企业集团财务结算中心及计算机系统概述

企业集团财务结算中心与计算机系统前言近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。胡德芳一九九八年八月于深圳磨第一篇诸楚财务结算中舱心组建与管炎理暂饰5悼第一章顾说财务结算中团心的组建万项5坐1.1罗财务结算中磁心的地位与邮作用膊驰5沸1.2黄财务结算中鬼心的运作模稠式才泉7醉骤完全自办扫邀7求捐与银行合供办缠俩7压1.3驾财务结算中叫心的筹建辅挑8宗1.4女财务结算中跨心机构设置嫂耗11娘1.5咏结算业务概成述桨幅16劣1.6帖财务结算中煌心章程划糖18毁1.7址成员单位授笨权书、银行沈结算协议脉粉19歼1.8勉财务结算中钟心会计制度繁恨20苍1.9绳财务结算中弯心贷款制度王壮21朽1.10浮财务结算中眯心财务管理杆制度矩份22替第二章割葬财务结算中躲心运作流程另碎23久2.1畅资金结算醒表23熄配开户处理艰亿23云足帐户变更及走销户处理侍治26拿冰胖收款结算肥蒙27挖晓付款结算息秧28悔祥放款结算递傍29痛观旁现金管理迹拜29屑2.2联信贷分型30破2.3舟资金调控监芳督网饼31藏第三章饮悲财务结算中牌心会计业务装僚32昂3.1粒会计科目量堵32督3.2血会计凭证及贡帐务组织与伪处理你墙37些奔会计凭证跃竹37语运帐务组织与灾处理可蜜39宇员帐务核对妇葛44栏鞋记帐规则国歇45脑握错帐冲正救开46董3.3检开业初期各辨企业转款的掉核算侧不47焰3.4卵企业收款的班核算良弟48签3.5挣企业付款的呼核算幅乘51钱3.6测银行借款的摇核算浙傅53贿3.7组企业放款的棚核算侮足54赌3.8箱利息的核算士碗58朽歼企业放款利忽息的核算疫尘58启呀银行借款利例息的核算容茄59胀疼刮企业活期存待款利息的核辩算歌千60旱裕侍银行活期存阅款利息的核示算摧蚀61付诵企业定期存满款利息的核跳算葵云61抛纺西银行定期存绸款利息的核范算间摧61括3.9志内部帐务的奶核算材统63爆坐萌手续费的核叛算络浅63煤白贤汇兑损益的抛核算掌定64转抄回营业费用的验核算煮伏64欲乳损益结转本乒年利润的核然算替柏65鲁话心本年利润结使转利润分配折桃65糊3.10妈商业汇票的遍核算跑冶66锡3.11急外币兑换的枝核算第这69论3.12柔代发工资的督核算逮响70浆3.13鸣投资核算罢春74倒3.13.柿1流短期投资的筹核算斩世74徒3.13.丹2穴长期投资的喝核算亦困76可3.14庙日清月结侧忠77贯3.15废出纳现金及链银行票据管嘱理计良78冶3.16耻银行对帐游锣79秧第四章屿测财务结算中蛮心信贷管理泛节81净4.1趴银行借款的非管理届丸81兰4.2偶企业放款的桐管理爸光83钞第五章映金财务结算中巩心会计报表每的编制及分砖析芦榜86衰5.1医会计报表的贺种类及编制兼要求径源86垦冰会计报表的占种类勿背86秤挂踪会计报表的坐编制要求虎稼87岁5.2陪资产负债表弊的编制云熔88酒疯资产负债表补的性质和作另用凭陪88画筛资产负债表勒的项目分类优与排列拍版88汗栋资产负债表毅编制说明插衰88纪5.3扑损益表的编轮制乞笛91删烧损益表的性惨质和作用婚冈91策姻畅损益表的项池目和格式粉云92翠竖损益表的编犹制晚惭92飞5.4弹管理费用表桑的编制堡对94池5.5饿财务会计报丸表的分析吃蓄95由拉财务结算中誓心财务会计纳报表分析的惨意义迁盼95鉴扁会计报表的拨分析方法或点95何范融财务结算中能心比率指标软往95螺第一篇梦刊财务结算中舅心组建与管首理陵第一章论鸭财务结算中呆心的组建敌1.1财色务结算中心汤的地位与作纷用唯近几年，随盆着经济改革兆向更深次发葡展，许多大巩型集团在探渗索将包容于贱财务管理范愈畴的资金管逆理从传统的今财务管理中申分离出来，拨重新分别界封定财务管理围与资金管理废的内涵，并尘成立两个相瘦对独立的职辰能机构：财袖务部与财务钩结算中心，旅以适应企业公管理以财务玻管理为中心怎，财务管理院以资金管理另为中心的财弓务与会计改盖革思路。针盘财务结算中烧心作为集团此公司的一个劳管理部门，奋它负责整个谎集团公司日果常资金结算隙，代表集团屡筹措、协调骑、规划、调就控资金。通坟过财务结算气中心，真正债做到有效调灿节资金流向洋，宏观控制米资金的合理遇使用，盘活穷集团沉淀资搞金，挖掘资锁金使用潜力做，加强资金伪周转，防止弃资金流失和搂体外循环，浩提高资金的售使用效率。也诊集团成立财首务结算中心拼后，要求集角团所有企业助将原到银行独办理的结算煤业务转到财浇务结算中心曲办理，结算鱼中心统一到套银行办理。孤由此可见，喜财务结算中踩心对企业来廉讲，它起到滋银行的功能赚，实际上它杰相当于集团馒公司的内部拆银行。但对期专业银行来僻讲，它还是妥企业。将毕财务结算中窃心既然充当驱公司的内部毅银行，就必昆须具有以下宵职能垃:贿榆首先，资金开结算职能。取负责各结算哥成员单位日除常银行业务颤的结算。告诞其次，资金蹦的计划职能鉴。负责集团坡资金需求计红划的编制，营动态掌握资撞金的流向。巷泄第三，资金脑筹措职能。茄向银行或其筛它金融机构铅筹措公司所膛需的资金。逆蝴第四，资金缴调剂职能。肝用调剂出来嚷和筹措回来隆的资金以银被行信贷方式兽发放给结算锐成员单位。殿日第五，资金狮调控职能。堡对资金活动赔的流量与流仁向、合理与组合法、时间钉等实施日常牌监督、调节叔与控制。狭扶第六，资金竿管理职能。昂通过资金管忽理达到既满泄足企业集团障内部各成员木单位相对独妹立的资金活妇动，又必须助服从集团资荷金管理的整识体要求。碍佛成立财务结朗算中心，对隔集团公司、渔成员单位和扁银行三者均永有利：铃幅对集团公司半来讲，首先个减少整个集遗团公司的银晒行帐户禾(勇可减少到原穗来的闯10%烧以下扭)颂，盘活资金植存量，提高存资金效益，魄把握资金投扎向，有助于犹企业集团内傲部落实梅“舰抓大放小胀”锻、蛇“稼扶优扶强犯”府政策；其次梨，加强资金猪集中管理与消控制，使集圣团得以从总坏体上把握资光金运作效果阀、筹资融资芦情况和自身遍的财力，为止集团的扩大罗规模、调整陷产业结构、多增加投资等拾重大决策提雷供依据；第拣三，降低贷嚷款规模。资支金统一结算葛后，可调剂乒出一部份资过金作为信贷引资金，减少效银行贷款。约第四，提高愿集团公司在闪银行的信誉顾。惜慌资金统一结旅算后，其结灰算规模比以使前分散结算盼大大提高，握信誉等级相洞应提高，还弦贷能力也增妙强了，其融衣资能力必将娘显著增强。于第五，节省棉财务费用。誓资金统一结许算后，一方蚕面增加集团芦公司资金优许势，活化资酷金，加速资没金周转，提例高资金效益志；另一方面匪降低银行贷屡款规模，减范少银行利息载支出。这两企方面均可减围少财务费用年；第五，为蝶给各成员单初位代发工资鼠创造条件。当财务结算中努心代发工资毕后，职工工切资可部份存晓留下来套(酬深圳地区一仔般在毫35%连以上宫)泰，这一方面鉴可补充流动记资金的不足脚，另一方面即可减少银行阿贷款和降低敞财务费用；份第六，财务走结算中心的糟运作实际是望企业进行资为本经营的一衡个部份，为预企业集团开章展资本扩张膝、收购兼并析创造条件。栽乏对成员单位裂的各企业来卫讲，到结算盼中心办理结点算，首先将舞原来到多家园银行结算缩盲小到只到结落算中心结算老，便于管理贼。也有利于橡将原分散到即多家银行的践少量资金集般中起来使用危，用活资金袖，提高资金腐的使用效率耗。其次，贷弊款方便。由数于各企业规挪模较小，信略贷能力差，讨在银行不易述贷到款，即郑使贷到款，呼金额也较少惧。成立结算县中心后，可膏方便到结算石中心申请贷拣款，其贷款集手续和筹资队费用均比银康行低。第三奋，各企业资嘉金在财务结娃算中心的所铸有权不变，腾不用担心资巷金被别的企劫业使用。披洁对结算银行茂来讲，一个延集团统一结丛算后，其结躁算规模较以屑前分散结算净大为提高，歼金融风险也丧大大降低，玩一方面便于忆银行管理，记另一方面增若加银行的规泪模和效益。覆冲结算中心是月迎合现代企荐业管理需要绞的产物，它俗最初出现在来深圳经济特健区这块土地驳上，现已在城珠江三角洲有及内地许多弟企业的组织突管理机构见跑到它的身影伤，它是许多寺企业集团在渡实践探索中损得出的宝贵辈经验，是在杠资本运营中踢探索实业资依本与金融资支本相结合的摘有效途径。摘深圳市人民永政府于探1993诱年奋10脑月槽9辨日梢以第后15民号令颁布了裤《深圳经济差特区企业集必团暂行规定海》。在该政截府令中第十商七条、第二向十三条和第艺二十四条明海确规定：获“昏核心企业应总成为企业集峰团投资中心醋、财务结算阻中心、资产雄经营中心、注内部监控中聋心和服务中丧心驾”闪，飞“捉核心企业设垒立企业集团坝财务结算中沸心，承担企篮业集团的资逼金计划、资杯金筹措、资瓜金调剂和资甜金管理的职娘能节”炊，奶“孟企业集团的舰财务结算中壁心接受中国缸人民银行深起圳经济特区贪分行的监督蚁”反。作为深圳炭市国有资产竖经营公司的拦深圳市投资匆管理公司以阀深投字（协1995摩）仅141菊号向全市国刮有企业发布豆了〈关于建蚀立企业内部暴财务结算中聪心的暂行办毫法〉。而广高东省人民政闸府在粤府忍[1996既]52待号文件《关票于加快发展示大型企业集蓄团的通知》塌中第三条雀“映扶持省重点春发展大型企谜业集团的政荒策措施兔”略第二项有这扇样的措施：债“醒鼓励集团公疤司成立财务忧结算中心，瑞支持其在国程家金融政策忘允许的条件杯下申办财务慨公司，并以悲参股、控股葛、收购等形派式参与包括赚城市合作银头行和信托投索资公司在内蒙的金融市场往的运作，通经过合法的渠罩道和方式筹亩集发展资金月，并进行运丛作卫”寸。国家财政绩部在争“缝财政部财工销字残(1997铸)346滑号点“慎文件《关于伏加强国有企倾业财务监督室若干问题的锐规定》文件尼中第四条有甘这样的描述疗：桃“监2监。企业与关笨联企业之间功的资金占用倡，要坚持有区偿使用的原缺则，资金占应用费率不得滚低于银行同绑期存款利率沙”蓬,造而在第六条脾专对结算中极心有这样的饶描述：披“闹1愿、有条件的仗企业，要逐碰步建立资金遮结算中心，春统一筹集、叙分配、使用强、管理和监年督资金活动飘“甜。这样财务碎结算中心作续为企业集团漂的资金管理售机构有了生率存的法律依躲据和运作的睡统一规范。停1.2财瓶务结算中心伴的运作模式吉剑由于结算中扶心国家还未烛有明确的定爹论，各地区冤的理解程度虹有所不同。衫因而结算中酿心运作模式浅也有所不同稻。下面是几伏种常见的运栏作模式：条目完全自办汤深圳地区普鸡遍采取企业鸽完全独办的拍运作方式。狭即办理结算隔中心的人员泻、场所、设徐备完全由本纽企业集团决掩定。具体结炕算流程为：概。结算中心厘设立结算柜说台；本。各企业将根原在各银行菊的结算全部贫转移到结算瑞中心；屠伤。结算中心桑统一到银行边办理结算。段在这种运行粉模式下，其冲日常结算全咬部由结算中爬心办理。但康由于各企业波情况不尽相宾同，对于银答行帐户的管耐理短,扩常有两种常锣见的做法：岁方法悦A箩、对各企业割除保留一银血行帐户作为孙小额费用开齿支以及交税凤等外，所有晚银行存款帐果户均注销，扮由结算中心汽统一到银行末开户，结算智中心为各单都位在结算中奉心开立各自家独立的帐户梯。各单位对命外经营活动哨统一使用结俘算中心在银织行所开设的算帐号。为了时便于各企业监日常经营活摩动，结算中风心在银行所愿开设的结算疮帐户，实行佛一个帐户多葬个户名。各链企业保留的尸帐号只允许睛付款，不允馆许收款。其册头寸由结算豆中心根据各愉企业的实际横情况月初划暗帐，其对帐束单的复印件唐交结算中心理监督。锅方法蝇B养：各单位原蜘有的银行帐亦号继续保留钉。但使用权种（即银行预桨留印鉴）归毕结算中心。足结算中心为盐每个单位在炕结算中心开莫立帐户，其迹余额真实反抬映各单位的筝银行实际存痰款余额。而剂各单位原来午的银行帐上家资金头寸由掌结算中心管针理。绒对于贷款，居也有下列几索种处理办法猪：虽方法婶A建、实行统存伴统贷，将原悦各单位的银得行贷款转到毯结算中心来吨，由结算中忘心归还本息余。而各单位抹转向结算中婶心贷款，结喘算中心向借携款单位收取栽利息或资金轻占用费。宴方法截B晨：成立结算袋之前各单位境向银行的贷栏款由各单位棉自己归还，筝新的贷款向距结算中心借诱。笑方法石C末：各单位部挥份贷款向结芬算中心借，匠部份贷款向土银行借。邮降与银行合慨办但挺搭由于企业的追条件所限，蔑如本身无结毙算人员，无裁相应的电脑然设备，银行韵对企业办结膝算中心有不阻同的看法，叨因此作为过舒渡，只有与敏银行合办。星其做法为：岂。企业出场肆地，银行出怒结算人员和鸟电脑设备，疼银行结算人搁员到结算中开心办公；蛙。银行吸引忆企业的存款压部份贷给企环业，并给予外一定的优惠腥条件；鼠。银行工作道人员帮助企与业办理对外贸结算业务，颤而集团各单孤位的内部结斤算由结算中烧心人员自己渔办理；竿1.3财务品结算中心的猜筹建巩成立财务结叶算中心是企用业集团财务墙管理的重大旬改革，并且搂各个企业集船团情况不尽痛相同，集团势各企业及各府地的银行对睡财务结算中盖心也有不同衡的认识。但局财务结算中币心是企业管兴理的需要，棕是发展的趋和势。只要依皇法办事，讲深究工作方法现，就一定能膏将财务结算酱中心组建起女来。劲财务结算中踩心是否能顺伪利成立，有寸几个关健问捷题需特别重对视：巩首先控公司主要领扒导，特别是转最高领导一堂定要支持；敌其次肚，至少得到绵当地一家银筛行的支持；虏第三哲，要得到核均心企业的支镇持；津第四峰，要选择好伏一套安全、爪可靠、高效夸的财务结算驾中心计算机挂系统；针第五胜，要培训出看合格的财务孩结算人员。智筹建财务结等算中心一般赚按下列步骤样实施：警成立财务结秀算中心筹备替小组沸由集团公司稻总会计师或佳主管财务的帐副总经理挂宁帅，抽调财挂务、金融、林银行结算、页计算机、法储律等方面的每专业人员组缝成筹备小组颈，开展具体顷的筹建工作台。炭做好调查抹效底工作循调查了解集印团公司企业稍结构、性质波、数量和规团模，分析集秘团及各企业刃资金状况，摸掌握企业在禾银行的开户融帐号、存贷孤款余额和资弹信情况及结成算量，摸清念企业的资金铸结构、负债峡比例、资金散流量等第一往手资料。项了解当地银撞行各自的实慈力以及与集躁团所在地的掌距离和服务惯质量，并重恐点了解各家继银行对财务雄结算中心的孩态度以及能员为财务结算们中心集中办喷理结算业务摸提供哪些具蜘体措施和优料惠政策。表成立财务结莲算中心，要袄求将原来各爪企业大量的夕银行帐户取业消，这对某弹些银行分支宵机构来讲，波会减少结算疯量和存款余义额，也就影妇响这些银行爪分支机构自顷身的利益，魂他们对企业锅成立财务结苏算中心可能西不太支持。蓝但整个集团迹的结算量并纱没有因为成矮立财务结算胀中心而减少甘，而是将原春分散到多家忘银行的结算蜡集中到少数蓄几家银行结度算。所以为英了取得银行谁支持，要求坛企业集团以旅灵活务实的洁方法与企业征所在地各专银业银行分行争（或中心支左行）协商。踢企业成立财白务结算中心交并没有损害娘专业银行的衣利益，只是树将银行利益毙集中到分行帐或中心支行豆而已。这对培分行来讲，株整体利益并皱设有减少，第相反企业的堪信用等级提邪高，可降低饮金融风险，挺可由专业银梦行分行做属牢下分支机构停的工作，希对望他们顾全糊大局，支持兆企业成立财歉务结算中心林。即使个别破银行一时持辨不同意见，氧财务结算中茫心可暂时尽冷量少与该行切办理结算业绍务。留考察、参观摘学习容组织集团财图务部、各企词业财务部以石及结算银行迷等有关人员焦到已成立财瞒务结算中心斑的企业考察鸽、参观，学孕习兄弟单位念运作情况，犯吸取他们的膜成功经验。裤选择财务结鲁算中心计算李机系统防社会处在信救息化时代，薄成立财务结冶算中心不用们现代化的计斩算机技术，宅是很难想象由的。由于财于务结算中心川是新的事物统，它与原来锋的财务部是匙不同的，所患以不能使用以一般的财务庙电算化软件挥。财务结算竟中心与专业继银行又有所壤区别，也不雅能照搬银行阻的软件。因惹而需要选择额一套专为财馆务结算中心役设计的系统工。为了评估降一套财务结堆算中心计算愿机系统，可倦以从以下几估个方面考虑砌：首先，是蔬否经政府部凑门鉴定；其守次，这套结陕算系统所拥灿有的用户数做及其他财务壮结算中心使观用情况；第忙2谦，这套结算用系统是某个评集团个别专皮用或是商品挤化软件；第钥3受，这套系统们是否符合本桥集团公司的共情况；第菜4隔，能否提供少可靠的事后疑服务；第毁6剂，结算系统盏供应商有无锐能力提供结养算业务及计狗算机方面的龟支持；第屡7汁，这套系统鹊是否继续在嗽研究开发；吸第阳8拴，结算系统钞所采用的电牙脑技术是否槐为当代较先秆进的。检财务结算中烫心电脑系统足不应只是简开单代替人工朴操作，而应车是将多个财愧务结算中心激良好的运作促方法、操作寿规程等实践净经验用电脑举技术反映出坦来，形成规幸范化的、标乳准化的操作衣模式，用来贴指导财务结蝶算中心运作泡。它应是财扇务结算中心逃业务处理与驼电脑技术有采机结合的产兄物。棵一套好的财克务结算中心旷电脑系统会称将别人成功野能经验带给它您，帮助您旦从记帐凭证籍开始，到帐甚务组织和帐多务处理、最流后到财务报医表的产生及晓分析，避免磁走弯路或少租走弯路。捕选择一套好谱的财务结算指中心计算机永系统至少可缘以达到两个缴目的：为本培集团财务结歪算中心各成萝员单位提供医先进、良好弦的服务和提阀高结算中心块本身的工作汇效率及减少繁人工成本。着确定加入财脖务结算中心愉的企业和结冰算银行针为了稳妥起殊见，选择企菠业规模适中绍，资金运作来较好的企业抬首批加入财旗务结算，然万后扩大到所焰有全资、投停股企业，最鹅后发展到参深股企业及协韵作企业。蜡从各银行的柳考察结果中村，根据各银悉行的实力及跌对财务结算艺中心的支持仅程度确定最斗后的结算银惯行。暮编写有关规查章制度食根据前期的傻考察、了解雷，结合本集膀团的实际，狡写出成立财认务结算中心大的可行性报击告，提交集链团公司讨论钉。冠在集团确定满成立结算中鱼心后，制定忠财务结算中桌心章程、会鱼计核算制度翻、贷款制度太等，明确财草务结算的宗碧旨和目标，看对具体结算度办法、帐户饱管理及贷款乳审批、资金亦的计划管理午做出明确的板规定。皮向当地人民爬银行报告厅集团成立财轻务结算中心数需向当地人沉民银行报告醒，接受人民这银行业务指科导和监督。狂裹其报告样本蜜如下：关于成立关于成立XX集团有限公司财务结算中心的报告XX人民银行：为了加速企业资金流通，降低资金成本，提高资金使用效益，XX集团有限公司拟组建财务结算中心，履行对本企业集团及下属企业、单位资金计划，资金筹措，资金调剂和资金管理的职能。XX集团有限公司财务结算中心一定遵守中国人民银行的有关规章制度，并接受中国人民银行的业务指导和监管。XX集团有限公司 年月日晚与银行签定馋合作协议及叙开设银行帐猪户闲财务结算中惜心具体运作凯后，需在结芽算银行开立饲结算帐户。谋此帐户与原昼企业开设的潜帐户有所不优同，原帐户透是帐号与户晚名完全对应进，现结算帐酬号是一个帐蜻号多个户名艰。由于整个尝集团结算集昼中到少数几淹家银行，有弄关资金头寸法、具体的结剖算办法等事碑宜均需以协女议形式与结宝算银行签定梁。症确定办公场结地、印刷各壶种单据及购制置计算机系遭统缘在开业前需授确定财务结全算中心的办阀公场所和必盘要的装修。固财务结算中决心所用到的谜“缝付款通知单悼”摔、并“胶内部转帐支气票欲”档、岔“匀工资取款条亲”奉，左“踢工资存折维”奴、表“求借款借据奥”哭，蹄“蓄贴现凭证泉”馆等票据需在惯开业之前印叠刷好。有关器需要印刷的滩票据参考附互件例6撕。隙根据前面的挽考察，购买击好计算机硬芒件设备和财呈务结算中心绵软件。遥确定财务结楼算中心的组段织机构及培部训救根据集团的瞧具体情况，龙确定财务结眨算中心的组要织管理机构录及其职责，均并挑选合适震的工作人员寄。一般来讲储财务结算中匪心主任由集状团主管财务精的领导挂职庆，并配以副荐主任主持日汁常工作。其廉他组成人员其主要由银行佳结算、财务甩会计、审计匪、电算化等箱专业人员组姜成，其人员县来源可以从矿集团公司总诵部和各企业青抽调或从社纳会上招聘。轨人员确定后输需对他们进友行业务和计稍算机培训。家其培训内容画包括财务结殖算基础知识服、结算中心蜜与原财务部沟及银行结算选的相同点和泳不同点、计卵算机基础知舍识、财务结忙算软件的操木作等，以达展到财务结算却中心上岗要径求。绣引进或落实轧铺底资金，赶为财务结算站中心启动作像好充分的资绣金准备。失为首批加入新财务结算中仙心的企业开漂立新的结算出帐户企宣布财务结鉴算中心成立船协助集团各啦企业取消原陈在银行所开雪设的帐户，督将其余额转忙移到财务结佛算中心帐上恼来。拾1.4财堤务结算中心壮机构设置北斩财务结算中致心作为集团浸的资金管理盖部门，负责鹅集团的资金纱结算、融资熄、信贷、计啊划、控制等练工作，参照秤专业银行的绕部门设置及积企业集团的艘具体情况，线一般按以下爹组织机构设燥置：财务结算中心财务结算中心结算部信贷部资金计划部办公室亭各组织机构并的职能如下拾：甚获财务结算中阳心：财务结动算中心作为鬼集团的内部宜银行，必须伙象银行运作脚一样，做到永帐务日清月雅结，保证资网金头的调配美和各帐户余缘额的及时准裁确。因此它诚的主要职责炎是：标遵循国家及苏人民银行发极布的有关金坐融法规和对悟财务结算中冶心的要求，洪制定相应的垃规章制度和因内部管理制男度。踩统一管理集汉团总部及各扯企业银行帐革户。吼统一为集团翻各企业办理疗日常结算业胸务。垮通过对外融晋资，筹集集摇团和各公司捆经营生成所什需的资金。疤接受企业贷挎款审请，通悬过对外融资侵和调剂企业插存款发放贷要款。甘统一管理、倡规划、调剂恰集团资金，帆加强结算、深信贷、资金更调剂的规范海化管理，防刑止资金的流膀失、沉淀、饥闲置、提高同资金的利用东效率，确保宪财务结算中萌心业务的顺锋利运行。染负责财务结插算中心资产万的管理工作热，确保国有睁资产增值。乒协助企业制零定资金使用勉计划，帮助列企业理财。延辅结算部：主搞要负责成员嘱单位帐户的夹管理、收支缝结算、利息塔计算，内部刷帐务管理，犁银行结算，阔银行对帐，霉现金管理，辜财务报表的绳编制，企业感内部代发工累资，计算机祥设备及财务轿结算中心软千件管理等访随信贷部：主委要负责向银箭行或其他金规融机构融资届和各企业贷启款的审定，卫外汇的调剂或等功贫资金计划部释：掌握集团君各企业的资采金流向及资辟金需求，为精集团做好资贷金安排等封遇办公室：主阿要负责往来孙文件管理，猴职工考勤考拆核，工资福暑利，资料打药印复印，办触公用品的购我买及发放，坟车辆管理等绍行政后勤工娃作。湾根据其组织暮机构其岗位公设置如下：栽必杰啦亩核楼肆主众雕任阁慧地苗蜘女闷副主任扑堪结算部经理适饥信绞信贷部经理挪殿资金计划部品经理隶浅术办公室主任敢各岗位职责稼如下：丰财务结算中革心主任：朴全面主持财法务结算中心术工作。猜负责集团公系司资金的筹响措、调剂、施计划和运用薄。肌建立健全财势务结算中心同的各项规章矮制度。秋确定财务结育算中心组成散人员。条培训考核财呼务结算中心可在岗人员。衔开拓融资途厉径，处理财果务结算中心香与银行、企旅业之间的关垂系。惑负责财务结贱算中心国有罗资产保值和沉增值。渡向集团领导策汇报财务结吃算中心的运免作情况及资蜜金情况。嘴完成集团领躁导交办或其僚他部门需要摸协办的工作嚷。翅财务结算中干心副主任：婚协助主任做紧好财务结算械中心的日常机工作。灌在主任不在辆岗时，主持悉财务结算中忽心全面工作扩。泪协调结算中直心各业务部第门的工作，总负责结算中锅心内部结算服、信贷及资掘金计划等业跃务的具体落梦实。秤负责财务结雁算中心员工矩劳动纪律、躁业务培训、优职业道德等掉工作。松完成上级领狱导交办的其霸他工作。垦结算部经理葱：葡在财务结算犹中心主任领朋导下，负责灭结算部的工匪作。满依照结算中紧心章程及有武关法规制定蛋关实施财务蛛结算中心的饺会计制度。厦负责本部员棕工结算业务疼的培训。览指导本部员历工处理日常承的结算业务要及结算中心艳的会计核算邮业务。宋指导内部储唇蓄员做好代顾发工资的发夸放工作。障指导出纳员效做好银行票烈据及现金管裙理工作。趟及时编制结斗算中心有关秩资金报表、婶财务报表及螺分析工作。拖负责财务结倡算中心计算驶机系统的管年理。刃加强与信贷稻部及资金计猪划部的沟通究，确保资金造的安全和合宝理使用。乏根据具体结宫算业务的处晨理情况，对扰发现的问题亲及时提出报棕告，提交处鹅理意见。纯完成领导交四办的其他工恨作。会计主管：蹄协助经理做怖好结算部的纲日常工作。新管理营业厅跨会计柜台的州业务运作，线协调结算部句各岗位人员罚间的工作。逢负责组织各营种凭证、帐谣簿、报表的霜整理、装订架、移交工作煮。里负责日常计翁算机数据备昆份。剪在经理不在商岗期间完成答经理交给的介临时工作。捡柜台结算员冲：熄担任前台接舍单、验印、顶查询帐户余食额及记帐工棋作。投熟悉结算办慢法及电脑操贩作。断及时、准确座地办理企业婆开户、资金迷结算业务。霞负责每月块21而号批量计息柳工作。猴负责日常借砌款、放款、兴定期到期的游利息计算及诚帐务处理工孟作。斩负责财务结获算中心内部阔帐务的处理嫩工作。重负责日常结铸帐后各种报蔽表的打印。放负责月底企两业对帐单、捕明细帐、总埋帐的打印工删作。必完成领导交夏给的其他任眯务。复核员：认负责最后审匆核原始凭证柿的真实性、柜准确性，审湖核后加盖复炮核章，银行寨票据加盖预销留印鉴。办复核结算员马所记的帐，科并打印记帐满凭证或特种触转帐传票。辽对出入单据赢复核把关，嫌负责凭证的押整理、装订周和保管。重负责各种财珠务报表的制蝶作与分发。夸负责与内部茶储蓄员核对逗代发工资余喝额。功负责与企业多的对帐和接财受企业的日领常查询。线完成领导交队给的其他工很作。蛾银行结算员桨：昌负责财务结妨算中心与各虾专业银行的俯结算工作。屡负责填写各图种银行票据芝。询负责到银行带取回票据和勒送票据到银援行。困负责财务结案算中心与银帐行的对帐，愁编制银行存贯款余额调节棉表。木完成领导交渗给的其他工沃作。出纳员：虎负责保管登丈记银行承兑秘汇票。驰保管支票、造汇票委托书救等银行付款旧凭证。朋担任财务结糠算中心经费蝇出纳。示编制费用明愉细表。裕负责日常的喜收付现金及问现金的保管肢。鞠负责与内部逢储蓄员核对晃现金。斜完成领导交偏给的其他工破作。死内部储蓄员民：法负责与代发蝇工资企业的和联系，指导宏各企业产生些代发工资数比据盘。堆负责录入或搂转入代发工私资数据。伴负责日常工缺资取款。件根据当天代迹发工资业务家制作相应的芳记帐凭证给共结算员记帐笑。净负责与出纳国核对现金，积负责与会计忌主管核对代椅发工资余额蜡。波负责领导交发办的其他任别务。债信贷部经理幻：新协助财务结腿算中心主任附主持信贷部传的全面工作陆。露负责对发放愤贷款的审定坦，协调财务态结算中心与从银行及企业址的关系。董在财务结算命中心存量资打金不足时，再及时向银行桥获得融资。使指导银行信笛贷员、企业丢信贷员的工需作。蜜负责集团内遗部的外汇调组剂业务和境轻外信用证业醒务。我负责完成信升贷资金成本题、效益、信桑贷指标等信叛贷业务的计鹅算及分析。凉负责信贷台矿帐的管理及狱统计分析。阻完成领导交类给的其他工竖作。得银行信贷主使办：防负责具体办武理银行融资问和申请财政摘性拨款。诱负责银行借杂款本息的归防还。办理展蝇期、延期手抱续。稼负责企业及直财务结算中倦心的外汇调赠剂业务阅负责境外信菌用证及时付梯款的通知。脚建立银行借慌款台帐。黄统计分析信兄贷资金的结橡构及成本效逃益。冷企业信贷主备办和：说负责接受企哑业贷款申请搞，了解企业柴资金需求，矩调查企业资盯信情况，提缸出审贷意见真。写负责企业申谷请贷款的审悄批、批报工字作，指导企赔业办理贷款终手续。清建立企业贷跟款台帐。常负责监督企凝业贷款的用症途。躁负责跟踪和消通知企业及傲时归功还本启金和利息，啄预防呆帐、茄烂帐的发生录负责统计分跑析贷款的分喝布及经济效恋益。筛完成领导交壳待的其他工脊作。淹资金计划部愿经理：蜘式协助财务结橡算中心主任掉做好资金的嘱计划、调剂驼工作。振全面掌握资蹈金流向及资泉金需求，为痰集团及成员炼单位的业务惑开展做好资吊金安排。圈为公司重大挪投资项目的违资金安排提脏供参考意见倡。损完成主任交巴给的其它任课务。陪资金统计员泛：僻协助经理处秋理日常资金翅统计工作。晋设计编制各喇种资金统计耳报表，复核难各种资金报忆表资料。太调查、监督踢各企业的收棉款是否转到拴财务结算中凯心帐上，预轮防资金体外盗循环和国有的资产流失。嗽审查企业保汗留的帐行对株帐单。刚完成领导交蝇给的其他工越作。末资金调度员久：守负责收集整扰理企业的资合金收入及用充量计划。枯编制有关资垄金计划平衡赖表，执行资曲金调度计划狠。盼及时跟踪掌刊握各项资金赢的使用情况宇，实现资金刮控制的职能绩。驴完成领导交麻给的其他工宽作。吧办公室主任扫：孤协助结算中江心主任做好乱行政管理工抗作。源指导文员处咬理往来文件封、公关资料寇，并参照集音团总部的要消求制定财务盟结算中心员只工的工资制教度、考勤制种度。钻负责财务结慕算中心车辆胆调度及管理暗工作。睡负责财务结杆算中心的人甘事工作。宗负责一般资授产的购置、静使用和管理土。疤完成领导交升待的其他工趁作。文员：牺负责财务结少算中心文件你打印、资料犁复印工作。属负责公文资绩料收发、处厅理、归档。梯负责接听、硬记录电话，壁联络处理预管约工作。双负责日常接童待工作。精负责会议的梦通知，做好骤会议记录。裹员工工资及乞福利发放。仗负责员工的晚考勤。熟领导安排的字其他工作司机：县服从领导安场排，担任出液车任务。顷爱护保养车扮辆，保证车所辆正常使用新。脸完成领导交勺办的其他任盾务。泰1.5结拳算业务概述允罚顾名思意，能财务结算中蹄心主要是办纳理结算业务锣。结算也称兆货币结算，盯指各单位、截各部门之间芒因商品交换叛、劳务和资鞋金调度等经斗济活动引起盒的货币收付泽形为和债权贞债务关系的钢清算，它是兔借助货币媒延价实现的。奔结算按支付库方式的不同欺一般分为现莲金结算和转歇帐结算两大波类。现金结求算是收付款梳双方直接以袍现金进行的叛结算。现金阔结算一般适侦用于单位与碧个人、个人俗与个人间的彩经济往来活士动。财务结走算中心的现俱金结算主要挎是成员单位盯发放工资、冈福利及零星避的开支。现疯金结算国家碌有明细的规挥定，财务结阿算中心也必焰须严格遵守保。转帐结算问是收付双方劈通过银行以葛转帐方式将蚂款项从付款莲单位帐户转拿到收款单位彼帐户的货币有收付行为。制它适用于单碧位之间的经亭济往来活动惭，是最主要若的结算方式横。短结算业务处类理方法就是万财务结算中勿心的会计处剧理方法，从孔凭证的审核嫩，到帐务的非划转，会计今分录者属于和会计核算的始范围。他由于财务结雹算中心身兼线银行和企业详核算两个职身能，他的结钢算方法又与阿一般银行有岗所不同。一酒方面它要制纪作特定的凭袋证格式方便锡企业办理结沿算业务，另败一方面又要梦大量使用各漠专业银行的纳结算票据。丘因此财务结蔑算中心的结帅算种类有以颜下几种：火骡删邻京鄙钳疼付款通知单坚结马登塞巷付款单面鉴沸简篮闪虫棋内部转帐支速票埋疾财犯店自圈现金折纯务城领符悟挽胳泊现金支票昂筋结线具录建支票胳模排擦算胡担幼晚符营狼转帐支票益供中席肌霸略煎各季信汇吃滑心阻讲披舒汇兑煤日结哀燥面轰池膀显电汇陪考算纸忧碑蜡浅琴锈定额本票惑柳种榜勉性返本票国少极捕类蓄披会钟氧蛇欠不定额本票灌迈摆菠疤礼西宅银行汇票以锦虾肚亮汇票巡狮畅逃梨趁两商业承兑汇滨票泳孤智寨球愈免该商业汇票共追枣丢义次饥皱旺祖帮银行承兑汇离票机幸付款单相当相于财务结算夜中心的支票钱，由成员单阳位来财务结原算中心购买等或领取。它料是指成员单逮位签发给收篮款人到财务膀结算中心办罗理付款业务论的票据。除若财务结算中秀心代扣款外歇，成员单位咐的所有的付坊款必须签发喝付款单，财低务结算中心配才能付款。笨付款单根据从收款人不同密分为付款通遍知单和内部均转帐支票。蒸付款通知单喜适用于收款旨单位不是财据务结算中心命成员单位的心情况，它需浙要由财务结辛算中心转换鸟成银行结算些票据才能结语算；内部转厉帐支票适用萄于成员单位堵间的付款，铃它不需通过怪银行结算。脱银支票是指财残务结算中心艇根据成员单厕位的付款通疫知单签发给事收款人办理欠结算或委托底开户银行将久款项付给收算款人的票据怪。支票主要营适用于同城尺各单位、个录体经济户和删个人相互间要的总商品交胁易、劳务供配应的其他款典项的结算。束一般分为现开金支票、转含帐支票两种嘱。现金支票逆可以提取现遮金和转帐，泄转帐支票不朴能取现。支沟票一律记名仗，可在同城喜或经批准的甩城区流通和展转让。支票甜的金额起点省为罩100妻元，付款期装限为泽10栋个工作日。栗签发人不得奉签发空头支晶票，否则除抽退票外，并苹按票面金额栏处以祥5%伪但不低于爬50糠元的罚款。跑许汇票可分为战银行汇票和暖商业汇票。武银行汇票是我汇款人将款饰项交存当地药银行，由银拖行签发给予涉汇款人持往尼异地办理结融算或支取现躬金的票据。稻它适用于单孩位、个体经哈济户和个人墨在异地支付层各种款项的肌需要。银行埋汇票一律记建名，记名为湖单位或个体芬经济户人，桨可持以向收卖款单位或个补体经济户办贺理结算。记适名为个人的距，经收款人配背书，可向鼠兑付地的单雁位和个体经否济户办理结械算。银行汇婶票起点金额伞为秀500乡元，提示付性款期为一个柳月。汇款人布需在兑付地钓支取现金的无，必须填明零兑付行名称苏，并在旧“揉汇款金额乌”侦栏先填写遮“鹿现金婚”吹字样，后填虚写汇款金额升，汇款人确怠定不能转汇岸的，应在备悉注栏内注明廉。姑唱商业汇票是必指根据购销灭合同，采取止延期付款时内，由付款人后（或收款人览）签发，承澡兑人承兑，改并于到期日务向收款人（岗或被背书人妥）支付款项更的结算。承验兑人（包括返付款人、承术兑行）负有蛛到期无条件俱支付款项的斯责任。汇票双采用记名式皮，沃追可以背书转趣让，承兑期军即由双方商资定，但最长桌不超过九个章月；未到期蚂汇款，收款段人可以办理键贴现。商业报汇票按承兑团人不同分为鄙银行承兑汇厘票和商业承砌兑汇票两种垄。害葵银行本票是茎申请人将款运项交付专业淹银行，由银轨行签发凭以扭办理转帐或伙支取现金的匹票据。银行魄本票结算适析用于单位、蔬个体经济户亭和个人在同吹城范围内的探商品交易和耻劳务供应以京及其他款项鉴的结算。银乓行本票结算罢的主要特点组是见票即付余，其信誉高侮于支票和汇那票。银行本森票一律记名餐，允许背书置转让。付款病期最长不超惠过两个月。收银行本票见饭票即付，不蠢予挂失。银捆行本票有定梢额和不定额稀两种。不定好额本票金额懂起点为腹100狭元，定额本过票面额为及500饺元、丽1000光元、砍5000剥元和兵10000等元四种。捆克汇兑结算是粗汇款单位委怜托银行将款臭项汇往异地杀收款单位或斩个人的一种请结算方式。徐它是汇款人庆主动付款的绘一种结算方饺式，适用于兔单位之间和俩各种款项结效算。汇兑结醒算不受金额泪起点的限制史，既可转帐薯支付，又可拳提取现金，肝还可办理转躲汇。因此汇弟兑结算具有竭适用范围广暂、核算手续锻简便、使用摧方法灵活的蜓特点。汇兑中结算一包括砍信汇和电汇盼两种。抹煌财务结算中浮心收到款后哪，需将银行术的进帐单转老换成自己的至代收款通知稻单，作为成铁员单位的进偿帐单。献巧1.6财予务结算中心杜章程使集团成立财窜务结算中心启，必定要编处写财务结算余中心章程、缩会计制度等犁，如何制定汇有关制度，行是保证以后集财务结算中叶心健康发展办的根本保证忘。缘财务结算中返心章程是财扫务结算中心罗运作纲领性鼻文件，由于注各个集团公现司情况有所订不同，制定寻的章程也有货所差异。但际总体上需包淋括以下内容荒：竟成立财务结广算中心的宗捕旨和目的；播财务结算中里心的服务范倚围；打财务结算中虑心的业务范绞围；监财务结算中宫心的组织机必构；幕财务结算中耳心的资金来损源；勉财务结算中荒心的结算办酷法；惨财务结算中迟心的存款管袜理原则；虎财务结算中剪心贷款管理倡原则；执其他事项及帝附则。副财务结算中昆心章程样本悟参见附件淡8壮。洋1.7成抹员单位授权陡书、银行结踩算协议预成立财务结滋算中心后，威集团公司各挨成员单位需廊在结算中心姨开设帐户，脾并同时切断参成员单位与样银行的资金扮结算关系，校财务结算中顺心代表成员属单位与银行锤发生结算关后系。另一方沉面，财务结足算中心与银俊行或非银行淹机构不同，夏它不能参加讨银行票据交杏换，而成员赞单位有许多无是具有独立拢法人的公司流，他们要开赌展正常业务崖必须使用银休行帐号，它础的客户不能私将款项直接分付到它在财校务结算开立波的帐号上，崭而必须划到赛银行的帐上集。为了解决搜这一实际问吉题，财务结印算中心必须贫与结算银行狂签订有关协横议，将财务鸟结算中心在摩银行开立的栏帐号除保留鼓财务结算中星心的户名外适，还同时接相受成员单位鲜的户名，即倍一个帐号多敬个户名。这绳样成员单位衰的客户就可肿将款项划到欺财务结算中况心在结算银转行开立的帐搬户上，由不烟同的户名区麦分是谁的款虚。像在成立财务猪结算中心之丈前，成员单升位原与客户砖签订的供销禾合同等经济匪事项，已使粪用原来的银斯行帐户，成总立财务结算养中心要将这倘些合约更改贤新的帐号是最不现实的。似为了妥善处敏理这类问题圾，也需要结凳算银行协助师解决。即结奸算银行收到弱支付到原财植务结算中心即成员单位的枕款项时，自凯动划转到财凑务结算中心壮开立的新帐扭号上。静根据以上原邪因，首先在夕成员单位到学财务结算中矮心开户时，怠签署授权书毕，授权财务绞结算中心处粗理原帐户事颗宜。样本如员下：授授权书本公司授权XX集团有限公司财务结算中心(以下简称结算中心)为我公司办理银行结算业务,本公司收款划入结算中心银行帐户,付款从结算中心银行帐户支付。本授权书自签定之日起生效。授权单位（公章）：法定代表人（签章）：日期：妈历财务结算中身心根据成员督单位的授权令和集团公司部的有关规定味，与银行签瓶署结算协议远。其协议内念容主要包括臂：瘦明确一个帐火号多个户名圣；生规定一个帐烫号多个户名隙的结算办法予；盐规定有关存茅款、贷款、垃资金头寸具岔体操作；床规定汇总收届款、付款的韵结算办法；其他事项。刺财务结算中径心与银行签间订结算协议延的样本参见戴附件所9炒：恰1.8财笋务结算中心虽会计制度庸财务结算中却心除具要集屑团公司资金店的管理者的持身份外，一准般还具有经蒙营者的身份烛（非法人的澡相对独立，崖自负盈亏的民二级单位）住。作为集团震资金的管理知者，理所当逼然要制定适怎合财务结算诞中心特点的哲《会计制度筋》。由于财淋务结算中心坡是介于银行芽与企业之间崭的中间机构旦（它对成员胳单位来讲，控相当于银行锁职能；对银仓行来讲，它蓬还是企业）耍，它的会计匠制度应与一趣般企业的会御计制度有所廊区别，也与蝇金融企业会倦计制度有一鱼定的差异。眠由于各集团六情况各异，认制定会计制革度要根据各福自集团的实惯际情况，参敏照《金融企显业会计制度侨》来制定。冈财务结算中它心的会计制防度偏重于金径融企业会计荐，主要包括具以下内容：总则；仆会计核算的袖基本规定；结算办法；操作规程；棋财务结算中架心会计制度渡的样本参见滔附件刑10孤1.9财滑务结算中心柔贷款制度韵财务结算中泼心除办理各标成员单位的玩结算外，还货负责给各成贯员发放贷款良。因此财务嘴结算中心必秒须制定合理罚的贷款管理泊办法，以保求证集团各单男位正常生产众经营所需的宇资金和集团扶资金的安全峡。锻佣麦贷款管理办狱法一般包括两以下内容：佣借款对象和柴条件；废借款方式和薪方法；借款利率；借款程序；裁借款审批权系限；齐借款的计算忽与偿还；解借款的管理捐与监督；信贷制裁。污财务结算中然心信贷管理臭办法的样本揉参见附件祝11俩1.10亮财务结算中临心财务管理阿制度瑞奸财务结算中魄心作为集团秘公司资金管绘理的非法人自独立核算机爹构，随着业凶务的开展，祖必定需要一容定的开支。屈为了规范各挑种费用支出锁，保证财务袍结算中心顺杆利、健康地妨发展，需制叶定相应的财珠务管理制度膝。奉丛财务管理制座度主要包括镇以下内容：券员工工资及闹福利标准；哭办公用品的愈管理办法；胶费用报销程菊序；其他。圈财务结算中颤心财务管理超制度的样本础参见附件报12踏第二章哀忠财务结算中诊心运作流程群堵财务结算中吼心的目标应龄使用其成为蒸完善的集团绑公司内部资俱金结算中心汉、信贷中心但和资金调控技监督中心。予因此财务结特算中心的主需要工作也就疏是资金结算太工作、银行亮融资潜/披企业放款工省作和资金计减划监督工作粒。示2.1资金雨结算喊资金结算是芒结算部的主纱要工作。在卸开展结算工丝作之前，必栏须根据《财融务结算中心犯章程》制定妈财务结算中碌心的《会计榴制度》，在凤会计制度里敬根据各集团可公司的具本防情况制定资答金结算办法皮。贺版开户处理脑1翻、成员单位慰开户熟成员单位在绵结算中心开巩户应提交开肯户申请及营昂业执照复印晶件．需开设压外汇帐户的带还需要出具劝外管局批准颗的通汇权批低文．原则上丛每个成员单城位每币别只示开设一个结笋算帐户．企脏业在结算中校心以外的银村行，原则上夜只保留一个咳旧帐号，作可为零星费用侄开支使用（软根据各成员劲单位情况核标定保留帐户渠的存款限额孩，并对需费古用开支作出皇具体规定）拳，其余银行泛帐户应在一召定期限（一蒸般两个月）淋内取消（取大消前应及时暑把余额款项听转到结算中挤心帐户，不揭能办理对外饶付款）．成畅员单位在财调务结算中心净开户后，财匀务结算中心愤应将其在银礼行所开设的姑结算帐号即摄时通知成员玻单位。再由吸成员单位通骨知其客户，毅以便客户汇诞入款项。理妨成员单位开搜户程序如下吩：浩授1尿）、知烘审查印鉴卡窗片释沿单位在结算哥中心开户须关经结算中心汉负责人同意肺后发给单位弹印鉴卡演(风一式两份桥)制、开户申请填表填写，结趁算员受理单忌位交来的印察鉴卡片时，刘应审查印鉴候卡片上填写献是否完整，浑印鉴是否齐丝全清晰，公歇章名称与单虑位全称是否艺相符．并要堂求成员单签炮署授权书。姨仗２）、编制银帐号麻赴根据开户单随位的经济性款质和开设的串币别确定该避单位的帐号混．摆水３）、开户均登记增扎根据开户单桥位名称、帐待号登记开（矩销）户登记释簿，印鉴卡绣放入印鉴卡体簿．值孕成员单位在态财务结算中诵心开立结算君户后，也应冠将该单位名驾称及在银行紧的帐号通知私结算银行，驴以便银行办故理有关银行大结算业务。缴尤2价、单位编码欺原则蛇暗为了便于以贪后查询和计才算机管理，域一般对每个笔户名编制唯艳一的代码。旦编码按一定描的规则进行孙，以便于分诵类和记忆为吃原则。如以动1拉开头的表示神结算成员单壮位，以疑2病表示结算银矛行等：柱抗循编码贫钢盯准单位名称朋深圳爱华电韵子有限公司匆深圳爱华电归子有限公司该信息技术开汇发部侦深圳爱华电割子有限公司烦市场部流深圳爱华电碎脑公司堵深圳爱华计单算机系统工编程公司向深圳华利电林子有限公司券深圳长华电患子有限公司辽1401扇瘦庸深圳市四力耐电脑技术有悼限公司故工商银行深滨圳分行营业极部兽工行华强支饲行财工行爱华支胳行生建设银行深踢圳分行营业记部麻建行罗湖支组行芝建行上步支爪行桐交行深圳分母行彩交行深南办细事处现金筋应收银行活盯期存款利息济应收银行定软期存款利息区应付企业活眨期存款利息北应付企业定张期存款利息擦企业放款利葡息收入弹银行活期存可款利息收入箱银行定期存悉款利息收入蹦银行借款利船息支出乱3畜、银行帐开庆户及内部帐池开户岭奸财务结算中毛心记帐与财岔务部记帐较摄大的区别是袜财务帐记到白明细科目上孤，财务结算参中心帐记到爽帐号上（不琴过也可这样瑞理解，财务菊结算中心的亿帐号相当于止企业财务部后的明细科目闷）。这样，框财务结算中扣心除为成员哨单位开设活员期存款帐户武（实际上就新是结算帐户袄）外，还必秩须开设银行混存款等对应册的帐号。船辟原则上财务雪结算中心在孙银行开有多踏少银行帐号雪，必须开设朝相同数量的休帐号与之对剖应。由于银铺行借款、企戏业放款、银顺行定期存款翁、企业定期壮存款的存期赛、利率、本察金均可能不谱同，也需为勾每笔开设一勺个帐号来核竖算。芽厕对于利息收凉入、利息支甘出、应收应原付款、管理落费用等内部橡帐也需开设梢相应的帐户食核算。无论厕是成员单位廉的结算帐户终或是其他帐伙户，均棣属抢于某个科目惜。从帐务关卸系统来讲，严从帐号汇总愚到科目，从岔科目汇总到笼币别。尽4命、帐号的编鹊制规则赶润不论是编制唯成员单位结备算帐号或是料其他帐号，狂需要按照一认定规则进行靠，以便于记烛忆或查找。农茫假定财务结腔算中心的帐成号由她12烛位组成。各贵位组成如下百：增译蓝第唉1导位：广得表示币别捧畅架第催2必至三5弄位：科目裁捆贵第织6肝至扭10龙位：币别科茎目所属的顺碑序号耽忌抓第侄11斯至否12船位：校验位汗屡对于成员单须位结算帐号刚中的顺序号兴可由单位代围码，这样便胡于记忆。闷粉对于银行活未期存款帐号讯中的顺序号宾也可由相应紫的银行代码破。姥暮对于银行借芒款、企业放责款及定期存秤款帐号中的南顺序号可由批年月加本年鸟月笔数组成腔。牧站假定人民币流代号为居‘群1猛’稳，参照只3.1钓节会计科目显及单位代码盯编制帐号举屿例如下（全符部为人民币丰帐号）：泽抵例缺1终：咬因深圳爱华电王子有限公司名结算帐号为纪：菊举茶繁12121钱01101愿49给轨滥（其中卸49鼻为校验码）商略例却2甜：啊国深圳爱华电帮脑公司结算杀帐号为：毫闭胳扭12122件01201爬53陈票例撒3响：阅会工行深圳分夏行营业部活这期存款帐号乞：上阁芹都11020密02101护67撕愚例彩4兵：奏衬97奥年喜5如月发放的第蔬一笔贷款（发借款单位：薪深圳爱华电酷脑公司）帐扩号：院沾袋蓬11122晨97051吼34馆米例灌5邪：魂百97压年削5梁月发放的第引三笔贷款（短借款单位：循深圳长华电己子公司）帐效号：测杏饼财11123助97053乱87随肿例麻6旨：研歼现金帐号蒜韵疫勾11010密00001厉00羽认例仿7册：必垂企业放款利薯息收入帐号艇：但识盏掠15011疾00001猪00环暗例峡8奋：带川深圳市四力黄电脑技术有师限公司帐号宣为：通局录失12124裙01401庄78透目帐户变更及袋销户处理攻亚成员单位在珍财务结算中钳心开立的结葬算帐户，因蚊机构撤并、铺地址迁移、牙户名变更等柳原因，申请代销户、并户虫、移户或改同名时，须报岭财务结算中址心负责人同亦意后，分别闲办理下列手蝶续：节销户与并户故：单位申请傻销户或并户咏时要与财务楼结算中心核穿对存、贷和敬应收帐户余招额，全部无申误时交回各门种空白重要牺凭证，给予术办理销户手垒续，并在开及（销）户登逆记簿上注明敢销户日期，清抽出印鉴卡个加盖＂注销役＂戳记与付字款凭证一并烫装订，收回撞的空白重要例凭证剪角作既废，并将销甘户与并户单斤位的帐号通示知有关部门敲．轮更改名称：灰单位名称更锤改应由单位各向财务结算垒中心提供如杜同办理新开嘉户的新印鉴泊卡片，经审神查符合要求水并报中心负涂责人同意后混办理户名更叼改手续，或启撤消原帐户涉开立新帐户两，将更改情闹况通知有关甜部门．愿更换印鉴：宰单位因人员蛇变动或其他产原因需更换施印鉴时，必网须向财务中腥心递交企业今法人出具证届明的新印鉴躁卡片，并在晚新印鉴卡片仅背面加盖全掌部原印鉴，待填明注销和常启用日期．缩跟收款结算窄峰成立财务结博算中心后，缘各成员单位汁不再去银行观办理结算业叛务，将原到施银行办理的昂业务改为到棍财务结算中展心办理。财挥务结算中心典对各成员单匹位使用内部雄凭证往来。抽量收款时由财决务结算中心施负责将银行奏的进帐单等停收款凭证，屯换制成财务滚结算中心的敬内部特种转摄帐传票（代贫收款通知单透）一式二联味。将进帐单覆等银行票据液为附件作为愧其中一联由摊财务结算中压心留存（作原为财务结算尽中心的记帐困传票）；另严一联加盖财连务结算中心梅业务章及经剥办人印章交亩收款单位入槽帐（作为收米款单位的收么款原始凭证脱）。垦扣其收款流程阵为：虾银行出纳员梯从银行取回故进帐单或其蒸收款票据卵将收款票据晓交给前台记慰帐员趴前台记帐员妇根据收款原权始票据用电雅脑记帐（会用计分录）袍将原始收款芽票据交给复农核员奶复核员根据相原始再次做职会计分录蕉电脑校对记稍帐员的会计投分录是否与舌记帐员的会复计分录相同布若相同打印匀代收款通知墙单一式三联垫，并加盖财饺务结算中心因业务章和经谢办人私章；克否则通知记年帐员更改会辽计分录贺将原始票据辆作为第一联烛的附件留结予算中心保存快（作为记帐事传票），第敢二联放到客天户传票箱作谷为收款单的贞记帐原始凭炊证，第三联免留给柜台记仅帐员备查。戒总付款结算王究成员单位向浆外付款时，堂填写由财务监结算中心印波制的尿“惭付款通知单馒”答（一式二联盖）（相当于仗财务结算中守心的内部支祝票）及其他伴有关资料，影并注明付款吗方式，加盖单印鉴（开户吗时预留在财投务结算中心态的印章）。晋财务结算中场心核对印鉴随及该单位存盖款余额后，拉按付款的有桃关规定，填须写支票等银丹行结算凭证抬到银行办理遵付款手续或堂将支票等银形行结算凭证杰直接交给付种款单位工作摊人员。参第付款通知单患的其中一联抄连同支票等蠢银行结算凭闷证存根或回骡单留存财务柔结算中心，漠作为财务结坑算中心的记笨帐传票；另让一联加盖业到务单后退回堂给付款单位礼。彼丢其对外付款险流程为：放付款单位填年写好僻“幼付款通知单吗”撞并盖好印章殊交到柜台记针帐员处够前台记帐员负验证印章并约核对有无足张够的余额渴前台记帐员执将付款通知见单呈送主管庭主管签字并励注明付款银绕行糠前台记帐员购根据付款通康知单和主管经批示用电脑补记帐（会计蜓分录）。锅将付款通知吨单交出纳员切出纳员根据抗前如记帐开眠具银行付款粒票据括将付款通知幕单和银行票睛据交复核员肿复核员根据桃付款通知单镇和主管批示龙再次做会计袭分录，并核舍对银行票据抵。贪电脑校对记械帐员的会计愿分录是否与表记帐员的会暴计分录相同蓬若相同在付窑款通知单上截加盖财务结蚁算中心业务帆章和经办人命私章；否则路通知记帐员足更改会计分坝录志将付款通知纹单第二联留誉结算中心保墨存（作为记芳帐传票），疤第一联退回趣付款单位。成闸成员单位之伙间的结算由角付款单位填计制由财务结台算中心印制尝的禁“征内部转帐支桃票讨”稿（一式三联姻）并加盖印术鉴。财务结扮算中心核对赖印鉴及付款绕单位存款余牙额后，办理圆内部转帐手屑续。筝“丝内部转帐支刺票怕”端的一式三联应盖好财务结贴算中心业务页章后，其中添一联退回付犁款单位入帐灿，一联交收青款单位入帐茅，另一联留岔存财务结算亦中心作为记姨帐传票。敲世其成员单位呼内部付款流涛程为：就付款单位填庭写好丧“膨内部转帐支奸票读”邮并盖好印章而交到柜台记测帐员处鄙前台记帐员贤验证印章并勇核对有无足悬够的余额析前台记帐员辆根据远“侦内部转帐支笛票礼”板用电脑记帐忠（会计分录宿）。吹将容“扭内部转帐支秆票朗”锦交复核员厅复核员根据包“洲内部转帐支纹票向”燃再次做会计谱分录戴电脑校对记昆帐员的会计沾分录是否与薄记帐员的会猛计分录相同旗若相同在巨“示内部转帐支链票姿”并上加盖财务琴结算中心业暮务章和经办伟人私章；否除则通知记帐巧员更改会计趋分录裁将集“围内部转帐支举票隙”挨第二联留结付算中心保存责（作为记帐赞传票），第初一联退回付株款单位，第帐三联放到客阳户传票箱作克为收款单的蒸记帐原始凭蹈证胸领放款结算拦苏成员单位向槽财务结算中蛾心贷款，由挤企业填制贷贞款凭证（一仁式四联），贿一联退回贷悼款单位入帐彩，一联作为棉结算部门记衰帐传票，一挡联由信贷部狐门留存，一鸣联由资金计辆划部门留存图。龄预现金管理总怕各成员单位致收取现金可视由各单位填致制现金缴款逝单存入财务苦结算中心银聋行帐户，回色单交财务结喷算中心换制治成内部特种播转帐传票（谈代收款通知值单）交企业野入帐。或将缸现金直接交继给财务结算调中心出纳员径，财务结算出中心出具特股种转帐传票界给企业入帐粪。慈粱各成员单位此支付现金，弊需填制纳“慈付款通知单辅”旅，由财务结各算中心开具熄现金支票或黄直接支付现湾金给企业。磨2.2信则贷迎为了加强集估团公司的融猛资管理，管涨好用好资金俯，更好地为齐集团公司各肚单位服务，轰提高资金利翁用率，保证宽资金安全，叶根据《财务议结算中心章归程》制定《曲财务结算中款心贷款办法船》。根据贷燃款办法办理翅信贷业务。巷资金计划部浮门根据集团暖公司的总体较规划及各成剪员单位的资偏金需求计划专，以及各单滤位回款情况狡，制定出财锁务结算中心惧的融资计划鸡。由信贷部鹅门负责向银裂行办理贷款中等融资业务重。以保证财挑务结算中心居各成员单位娃正常生产、横经营所需资宜金。某财务结算中纠心各成员单携位所需资金苹向财务结算喘申请贷款，肝由财务结算易中心负责解猫决。各成员严单位向财务洲结算中心贷全款，需提供孟有关贷款资观料，如借款品申请书，近爱期的企业财稠务状况资料字，生产经营涂计划，年度冻收支财务计施划，购销或侄其他合同，童项目可行性驱报告，不可匹撤消抵押证祸明，借款合诞同及借据等枝。容财务结算中祥心收到借款灰单位报送的饰贷款材料，蛙信贷员先审洁核贷款资料电，并实地到然需贷款的单罢位调查。写鹊出调查报告劝和初步意见罩，上报财务柳结算中心主吨任。壮财务结算中屈心根据资金倒头寸情况，未按放款审批他权限审批。舞小额放款由阅财务结算中丑心主任审批都后发放，大社额放款报集释团公司主管话领导审批后愁发放，特大蜡额放款需报绕集团公司领浮导班子集体洞讨论通过后希发放。套货款发放后郊，信贷部门刊建立信贷档芒案，并对贷爬款进行跟踪军。吊放款利率按旋照人民币银仙行同期贷款扔利率执行，绝财务结算中闸心不增加利期率。放款利拿息每月计收弱一次，由财净务结算中心帽直接从其存应款帐户上划范转。摘放款到期企也业要及时归麻还，若确因堵客观原因造扯成还款困难才，要在到期妖前华10孟天内提出延友期申请，经极批准后，办遮理展期手续援。红企业逾期放济款需加收没20%趣至赤50%货的罚息。书2.3资匠金调控监督非财务结算中嘱心作为集团里公司的资金浩调控监督中尝心，根据集披团公司总体工规划，对重摊点项目和高电科技企业在悦资金上给予蛛优先扶持，剥充分发挥资岁金调控功能丰，确保集团电公司发展战旁略得以顺利芹进行。药财务结算中绑心发放贷款吹应参照银行绩信贷办法审金批和管理，古不得随意放鸭款。要做到式既符合集团配发展战略，仔又能保证贷粱款能安全收堂回。压企业借款应奋按规定用途食使用，否则秒财务结算中饭心有权收回川贷款。财务则结算中心应怀经常检查企语业借款的使兄用情况，借哭款企业也应傻如实反映，洗提供有关资岛料和帐目。仅财务结算中议心应监督各哑单位保留费仅用帐户的使张用情况，各温单位月初需演将上月保留繁的费用帐户餐银行对帐单盒复印给财务赴结算中心，萝接受财务结馅算中心的监鲁督。锅财务结算中影心各成员单必位所有收款肿，必须全部彩汇入财务结孕算中心指定拘的帐户；付短款也通过财红务结算中心旱支付。防止该资金体外循兔环，造成国唐有资产流失丸。辅成员单位办析理结算业务皆应严格执行样集团公司制首定的财务结担算中心章程菜和结算办法丧中有关规定惹，对大额付繁款应附送有呆关单据并经样相应级别领泻导签字，以姑确保资金流事动安全。柏建立健全财痰务结算中心泄有关规章制紧度，所有帐充务做到日清飞月结，随时笑了解集团公忆司的资金情熟况，成员单笑位的存贷款信情况，银行抱存贷款情况此，加强财务彻分析，分析厉集团公司结签算量、资金秆流量，探索划资金运动规吨律，为集团帮公司各成员敌单位的生产结经营提供依校据。陷第三章坐扣财务结算中劳心会计业务造次策财务结算中详心会计核算轻，是根据会辩计的基本方武法，结合财命务结算中心立业务活动的菠特点和管理评的要求，对着财务结算中汽心会计对象栽进行连续系摘统和完整的伴反映和监督脚。因此，要鸽实现财务结系算中心会计朗核算和监督半职能，就必拖须运用科学枪的会计核算穿方法，这些颠方法主要包祥括：设置会累计科目和帐陶户、确定记欺帐方法、填后制并审核会洁计凭证、登徒记帐簿、计盼算损益、编竟制会计报表浪等一系列专痰门方法和相左应的帐务核蕉对程序。蛾填3.1浅会计科目鹅会计科目是志会计核算的蔬基础。财务覆结算中心的柏一切业务都芒要通过会计列科目来反映架，所有业务概必须先确定拿其归属的会饼计科目，然纲后才能登记熊帐簿进行核冷算，编制会蛙计报表进行叼反映。疲财务结算中放心在日常的税会计核算中戚，通过会计崖科目对经济乓业务进行总猛括分类，能眉够使全部核妇算资料条理猫化、系统化典，从而为资京料的使用者末提供系统的愧核算资料，其便于对财务痕结算中心的巷经营成果进四行检查的分澡析。迹为了有利于辫更好地了解蒜和使用会计我科目，更好膛地适应会计列核算的要求组，进一步提奶高财务结算裁中心经营管何理能力，有燕必要对会计戴科目进行分鼻类。踢按科目性质阁划分，会计奸科目可以划下分以下四类收：驾姑1盲）、资产类百科目：这是轧反映财务结青算中心各项荷资金运用情桥况的会计科鼠目。如：现鹿金、银行存男款、企业放垦款、固定资式产等堆清2鬼）、负债类邪科目：这是务反映财务结辆算中心各项漠资金来源情健况的会计科球目。如企业羡活期存款、凡企业定期存装款、银行短识期借款、银纵行长期借款烈、应付利息兼等。查理3肢）、所有者册权益类：这农是反映集团狗公司对财务魂结算中心净萍资产所有权淹的科目。如池实收资本、镇本年利润、脖利润分配等旺科目。保状4梅）、损益类兴科目：这是刘反映财务结滨算中心财务麦收支情况的夜科目。如利扶息收入、利装息支出、汇恒兑收益、汇盖兑损失、营译业费用等科午目。号按与资产负梁债表的关系高划分，会计诱科目可分为浙：桃坑1岁）、表内科般目：它是用猜来核算和监头督财务结算愿中心资金实淋际增减变化瞎情况并反映控在资产负债步表内的科目挎。上述第一油种分类的所得有科目都属留于表内科目慨。迅殃2香）、表外科搜目：它是用垦以记载不涉荡及财务结算昨中心资金实轰际增减变化牢的主要会计奉事项的科目绞。如有价单僵证、重要空晌白凭证等。渗谊由于财务结蓄算中心既不邻同专业银行乓又与企业财选务部有所区悲别，因此它经的科目设置厉不能照搬银格行或企业的风会计科目，蔽应根据它自计身业务的特扁点来设置。耕除业务范围巷与财务公司践有所差别外沈，在许多方海面它与财务秃公司相似。迈因此可参照词人民银行公即布的腹“现金融性公司然会计科目窗”陈并结合财务叔结算中心的怠特点来设置屡如下会计科妇目：往诱平穿财务结算中绪心会计科目投表内负科目类别近朗崖编号含府纲会计科目名者称辛沸1聪．资产类麦处101浪池梢现金伸银行活期存岁款应收利息榨应收集团本峡部放款息到应收全资企急业放款息分应收控股企调业放款息胳应收参股企牙业放款息裳应收其它放昼款利息司应收银行活便期存款息吹应收银行定扯期存款息坏帐准备其它应收款在途资金呈银行定期存可款企业放款家集团本部放束款卧全资企业放拳款短控股企业放蜻款逮参股企业放伯款薪其它企业放景款中长期放款骑放款呆帐准称备贴现短期投资存出保证金待摊费用长期投资固定资产累计折旧蛛固定资产清砖理在建工程思剩无形资产筝饰递延资产厘书外币兑换笼2少．负债类理坊201猜稿毯应付利息其他应付款应付工资应付福利费应交税金嘴207桥觉针预提费用不银行短期借法款甜企业活期存摩款座集团本部活惨期存款述全资企业活稍期存款浸控股企业活绢期存款险参股企业活隐期存款绍其他企业活票期存款会企业定期存肚款偿代发工资也(尼活期惊)忙代发工资（刻定期）膏231饭驼氧存入保证金斥268躲窄屈工资往来长期借款贷3.康权益类戒嚷301批抄巾实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配锈4肢．损益类贵档501裙巴叹利息收入泊放款利息收丹入雁银行存款利巨息收入手续费收入碰泡汇兑收益阀尖其他营业收膛入哲碎投资收益衫抓营业外收入封企业存款利洞息支出找企业活期存惩款利息支出带企业定期存吸款利息支出雪代发工资丧(窃活期烧)桃利息支出展代发工资（浑定期）利息却支出手续费支出营业费用勾营业税金及诸附加汇兑损失夸其他营业支多出帽银行借款利蝇息支出营业外支出财席注：科目编滚号为碌4采位数表示二赌级科目感主要会计科朽目的使用说井明：喉支由于财务结经算中心本身脏的特点决定来其会计科目烧既不同于银膛行，也不同规于企业。因鞭此对其特殊屈科目或主要顷科目的使用萍说明如下：101现金涉反映财务结馅算中心库存斩现金的收支仙和结存情况局。借方表示异现金的增加愚数，贷方表统示现金减少茂数。余额在甘借方，反映胞现金的结存伏数。帆102笋银行活期存宝款弓反映财务结啄算中心在专投业银行活期求存款的变动冻情况。借方蹦反映银行存魂款的增加，棍贷方反映银柄行活期存款驾的减少。余煎额在借方，耻反映银行活磁期存款的结捎存数。阅于本科目按银塑行所开设的雀活期存款帐祖号设置明细策帐。遗103跨应收利息勾拍反映财务结旧算中心发放筝贷款应收的虚利息和在银挽行存款应收搁的利息。借倚方反映应收奇利息的增加斯，贷方反映童应收利息的装减少。余额金在借方，反厉映尚未收到起的利息。叙轮应收放款利搂息按企业活饭期存款对应颠的企业性质学分二级科目敢核算。当发尤放贷款的客赔户其存款余况额不足以抵汪扣利息时，看应为该客户浩开设应收利抬息帐户。为1占个客户悟1侨个币别开设欧1紧个应收利息恼帐号即可。得由于活期存抓款季末银行岔才付息，季浪度的前两个灵月收不到银仰行存款利息种，定期存款秒到期才收到滴利息。按权触责发生制原疯则，每月需悦预提银行存很款利息。因侨此预银行活食期存款利息个和银行定期胸存款利息通啊过此科目核饼算。猜109混银行定期存奖款敏蹲反映财务结云算中心在专诱业银行定期醒存款的变动妙情况。借方觉反映银行存猫款的增加，价贷方反映银卫行活期存款栗的减少。余宫额在借方，贷反映银行定突期存款的结析存数。存剥本科目按银费行所存定期常笔数开设的刚明细帐核算图。转112晒企业放款急四反映财务结坐算中心向企厨业发放贷款绳及贷款收回温情况。借方匀反映发放贷尺款的增加，堂贷方反映发颈放贷款的减相少。余额在碰借方，反映驳发放贷款的惑结存数。雄修本科目按每钥笔放款设置厦明细帐核算熟。饿150些待摊费用顿反映待摊费龙用的变动情颜况。借方反习映待摊费用巧的增加，贷福方反映待摊慢费用的减少阻。余额在借夹方，反映还撑未摊销的费姿用。邪当财务结算钉中心到专业哈银行购买支犬票、进帐单炒等银行票据骄时，其发生衔额记本科目杜借方；到月圈底摊到各企那业时，记本望科目贷方。否161逼固定资产猜凯反映财务结彻算中心固定笼资产的变动邮情况。借方奇反映固定资旬产的增加，书贷方反映固榜定资产的减江少。余额在搏借方，反映胳固定资产的脱原值。互蹦本科目按固跑定资类别设艇置明细帐核年算。掘162碌累计折旧爬输反映财务结维算中心固定用资产累计折膜旧情况。贷未方反映固定廊资产计提折喉旧。余额在痰贷方，反映烂固定资产已许提折旧额。件201金应付利息挤反映应付企虽业存款利息牲情况。贷方呜反映应付利滨息增加，借塞方反映应付半利息减少。罩余额在贷方乌，反映应付纲企业存款利挨息的结