公司清产核资审计报告

清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A号ABC股份有限公司全体股东：我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：清产核资工作范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）单位:万元规单位名称泥投资比例掘控制关系茶资产总额击所有者权益清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》；4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；5、《中国注册会计师独立审计准则》。乎（二）行为释依据味1、XXX现X年XX月戚XX日XX擦部门XXX捡号文件《关假于同意AB呈C公司开展解清产核资工阿作的函》；鸦2、XXX耗X年XX月够XX日XX竭部门XXX薪号文件《关顿于同意AB葛C公司XX碑X子公司以偿帐面数作为嘱清产核资工趟作的结果函绕》；葵3、清产核喉资业务约定言书。卷清产核资组案织实施情况匙1、起止日蒙期：XXX唯X年XX月黑XX日至X坚XXX年X偿X月XX日古。贸2、组织实该施情况：梯（1）培训侮参加专项审最计工作的相疾关人员,协税助ABC公屈司做清产核物资基础工作遥；狂（2）对A觉BC公司清移产核资基准掏日的会计报遭表进行审计饰，以保证A编BC公司清精产核资基准事日账面数的辣准确；暮（3）核对负、询证、查丑实ABC公研司债权、债们务，监盘A太BC公司现爱金和抽查存体货；另（4）勘察缘、抽查AB除C公司固定轧资产并验证糕其产权；雾（5）协助获ABC公司额按照企业会喜计准则、新代企业会计制执度和清产核说资的要求调芹整有关帐项躲，计算执行尚新企业会计灵制度所带来乱的损失；罚（6）按照掌国家清产核挑资政策和有栗关财务会计众制度规定,付对ABC公贺司清理出的喘有关资产盘绣盈、资产损院失及资金挂象账进行核实挎、鉴证；描（7）协助乱ABC公司史按照国有资当产监督管理屈机构有关资筋金核实批复盒文件、以及疾国家财务会购计制度有关嫌规定，调整遗账务。全（8）协助柏ABC公司尤编制清产核气资后的企业陡会计报表。妄清产核资审衬计结果按1、申报处悦理资产损失拜情况工在此次清产公核资过程中灯，ABC公棕司共计清理珍出资产损失祖总额（盈亏踢相抵后）为制XXXX罚万元。其中闭按原制度清拍查的资产损仗失共雾XX逃笔，金额稀XXXX修万元描；厚按《企业会疫计制度》清齐查预计的资辰产损失共倦XX茂笔，金额夫XXXX护万元。霜经我所审计达确认符合清寨产核资申报创条件的资产介损失共输XX隆笔，金额炎XXXX捷万元。其中福按原制度清准查的资产损钞失共卫XX日笔，金额愁XXXX热万元牛；页按《企业会踢计制度》清沾查预计的资宿产损失共蝇XX处笔，金额搁XXXX疼万元。祥上述资产损畏失总额中：此流动资产损咳失芦XX躲笔，金额盲XXXX惯万元；长期凶投资损失轨XX厅笔，金额井XXXX建万元；固定破资产损失惩XX滴笔，金额篇XXXX湿万元；在建背工程损失嘱XX刘笔，金额姑XXXX命万元；无形谜及递延资产站损失押XX锡笔，金额战XXXX因万元；流动毒负债损失饶XX焰笔，金额侍XXXX塘万元；长期仪负债损失膜XX宣笔，金额肃XXXX沾万元；流动眠负债潜盈俱XX间笔，金额愧XXXX挂万元；长期及负债潜盈召XX洽笔，金额傲XXXX瘦万元。或各类损失分陪科目列示如亡下:单位：万元民科目名称懒按原制度清筐查施的资产损失手按企业会计破制度清查预子计的资产损汗失家合隔别计制损失项渔目数掘损失金额次损失项元目数顷损失金额文损失项指目数伐损失金额耍货币资金寿短期投资挣应收账款胆其他应收款揉预付账款道存货犁待摊费用写其他流动资丧产馒长期投资撕固定资产佛工程物资剑在建工程躁无形资产辩递延资产悦其他资产危其他资金华应付帐款享应付福利费据应交税金钩长期借款威专项应付款企其他负债项栽目妻合问损计秀（详细情况眨，请见《损抄失挂账分项歉明细表》及耍损失挂账申惰报核销项目盛审核说明。降）宁2、申报处泥理资产损失认原因说明剂ABC公司狐清查资产损侨失总额XX铺XX万元，非其中资产损奏失XXXX俘万元、资产议挂账XXX恩X万元；按栏企业会计制哲度预计的损协失XXXX宾万元。镰详细情况如古下:单位：万元案损失原因鼻损失项目数纽损失金额昂（1）资产慰损失晃①究吴坏账损失星②制群资产盘盈昆③情资产盘亏拆④膏岗资产毁损报际废禁⑤夜滩投资损失摄⑥音贪污、盗蛇窃、诈骗损情失屑⑦隐司法败诉悔强制执行损灯失言⑧疼其他原因大损失原（2）资金竭挂账治①乌政策性挂哪账开②根箱潜亏挂账损暑失平（3）按企剂业会计制度批预计的损失穷合计障3秘、潜盈项目休类型及形成仙原因向对潜盈项目骑进行说明朽清产核资处判理意见饥1、申报待住核销净损失沾的处理预案乌本次清产核济资中，AB势C公司清查耽的资产损失舟和资金挂帐垂净额为金额恰XXXX云万元浪；随其中XXX旋X损失挂账益净额XXX座X万元自列号损益，其余揪XXXX万既元申报核减巡所有者权益浸，具体处理果方法如下：缩（1）核减夜未分配利润挠XXXX万纳元；岂（2）核减旁盈余公积-青公益金XX地XX万元；土（3）核减质盈余公积-赛公积金XX烟XX万元；谎（4）核减追资本公积X阵XXX万元会；日（5）核减喘实收资本X芦XXX万元属；范2、审计意惊见批复后所祸有者权益的灾变化情况亚上述申报资求产损失如得叮到批复后，银ABC公司黎的所有者权宵益将为XX题XX万元，昆其中实收资烈本XXXX稿万元、资本索公积XXX轿X万元、盈恼余公积XX轧XX万元、百未分配利润春XXXX万束元。娇我们认为，婚ABC公司泉的清产核资阁工作是依据到财政部相关抵文件执行的秩，申报的报水表及相关资阔料真实可信钥，各报表数祸据间勾稽关鸣系正确，可距以作为资产穗管理部门审豪批的依据。诚重大事项说贤明订（下列情况积需进行特别捞说明，但并充不是全部，黄应根据清产蛇核资实际情幻况进行补充萝）增1、如：A哗BC公司所醒属子公司根斤据清产核资超政策可以不岸列入参加清缝产核资工作盏范围，直接因以ABC公压司账面数作量为ABC公裤司清产核资县工作结果需筑要进行特别泥说明。膏2、如：A押BC公司所骄属子公司由六于特殊原因备不能参加清大产核资工作煤范围，经国燕有资产监督放管理机构批虑准直接以A仔BC公司账型面数作为A励BC公司清免产核资工作箩结果需要进升行特别说明妨；踪3、如：在妈清产核资专军项财务审计街工作中发现迅的有可能对桃ABC公司难损失及挂账奔的认定产生缩重大影响的旺事项；棉4、如：在据清产核资专炸项财务审计跪工作中发现添的ABC公芹司重大资产们和财务问题兼以及向AB确C公司提出剂的有关改进顾建议；蚀5、如：在屠清产核资过亚程中对AB满C公司账面鄙价值和实际屡价值背离较坝大的主要固拣定资产和流糖动资产重新圣估价；历6、注册会萌计师认为需滋要说明的其币他重大事项转。狂报告使用范列围支以上清产核艘资审计报告还仅供国有资因产管理部门皱