制，遂用好友李某的名义登记为该公司的股东，张某和李某签订了－份协议，约定由张某实际出资并享有股东的投资权益，张某每年给付李某－定的酬劳。后甲、乙、丙和李某四方订立了发起人协议。协议中的部分内容如下：（1）公司注册资本200万元，其中甲以土地使用权作价出资50万元，乙以机器设备作价出资50万元，丙以商标专用权和专利权作价出资60万元（商标权和专利权各作价30万元），李某（实为张某）以现金出资40万元。（2）各方的出资均分两期缴纳。其中（1）张某和李某签订的协议是否有效?并说明理由。（2）本题要点（2）所述内容是否符合法律规定?并说明理由。（3）本题要点（3）所述内容是否符合法律规定?并说明理由。（4）根据本题要点（4）所述内容，甲、乙、丙、丁对公司利润分配及公司增加资本时各方优先认缴比例的约定是否符合规定?并说明理由。（5）张某要求银行立即解除质押的请求是否可以得到人民法院支持?并说明理由。（6）张某如果要求李某承担赔偿责任的，是否可以得到人民法院支持?并说明理由。

67.2014年1月，张某、王某、刘某共同出资设立了甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）。甲公司成立后发生了下列事项：（1）2014年3月，乙公司向甲公司发出催收通知，声称甲公司筹备阶段，为满足甲公司用地需求，发起人张某以自己名义与乙公司签订了土地使用权转让合同，转让款共计5000万元，尚有2000万元未付清，标的土地目前为甲公司实际使用、收益。（2）2014年5月，丙公司以发起人王某用于出资的上市公司股权因市价下跌、缩水90%为由，主张王某未全面履行出资义务，应对甲公司欠付丙公司的货款承担补充赔偿责任，经查当事人对此没有约定。（3）2014年7月，刘某和赵某签订了《股份转让协议》，将其所持甲公司股份全部转让给赵某，转让价款共计8300万元，赵某应于2014年8月1日前付清；刘某应最晚于2014年9月15日前，将股权变更登记至赵某名下。要求：根据上述资料，回答下列问题。.（1）乙公司是否有权要求甲公司支付该2000万元的土地使用权转让款？简要说明理由。（2）丙公司是否有权要求王某承担补充赔偿责任？简要说明理由。（3）刘某的股权转让行为是否符合公司法律制度的规定？简要说明理由。

68.

69.某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：

(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计人了成本扣除。

(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元，直接记入了“资本公积”账户核算。

(3)管理费用中含业务招待费用130万元。

(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。

(2)计算该企业2017年度的会计利润总额。

(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(4)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

(6)计算该企业2017年度的应纳税所得额。

(7)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。

70.上海市某企业（甲方）是专门生产精密机床的重点大型（国务院确定）国有独资企业，与北京某国有独资公司（乙方）于2010年3月5日签订了一份精密机床的购销合同。合同约定，由甲方供应乙方精密机床一台，总价款980万元。合同订明2011年4月1日至20日为交货日期，结算方式采用异地托收承付。经甲方要求。乙方以价值400万元的房屋作抵押，但签订合同后未办理抵押登记。因国有资产监督管理部门决定重新任免甲方的总经理和财务负责人，原任总经理为了结其在任职期内的合同事项，在未与乙方事先协商的情况下，于2011年3月20日向乙方发货，并办理托收手续。乙方于2011年3月29日收到精密机床后，以甲方提前交货为由通知其开户银行拒绝向其付款，从而引起争议。后经双方协商，乙方同意接受机床，付款期到后，因乙方自主决定与A外资企业合并，拒绝支付货款。甲企业2011年全年实现盈利1500万元，企业管理当局2012年上半年集体讨论决定将其一部分提取各项基金，剩余利润用于购建福利设施和支付职工福利费用。2012年8月，经国有资产监督管理部门决定并经本级人民政府批准，将甲企业改制为国有独资公司，为了保证顺利实施改制，企业负责人集体讨论并决定了职工安置方案和细节步骤，次日即开始实施改制的各项程序。甲企业改制为甲国有独资公司后，依然从事精密机床的生产业务，公司设立董事会，董事会成员全部由国有资产监督管理机构派出的人员担任，并由国有资产监督管理机构指定董事会成员张某为董事长，某日，张某自行决定在另外一家从事零售业的公司担任副经理，由于未涉及同业竞争，而且张某年轻且精力充沛，不会影响本公司正常的业务开展，公司董事会并没有提出任何异议。要求：根据本例提供的事实，分别回答以下问题.（1）乙方设定的抵押权是否生效?说明理由。（2）国有资产监督管理部门决定重新任免甲方的总经理和财务负责人是否合法?说明理由。（3）乙方如果以公司合并为由拒付货款，该理由能否成立?付款义务应由谁承担?说明理由。（4）乙方自主决定与A外资企业合并是否合法?说明理由。（5）甲企业管理当局2012年决定利润分配的方案是否合法?说明理由。（6）甲企业负责人集体讨论并决定了职工安置方案的做法是否合法?说明理由。（7）甲公司董事会的组成和董事长的选派是否符合规定?说明理由。（8）张某兼职的行为是否合法?说明理由。

六、问答题(1题)71.甲以a企业的名义与b公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

参考答案

1.C选项AC，普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是《合伙企业法》的强制性规定，合伙协议不得作出与此相矛盾的约定。选项BD，有限合伙人可以其财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。

2.DD【解析】《公司法》规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完毕之日起未逾3年；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。

3.A本题考核事业单位固有资产管理体制。各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。

4.D解析：本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额=(321．7+5．9)÷(1+17％)×17％=47．6(万元)

5.B在本题中，由于甲方案与乙方案的差额为丙方案，所以，甲方案实际上可以看成是由乙方案和丙方案组合而成。由于丙方案不可行，则意味着甲方案不如乙方案。在甲乙方案互斥情况下，应该选择乙方案。

6.B本题旨在考查滥用代理权与无权代理的区别。常见的滥用代理权的情形有：(1)代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；(2)同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；(3)代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。代理人滥用代理权的，其行为视为无效行为，给被代理人及他人造成损失的，应当承担赔偿责任。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。无权代理表现为：(1)没有代理权而实施的代理；(2)超越代理权实施的代理；(3)代理权终止后而实施的代理。在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。故本题正确答案为B项。

7.B本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6．8×50÷（100＋50）＝2．27（万元），应纳税额＝117÷（1＋17％）×17％－（6．8—2．27）＝12．47（万元）。【提示】可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453（万元），然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53（万元）。

8.C解析：本题考核合同的后履行抗辩权。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。A公司与B服装厂签订的合同因约定货到后再付款，有先后履行顺序，先履行一方B未履行的，后履行一方A有权拒绝其履行请求。

9.D本题考核普通合伙人的义务。根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。故选项D的说法正确。

10.D【答案】D

【解析】本题考核采购合同的分包规定。根据规定，经过采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商也要接受政府采购合同的约束，就分包项目承担责任。

11.C（1）选项A:国有独资公司不能成为普通合伙人，但可以成为一人有限责任公司的股东；（2）选项B:—人有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任，但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任；（3）选项D:—个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

12.A根据规定，以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。

13.A本题考核小规模纳税人的税收优惠。自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

14.B本题考核要约与要约邀请的区别。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，构成要约；乙公司在承诺期限内作出承诺，因此甲公司未按照约到履行义务的，应当承担违约责任。

15.B

16.B本题考核仲裁的基本规定。仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。

17.C

18.D选项D：接受捐赠收入，按照“实际收到"捐赠资产的日期确认收入的实现。

19.C

20.A

21.D本题考核点是基金募集期限的规定。基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。基金管理人应当自收到核准文件之日起6个月内进行基金募集。

22.C【答案解析】：本题考核调控主体与规制主体的职权。C选项属于市场规制权。

【该题针对“经济法主体的权利与义务”知识点进行考核】

23.D汇票质押需要在票面上体现，出质人需要在票据上作转让背书，即需要在票面上进行签章，并在票据上记载“质押”字样，如果当事人只是另行签订质押合同而没有在票据上记载的，不构成票据质押。因此选项D正确。

24.C本题考核股份有限公司发起人的责任。股份有限公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。

25.B(1)选项A：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收人金额；(2)选项C：采用售后回购方式销售商品，符合收人确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

26.D(1)金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)当月应纳增值税=50x17％+(2-7)÷(1+17％)x17％-17=29(万元)。

27.C(1)选项A：属于董事会的职权；(2)选项B：股东会只能选举和更换“非职工代表”担任的董事、监事；(3)选项D：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，无须股东会通过。

28.D根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

29.D本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本(600万元)与增资额(400万元)之和。

30.B本题考核债务人转让债务时保证人的责任承担。根据规定，债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让50万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

31.AD收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权待日常活动中所形成的经济利益的总流入，收入不包括为第三方或客户代收的款项，也不包括处置固定资产净收益、?+-?无形资产所得等。

32.ACD本题考核点是债权申报的要求。根据规定，债务人的保证人或者其他连带债务人尚未代替债务人清偿债务的，以其对债务人的将来求偿权申报债权。但是，债权人已经向管理人中报全部债权的除外。

33.BD本题考核有限责任公司监事的任职资格。公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。选项C是“控股公司董事周某”，他不是本公司的董事，而是控股公司的董事，是可以担任本公司监事的。

34.ABD本题考核有限责任公司股东股权回购。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；(2)公司合并、分立、转让主要财产的；(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

35.AB本题考核专利权无效的规定。宣告无效的专利权视为自始不存在，选项A表述错误；宣告专利权无效的决定，对在宣告专利权无效前人民法院作出并已执行的专利侵权的判决、调解书，已经履行或强制执行的专利侵权纠纷处理决定，以及已经履行的专利实施许可合同和专利权转让合同，不具有追溯力。但是因专利权人的恶意给他人造成的损失，应当给予赔偿，选项B中是“尚未执行”，而不是“已执行”，所以可以追溯，即不能强制履行；选项D中是“尚未履行”而不是“已经履行”，所以也可以追溯，即予以终止。故选项B表述错误，选项D表述正确。选项C中是“已经”履行，所以－般不能追溯，则双方互不返还。

36.ABCD根据《政府采购法》的规定，在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：（1）符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；（2）出现影响采购公正的违法、违规行为的；（3）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；（4）因重大变故，采购任务取消的。

37.ABD

38.AB

39.ACD本题考核诉讼程序。简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。

40.BD（1）选项A：合营企业增加注册资本应当经合营各方协商一致，并由董事会会议通过，报原审批机关“核准”（而非批准）；（2）选项B：合营企业因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关“批准”；（3）选项C：合营企业聘任总经理属于董事会的职权，无需经审批机关的批准；（4）选项D：合营一方向第三者转让其全部或者部分出资时，须经合营他方同意，并报审批机构“批准”，向登记管理机构办理变更登记手续。

41.ABD一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

42.BCD本题考核点是附条件的法律行为。法律行为中所附的条件可以是事件，也可以是行为。

43.ABD公司的登记事项包括名称、住所、法定代表人姓名、注册资本、公司类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或名称；“实收资本”不再作为公司的登记事项。

44.BC本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清；投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。

45.CD本题考核不允许抵扣进项税的规定。根据规定，外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

46.CD本题考核点是可撤销民事行为。选项C正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时晃效”；如果自行为成立时起超过1年，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护。因此选项D错误。

47.ABC解析：本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；第三，单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

48.ABCD本题考核有限合伙人不视为执行合伙事务的情形。

49.ACD选项B：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

50.ABD注意选项BC的区别，债务人无偿转让财产，不论第三人是否知情，债权人都可以行使撤销权，但如果是有偿的，高买低卖的或为他人的债务提供担保的，债权人行使撤销权必须以第三人知情为要件，选项C第三人并不知情，不能撤销。选项D，当事人放弃债权的，不论是否为到期债权，债权人均可撤销。

51.N本题考核临时报告中重大事件的范围。根据规定，公司的“董事”，1/3以上的监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。

52.Y本题考核个人独资企业的事务管理。根据《个人独资企业法》规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员未经投资人同意，不得同本企业订立合同或者进行交易。

53.Y

54.N当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向“债权人”(而非第三人)承担违约责任。

55.Y

56.Y收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。

57.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。

58.N本题考核建设工程合同的规定。根据规定，在建设工程合同中，承包人不可以将自己承包的全部工作交由第三人完成。

59.Y根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。在本题中，窦某已经取得了其他合伙人的一致同意，可以与本企业进行交易。

因此，本题表述正确。

60.N本题考核股份有限公司董事会制度。股份有限公司董事会开会时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事出席董事会。即其委托的人也必须是董事。61.(1)注册资本在投资总额中的比例不符合规定。根据规定，投资总额在300万美元以上至1000万美元(含I000万美元)的，注册资本至少应占投资总额的1／2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。(2)董事长和副董事长的任命不符合规定。根据规定，中外合营者的一方担任董事长的由他方担任副董事长。(3)合营合同没有约定合营期限不符合规定。根据规定，外商投资举办的服务性行业，如饭店、公寓、写字楼、娱乐等，应当按照规定在合营合同中约定合营企业的合营期限。

62.(1)A原材料的人账价值=800×4000+50000+12000+13900=3275900元

A原材料的单位采购成本=3275900÷(4000-5)=820(元/吨)

(2)购人材料的会计分录

借：原材料3275900应交税费一应交增值税(进项税额)544000

贷：银行存款3819900

(3)A原材料发出的单位成本=(77905+3275900)÷(100+3995)=819(元/吨)

(4)领用材料的会计分录

借：生产成本——基本生产成本——甲产品1638000

乙产品1310400

在建工程327600

贷：原材料3276000

注：存货购入成本应包括运输途中的合理损耗，在计算购入成本时并不减去合理损耗部分，存货的人账价值=购入单价x购人数量+各项采购费用=3275900元。但入库后，需要重新计算单价，入库后的原材料单位成本=购入成本÷(购人数量—合理损耗数量)=3275900÷(4000-5)=820元。

63.(1)付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。

(2)依照《票据法》的有关规定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兑该汇票)行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。

(3)根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。如果G获得付款人支付的人民币8万元，则可向E和F请求赔偿人民币10万元及其他损失；如果F向G赔偿了人民币10万元及其他损失，则可向E请求赔偿由此造成的一切损失。

64.(1)甲公司无权请求丙公司承担修理塔吊的费用。根据规定，融资租赁期间，维修义务由承租人承担。

(2)甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金。根据规定，在融资租赁合同中，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

(3)丁无权请求丙公司承担赔偿责任。根据规定，在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

65.【案例1答案】(1)买卖合同成立。根据规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(2)甲公司的行为合法。根据规定，应当先履行义务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。(3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。(4)丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

66.（1）张某和李某签订的协议是有效的。根据规定，有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无《合同法》第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。（2）乙所出资的机器设备在公司成立后仍由乙取回供其使用不符合规定。《公司法》规定公司成立后股东不得抽回其出资，乙的行为实际就是抽回出资。（3）不符合规定。根据《公司法司法解释（三）》的规定，股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任；但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。另外根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。（4）符合规定。根据《公司法》规定，有限责任公司的全体股东可以约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资。（5）张某的这－请求不会得到人民法院支持。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法善意取得制度规定处理。本题中，银行是善意的，已经提供了贷款并且质权已经办理了登记，此时银行善意取得该质权，张某不能要求解除质权。（6）张某如果要求李某承担赔偿责任的，是可以得到人民法院支持。根据规定，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。【思路点拨】本题考核点比较综合，涉及公司法及其司法解释的多方面规定，解答此类综合题目要注意以下几点：第－，明确案例的实际情况，从案例条件中分析