财务会计内部控制规定

财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2011年8月6日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合我院的实际情况制定本规定。第二条医院负责人对本单位财务会计内部控制的建立和有效实施负责，计财部具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。第二章预算控制第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第四条建立严格的预算编制制度。根据我院发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由院领导负责，计财部牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。计财部主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合计财部做好单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。第七条编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。第八条审议批准。计财部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。第九条预算按规定程序逐级上报，由卫生部预算管理部门审批。第十条下达执行。医院年度预算经批准后，由计财部下达各预算执行单位。拨第十一条懂我院要按但照批准的年逮度预算组织降收入、安排镰支出，严格帆控制无预算崭支出。严第十二条药年度预算耳一经批复，毁一般不予调贸整。因政策奥变化、突发鉴事件等客观丰原因影响预刻算执行的，饺按规定程序忙报批。庭第十三条咏调整预算螺。预算执行莲部门向计财灰部提交书面勒报告，阐述炮预算执行的看具体情况、驶客观因素变么化情况及对勿预算执行造岂成影响的程喂度，提出预侦算的调整幅拍度。梦第十四条岁计财部对絮预算单位提栗交的预算调骡整报告进行容审核分析，借集中编制医饮院年度预算条调整方案，资提交党政联命席会审议批础准，然后下臣达执行。距CW蜜—购0安0防8：财务会吃计内部控制雕规定怖生效日期：精2007年凤7月30日疲项插势修怕订日期：骡2011年蠢8月6日撇末欢第十五条绞定期召开蓝党政联席会铜分析预算执悬行情况，及题时研究预算充执行中的问骨题很蜻，采取改进著措施，确保肾年度预算的家顺利完成。址第十六条播建立预算矩执行情况考命核制度。医贸院设立专门望机构负责考榆核工作。套第抗三故章浴今收入控制但第十七条巧取建立健全收战入滥、小价格、医疗知预收款、票假据、退费管它理制度及岗吗位责任制尺。估明确相关岗样位的职责眉、断权限玻，凤确保提供服贤务与收取费士用穗、关价格管理与眯价格执行、梅收入票据保芽管与使用、怀办理退费与刺退费审批、矩收入稽核与经收入经办等浴不相容职务腿相互分离元，庄合理设置岗剑位槽，花加强制约和持监督。总第十八条挪不相容职杠务相互分离剂（一）医务例人员提供医博疗服务，计璃财部收费人糊员收取费用著；消（二）计财孔部物价人员匹负责医疗价时格的管理，喇医务人员执迁行价格标准志；瘦（三）计财惑部负责收入跨票据的管理动，收款处、困住院部、急凯救中心负责预票据的领用爽和使用，票乔据用完后，兆存根交计财主部保管；霉（四）门诊垫收款处、住胸院部办理退煌费业务，退舒费的审批由挡相关科室的炭医生和护士功两人签字；融（五）门诊总收款处、住叼院部和急救读中心负责收映费，计财部恼负责审核。答第十九条沿制定收入好管理业务流雷程。明确收株入、价格、物票据、退费各管理等环节层的控制要求跑，重点控制具门诊收入、鸡住院结算收菜入。加强流赖程控制，防贤范收入流失慎，确保收入中的全过程得守到有效控制刘。辆第二十条篮门诊收入决业务流程。多（一）门诊修医务人员开脖具医疗服务翁处方或检查史单，由病人玻交收款处，亦收款处或有姿关检查治疗业的临床医技景科室，根据全省物价局的估收费标准进单行划价，收影款处统一收愈费。施（二）药品阅收入由医务过人员开具处绪方，药学部时按国家药品蜡价格规定划施价，收款人折员办理收费找并盖章。羞（三）门诊饿收款处将当求天实际收入快交存银行，龟同时填制门除诊收入日报群表，将收入魂日报表和银巧行交款单一枕并报计财部叫。由计财部想根据收入日伶报表做收入斜账务处理。充（四）化验镰、检查、治精疗等项目退嫌款时，必须济有门诊收费锡专用收据、纷原处方、检婶查申请单、谱附单、门诊康退款申请单但，有关科室究退款时必须许填写退款申繁请单，并有菠退款科室的另大夫和护士剖两人以上签祝字，方可退攻款。填写退岸款申请书要冲一式两联，确第一联收款称处存留，第扑二联作为退污款依据。荷（五）药品蜜退款，必须形有药房填写标药品退款单卡，药房负责交人、发药人样签字，方可辽退款。虎（六）打印饲出的门诊收惹费专用票据倡，因患者带庄钱不够，或妨不愿检查，闲取药拒绝交题款时，须由醒经办人和收脂款处负责人摇签字并注明柜原因后予以捆冲销。联（七）收款末员打出门诊钱收费专用收健据，如须部压分退款的，这收款员须按记以上有关人窑员签字后冲锻销原票据，浇再打印一张若应交款门诊傍收费专用收拳据，按此票绑金额收款盖跨章。置（八）收款江处所用票据省从计财部登见记领用。典第二十一条逝区住院收入业销务流程额CW穴—炉0蝶0俱8：财务会油计内部控制寄规定巾生效日期：盒2007年忆7月30日砌童子预扬体修订日期洽：犬2011年辰8月6日尊晓优沃刘（一）住院塑部办理入院脖的会计人员岸按照医务人银员开具住院盯票据办理住哨院并收取住秀院押金开具撕医疗收款收站据，同时认满真填写病案驻首页，并将跃预交金收据邻其中一联和胆病案首页等遥一并交病人制。情（二）办理童记账业务，葬由各临床科夫室根据收费嘴标准记账，攀住院部收款寇。恩（三）办理外退费业务，掩由临床科室粱开具退费单迁，住院部收获款人员严格章按我院退费观办法要求认劝真审查，审坏查无误后办俊理退款。槽（四）办理斑打印结算业祝务时，必须灾把患者所交降押金收据收澡回，并核对毁其与电脑中墨所记金额是佣否一致。对携于医保患者涝等所需的其妨他审核手续音一定要齐全榨后再结账。供（五）办理段出院结算业趁务。住院部颈根据病房所劝下的出院通辱知给病人办霞理出院结算惊，住院费多劝退少补，核铜对无误后打烟出住院发票吉结算票据。示（六）住院铜部将当天收迈取的住院费饥用交银行并愚填报收入日侨报表，将收稍入日报表和颈预交款收据透、病人出院绘发票存根一雪并报计财部主，计财部根败据收入日报障表作收入账梳务处理。加（七）住院裹部所用票据窝从计财部领拾用，打印的豪押金收据跟笔出院发票记岗账联与存根译联当天随日袍报表一并报运送计财部；顶手工押金收絮据定期报送腿计财部。淡第二十二条迈大各项收入膏的取得应符痒合国家有关脖法律法规和锡政策规定。帝取得的各项文收入必须开蚕具统一规定哈的票据。严乔格按照医院举财务会计制维度规定确认搬、核算收入广。脏第二十三条蒙涌驻各项收入由宋财务部门统括一核算，统布一管理。其尊他任何部门勇、科室和个型人不得收取抄款项。严禁聋设立账外账嗽和气“蜡小金库敌”葬。竹第二十四条输奴各类收入证票据由财务康部门统一管界理。计财部致负责票据的糊购买、印制季、保管、领及用、核销、曲遗失处理、悟清查、归档趣，并设立票茄据登记簿进秩行详细记录踏，防止空白深票据遗失、鬼盗用。志第二十五条禾加强结绵算起止时间执控制。注住院部、门拌诊收款处要缴将当日收入垃当日结算，唐以便及时结武出医院收入论，使收入的解资金置于安酸全管理之下湿。床第二十六条隶建立退茂费管理制度葵。各项退费印必须提供交目费凭据及相裕关证明吵,抬核对原始凭撇证和原始记痰录近,被严格审批权拴限在,米完备审批手体续，做好相练关凭证的保半存和归档工碰作。敞第二十七条胸建立各苏项收入与票塞据存根的审咬查核对制度狗。计财部负蹈责对各项收忘入与票据的蠢存根审查核浴对工作，具舟体做收入凭圈证的会计人商员负责对门膜诊收款处、贝住院部每日陈上交的收入侧日报表的收猎入银行存款渠与票据存根冶审查核对；听急救中心交元计财部的收吵入由作收入倡凭证的会计叔人员认真和沉票据存根审现查核对是否织相符。如有纲不符，及时率查找原因，嫩确保收入真猴实完整。算放第四章稍卧支出控制按第锅二十八锻条拼太建立健全支粘出管理制度沟和岗位责任悔制。明确相匪关部门和岗培位的职责、炒权限淘,敞确保支出的啦申请与审批奴、审批与执须行、执行与分审核、审核宴与付款结算督等不相容职子务相互分离分,乎合理设置岗属位雹，蛮加强制约和吉监督贩。动第二十九条倒有关部痰门提交支出孔申请，分管违院领导、院闯长审批，个有关部门根铺据审批意见奋执行，计财盼部不同岗位墙会计人员负杠责支出的审倡核和付款业周务。疾第断三十吴条润鱼各项支出要筹符合国家有封关财经法规收制度委。催严格按照医慢院财务会计射制度的规定过确认、核算病支出。悔CW益—牛0趣0所8：财务会乎计内部控制途规定浙生效日期：恰2007年横7月30日赏码洋氧桶纯修订日期：件2011年捡8月6日惯疼郊睛第三十一条选步健全支出的研申请、审批颠、审核、支摇付等管理制边度粪，付明确支出审贪批权限、责行任和相关控罢制措施。芦各项支出严告格按照货币裕资金支付规盗定程序办理橡。听审批人必须珍在授权范围牛内审批胆,法严禁无审批特支出。宰第跃三十二郊条哨缝建立重大支盟出集体决策著制度已。重大项目辫支出集体讨观论决策，5良万元以上的槐支出院务会凶讨论决定；软50万以上粪的支出，党鬼政联席会讨双论决定，严脸格控制无预败算支出。丝第三十三条泥占建立凝责任追究制滴度严。有关部门啄在执行中造姿成重大损失纽的，要追究尘直接责任人贺、相关科室欧负责人、分顺管院领导的景责任。哲第三十四条财弄加强支出的踩审核控制郑。牧完善支出凭齐证控制手续单和核算控制熔制度备，喷及时编制支胀出凭证考,情保证核算的侧及时性、真纷实性和完整尖性染。扬第青三十五稳条傍计财部在办部理付款业务纳时，应当对守票据、结算需凭证、验收肌证明等相关习凭证的真实侦性、完整性梢、合法性及耻合规性进行祸严格审核。德第三十六条先泻应当加强应穴付账款的管士理，由专人系严格按照付样款规定管理烟应付款项，苍已到期的应虑付款项须经馅有关领导审先批后方可办满理结算与支挨付。南第迈三十七扩条伤应当定期与承供应商核对湿应付账款、拥应付票据、沫预付账款等掏往来款项。夫如有不符，惊应查明原因动，及时处理趣。兆第稳三十八木条造加强劫成邮本核算与管竖理哨。冻严格控制成健本费用支出鸦,雕降低运行成混本筑，结提高效益。特第五章含萍货币资金控张制扎第三十九条浊握建立健全货仙币资金管理握制度和岗位相责任制钱。鹰明确岗位的哑职责、权限渔,赌确保不相容摧职务相互分步离喇,解合理设置岗字位里,踪加强制约和也监督。泽出纳不得兼姜任稽核、票愚据管理、会昨计档案保管岩和收入、支遣出、债权、雁债务账目的疼登记工作。痰医毫院洪不得由一人丢办理货币资虽金业务的全害过程。较第四十条毕番办理货币资胶金业务的人谁员揪,夜要有计划地湾进行岗位轮岗换先。候医告院躁门诊和住院勤收费人员要映具备会计基崭础知识和熟花练操作计算妄机的能力。填严禁未经授息权的机构或责人员办理货促币资金业务执或直接接触弯货币资金。倘第四十一条思叙建立严格的炊货币资金业旧务授权批准泼制度。谣参照我院《堵支出管理制岂度》，联明确被授权饭人的审批权林限、审批程白序、责任和包相关控制措兽施址,烧审批人员按细照规定在授真权范围内进贪行审批牧,拢不得超越权揭限。未经办人应当骑在职责范围颈内，按照审拳批人的批准泪意见办理货体币资金业务殿。应对于审批人粉超越授权范跌围审批的货罚币资金业务妖，经办人员误有权拒绝办福理，并及时缴向审批人的械上级领导报住告。腰第四十二条逼名按照规定的场程序办理货厚币资金收入袭业务快。付货币资金收旋入必须开具渐收款票据孝,猴保证货币资们金及时、完园整入账孔。不得私设膨“御小金库总”丢，不得账外乱设账，严禁旁收款不入账装。粥第严四十三侍条些盲货币资金支愧付必须按规绢定程序办理故。槽（一）爪支付申请。步用款时应当恳提交支付申弯请样,艰注明款项的项用途、金额迫、预算、支耐付方式等内块容槐,挨并附有有效跑经济合同或越相关证明及父计算依据尽。尝CW陵—夫0钳0秀8：财务会筝计内部控制围规定花生效日期：件2007年撑7月30日荡朝塑刻曾钱修订日期战：过2011年规8月6日耽宅熔秋醒（二）盈支付审批。讨审批人根据甚其职责、权暑限和相应程毒序对支付申棍请进行审批侨。好对不符合规淘定的货币资据金支付申请另,更审批人应当正拒绝批准。骆（三）良支付审核。脖财务审核人霞员负责对批熔准的货币资使金支付申请安进行审核逗,叫审核批准范大围、权限、破程序是否合威规斯；圣手续及相关敢单证是否齐腔备薪；邮金额计算是因否准确粉；陷支付方式、站收款单位是附否妥当等补，版经审核无误旬后签章歼。第（四）割支付结算。叹出纳人员根建据签章齐全姨的支付申请疯，站按规定办理伍货币资金支沾付手续斜，任并及时登记墓现金日记账欠和银行存款岩日记账捷。阁签发的支票贞应进行备查河登记。为第乌四十四踢条煌握按照《现金氧管理暂行条蚕例》的规定航办理现金的律收支业务希。目不属于现金夕开支范围的捕业务应当通肥过银行办理医转账算。实碗行现金库存森限额管理懂，王超过限额的挑部分欢，必邀须当日送存亿银行并及时但入账垫，蜻不得坐支。电第刺四十五医条拐似按照《支付郊结算办法》忌等有关规定缓加强银行账链户的管理岔。犯严格按照规弟定开立账插户日、办理存款顽、取款和结帜算驼。泛不准违反规垮定开立和使脏用银行账。辱定期检查、习清理银行账钞户的开立及证使用情况卡。蜡加强对银行嘱结算凭证的陈填制、传递诵及保管等环吸节的管理与礼控制删。研严禁出借银遭行账户。迟第烫四十六份条然鲁加强银行存搏款对账控制渗。由出纳和亚编制收付款廊凭证以外的谦财会人员每冈月必须核对班一次银行账容户舒，菊并编制银行妥存款余额调其节表妙，使银行存枕款账面余额督与银行对账董单调节相符伙，替对调节不符式、邪应查明原因框，及时处理么，对端长期未达的南账项应及时叮向有关负责喜人报告。脸第栋四十七富条慧乒加强银行预耽留印签的管衬理。医院财容务专用章必殃须由专人保装管溜；顷个人印章要铲由本人或其刊授权人员保吃管催；乔因特殊原因眉需他人暂时里保管的必须挎有登记记录魔。管严禁一人保催管支付款项饱所需的全部部印章。旨第祸四十八甩条线朝加强与货币榆资金相关的礼票据的管理蝶，计财部负武责隐票据的购买延、保管、领池用、背书转披让、注销等转。好第四十九条拥锤加强对现金祥业务的管理岛与控制。出若纳人员每日残要登记日记坐账、核对库飞存现金、编匠制货币资金扮日报表横，隆做到日清月语结命。购第五十条权建立货率币资金盘点受核查制度。屈货币资金是沉医院资金的缝重要组成部衰分，货币资绍金又是流动白性最强，控毁制风险最高蒜的资产。货想币资金包括叶现金和银行缠存款，应定寄期不定期的多进行盘点和营核对工作，劈库存现金进摘行盘点和核柳对，银行存煮款进行对炊账咳并调节余额繁。计财部负锯责人随机抽唉查银行对账偿单、慧银行日记账瓦及银行存款暴余额调节表谨，箱核对是否相结符。不定期智抽查库存现航金、门诊和明住院备用金分，保证货币国资金账账、哲账款相符。壤第六章摆株药品及库存腊物资控制圣第其五十一准条泄建立条健全药品及液库存物资管罢理制度和岗柿位责责任税制。明确岗纳位职责、权晓限榆，飞确保请购与头审批、询价票与确定供应够商、合同订袋立与审核、贼采购与验收愚、采购验收请与会计记录峰、付款审批没与付款执行酬等不相容职司务相互分离皂，紫合理设置岗矿位株，诸加强制约和尿监督许灯。床医院不得由房同一部门或铃一人办理药绘品及库存物臂资业务的全票过程。拘第五十二条童不相容令职务相互分饺离泽CW有—狡0续0教8：财务会倡计内部控制揪规定芳生效日期：眼2007年骤7月30日从盖扫轮缸锯修订日期：核2011年有8月6日滋蚂地症夏（一）使用询科室提出申纹请，保管员记负责计划的介制定，归口矮管理部门负颜责人、分管缸院长负责计稻划的审批；泰（二）询价这员负责药品缘及库存物资狱的询价，揭审计部负责想监督询价全积过程，招标乎办公室组织爽归口管理部狼门、计财部论、审计部及恼专业管理委言员会共同参贝加确定供应锹商；宵（三）归口突管理部门负倡责订立合同慌，审计部、氏计财部、分欺管院长、院先长负责合同扔的审核；采刑购员负责采继购，保管员炉负责验收；纲（四）采购犯员负责采购境并制作入库遥单，由保管啦员负责验收拦并发放物品际,由制单员禾制作出库单脆，计财部财喷务人员负责尽会计记录；永（五）归口袋管理部门负熄责人、分管机院长、计财绍部负责人、粉院长负责审限批，计财部袋根据审批签诊字的票据，码办理付款。傲第役五十三里条骤制知定科学规范思的药品及库券存物资管理远流程。妻（一）浩药品及库存滥物资保管员见依据我院医布疗工作实际挎需求，结合电我院历史每纺月药品及库得存物资的实帆际消耗量并变结合库存量蹈制定相应的费采购计划，猴经归口管理掀部门负责人蛇审核后报分笑管院长审批过、签字。采象购员分别依肯据我院药学禽部《药品购枝销合同》、用《药品采购鸦管理制度》乖，总务部的箱《物品购销锁合同》、《拴请购审批制绕度》、《采美购管理制度牵》以及设备谨科的《购销珍合同》、《浊采购管理制嚼度》执行，悟按照采购计防划进行采购跨。挡（二）捞药品及库存苗物资保管员像按照我院药钓学部的《购岸入药品入库男验收制度》赌，总务部的表《入库验收狮制度》进行带验收，验收懒人员将不合旬格产品或药器品退回供应牲公司，将合作格品入库，接在发票背面恰加盖廉“合验收合格比”念专用章，签旗字或盖章后窗交采购员。吗其中药学部境中药饮片由香接收部门负赶责人按照我墙院药学部的衣《医院中药阁饮片管理规弃范》进行验搭收。粱（三）药品守及库存物资当采购员每月萌一日将上月塔发票报归口柿管理部门科虫室负责人审卷核签字或盖摔章后会同入军库单、采购夹计划及购销啦合同交计财横部审核入账约。计财部负世责向药品及心库存物资供糟应商付款。踢（四）药品绵或库存物资电保管员按照靠我院药学部均的《药品储蹲存、养护制玩度》、设备篇科的《库存迷物资储存、买养护制度》慕以及总务部煎的《物品储计存、养护制志度》对在库涉药品或库存栽物资进行养购护。每日两切次查验、记益录库房温湿鲁度，如超出仔合理范围应准采取调控措迈施；每月对知在库药品或办库存物资进牌行检查，填眠写养护记录叫及时报告近论效期药品、否物品；定期卵检查库房内筝设备运转是斑否正常，填延写设备养护姻记录。设备俘科保管员每面周对库存高危值耗材进行汁盘点；药品加和库存物资陡保管员每月乌对库存药品妙和物品进行获盘点，盘点作表交归口管棵理部门负责肾人、计财部姻；药库或库竟存物资负责茅人每季度末鲁对在库药品出或库存物资仅进行盘点，翠盘点表签字知后报归口管狭理科室负责低人、计财部祝。药库或库西存物资负责拥人年终对在让库药品或库酬存物资进行广盘点，计财焰部、审计部棍派专人监盘负，盘点表签理字后报归口沿管理部门负葛责人、计财肥部。慈（五）药品锐和库存物资术制单员根据轻各药房和各脸使用科室请稻领计划单，谈按时制作出城库单，一式新四联。各药盒房、科室设浓指定的请领踢人在规定时涝间根据出库师单领药品、核库存物资并愧签字。急需芳药品、库存刘物资随到随麦出。市（六）药品虑及库存物资圆制单员每月裁一日将上月苏出库汇总表铲及出库单交本计财部入账滨。并与计财零部对账，做汇到账物相符苹，账账相符缎。鹊第五十四条绿药学部乡、设备部、危总务部负责疫全院药品和妥库存物资的干采购，各归降口管理部门朝根据临尽CW视—粉0签0掩8：财务会征计内部控制灿规定肯生效日期：罪2007年誓7月30日歇超坡纷汁舰修订日慕期：州2011年则8月6日吸总哥工絮床的实际需省要作出预算犬，并经分管跪院领导批准月，归口管理叮部门负责组平织、监督，赢严禁未授权书部门或个人氧办理药品及躬库存物资的赛相关业务。酷第老五十五饼条嫌姓建立药品及仪库存物资请枝购审批制度棋。认仓库保管员面根据医院药鸟品及库存物槽资使用情况甚及库存量编占制药品、库灯存物资的采芳购计划，经搬归口管理部鸡门负责人审锦核报分管院梳长审批后，格由采购人员玉执行。疯第给五十六扒条笼圾加强药品及角库存物资采虽购业务的预剑算管理貌。药学部、输设备部、总辆务部泼按照预算执费行进度办理莫请购手续。住第便五十七郊条贫健全药品及蛮库存物资采壮购管理制度紧。捧药品和库存迟物资由单位瞧统一采购。钳药学部负责省全院药品的吓采购，设备万部负责全院曲医用耗材的欲采购，总务踏部负责办公考印刷清洁品挪、五金电器嘱、管件及家婆具的采购，良其他科室不膏得私自采购党。各采购员狭严格执行归陶口管理部门选负责人和分条管院长审批梦后的采购计掀划，按照招习标办公室选树中的供应商挤进行采购活笑动。她供应商的确扬定。医院招隙标办公室负责责组织招标难，确定供应之商。应严格受执行国家七止部委颁布的鼓《医疗机构篮药品集中招省标采购监督饶管理暂行办宝法》，我院卖设备部的《颈医疗机构集工中招标采购然监督管理暂施行办法》以颈及《浆山东大学第滴二医院招标半管理暂行办粱法（试行）蜂》，按照公禾平、公正、阅公开、安全始、经济、有港效的原则，傻结合药品及懂库存物资本拳身特点确定您供应商。侵（一）纳入识政府集中招扫标采购的药求品及医用耗虽材供应商的驴确定,按照不中标结果确牙定或从中选帮择确定。某（二）批量摆采购药品及孕库存物资供谊应商确定：听年采购量惧20万以上申的药品；5斗万元及以上航的批量及单鲁件库存物资齿；由招标办卡公室组织归裳口管理部门被及其管理委公员会专家、待计财部、审捕计部，共同谷确定供应商酷。蔽（三）小额凶零星采购供高应商确定：提年度采购量态20万以下运的药品，药毫学部按照供啊应商确定原追则确定药品慎供应商；5葬万元以下的牙库存物资由搅归口管理部额门负责确定怪供应商。金第贩五十八旁条董弃根据药品及味库存物资的曲用量和性质信，无加强安全库膛存量与储备鸭定额管理令，做根据供应情瞧况及业务需非求确定批量油采购或零星欢采购柴：上（一）碰确定安全存兴量幻，神实行储备定蚊额计划控制辉，药品库存丽量定为一个早月，卫生材洗料、其他材锯料库存量定桑为半个月。减（二零)搭年采购量2你0万以上的分药品；5万朱元及以上的会批量及单件乞库存物资采骤用批量采购户方式。镇（三）朋年度采购量澡20万以下盏的药品，药影学部按照供顶应商确定原吊则确定药品弹供应商；5冻万元以下的乞库存物资采毯用零星采购刮方式抽。浮城第五十九惜条债毅加强药品及茶库存物资验所收入库管理血。舍（一）馆药品及库存朴物资由保管汤员负责验收成，采购员填狭写入库单。糊药品及库存镇物资不经验廊收不得办理嫁入库。谈（二木)层.李验收时应查剪验药品及库盲存物资的质粥量合格证明将，根据药品苍及库存物资析的购销合同自，采购计划绞，发票核对撒药品及库存急物资的数量晓。也（三）益验收时应查甲验药品及库堂存物资的包确装及标示。谦主要检查以比下内容：席1.药品及怕库存物资的旧外包装是否姓完好。访CW稿—俱00趋8：财务会化计内部控制瑞规定经生效日期：陶2007年聚7月30日化塞饥率对贡修订日期：恩2011年义8月6日照命污块喷2.药品或阅库存物资包加装的标签和个所附说明书诵上，应有生持产企业名称芽、地址、药惜品或库存物江资的通用名骨称、规格、炮包装、批准吗文号、产品碗批号、生产兄日期、有效桂期、注意事庸项、储藏要涛求以及药品限的成份、适闸应症或功能启主治、用法虾用量、禁忌词、不良反应辣等内容。胀3.特殊管皮理药品和库神存物资包装卖的标签或说根明书上应有埋规定的标示盯和警示说明女。唤4.验收进绢口药品或库肾存物资：药除品需查验其脏《进口药品据注册证》、故《进口药品吊检验报告书雅》或《进口蛛药品通关单荒》；库存物哲资需查验其趋《进口产品绘注册证》，垃其包装的标沉签应以中文混注明药品的歌名称及注册戏证号，并有断中文说明书血。强所有药品及宾库存物资必帮须经过验收棒入库才能领置用滩；栏不经验收入挡库载，拨一律不准办泡理资金结算常。对验收过戚程中发现的战异常情况，宇负责验收的鸡部门和人员窝应当立即向善有关部门报六告，有关部咸门应当及时俊查明原因，忧视存货的不者同取得方式朗作出相应处图理。悲第六十条踪简加强药品及雁库存物资核鉴对管理与。誉（一）采购暮员每月一日牙将购销合同爆、采购计划亮、发票、入筹库单、购入骡汇总表交由近计财部做账唇务处理。保财务部门要指根据审核无宵误的验收入芬库手续、采校购计划、合欲同协议、发欺票等相关证廉明及时记账记；允保管员每月咐初将出库单介、出库汇总垫表交计财部仔作账务处理苹。身仓库应当设余置实物明细鼻账，详细登毫记经验收合狂格入库的存羡货的类别、呈编号、名称颂、规格、型锡号、计量单业位、数量、蛛单价等内容棍，并定期与毒财会部门核访对。脑（二）保管狸员每月初将她出库单、出翠库汇总表交挥计财部作账苹务处理。淹（三）保管陕员每月对仓聚库进行盘点蚀，盘点账目废与计财部核企对，做到账摆账相符、账团物相符。庆1.贵重药尿品及物品盘妥点：惕麻醉药品、币毒性药品、雄Ⅰ口类精神药品歼及贵重药品渐由专人负责问、逐日盘点坟，做到账物瑞相符走；高值耗材巴每周盘点一宰次尾，做到捷账煎物相符类。糠2.归口管衬理部门每月施末、血每季度末校及年终对豪药品住及库存物资丑进行盘凑点，恭盘点结果交早归口管理部住门负责人及璃计财部。年式终盘点时计境财部、审计移部监督盘点穿。尤3.稠药品盗及库存物资址的盘亏过：能查明原询因的，由筐当事易人承担主要徐责任，负责饰人承担连带相责任；无法颈查明原因的芹，负责人承哗担主要责任著，塘相关秆工作人员承检担连带责任滋。优4.吼药品嘱及库存物资辉的盘盈：咳应查明原因咽，分清责任迹，并及时报手告院领导。搁经院领导批葬准后，作出透相应处理。年第六十一条艳但药品及库存嚼物资的储存杀与保管要实拖行限制接触诚控制疑。喇药品及库存友物资要分类怕排列，定位闷放置。药品勇及库存物资叙保管员负责隐在库药品及瞧库存物资的轨养护工作。拣根据药品及君库存物资的胞储存要求，肝选择不同的黄储存方式。纪冷库温度为佩2摄-8悟℃玉；阴凉库温扰度不高于黑20种℃辛；常温库温缘度为0做-30有℃效，各库房相需对湿度应保坑持在45%音-75%之鉴间。每日两荒次查验库房咐储存条件，掏填写养护记极录。超出范摆围应采取调拆节措施，填敲写养护记录捐。定期查验暮设备运转情火况，及时维使修，填写设罚备养护记录龙。烛药品及库存撤物资发放由旦保管员负责榴。领药人应摄是药房负责裤人或由负责振人指定的药镰师。库存物晴资的领物人纲是使用科室洽制定的专人然负责。热高值耗材及存放射性物品份出库时，须豆由领用人和爸使用科室护险士长在物品丢出入库登记摸薄上签名，宝制单员进行冠专册登记。看第六十二条淹喷健全药品及歇库存物资缺副损、报废、别失效的控制玻制度和责任绍追究制度。糟CW蹄—指0浓0剖8：财务会对计内部控制携规定笑生效日期：笋2007年行7月30日素饼岗舍轻纤修订日期：站2011年浮8月6日榜诚同叛置（一）需薪报废的药品巾、库存物资山：在入库验焰收、在库养报护、销后退降回等业务流必程中发现的分破损、变质检且无法退换补的；国家有宫关部门公布盟质量不合格主的、禁止销串售且无法退习回的；丢失单的药品和库元存物资。径（二）各归逗口管理部门于应于每月初掘统计本部门语上月药品及围库存物资的侄报损情况准，辩逐品种填写坝《药品/库神存物资报损输表》衔，摸包括以下项擦目圣：愚名称、剂型异、规格、包迹装、生产商来、批准文号他、批号、有来效期、数量照、金额、报恐损原因、报劳损部门、日忠期等垫，睡因丢失而报燕损的药品及劳库存物资必歉须详细陈述品丢失经过和呀原因街，豆能明确责任太人的必须认似定责任人。浇（三）《药傍品/库存物析资报损表》瑞经归口管理恳部门负责人塞、计财部主睡任、分管院玩长、院长审恼批后，报计伟财部作账务约处理。朗（四）经批义准报损的药乌品和库存物肿资可以销毁士。易燃、易玩爆及特殊管拒理药品及库亏存物资按照锯国家有关规辨定销毁；不史允许按常规躲方法销毁或蒙需在特殊条汽件下销毁的热药品及库存穿物资筝，妇应通知供应保商回收林，呜并监督销毁售；经批准报旗废的普通药迫品及库存物匆资贪，爪必须由两人风监督销毁上，期不得流失或拜丢弃。各部堤门负责人做着好《药品/瞧物资销毁记除录》。倍（五）药品轿及库存物资峰的报损、销落毁属责任事训故的壤，语按违反规章橡制度处理。捷情节严重的插，屠由归口管理贼部门管理领煌导小组决定警处罚。危（六）责任振追究制度饮1.药品及音库存物资的浙各环节责任痰药品及库存型物资流经环兵节的负责人认应建立健全裳相关的制度拦和合理的操崇作规范，在爸每个关键环馅节都应明确愉责任，对事丈后造成的损酱失明确责任独的，按规定掠追究责任，魂未明确责任耳的，部门负役责人承担主踏要责任。禁2.药品及父库存物资的拾效期管理丑各药品管理惹部门应重视碍药品效期管些理，因人为此原因造成药畜品及库存物金资过期的，沈查明原因，凭追究当事人阻责任，不能辜明确责任人酬的追究部门添负责人责任航。分3.药品及雷库存物资的净报损压严格控制并帜减少药品及恒库存物资的教报损数量。故报损额度超郊过规定的，秘查明原因，答追究当事人加责任，不能绢明确责任人蛾的追究部门呀负责人责任颗。趴第七章寿固定资产应控制惯第六十三条萝魂建立健全固受定资产管理吹制度和岗位膊责任制。明贸确相关部门米和岗位的职合责、权限阴，醒确保购建计兔划编制与审兔批、验收取悦得与款项支槐付、处置的屋申请与审批隔、审批与执巨行、执行与辱相关会计记那录等不相容徐职务相互分罢离灰，舍合理设置岗术位低，养加强制约和茂监督怪。岩医院不得由周同一部门或吓一人办理固想定资产业务贸的全过程飞。篮第六十四条贿照不相容职务象相互分离夕（一）致使用科室提街出采购申请克，驱计财部进行乞财务分析和鸡投资风险分兽析，医务部嘴进行技术准罪入及使用效禽率分析，群设备部组织孩设备管理委株员会进行论声证,报愿院务会六或党政联席条会确定购置记计划觉。西（二）招标粮管理办公室丘根据购置计织划负责组织学归口管理部棚门、计财部棚、审计部使页用科室共同忙确定供应商相；采购员负舅责采购；归够口管理部门堆组织专家和贿使用部门进塌行验收，审拼计部、监察剃室根据合同基监愚CW零—播0港0课8：财务会眯计内部控制殊规定贷生效日期：丽2007年按7月30日详朗久没轿疗修订日期：璃2011年压8月6日叮达姻搜介职督验收过程敏；计财部根令据合同支付票款项。计（三）使用货部门填写固悼定资产处置负申请单，归境口管理部门给组织专家鉴澡定。耽资产管理部桥门蒜审核，奇经归口管理触部门负责人却、专家、计冬财部负责人性、分管院领需导、院长或跳经坡院务会宇或党政联席用会审批。陕（四）隶国有资产管共理部门负责安根据批复处叙置固定资产却。旋（五）财务劈、设备、后麦勤根据处置畅的申请报告教作相应的会星计处理。垮第六十五条叼限制定固定资细产管理业务听流程。明确股取得、验收掀、使用、保瓦管、处置等冤环节的控制抓要求捧，拾设置相应账蒜卡董，衣如实记录劳。拘固定资产管垃理业务流程催：宾（一）使用偷科室提出购蕉置申请；学（二）计财漏部进行财务重分析和投资荣风险分析，好医务部进行魔技术准入及辱使用效率分砖析；动（三）设备佩部组织设备掏管理委员会输进行论证；战（四）眼院务会买或党政联席净会组织审批具；天（五）询价跃员负责询价浇，审计部监复督其过程；跌（六）招标冈办组织设备卧部、计财部爆、审计部、检设备专家以蜜及使用部门幼共同确定供突应商；捕（七）设备飞部拟定合同丰，审计部、愁计财部负责比审核；县（八）设备墓部签订合同忙并组织采购偿；照（九）设备晨部组织专家筋和使用部门俱验收，审计猛部、监察室盒根据合同监劫督；闭（十）设备两部办理出、据入库，并登厉记固定资产纺明细账；夕（十一）使诚用部门根据普出库单登记蒜账(卡)；先（十二）计柳财部按合同叙付款，并根尺据入库单登盼记固定资产弊总账及明细疼账；抗第巾六十六沃条坛编制固定资姿产投资预算慎，衡医院根据事士业发展规划就和经费预算起，堤综合考虑固着定资产投资喂方向、规模符、资金占用跑成本、预计裹经营效益和口风险程度等唉因素，忆研究编制年色度购建计划笋，结合医院蛙实际确定审涂批权限和程赚序，乳在对固定资正产投资项目宝进行可行性够研究和分析炉论证的基础膨上，合理安智排投资进度含和资金投放把量，隔避免重复、己盲目购建。描归口管理部惑门会同财务市、审计、设果备专家及使喂用单位共同愧参与论证、值招标等环节塞的工作。尿第六十七条锯建立固搞定资产购建用论证制度。惯固定资产采淡购之前，计宰财部进行财干务分析和投汉资风险分析信，医务部进染行技术准入托及使用效率覆分析,并报心设备管理委农员会论证。求由中院务会氧或党政联席绘会审批，确逢定采购计划析。驶第六十八条台加强固揭定资产购建乒控制。对5青万元以上固于定资产，盘由古招标办公室极组织归口管借理部门、计剩财部、审计害部、使用科钱室共同确定梯供应商；对融5万元以下颤的固定资产复，由归口管冠理部门组织应竞争性谈判耽确定供应商益。确定供应座商后危由归口管理误部门和使用怨部门寇拟单定购买合同回，审计部、还计财部审核皇，分管院长钞、院长审批父签字。券第六十九条始加强固兆定资产验收谷控制。龄两应当区别固站定资产的不言同取得方式伐，对外购、执自行建造、弹投资者投入吧、接受捐赠丝、外单位调得入以及通过迷其他方式获摆取的固定资滤产进行验收横，办理验收垫手续，出具袄验收报告（挠验收单），渣并与购货合筹同、供应商佳的发货单及办投资方、捐吓赠方等提供宋的有关凭据嗽、资料进行地核对。悟CW帝—约0户0董8：财务会国计内部控制玻规定障生效日期：孙2007年应7月30日异攻枝课贩边修订日期：似2011年概8月6日失舰奏盲糠算第七十条价固定资产终购入后，设留备部组织专隶家和使用部旁门根据发票巩和随货同行旗单组织验收质，审计部、陶监察室监督腐根据合同监幻督其过程。堪验收必须认巷真及时，根坚据订货合同托和发票内容村验质验量，霉如发现型号瘦规格不符、买性能不良、睬数量短少、前质量不符合民要求或残缺社损坏、短少中附件、资料在等情况，设牌备部、总务售部应立即向麻供货单位联输系解决，并范暂拒付货款梦。确认合格新后，填制固谁定资产入库守单一式四联下，一联存根细设备、后勤枯分别留存，观将两联连同赏发票一起到饮计财部入账斗办理付款和这统计；一联编交保管员留犹存，并据一警登记随物卡广片。崭第七十一条负应当建虑立固定资产跑归口分级管适理制度。我家院固定资产绳在院长的统焰一领导下，誉由固定资产粘管理职能部斑门和使用部纳门共同管理志。我院固定听资产归属三蓄个部门管理左：即总务部羊、设备部、谋图书馆。总望务部负责房邀屋及建筑物靠及家具的购锡置和管理；仗设备部负责胃专用设备和诱一般设备的坡购置和管理愁，图书馆负凉责各种专业握图书和重要副专业杂志。拔固定资产具决体管理工作盏由计财部、部总务部、设亿备部及使用则科室负责：雁计财部负责加财务计划，盈金额监督、爷账簿核算；榨设备部、总错务部主要负惭责固定资产游的数量增减声，金额预算错，主办采购凳、验收、编量号、调配、污出入库手续废为各使用单巩位登记明细注账，每月与危计财部对账棍和年终清查匀盘点；使用惯单位负责固舰定资产的使精用、管理、踪保管，报损头、报废时填签写申请单，鸣及时清查盘替点，保障固换定资产的安障全完整，对甘大型仪器设穷备要制定专艰人管理，并名做好使用、哨维修、事故槽情况记录，楼定期评估使炊用效益。强第七十二条性建立固钢定资产维修径保养制度。宗归口管理部险门应当对固粒定资产进行攀定期检查、恰维修和保养兔，并作好详神细记录。保乏证固定资产零正常进行，欲提高固定资销产的使用效脱率，严格控飞制固定资产爬维露修保养费用康。谣第七十三条垦应当建笼立固定资产挑投保制度，筹防范和控制就固定资产的本意外风险。平应当明确应贡投保固定资葬产的范围和锐标准，由固净定资产管理昏部门会同财白会部门等拟蹦订投保方案赤，经单位负泡责人或其授添权人员批准眨后办理投保吊手续。男第七十四条析加强固丢定资产使用迁变动控制。胳固定资产的竟对外投资、两出租、出借侄必须按照国统有资产管理狼的有关规定迷进行可行性林论证，按照雀管理权限逐潜级审核报批俗后执行。滩医院以固定诱资产对外投负资，应按国列有资产管理妙规定进行评庙估确认，办耻理非经营性僵资产转经营交性资产审批陆手续，明晰精产权关系，圣实施产权管缝理。闲医院固定资响产一般不得属对外出租、浸出借，确需幻出租、出借针的，应由借加出单位提出竟申请，归口截管理部门审竖核，资产管瞧理处审批。只收回出租、酸出借的固定费资产，应认扬真勘验。出半租、出借固态定资产取得述的收入，应狂及时、足额啊上缴计财部铅，按有关规丢定统一管理肯使用。鞭第七十五条傅加强固愁定资产处置五管理制度。朽明确固定资电产处置无(宴包括出售、兄出让、转让肾、对外捐赠收、报损、报底废等捉)蜡的标准和程奶序，按照管见理权限逐级哑审核报批后愚执行。素处置固定资椅产要符合以早下程序：祥（一）使用香部门提出申寻请并填写固抛定资产处置卫申请单；民（二）归口稠管理部门组农织技术鉴定宽；雹（三）国有丑资产管理部触门审核；素（四）经归肾口管理部门猪负责人、专洒家、计财部屈负责人、分芽管院领导、束院长或经臣院务会章或党政联席睬会审批；季CW四—铅0粪0挖8：财务会拉计内部控制霸规定哭生效日期：设2007年盯7月30日环级摔利俯谢修订日期：钉2011年塘8月6日袋雪雪袜邮烧（五）价值煎在20万元饰以上的，上扶报卫生部审舌批；找（六）国有方资产管理部秩门负责根据匪批复处置固辱定资产。花（七）按仪赖器设备报废饶管理办法具宁体执行，相乌应职能部门惰办理具体账从卡手续，手雹续有归口管坟理部门实施茧。姜第七十六条俱合应当根据固钱定资产的实饰际使用情况跟和不同类别锡在处置环节舌采取相应的兆控制程序和典措施。兼对使用期满叹正常报废的犯固定资产，悄应由固定资得产管理部门论填制固定资攻产报废单，候经经分管院穷长、院长或船院务会、党锅政联席会批抱准后进行报毛废清理。炸对于医院使颤用的闲置的刻或者不适用戴的固定资产秀进行产权转叉让，一般经怨有关人员和计专家评估，瞧分管院长、呆院长审批，糊或经院长办欣公室、党政喘联席会审批鸟后办理。2楚0万元以上视的大型、精哲密、贵重的赠设备、仪器止的转让，要浅报卫生部批很准办理。闻对拟出售或狂投资转出的权固定资产，寿应由有关部敞门或人员填蔽制固定资产滋清理单，经扮分管院长、谋院长或院务曲会、党政联怪席会批准后芒予以出售或名转作投资。旬第七十七条睁组织固艳定资产报废忍小组人员对思固定资产的富处置依据、撞处置方式、励处置价格等陕进行审核，隆重点审核处惕置依据是否互充分，处置衫方式是否适谣当，处置价昨格是否合理涛。砍医院处置房醒屋、构筑物愧及大型、精肌密、贵重仪亿器设备，应污由资产管理支部门会同有她关部门组织舒专家进行论羡证和技术鉴倡定，并按国况有资产管理苦规定评估确幼认处置价格仔，处置价格爽一般不得低通于评估价格牵。衣处置固定资漂产的收入应汁及时、足额辰上缴计财部递，按财务制飘度规定管理慨和使用。任壮何科室和个午人不得截留泄挪用。屋第七十八条技辱医院内部调块拨固定资产收，应当填制拐固定资产内炉部调拨单，次由调入、调组出部门、固浊定资产管理招部门和财会剪部门的负责压人及有关管浮理人员签字挖后，方可办课理固定资产逝交接手续。垫各使用单位意之间相互调诱拨固定资产凭，必须报设份备部、计财反部、总务部犯同意，办理饲调拨手续作尸为各使用单摇位固定资产氏使用卡增减鸽的依据，大颂型贵重专业躁仪器设备还被须报分管院伍长和院长同谣意，由国有盆资产管理部工门负责调拨散，各使用单严位之间不得来擅自相互调减拨。逃第包七十九粗条员震建立固定资窜产清查盘点叫制度。明确办清查盘点的掌范围、组织泪程序和期限离，定期进行堆盘点。戴设备部、总辆务部要定期参或不定期地匀对在用和在煮库的固定资干产进行清查盼盘点，以确营保账实相符掠。年终由国岂有资产管理到部门组织计蕉财部、审计鞠部、归口管往理部门、使爪用部门共同就参加，对在厉用和在库的棵固定资产进移行一次全面致清查盘点。灰并与计财部祝总账核对,最做到账账相惰符、土账卡相符惰、账实相符姓。如发现盘交盈、盘亏，务登记盘点明魄细表，由归周口管理部门拉、计财部查爸找原因；由智国有资产管袭理部门和计渔财部上报分牵管院长、院便长审批，或唉经任院务会捆、党政联席沫会审批，进蛇行有关账务赖处理。战第八章扎工程项目港控制沿第八十条醉正建立健全工妹程项目管理跃制度和岗位沾责任制吴。否明确相关部赞门和岗位的驼职责权限猾，拍确保项目建辅议和可行性疲研究与项目刷决策、概预艇算编制与审挖核、项目实膨施与价款支含付、竣工决华算与竣工审古计等不相容谅职务相互分犯离慎，番合理设置岗搅位粒，伍加强制约和展监督。暮CW奴—呀0捎0附8：财务会耕计内部控制瓜规定宰生效日期：于2007年辈7月30日翁橡娇复孟阁修订日期：叮2011年域8月6日摄叮怠免叨巧医院不得由茅同一部门或榜一人办理工终程项目业务香的全原过山程。曲第八十一条愤不相容享职务相分离初（一）项目框建议和可行淋性研究由基替建办公室工参程技术人员院或委托的相脉应咨询公司略完成。项目她的最终决策沾由院领导集艘体讨论确定晓或报送上级邀主管部委审伶批确定。斥（二）项目倾概预算工作抱由工程项目对负责人和预鄙算人员共同拒编制，编制懒完成的工程您概预算由审乒计部审核。围（三）项目仰的实施由项纪目负责人组窑织工程技术灌人员共同完描成，工程价谋款的支付由辩计财部按照词工程合同执滚行。否（四）施工式单位提供竣助工决算相关具资料，经项禾目部（基建歪、监理、咨锻询）审核后宁报送审计部询进行竣工审啦计工作。饮第八十二条阳个建立工程项近目相关业务源授权批准制埋度。桨基建工程项桶目研究决定帜后，由基建身确定项目负借责人（即被登授权人）报大院领导审批猪。项目负责港人根据工程郑项目的大小志，拟定工程者项目组成人有员，包括技提术质量，材词料采购，安斩全管理，基封建资金管理缺，合同资料坝管理，施工叠手续办理等宾人员组成项喷目部，经基却建办审核后坑报院领导审惹定。项目负愁责人在基建姜办领导下代资表医院对工虏程项目负主郑要责任，即帽从工程项目浅可行性研究勇开始，到工燕程完工全过切程的组织管工理，包括可音行性研究报径告的编制，纪工程项目方暖案的拟定，庭施工队伍的扫管理，大宗亲材料大型设喇备的采购，勾工程质量，跪现场安全管跟理，经费使修用管理，合蚊同资料管理块，施工手续蜓办理等内容独，都应严密犬组织，科学按论证。特别姑是可行性研被究报告的编爽制，建设方愁案，工程施旅工队伍，材释料设备采购偏，经费使用阀等内容，须鼓经院领导批虏准后方可实阵施。息基建办公室腾具体职责为查：砌（一）主任脚职责，在院起领导的领导港下，对整个鸟基建负全责翻，带领办公餐室人员认真箱组织施工，睬圆满完成院刻领导交给的累基建任务。溪（二）项目逐负责人职责子，在主任的红领导下，对伤工程项目负烂全责，参与墓工程项目的急可行性研究谷，项目方案绣的论证，施座工图纸的会徒审，对材料载质量、图纸券变更和隐蔽妄工程的处理束及时授予技惰术人员，检彻查所属人员野履行职责情旨况，加强财嫩务管理，协虑调处理有关悄单位的关系敌。劲（三）技术赴负责人职责浸，对整个工倍程技术方面刮负全责，监覆督检查施工字单位在施工拆中对图纸、马规范、标准字的落实情况变，对工程的彻施工方法、穴施工工艺严曾格把关，严备格审核施工护单位上报的毕施工组织计喷划，及时处松理施工中出胃现的技术问升题。面（四）材料盐员职责，要暂熟悉各种材亡料的规格和救验收标准，省严把材料质乖量关，对材救料的采购要滩按照材料的救采购办法办打理，所购材顿料必须有合作格证和质保珠书，搞好材片料的计量，嘴对进入现场索的材料应注彩意做签证交社接手续，并拉根据工程进串度及时调整尊所需材料。室（五）质检雅员职责，要话按照施工进席度要求，严宗把施工质量俗关，深入施夕工现场，检苍查现场施工运是否按操作烈规程和施工岂程序施工，呢检查进场建桐材质量及试赏验检测情况恢，监督混凝冤土、砂浆的军配比，及时困纠正和处理钢施工中存在吴的质量问题昂。临（六）资料菠员职责，按汇照工程建设蔑档案管理要李求，及时搜绢集施工搂中的各种资俊料，分类归妙档整理，保庙证工程各种界资料完整、智准确。号明确被授权腾人的批准方钓式、权限、族程序、责任消及相关控制旁措施锻，滤规定息CW种—该0抵0扫8：财务会蛙计内部控制万规定害生效日期：韵2007年榴7月30日争煮算帜拾肾修订日期：赚2011年棒8月6日佳欣辛薄畅步经办人的职演责范围和工菜作要求疑。构严禁未经授属权的机构或摊人员办理工俭程项目业务偶。均第运八十三班条抬堤制定工程项泛目业务流程皮。疲（一）根据恢医院的发展挺规划和项目踩的可行性研辛究报告，经近医院党政联旅席会议或经貌联席会上报返上级主管部云门批准项目象立项。这（二）由姑基建项目部压根据项目立缓项书，到当困地规划及建定筑管理部门将办理工程开女工的各种手罪续；编制科速学可行的预过算，控制工舱程造价并为险医院预算提挣供依据。已（三）通毅过招标方式递确定各种队刚伍（施工、斤监理、咨询晚），依据招先投标文件的罪内容按照基专建合同签定竹流程，签定科合同，并严私格履行合同死及时支付工码程价款。暑（四）工程欠进入施工阶纷段，由项目腰部按照基建雪工程的有关藏规定组织施笋工，工程通肿过质检验收围后，由施工宏方编制工程蛛决算书报监卷理、咨询，溪基建审核后抢报医院审计故。烘（五）依寒据审计部的痰审核结果由罪计财部支付薄工程决算。拌第第八十四坦条程体加强工程项血目决策控制鹿。呼要按照决策普科学化、民梨主化要求彻，最采取专家评犹审、民主评闻议、结果公蝶示等多种方中式灰，范广泛征求有按关各方意见转，阶实行集体决双策士。摔决策过程要演有完整的书凝面记录。对恶工程项目的隔立项、可行究性研究、项绩目决策程序饺等做出明确沟规定厘，云确保项目决芝策科学、合尾理。中严禁任何个宣人单独决策题工程项目或浇者擅自改变汪集体决策皮意挂见寻。徐第柴八十五辫条纳膨建立工程项绵目概预算控上制制度。顾（一）根据芝项目建设的售实际情况，宜严格按照当民地建筑管理遮部门出具的敲图纸审查报喘告和当地定夫额站最新的谅定额标准，寄由基建办公贼室编制预算码，并报审计秧审核预算编匙制是否科学给、合理、准织确。斑（二）按照裕工程建设情炉况，核对预沈算内容与设比计方案及审返核后的施工钥图纸的内容房是否符合，叮如有漏项或峰其他需要变分更的内容，茄应按照医院嘉基建变更签下证管理流程竟办理追加预汪算手续。白（三）工程揭量的计算应赵委托具备相偏应资质的造侄价咨询公司啄，按照山东训省最新的工戚程量计算办痒法进行编制出。梨（四）预算逐编制应当以吼当地新的《专清单计价办乳法》为准，衰确保预算的汽真实性、完俱整性和准确参性，使编制井的预算具有晕较高的可操峡作性。康第八十六条脊加强工贴程项目质量幼控制。僚为确保工程洒项目建设质处量，应着重饺做到以下几冬点：殿（一）基建废工程实行项糕目负责人负雹责制，项目繁负责人在职办责范围内对寸工程质量负绞全责，严把盯施工质量关此，严格按图绞纸、规范、己标准施工，摔严把材料（像设备）关，乡确保工程材夫料符合国家掀标准（或行霸业标准），兆严禁使用不付合格材料（剂设备）。生（二）工程昂项目按照《在山东大学第踩二医院招标恩管理办法》挖通过招标确争定优良的施亿工队伍、资关质较高设计桨单位、经验净丰富的监理朵公司。实行唇项目招投标舍制。是（三）严格用遵守工程施醋工合同，实蓝行合同管理捆。依据施工车合同、监理两合同严格管民理施工队伍俩、监理公司透，按合同规皂定的质量等歉级组织施工线，实行工程塌合同管理制狠。具（四）工程岔项目实行工泡程建设监理棵制，通过招第标的方式，竭选择经验丰柔富的监理公麦司，选择的秒总监工程师星，应责任心愁强，业务水川平高，专业钱工程师应精性通本专业业残务，具有相铲应的工程监凡理经验。遇愉有重大技术欠问题，应会蚊同建设方、嚼施工方、设俗计方及有关子单位研究解粪决办法，及歼时向院领导逃汇报，经批员准后实施。寨胜CW眯—暮0杏0惹8：财务会装计内部控制贞规定脾生效日期：拳2007年棉7月30日唉限舅羡修塘订日期：么2011年可8月6日炸新带旺塘（五）严格虫按照当地质渗量监督部门建施工前的质枯量监督技术雅交底，施工责中阶段性的斧质监意见及皂验收前的质唤量整改意见贵，组织施工器中全过程的艳质量管理与弦控制。句第八十七条贼建立工条程价款支付散控制制度。纹工程价款支屠付，是指我赌院建设工程低与承包合同袋价款进行约洒定和依据合舰同约定进行般的工程预付次款、工程进忧度款、工程仓竣工价款的猎支付活动。虎工程价款支虽付活动，应炎当遵循合法昆、平等、诚孕信的原则，乔并符合国家队有关法律、镇法规和政策乞。碌第八十八条势明确价训款支付的审挂批权限、支宴付条件、支毛付方式和会场计核算程序挎。倘（一）工程革价款支付应妥由项目负责斑人、基建负据责人、分管联院长、计财胆部负责人和舒院长审批签积字，计财部文方可办理付三款业务。段（二）工程王价款支付时温，计财部要捕严格认真审惠核形象进度骗工程结算书尝，跟踪审计饺审核金额，夹监理提交的透工程款支付巩证书，审核遇无误后办理言付款手续，信付款按不高坐于工程价款海的75%向摔承包人支付圾工程进度款右。兴（三）工程掀价款支付方关式。计财部策严格按照合荐同约定方式超执行，建设漫工程的预付骗款按合同约陵定拨付，原临则上预付不帮高于合同金桑额的30%虎。预付款从秧支付第一笔叶形象进度款困开始分次扣绣除。纺（四）基建份财务人员严任格按基建财煮务制度办理显会计核算，逆竣工决算。湖（五）对工邀程变更等原给因造成价款狡支付方式和鹰金额发生变佳动的，相关裁部门必须提搂供工程变更淹完整的书面摆文件和资料麦，经计财部盘、审计部、颠基建办审核贞，报分管院恰长、院长签槐字同意后计帐财部办理价她款支付。成（六）工程看竣工价款的呼支付。根据罩审核确认的熄竣工结算报奖告向承包人杯支付工程竣吩工决算价款呼，保留5%片的质量保证虑金和5%档行案保证金，沃待工程交付雀使用1年质著保期到期后絮清算，质保污期内因质量撤问题所发生唉的费用由承牙包方负责。贷第八十九条遵绣建立竣工萝决算控制制筛度。严格执仆行竣工清理绢、竣工决算扎、竣工审计史、竣工验收竞的规定，确槽保竣工决算修真实、完整启、及时。贩（一）项目垒竣工清理工权作的主要内寨容有：奏1．组织有秀关人员逐层挂、逐段、逐种部位、逐房重间地检查施行工中有无漏扬项。一旦发销现，必须立搬即确定专人惰定期解决，负并在事后按河期进行检查之；冒2．对已经宴完成的部位丸要立即组织腊清理，保护半好成品，如妙果有可能，浴应该按房间活或层段锁门恒封闭，严禁割无关人员进可入，防止损刚坏成品或丢召失零件；感3．有步骤捎地组织材料嘱、施工机具巡以及各种物纵资的回收、概退库，向其龙他施工现场弊转移和进行胃处理工作；棕4．有计划来地拆除施工浇现场的各种辱临时设施和趴暂设工程，然拆除各种临菠时管线，清垮扫施工现场迟，组织清运表垃圾和杂物题；致CW单—悔0煎0类8：财务会恐计内部控制征规定灵生效日期：材2007年闯7月30日脑他驰其修金订日期：冰2011年份8月6日桥境办福瞒5．做好电狱气线路和各方种管线的交造工前的检查碧，进行电气驰工程和其他齐设备的全负京荷试验。滔未经竣工决印算审计的工跪程项目搂，宋不得办理资饶产验收和移粪交。普验收合格的遍工程项目，外应当及时编恢制财产清单敢，办理资产阶移交手续，串并加强对资赖产的管理。舌（二）竣工季决算择“择工程竣工验饺收报告钞”山完成后，承软包人应在规靠定的时间内贪向发包人递倡交工程竣工岭决算报告及巴完整的决算扩资料。谜1.编制竣陈工决算应依扛据下列资料毕：杆（1）施工轧合同；周（2）中标灾投标书的报盲价单；孤（3）施工蔽图及设计变筐更通知单、艰施工变更记汪录及技术经改济签证；社（4）工程贤预算定额、旷取费定额及臭调价规定；岛怪（5）有关晕施工技术资阔料；运（6）工程虾竣工验收报长告；翠（7）工程娇质量保修书挤；真（8）其他昏有关资料。搭序2.项目经凝理部应做好塘竣工决算基峰础工作，指叫定专人对竣气工决算书的巧内容进行检捏查。握在编制竣工脾决算报告和塔决算资料时占，应遵循下娇列原则：互（1）以单价位工程或合盯同约定的专肢业项目为基灭础，应对原活报价单的主省要内容进行短检查和核对端。棕（2碑）冻发现有漏算佛、多算或计啦算误差的，恨应及时进行信调整。谊（3）多个或单位工程构跨成的施工项淡目，应将各墓单位工程竣眯工决算书汇境总，编制单徐项工程竣工些综合决算节属。赞（4）多个单单项工程构冠成的建设项返目，应将各原单项工程综游合决算书汇惯总编制建设剪项目总决算厉书，并撰写余编制说明。越眼工程竣工决惧算报告和决宏算资料，应付按规定报企镜业主管部门俯审定，加盖法专用章，在那竣工验收报致告认可后，双在规定的期东限内递交发世包人或其委截托的咨询单尘位审查。由脚基建办公室崇审核后交医便院审计部进加行竣工审计莲，承发包双卧方应按约定所的工程款及俗调价内容进素行竣工决算恨。未经竣工该决算审计的因工程项目，径不得办理资碌产验收和移王交。替工程竣工决呆算后，承包炭人应将工程脾竣工决算报剩告及完整的砌决算资料纳痒入工程竣工魔资料，及时边归档保存。佩（三）装饰产装修工程项押目的竣工验判收艺CW车—恐0朱0池8：财务会取计内部控制黎规定晶生效日期：牌2007年困7月30日苹旨绩研修痛订日期：所2011年卧8月6日战阳掩营涛1.装饰装隔修工程项目雨竣工验收的役依据同(1)上级源主管部门有呈关工程竣工躲的文件和内控容；坟(2)工程键承包合同；弹(3)工程惠设计文件；怨(4)国家释现行的装饰驻装修工程施卡工及验收规更范；绍(5)国家夕相关现行施悉工验收规范佣；获(6)对于败从国外引进丙新技术、新瞒材料和进口破设备的装饰峡装修工程项天目，还要按耀照签订的合艰同和国外提巩供的设计文近件等进行验喉收。待2.装饰装刺修工程项目繁竣工验收的梦程序渣装饰装修工贺程项目的竣怜工验收一般均分为竣工自触检和正式验私收两个步骤前进行。其过真程为：施工室单位在装饰渣装修工程项棍目完成，具白备使用条件螺后，进行竣奥工白检，然虎后向建设单招位发出交工肺通知。建设套单位接到施延工单位的交柱工通知后，铜在做好验收泽准备的基础派上，组织施量工、设计等棍单位共同进尖行交工验收腹。迹(1)竣工掠自检连竣工自检也休称为竣工预症检，是施工炉单位先进行肝内部的自我袜检查，为正娃式验收做好昏准备。一方滔面检查工程折质量，发现谱问题及时补式救；另一方射面检查竣工拣图及技术资仔料是否齐全付，并汇总、室整理有关技资术资料。角①叼竣工自检的页标准乌竣工自检的疤主要依据是谱：工程完成不情况是否符荷合施工图纸凝和设计的使金用要求；工泰程质量是否吧符合国家和恋地方政府规膨定的标准和绩要求；工程拼是否达到合想同规定要求喊和标准。谦②旷竣工自检的晃方法竣工自戚检应该分层表分段、分房秃间的由竣工桂自检人员按钥各自主管的繁内容逐一进想行检查。区在检查中要则做好记录，瘦对不符合要盏求的部位和岂项目要确定零修补措施和阵标准，并指止定专人负责求，定期完工诉。范③旅竣工自检人捧员的组成贤参加竣工自惊检的人员，鸽应由施工单迷位项目经理稍组织生产、嗽技术、质量愤、合同、预的算以及有关雷的施工工长糟等共同参加刺。(2)复检斑在基层施工益单位自我检孕查的基础上减，并对查出补的问题全部膀解决以后，克通过上级部考门的复检，折解决全部遗演留问题，为巡正式验收做锹好充分准备事。地(3)正式避验收三在竣工自检进的基础上，菠确认工程全滩部符合竣工浴验收标准，例具备了交付预使用的条件梯即可进行装妹饰装修工程锯的正式验收案工作。辰CW成—侵0雨0夕8：财务会馆计内部控制期规定圈生效日期：京2007年头7月30日卖劫晕斩惊秘修订日期：巩2011年受8月6日绩司直呈页=1\*GB3区①鸟发出《竣工貌验收通知书何》顷施工单位应折于正式竣工馅验收之日的蚀前10天，井向建设单位掘发送《竣工燃验收通知书龙》。=2\*GB3瞒②酷递交竣工验俗收资料娇竣工验收资舌料应当包括仿以下内容：永竣工工程概炒况；图纸会怪审记录；材密料代用核定叉单；施工组舍织方案和技慈术交底资料碑；材料、构轻配件、成品改出厂证明和妖检验报告；躬施工纪录；书装饰装修施捆工试验报告爪；竣工自检老记录；隐检院记录；装饰敞装修工程质剪量检验评定胸资料；变更泻记录；竣工膨图；施工日克记。=3\*GB3友③桌组织验收工纹作吨工程竣工验碌收工作由建阔设单位邀请恼设计单位及自有关方面参咽加，同监理糊单位、施工拍单位、使用感单位一起进分行检查验收售，如无明确斧的使用单位典，基建代表夕医院进行验枯收。集中、订会议，介绍锁工程概况及啄施工的有关需情况；分组涂分专业进行畏检查；集中辣分组汇报检员查境况；提佳出验收意见夜，评定质量温等级，明确边具体交接时惹间、交接人行员。=4\*GB3踩④骂签发《竣工江验收证明书星》套在建设单旬位验收完毕遇并确认工程刚符合竣工标浮准和合同条顷款规定要求氧以后，即应凶向施工单位务签发《竣工脱验收证明书建》。建设单腐位、设计单抓位、质量监敲督单位、监嘉理单位、施暂工单位及其聪他有关单位喊在《竣工验嗓收证明书》斥上签字。=5\*GB3粥⑤向进行工程质昼量核定示承监工程的宽监督单位在庄受理了竣工银工程质量核惨定任务后，项按照国家有鸦关标准进行干核定。核定据合格或优良斧的工程发给客《合格证书摊》，并说明谅其质量等级浆，否则不准剩投入使用。=6\*GB3裂⑥是办理工程档振案资料移交该工程档案是呀项目的永久溉性技术文件股，是建设单为位使用、维吉护、改造的玩重要依据，穗也是对项目切进行复查的膜依据。在施河工项目竣工愈后，项目经门理必须按规球定向建设单用位移交档案找资料。移交咽的工程档案馒和技术资料母必须真实、舍完整、有代连表性，能如溪实反映工程遮和施工中的粪情况。=7\*GB3识⑦宾办理工程移伯交手续起在对工程检趟查验收完成杏以后，施工停单位要向建赔设单位办理虚工程移交手芬续，并签订生交接验收证瓣书，办理工伞程决算手续慈。=8\*GB3僚⑧眉办理工程决钉算衬整个工程项挪目完工验收惊，并办理了陶工程决算手早续后，要由棚建设单位编奇制工程决算费，上报有关故部门。至此抵，整个装饰逐装修工程的兆全部过程即幻告结束。起应当建立对办工程项目内房部控制的监生督检查制度梳，明确监督控检查机构或叫人员的职责驴权限，定期草或不定期地巾进行检查。抢对监督检查纵过程中发现止的工程内部释控制中的问您题和薄弱环糖节，医院相咽关部门应当探采取措施，攀及时加以纠卷正和完善。民CW锈—册0浴08课：财务会计垃内部控制规芝定窑生效日期：痰2007年猫7月30日染础牵误脖卷修订日期：判2011年朝8月6日构拆五奶醉鄙第九章校对外投资橡控制屑第九十条剥塑建立健全灶对外投资业蜻务的管理制龄度和岗位责缺任制。明确旬相关部门和受岗位的职责瓦、权限，确坡保项目可行占性研究与评忧估、决策与嗓执行、处置萝的审批与执秃行等不相容心职务相互分付离，合理设悔置岗位，加耐强制约和监此督。射医院不得由吗同一部门或稿一人办理对教外投资业务历的全过程。牛第九十一条向线建立对外奏投资决策控察制制度。加爽强投资项目棒立项、评估奴、决策环节好的有效控制榴，防止国有斗资产流失。战所有对外投薄资项目必须蒙事先立项，管组织由财务视、审计、纪号检等职能部蚀门和有关专育家或由有资拉质的中介机蹲构进行风险粱性、收益性烤论证评估，正经领导集体慰决策，按规无定程序逐级证上报批准。益决策过程应袍有完整的书却面记录及决去策人员签字敏。严禁个人捉自行决定对束外投资或者窝擅自改变集送体决策意见装。忠第九十二条日揪加强无形天资产的对外尊投资管理。责医院以无形源资产对外投热资的，必须僵按照国家有盆关规定进行休资产评估、膛确认，以确乘认的价值进须行对外投资为。赖第九十三条响座严格对外洽投资授权审田批权限控制毙，不得超越碑权限审批。姥建立对外投艺资责任追究朱制度。对出容现重大决策汇失误、未履皂行集体审批澡程序和不按晓规定执行的泊部门及人员举，应当追究席相应的责任绘。录第九十四条帅练加强对外痰投资会计核把算控制。建年立账务控制厉系统，加强闷对外投资会膝计核算核对誓控制，对其稳增减变动及既投资收益的裂实现情况进循行相关会计赛核算。棋第牌九十五激条匆题建立对外投有资项目的追税踪管理制度蕉。券对出现的问辈题和风险及认时采取应对蚕措施天，数保证资产的妙安全与完整成。称第离九十六葡条查挑加强对外投昨资的收回、较转让和核销伯等处置控制毒。橡对外投资的许收回、转让票、核销高，俩应当实行集笑体决策叹，裁须履行评估恨、报批手续令，嫌经授权批准宣机构批准后寻方可办理。私应当加强投际资收益的控雷制，对外投嘱资获取的利敞息、股利以望及其他收益窝，均应纳入诞单位会计核帆算体系，严锋禁设置账外榨账。肾第十章牙债权和债使务控制提第恰九十腔七软条膏建立健全债扛权和债务管撒理制度和岗冬位责任制。舱明确相关岗获位的职责和贞权限手，养确保业务经海办与会计记思录、出纳与恰会计记录、眉业务经办与狠审批、总账带与明细账核眠算、审查与咐记录等不相敲容职务相互迷分离冷，孝合理设置岗