某集团财务制度汇编

某发展集团财务制度汇编差旅费管理制度管理原则预算控制制度指出差人所在部门必须事先申报出差计划和差旅费预算，严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的，应由主管领导（集团副总裁、地方公司总经理、校长）批准。按岗位职别核定的制度全集团所有员工按岗位职别区别对待，但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时，经主管领导批准可以提高标准，但舱位、房间等级标准应按职别对应；如确需保持一致的，经主管领导批准可按其中最高职别者的标准执行。某发展集团岗位职别表笑职别胜集团总部如地方公司汉学校少A职董事长转B腥总裁、副董竿事长柴C财执行总裁她D元常务副总裁覆E催副总裁、董躺事茧F议部长阵总经理束校长演G仆副部长搏副总经理挥副校长、校屯长助理、特郑级教师忘H撑主管训部门经理害学部主任、棵高级教师、凑行政部主任驻、后勤部主施任、财务部愿主任、国际乘部主任错I叨一般工作人巴员锦主管即教务处主任那、训育处主孕任、中教一寸级教师、小满学高级教师棉、人事主管堆、食堂管理低员、医务所观所长、主管葬会计、保安掀主管忽J撑一般工作人挤员哲前述中未列属入的员工出差与派驻区别对待原则械派驻某地或低集团所属公劣司（学校）显工作两个月演以上的，原秤则上属于派阳驻，按当地霸员工对待或迟另行按刺“轨外派人员补男助管理办法竟”解执行。妨“奉一枝笔荒”椅审批原则拍出差费用批型准人投资公极司、管理公膝司为分管副关总裁，在项栋目公司为总学经理、学校色为校长。姻差旅费的构请成喜交通工具费买：指乘坐飞母机、轮船、诚火车、长途例汽车等交通古工具的费用比（含订票费葡）；拳2妈.粉住宿费：指危在外地住宿尚于宾馆、旅偷店的单纯住渴宿费用（不均包括在旅店吴发生的通讯日费、餐费和垮其他另行收贸费的其他费暗用，如有此筹类费用发生浑须在发票中惊单独列示或气提供宾馆收嘴费清单）；饥3.雹市内交通费荷：指在出发询地、目的地垫、中转地乘病坐市内公共乡汽车、电车虚、巴士的费义用（出租车裁票原则上不略允许报销）释；洁4.离伙食补助：贺指在出差期岛间的就餐补思助（不包括广在此期间的怎业务招待等当费用）脖;姜交通工具费弱管理规定及桂报销标准识交通工具费裁按实际发生肌数在规定的弦职别标准以蒙内报销。超孟过标准的，滋按标准报销尊，超过标准闪部分不予报迅销，由个人防自负;晚出差人如借码出差之便，灭中途非因公亭绕道旅行（端探亲、访友捎、旅游等）腐期间的路费药只报销出发项地至目的地滤之间的直线猛路费。绕道杰部分不予报稻销，由个人嚷自负便;牺多人出差必锐须同行时，酸由集团副总盆裁、地方公傲司总经理、邮校长批准可贝随同其中级来别最高者乘发坐交通工具绝。但舱位、代铺位应按相漠应级别对待照。报销标准浪职蛙别股卷法根交通工具石类型绢疗飞机究堤凑轮船陈进火车口头等仓饱经济仓夫二等仓责三等仓份四等仓及以险下破割软卧男偿硬卧费A库B焰C慕D纹E总F卡G钟H像I备注：断1.乘坐飞装机出差，除漆根据职别以疤外，还要根己据里程和事颤情的紧急程缎度和特殊需瞎要综合考虑鲜由集团副总指裁、地方公售司总经理、瓣校长批准。粗里程：芝2000？仪公里以上。筐2.如遇事焰由紧急未购当到卧铺票、惨夜晚乘车或要白日乘车时认间超过12悟小时时，可特按本次火车林硬座票价的篇60%奖励费给乘车者个权人（财政部钟文件）。一不般应购买卧球铺票以保持近第二天的工暴作精力。粪住宿费管理白规定及标准皂住宿费按实篇际发生数在味规定的职别菌标准以内报轮销。未超过芹标准的，按绝实际发生额与核准报销；耳超出标准部找分，由出差要人自负。尼副总裁以下婚人员住宿费指不包括宾馆咽提供的其他拍服务和收费触：如洗理、羡洗衣、餐费陡、通讯等费灾用，（如需识支付需事前出申请特批）元，以上规定番、标准？。调报销时必须你提供有效、烟合法住宿发之票。宿费发穴票要清楚写依明房间号、彻起止时间、洽天数、人数紫等详细内容词或附结帐清抽单。善报销标准如前下：远职下别信瞧申弃京沪穗及经胃济特区锹沿海开放城周市已其他省会、醋首府、直辖格市贼其他市县喇A筐B汤C嫁D秆E再F变G堆H章I夹市内交通费蜓、伙食补助台、通讯费管作理制度殖实本行定额包干露制（或按一导定标准报销项？）趣1.市内交桨通费示职甲别吗潮冒捎共内装地区辛京沪穗及经浪济特区蠢沿海开放地浅区泪其他省会、管首府、直辖尾市施其他市县寒A龟B搂C榴D小E趁F杜G药注：A.实弓行市内交通到费包干的，搜不报销任何弊汽车票（长土途汽车票价殊5元以上的柏除外）、出自租车票；答B帮.单位派车近出差的的不培享受交通费己包干。2.伙食费完出差地为学耍校提供就餐喜方便的，每拾天可领取2维0元？的伙杂食补助，领听取出差补助蒜的，不再领辩取工作餐费陕补助。诸到集团所属洒单位出差的什，由当地单婚位提供就餐听方便的，应仆按当地规定闯的客餐标准白交纳伙食费铲。令外出参加集兰团以外的会椒议，由会议短统一安排食委宿的，免伙隔食费补助。聚3罪.通讯费左浩？逝差旅费借款策与报销凯差旅费的申摄请速因工作需要善到外地出差完的教职员工陆，应提前根翻据预算填写店付款申请表泉，经本部门鄙负责人签字值后按费用支舒出核决权限光表报批后，攻到财务部门门借支差旅费抱。编申请表应填灾写下列内容迁是：部门、谎申请人、日阵期、天数、倾路线、事由拾、分项预算辱及总额、交蚊通工具费、丢追加原因、镜追加金额、桶批准人等内越容。具体填驱写标准是：禁在用途栏填符明出差起止浩日期、区间副及出差目的辉内容；辉在付款说明蔑栏填明分项抛预算及总额笔：交通工具瓦及费用、住犬宿标准及总蓬额、预计出够差补助额；返如超出预算等总额应注明品超支金额及傲原因并在追赞加审批人签态字。圆2.借款宏标准马出差人借款府的标准是：锡借款总额=斯公出天数*吹出差补助+建住宿费+长愧途旅费+市货内交通费？鼠+通讯费？患元3势.袍差旅费报销昏规定里（1）出差士人完成任务遥返回后，应翠于一周内（做节假日可顺帽延）到财务点清帐，填制园“稍差旅费报销连单屠”叮将所有票据痒整理、粘贴冷于后，要求猪票据合法合饥规、粘贴整艰齐规范。财哥务部按出差画标准审核后票报帐。留（2）对逾辨期未报帐的题，则在其当乘月工资中扣初回，并按日傲加收加收千者分之一的罚障金。辜（3）因工顶作需要超出葛原计划出差挥天数，致使陆报销金额与顾差旅费申请泽借款金额不剃符，出差人挠员在外地要充事前向本部电门负责人申评请，主管领朱导同意批准拦，返回后在绞付款申请表后追加审批人采处中加以注痰明，经本部畏门负责人签况字，主管领准导同意批准堤后报销。凡破未经批准超姨预算部分一却律由当事人门自负。摊（4）出差您人员如有借烦出差之便，惊中途非因公吊停留或绕道街旅行（探亲牢、访友、旅姜游等）期间依的旅费不予铸报销。不出差人到集宿团所属公司磁及学校出差垮的，由当地盒提供食宿方绕便的，每天猾给予20元坡出差补助；讲不提供食宿氧方便的，每化天给予30烧元出差补助观。盏副总裁、总屈经理、校长伞及以上人员边无出差伙食廊补助。出国费用岔葬员工出国费葡用报销标准崭：毛放测错封经绣筑刃耗蚊飘粱渣单位：美元糟/日/人撒地区分类咳副总裁脖总经理、校马长、部长浅带队教师趟一类（欧、优美）乎200约120哑10三二类（澳、赛新、加）延150面100非8踏三类（东南榴亚、港澳台崭）珍120诉80鹿6矮以上标准为火除机票外的微出国包干费蚂用，不再发希放出国津贴坊及其他费用颗；盒包干标准、烛地区分类随庆国际货币汇悲率发生变化软由集团计财乌部另行发文楚调整；彼带队教师费陕用在出国组归团总费用中川列支，此标牺准仅为个人羊补贴；担国际差旅和盯学生团组可颂携带少量备悬用金用于意壤外支出，但志借款和报销货均需经集团沉计财部批准葛，不得挪用方。盾八、本制度援由集团董事真会批准，由携集团计财部翅负责解释朋本斜制度从集团腰董事会批准杜之日执行，裁以前相关制欧度同时废止胳补蔑屈件院固定资产管棒理制度及流亚程孤固定资产的功含义：申固定资产是蛛指使用期限贡超过一年，竟常规性资产躁(管据清单翻)常和单位价值守在1000董元标准以上愉（小于10愧00元、大抗于蜂1柴00元的列漂入低值易耗绪品帐户按固痕定资产管理俯），并且在乱使用过程中软保持原有物酱质形态的资秀产，包括房腿屋及建筑物腐、机器设备当、运输设备欧、工具器具先、办公家具胡、教学仪器咐等。闸固定资产项劳目及编号廉(负见物业后勤魔部规定泥)资产项目。凭建筑物：以嚼每一独立建赞筑物连同附锣属装置作为性一个固定资忠产项目。例陕如：看台游姓泳池等。平动力设备：午以每一动力童机器连同基扭座、附属设掌备作为一个乏固定资产项胆目。例：锅压炉难传导设备：阵以在技术上吃能够构成一询个完整的传伤导系统的设寇备作为一个创固定资产项烘目。例如：劳校园网、广辉播电视网。浓工作机器及洁设备：以每窜一独立的机拼器连同基座每、附属设备慢作为一个固税定资产项目相。茫例如：净合水机蔬工具、仪器诞、用具：以献每一工具、择仪器、用具论连同便于操帽纵控制的各嘱种附具作为承一个固定资想产项目。撕管理用具：寿以每件管理析用具作为一爪个固定资产融项目。例如镰：汽车修理缩专用工具。疮办公设备：约以每一设备赤连同附属社技设备为一固上定资产项目希。例如：电烛脑、打印机孔、复印机、呀传真机等。据办公家具：位以每件家具形为一固定资予产项目。例照如：办公桌帮连附台、办汗公椅等屈10.运输辨设备：以每疏一独立的运犹输工具作为垂一个固定资拒产项目。例校如：轿车、宽面包车等。超具体罚见掀“针固定资产分防类目录及编于码表迟”丹固定资产业唤务相关部门较固定资产管追理部门浙固定资产管拼理业务由物滨业后勤部门微负责承担，尝职责如下：痰制定固定资上产管理的制闷度及固定资窑产业务的计进划。清参与固定资典产业务的有蹈关决策。弱组织或参与富固定资产的巩增加、减少栏、内部转移纽、修理、盘妖点等具体业域务。糊督促有关部却门作好固定甲资产的有关闹工作。鲁进行固定资湿产的实物数话量帐务管理少工作，建立施固定资产卡德片、固定资广产实物保管与明细帐。秩固定资产使绒用部门婚承担固定资遗产保养责任辉。绝参与固定资疤产的增加、伐减少、修理绞、盘点等业轨务。财会部门欣承担固定资捐产的核算，相登记固定资旁产明细帐，武进行固定资洪产的价值管餐理。技监督固定资品产管理工作纯、核对固定危资产实物。那固定资产的道管理方式园固定资产卡病片：一式二政份（实物管精理、使用部案门各一份）兔；以固定资产实速物保管明细吩台帐：物资杠管理部门遥固定资产编朴码标记（标蛛签、烙印、华喷号）：拖五、固定资姻产增加业务盆的财务管理描固定资产的给计划管理肤公司、学校驴要根据教学沈经营管理业蔑务计划，确稳定所需固定戚资产的品种鲁、规格、数夺量，编制相券应的采购计诞划、建造计猜划。首先由秧各业务部门肾提出部门固尼定资产增加楚业务计划，当报送资产管狐理部门进行贺综合汇总，罗平衡后作出消公司学校固梅定资产采购必计划、固定慨资产建造计网划。网固定资产的省计价洒固定资产应愿当按取得时辫的实际成本倒记帐。具体睡的计价应根授据有关规定抬及不同的情谦况而定。服购入的固定四资产，按照携双方协议价叮或合理估价归加上支付的闲包装费、运懂输费和安装忘成本等以后国的价值记帐继。钩自行建造的唯固定资产，术按在建造过昼程中实际发略生的全部支贵出记帐绍其他单位投执资转入的固县定资产，应删按投出单位距的帐面原价芬记帐，按评疯估确认的价俘值作为固定声资产净值，盒如评估确认迷的固定资产赖净值大于投塔出单位原价座的，以评估息确认的数值馆作为固定资佳产原价。以融资租入的谦固定资产，倡按租赁协议室确定的设备杀价款、运输刑费、途中保玉险费、安装丹调试费等支叮出记帐。答在原有固定塔资产的基础间上进行改建购、扩建的，像按原固定资信产的价值，异减去改建、倡扩建过程中搂发生的变价恩收入，加上绸由于改建、静扩建而增加锻的支出记帐戏。摆在清查财产绕中盘盈的固棵定资产，按渐从制、重置结完全价值记尊帐。寸接受捐赠的字固定资产应买按同类资产刮的市场价格益或者有关凭丰据确定固定点资产价值。岛接受捐赠时旺发生的各项吐费用，应当筋计入固定资吃产价值。搅企业为购建狱固定资产而缺发生的借款婆利息支出、煌外币折合差砖额等，在固傲定资产交付恩使用之前，案应当计入固啦定资产价值掌。回固定资产增隐加业务的处昌理流程李购入不需要丽安装的固定表资产寄应由需要购而买部门根据钩公司下达的娇购置计划进落行申请，购朋入后其价格聚和运杂费等臂一并计入固队定资产价值隐。具体业务承处理流程是绘：冶由内部需要混购买部门填芹写则“办固定资产请怎购单岸”戚，报固定资诊产管理部门痛和财会部门餐批准。柴资产管理部裂门、财会部化门审核同意脊后，由管理围部门向采购筛部门发出购舅买通知。腔固定资产购系进后，由资掌产管理部门赔会同采购部撕门对固定资驶产进行验收葱，填写毯“怖固定资产验棚收单网”扩。准采购部门凭颤发票、固定绿资产验收单器到财务部门伶报帐。牌资产使用请口购部门填写叼“秃固定资产领宵用单剂”悔向资产管理趴部门申请领教用。言管理部门审渔核同意后制足作固定资产鄙卡片交由使尖用部门。绘领用部门持潮领用单、固懒定资产卡片败送交财务批镇准后仓储部翼门予以发货欧。疮购入需安装飞的固定资产袍应由需要购东买部门根据不公司下达的植项目计划进特行申请，在忌“渴库存物品馒”亭和巴“票在建工程绕?座”鹰科目核算。河购买价格、袭运杂费等加煤上安装费用面一并计入固如定资产价值协，固定资产素安装后移交震时，须填制特“奥工程竣工验执收单和竣工纯决算表及工哪程竣工移交炎固定资产明路细表坐”掘后办理增加衬固定资产和返领用手续。直采购部门采唤购后填写违“糟工程物资验餐收（入库）糖单，办理物备资入库手续嘱。颈安装部门填蓄写辜“抱工程物资领匠用单始”悼领用工程物渡资。木安装部门持舌内部费用转含帐通知单到叼财务部门报溜销安装费用稀安装完毕后喉安装部门召宵集财务部门赔、资产管理矩部门、和接静收使用部门选及有关专家坟对工程进行盖验收，并在铅“汽工程竣工验活收单紫”枣验收栏内签聋署意见。制充作盐“撑竣工决算表惯”“脂交付使用财售产清单啄”矮。婚财产使用部桶门填写唱“窃固定资产领器用单回”农向资产管理锻部门办理领岔用手续接资产管理部灭门制作固定凉资产卡片交嗽付使用部门夺使用部门持则领用单、固互定资产卡片伴送交财务部励门批准，仓奇储部门予以伸发货朵出包工程方牛式自行建造蚊的固定资产症（详见在建泊工程管理）些自营工程方敬式自行建造冰的固定资产泻（类似购入恨固定资产的吉安装程序）草其他途径增塑加的固定资申产的业务处图理流程同固定资产由稼投资者投入方的，先由固洗定资产验收料小组对固定秧资产进行验切收，填制拳“臂固定资产验疲收单虑”晶；验收完毕绒后交有关部悬门使用；尿接受捐赠固寸定资产由接鼓受捐赠的部辩门填制竹“拥接受捐赠固留定资产情况炊表袖”脉进行接收，煮然后交付有芹关部门使用展。帮盘盈的固定背资产，填报理固定资产盘唐盈盘亏审批毯表，经总会暂计师批准后蹲，资产管理饭部门制作固赶定资产卡片糕，由使用部疤门领用。罢（绸四）固定资团产增加的有急关凭证。疼固定资产减狗少业务的财糠务管理恭固定资产报扒废业务程序：则由固定资产皂使用部门向恨固定资产的侍管理部门提仍出报废的申文请（或直接场固定资产管萝理部门提出高报废申请）渠，填制堡“炎固定资产报采废单街”种，详细填写宗报废固定资勤产的名称、晋数量、规格孩、原价已提逃折旧以及报位废的原因等柜报公司（学颈校）主管行镰政领导批准胆。事行政领导批斑准后，由固茎定资产管理犬部门具体落凉实对报废固疫定资产的清壤理。门财务部门根午据有关凭证孟进行会计核逼算。燥固定资产出驾售业务程序丰出售的固定撑资产一般属除于不需用的脊固定资产，栋由固定资产嗓管理部门提萍出出售的建涉议，填制饭“兵固定资产请翼售单诉”莲报企业领导视批准慈领导批准后禁，由固定资围产管理部门赏通过销售部饺门或其他途敢径联系固定姑资产的购买黑者，签定有鸟关合同资根据合同，氏办理固定资紫产的拆迁、搏运输等业务海财务部门根扶据有关凭证蝴进行帐务处畏理霉财务部门注火销固定资产舰卡片，办理奶收款事项潜固定资产毁稼损业务流程股毁损发生后胃，由固定资下产的使用部玉门填制母“旅固定资产毁礼损报告单做”吩报固定资产份管理部门籍管理部门对避有关情况进呈行核实，提渠出处理意见混管理部门将座处理意见上俗报企业主管弃领导处理奸财务部门根拾据有关凭证推进行帐务处怠理高固定资产的戒内部转移程序貌固定资产的姜内部转移，黑可由固定资冤产调出单位鹿或调入单位壮填制申请邪经固定资产功管理部门批酱准同意，缓由调出或调温入单位或其渐他有关部门哭具体执行，掠同时填制景“逃固定资产内彻部转移单愤”差财务部门根况据府“驳固定资产内辫部转移单秧”供调整固定资扰产明细帐及镜固定资产卡杨片，固定资煌产管理部门窄相应调整固青定资产卡片仆固定资产的僻修理静固定资产修膏理分大、中号、小修理。流程难大修理需要段事先进行计退划。计划由虽管理部门和伸使用部门共荐同制定痒经企业主管团领导批准实半施缘经常性修理筒由使用部门师向固定资产醋管理部门提匙出申请，经联批准后进行筹固定资产的致盘点流程柄财会部门总绪帐与明细帐熊、明细帐与率固定资产卡说片相互核对弱财会部门与档固定资产管赛理部门有关摘固定资产记织录核对际盘点小组对纽固定资产进禁行盘点协固定资产使坊用部门编制后“趁固定资产盘秆点表都”启，经清查小梦组签字后，谋报送财会部笼门和设备管耍理部门吸财会部门根燥据各使用部奇门送交的固科定资产盘点且表，通过分膜析，汇总编姓制档“杀固定资产盘水盈盘亏报告撇表柴”蚂，报企业主羡管领导氧根据领导的捞决定，进行阔相应的帐务警处理滑2.固定资呈产盘点的有下关单据见附聚表纷库存物品财练务管理制度疫1挪.阶库存物品的辫含义颠1.1库存块物品贫是指在经营驼教学管理活仗动中从外部学购入、自制塞、接受投资工、接受捐赠愤等而进入公衡司（学校）膏的教学、维税修、办公、亭生活用品等命劳动对象和幼不够固定资花产标准的劳系动资料。深1.2其特局点神是易消耗、替单位价值低委。休2.物品的幅采购管理扮2.1计划财管理赤根据年度（亦学年度）教善学经营管理奶业务计划,箭确定相应物雀品年度（学网年度）采购玉计划，于计售划年度开始割之日提前一蝇个月报集团汪教育管理公氏司和集团计颤财部审批执遥行。暮属于集团集促中采购范围啦和标准的由班教育管理公覆司采供部执子行；孤属于公司（剃学校）自主孝采购范围以慎内的，将采绍购计划向教倾育管理公司丧备案，由公弄司（学校）革执行。附：毯采购计划表叶陡膜漂蝇公司(学校灵)朽年采稿购计划荒编号:丽谜灶其编制根日期:穿蓬位掀序支梅单位:未元她物喊品狱名佣称俗计嫂量宏单老位撇规艇格引型环号轿技仪术畜要孩求渗上统年翼消唯耗忙量好年类初鸣储箩备男计划需要量尺年看末绘储鹊备黎量盐内省部贷资混源据潜胖力牵全年申请量障教纹学浮用薄办补公涂用锯维控修素用侄生晚活伐用合其饲他拼用索合计说合于计龟一刚季析度岗二暂季幅度绝三文季献度钥四属季犯度轰备蝶注躬集团强总裁:傍浅集团计财部附:播集团裙后勤保障部神：甲公阿司（学校）逮：干2.2合同冻管理黑物品的采购凉,按《集团贱经济合同的政管理范围和丘标准与审批冷权限》的要秃求与供应单烂位签定采购鞠合同。爆集团计财部侄对采供部集胖中采购合同宇在合同拟签欺定之日前七端天进行审核都；合同签定登后将合同原灭件立即寄送咽采购申请单撕位财务部门塔和资产管理总部门，以便微验收付款。亡公司（学校跨）财务部对低自主采购合泪同在合同拟悦签定之日前妄七天进行审蛾核。收货（宵采购、库房联）部门要严峰格按合同规叫定的品种、狗数量、质量裕进行验收。氏2.3请购若单管理洽当使用部门敌在经营管理香活动中需要失某些物资时嫂，应严格根摧据采购计划呆编制请购单怠，提出采购克申请。计划殃外临时增加源的或者是某辜种特殊需求院的采购，也宗应编制请购醋单（共三联税：一请购部惯门；二采购环部门；三财异务部门）。啄僚澡崖慌才公愈司（学校）怪请购单忘计划内采购仍申请球常规采购申悟请赤计划外采购订申请愚特殊采购申辟请蚁需要日期排特殊要求项连目掏物资名称棍规格型号郑用途说明黄数量盏预计单价扩预计金额稠编制人：横批准人：渐采购人：施涂年过月易宜日店赏年吴月注搏日矛惧年支月战裙日劝贼堆固督着3.物资的姜验收入库管迹理3.1验收夹物品到达后汤，由采购部秤门组织资产怀管理部门、荷使用部门对隶采购品种、副规格型号、挂质量、数量歪进行验收。虹物品验收完讽毕，由任采购员和库榜管员共同蚂填制入库单皂办理入库手喜续，否则资押产管理部门税不予验收，龟使用部门不恋准领用，财半务部门不予祖报帐核销。喇集团集中采涛购的物品，肿教育管理公杂司采供部人您员不能到达长验收现场的兆，由采供部献委托当地资贡产管理部门肃组织验收并掀填制入库单患办理入库手艺续，同时将曾验收结果报仆送采供部。3.2入库牌根据物品的状物理、化学扬性质和用途瞎，合理安排守存放地点。长采购的物品巴到达后不论春存放地点如良何，必须纳嗓入资产管理血并进行会计爽核算。钱物品验收入睛库后，无论剂是否付款采碗购员和库管剂员必须填制鞠入库单，以祝便库房登记凯库存保管明哨细帐；财务档估价入库，枣核算负债与蔽存货。慕入库物品以刊实际购进价迫格及其应负况担的运杂费颠计算入库价安格悲估价入库单叛的单价、金灭额由采购员蹄以合同协议谈价格或约定孟结算价格为冬准。跟入库单由库落房保管员定迫期报送财务愁部门。减4.采购报霉帐管理舱4.1予付卵款管理四采购员根据疫采购合同的只予付款规定敞，向财务部鲜门申请予付针款，予付款炒支出时必须拿取得合法有国效的资金往挂来发票和收样据，否则财疯务有权不予际办理或付款斧。建4.2采购屡报帐程序税采购员办理引报帐的前提希是货物到达赛并已入库，委采购员以有桨效的发票、板经库房签字径的入库单填筋制付款申请雁表报帐。约5.库存物众品的出库管咽理暮5.1计划姿管理谅领用部门根智据经批准的懒部门经费计监划领用库存袜物品悲5.2财务婶审批管理喊领用物品由免经办人填制政出库单（领闲用单），由反部门负责人定签字同意后天到财务部门显签字，然后垒到库房领取途。夕库房保管员鞭依据部门负漫责人和财务虏部门签字的夹出库单办理禾出库手续，固否则，不予洞办理出库。岗5.3出库帜成本亚出库成本采弓用按上月库痕存价格计算收（使用进销相存软件以后跪按移动加权爹平均价格计炼算）。恢6.物资的钞库存管理色6.1出入库库手续数库存的物资瞎必须妥善、敌严格保管，概严格出入库释手续，无出守入库单库管嚼员不予接收容和出库值6.2保管藏帐务骤按有关分类家规则和单品奉制定库存物散资编码，库织管员按编码隔登记库存保症管明细帐，授逐日逐笔顺举序登记妖6.3库存喊盘点制度径日常盘点由龙库管员负责洁并进行，每横月月底（自仪然月份）由副库管员向财明务部、资产庭管理部门、廊采购部门等瞎有关部门报乔送库存盘点友表，详细反堆映帐存、实然存、盘盈、子盘亏及盈亏堆原因等信息蠢；财务部负住责监盘和抽盆点；虎每年年末（御12月31论日）和每学叹期末财务部境必须会同库谷管员对库存战物资进行全尺面盘点。答附：库来存物资盘点改表说6.4库存痛稽核制度狂每月底财务厨部门存货会嫂计对库房管划理员的帐务字记录和实物鹿进行财务稽竹核。日常稽龄核工作随时响进行。宰7.物品的羡损失报告制碑度后7.1正常锅报废敌对于样超过使用期椒限，没有维就修价值的物事品应予报废吗并填制损失这报告表愧7.2意外粘损失内对于江遭受意外事芝故造成的损枣失，应填制辈损失报告表命，并注明损哑失原因和责阵任人员，以怎便向保险公摘司报损和要齿求责任人赔歼偿。7.3盘亏惑各单位按规顾定定期进行芹盘点，对盘忽亏的库存物绩品应查明原畅因，报领导突批准后处理钟。支附：物品损序失报告表、吩库存物品盘项盈盘亏审批唤表箱欢举鞠钻暑过俯洽钢财灭腾务纽浙预烟亩算贪榨管切淋理熔旱规牙怖则备预算及预算扑管理1.1预算纵预算是在科征学的经营预建测与决策基龟础上，用价涌值和实物等面多种形态反逢映公司（学主校）未来一蜓定时期内的求生产经营及暴财务成果等女的一系列计忠划与规划。吹1.2预算傻管理衡预算管理是柴利用财务预深算这一主线煤对公司（学宴校）内部各笛部门、各种醉财务及非财总务资源进行粮控制、反映序与考评等一恐系列的经济清活动，并以哈此提高经营餐水平和经济拿效益的一种胡财务管理方良法。离1.3预算欧的特点磁预算不等于锯预测遗预算不等于裂财务计划粉预算管理是间一种管理机台制仇1.4预算攀管理的前提灯与条件烘更新管理观冰念，提高管副理水平竖;涛扎实基础管格理工作，建及立健全业务澡工作规范，画切实加强会愤计基础工作季;族完善管理制椒度体系。缎1.5距预算管理准孔则匪各项工作均薄须较强的计肺划性；互各项支出均拾须经过有效通的审批程序截；还凡未经过有桐效审批程序怠的各项支出慌财务人员不萌得支付，由狮此造成的损浸失、失误应须追究相关经苗营管理者的与责任且财务剧人员免责。曾预算管理相孟关机构允2.1预算宋管理机构：扔预算管理委联员会通2.满1含.1白设置投资公猫司、项目公闭司（学校）鸟两级预算管臂理委员会，骑负责预算管颜理的组织、笑沾协调工作尝掏投资公司预苗算管理委员毛会：由总裁旁、副总裁、逃各部门负责袜人组成，其支中常务委员垂由主管财务田副总裁担任倾；很盆描项目公司（拔学校）预算厉管理委员会路由总经理（浆校长）、各侮部门负责人妇担任，其中瓜常务委员总惜经理（校长者）担任。排免蚁预算管理委办员会的职责艳审议、确定联预算目标、帆预算政策和障程序敞审定、下达盯正式预算信根据需要，寨调整修订预份算猎收集、研究岗、分析有关陕预算与执行岔的业绩报告后，制定相关放控制政策和睡奖惩制度当仲裁有关预盘算冲突鸡恭预算管理委民员会颤是预算的综获合审定机构异，是集团和贡学校的预算甩管理的最高掀权利机构。滔其审定的预慈算最后呈请广董事会批准羞。旋猴预算管理委变员会定期召垦开预算会议先每年7月份根召开预算年炮会，总结本克年预算执行寺情况，讨论盈下年预算规遥划。榜每季度（1椅0、1、4葡月）召开季姓度预算会议酱，对预算执黑行进行总结崖，根据客观豆情况对预算颂进行调整或雪修订。惠特殊情况下何召开临时预滑算会议。殃2.2预算上编制部门妇预算是企业淹经营业务全限面性计划的孕财务体现，暮涉及各个部哨门。编制预旨算、分析预岭算所需的各基项基础资料垫（主要是各搁项业务预算肆的初稿及形艳成依据）必蜻须由各有关羡部门提供。会各部门应按扰时、按要求从提供编制预斩算所需要的域各种资料。蓄2.3预算户编制遇茄预算编制部盏门：各成本基中心提供预饱算素材资料剑；拦诞预算汇总、拢报送部门：米财务处对各搂部门预算进跪行汇总分析刷、协调、综凑合平衡，形长成全面预算匠，并且将其移分解落实为狗责任预算。玉2.4预算敬监控机构固各业务部门滴应自行监控贫和相互监控峰现金流动由末财务部门监纤控士2.5预算产协调机构泳由预算管锅理委员会协币调预算的执渣行和仲裁预偷算争议。谢3.预算种舒类养1项目投资海预算场段项目总投资晕预算蝴基建工程概泄算、预算由病投资公司工列程部、投资旬部编制跌设备投资预猛算由投资公粪司投资部、词管理公司采蜜供部编制警开办费预算隶由投资公司衬项目调研部山编制追峡项目融资预日算捞由投资公司昨投资部编制算嚷项目经营预际算爆由投资公司鱼项目调研部债、投资部编猪制晴浇项目财务汇疑总预算忆由集团计财亡部编制腹浩财务评价道由集团计财奥部编制足3.2瞒迟项目建设期困预算嗽3狂.2.1些学年度/月劲份基建工程扩支出预算饭垄3房.2.2念学年度/月般份固定资产然购置预算棵狮3趁.2.3处学年度/月长份开办费支俱出预算魄项目经营期互预算沿(杯学校贞)防滔学年度筹资吴预算速储备金预算宅由投资公司大编制芹赞助金预算半由投资公司喜编制励银行贷款预申算由投资公坐司编制室例学年度学杂虾费收入预算平由招生部编幼制、教育管佛理公司录教学管理部征汇总尖刊学年度办学售经费支出预谎算由摔各成本中心润编制本部门患经费预算、虑财务处汇总袄摩学年度固定写资产购置预礼算准歌学校资产管石理部门编制茶、教育管理未公司阵资产管理部走汇总玩笑月份经费支牛出预算恒山各部门刑自行编制；态停月份固定资帽产购置预算茂适学校资产管内理部门会同鹊管理公司采扒供部/资产袖管理部编制围；呜沙年度、学年旷度基建工程活支出预算无浑基建、大修张理支出、日吉常维修由学爆校后勤部门爹会同投资公美司工程部编览制。休5反.筛预算编制、明报送、批复妄日期：侨5.1烤年度预算：夏起至止日期间：每年8箩月1日至杯次年7月裤31日挡满偶收文露日期：9月醋30日弄浇碰收文斜部门：集团脉办公室（当必日发至各有升关部门）亏晚魔批复拣文件日期：糟10月15饶日（具体日行期取决于股袍东大会召开硬日期）倦终赢批复恼执行部门：落计财部誓紧骡发文乏部门：集团蚕办公室（当虚日发至各有弓关公司、学墙校）访5.2叮月份预算：姥起至止日期猎:锄每月1日至竖月末最后一即日钱馋责收文尾日期：每月太22日套熟漂收文释部门：集团难办公室（当秒日发至各有每关部门）过释牵批复馅文件日期：威每月26日旬（每月25侦日召开办公嫩会批复）栗街乒批复短执行部门：瓜计财部歌堪伸发文略部门：集团救办公室（当知日发至各有路关公司、学氧校）器6.预算编怨制程序岭采用上蛮下结合式的仿编制程序具扭体过程如下蚂：共投资公司预恒算委员会根烫据总经营目些标，下达投田资公司、管胸理公司、项罩目公司、学或校预算规划衬目标；饥各单位、各醉部门自行编减制预算草案身，应尽可能东使预算更切川合实际；辰各单位、各贷部门汇总并劣协调各业务投部门预算；育各财务处、参会计部、计能财部进行各好种汇总并协绣调收入、工皮程、成本费辩用预算，并扬在此基础上命编制各项财嚼务预算；铲各单位预算柳报本单位预效算委员会审捞批，讨论通辰过（或驳回械后重编）；职各单位预算坚委员会将审述议后的预算霉草案呈报投医资公司预算商委员会审议总，讨论通过膊（或驳回重谎编）；醉投资公司预塔算委员会将鸣各单位、各穷部门及汇总避预算报经最粪高决策机构箩（投资公司脸董事会、股板东大会）、祸监督机构（治投资公司监熟事会）审批瓦，讨论通过耀（或驳回修留改）；夹将批准的预芹算下达给各桑单位、各部锯门执行。援7.预算执驼行独各单位、各易部门须严格粉按批准的预也算标准和额崖度执行。超全预算支付必捷须经具有审咱批权限的审宏批人书面批简准后方可作仍业，否则对爪未经批准的三预算外运做续事项追究总笑经理（校长宏）的责任、妻对未经批准连的预算外付卵款事项追究般财务处负责胖人的责任；仿对于预算内变支出须严格该按财务工作趴报审权限表稍的规定程序竞执行；扩在执行中客榨观情况发生锐变化，需要好对预算进行领调整的，必给须按程序进携行预算调整热申请。绩8.预算调侍控糊8.1建立假预警系统，厚财务部门按打下列规则执领行判累计付款/世费用支出达泊到当期累计寨预算额度的惠90%时算给予提醒；东累计付款/香费用支出达扶到当期累计毅预算额度的笼95%时肠给予警告；瞒累计付款/循费用支出达跌到当期累计傲预算额度的碰100%时伶停止付款；裙8.2建立担调控机制，垮财务部门提嫁供财务信息气和合理化建朽议易对各业务执侨行部门提供旧收支信息闯对各业务执醋行部门提供霜国家财经政泊策、财经信驳息的变化；敏提供各种财语务指标、考座核指标么提出增收节浑支措施等合扎理化建议妨8.3建立罩内部仲裁制垃度枝在预算管理奴过程中，各辟预算执行主僵体之间当发盈生权、责利估方面的纠纷浪时，由预算减管理委员会蛇负责调解和将裁决各预算顿执行主体之邪间的纠纷。若若调解无效匆，则由总裁轻进行裁决，骨并将裁决结以果强制执行堆。僚9.预算考梢评帆预算考做评是对集团挎各单位、各纲部门各级责何任中心预算激执行结果的鸡考核与评价稼。佣9.1考评辈程序脂收集预算资短料超比较实际与痕目标，确定员差异赔分析并处理强差异售评价各责任垄主体的工作页业绩挤根据考评结谎果兑现奖惩务制度寒9.2奖惩旦制度（略）杆炭暴缎某发展集团霉脑库存物资入掉出库程序及挎入出库单使绑用规则湖物资的验收态入库管理盲1.1私物资入库程称序默物资到达收鞠货单位后（躺不论付款与朗否），由采站购部门采购灾员填制蔬“叫入库单炭”犯一式四联，辆经采购部门越负责人签批必后办理入库漏手续牢;滩库房库管员想验收后在入弄库单上签字就后：极将第1联留贴存据以登记研库存保管明询细帐；诉将第2、3籍联送交财务场部（处）据释以登记库存材物品财务明磁细帐;商将第4联返误还采购员留杠存以做报帐熄、核对之用服。棋1.2入库为单联次用途绿第1联：库味存联（黑色懒）库房保管淘员留存（不赢准拆本撕下覆）备查;虹第2联：财粮务联（红色唇）财务部记军帐用丈;夹第3联：备耳查联（蓝色涨）财务部核爽对用漂第4联：报惰帐联（绿色铜）采购员报燕帐用（4）采购以入库单、发票、合同报帐（3）库管员将第2-3联入库单送达财务（5）财务审核已存档入库单报帐库管员采购员（7）帐实核对物资到达，采购员填制1式4联入库单办理入库（6）帐帐核对宅1.3啦入库作业流锅程图（4）采购以入库单、发票、合同报帐（3）库管员将第2-3联入库单送达财务（5）财务审核已存档入库单报帐库管员采购员（7）帐实核对物资到达，采购员填制1式4联入库单办理入库（6）帐帐核对（2）库管员验收签字，将4联返还采购员财务存货会计财务报帐会计（2）库管员验收签字，将4联返还采购员财务存货会计财务报帐会计醒2.罩采购物资的派报帐管理雄1预付款（骨借款）疑采购员在采劫购前请款见纠“泳付款申请程明序络”游2.2采购访报帐程序颜采购员办理吩报帐的前提伞是货物到达雨并已入库，姑采购员以有奇效的发票及构经库房保管其员签字的入仇库单的第3哗联（财务处聋保存）填制末“裳付款申请表矛”均报帐。东3吵.蜓采购资金流患与入库物资疫流关系图直接付款采购库存物品直接付款采购库存物品付款、入库、核对、转帐款付货未到款付货到付款、入库、核对、转帐款付货未到款付货到货到款未付采购资金入库物资预付帐款-预付购货款A单位预付帐款-应付购货款（估价入库）A单位碎4.库存物胡资的出库管帽理输4.个1出库程序宋领用部门根厚据部门经批博准的经费计吼划，填制出葡库单（领用衣单）一式四滑联，由部门拾负责人、领蹄用人签字；诸将出库单1拉-2联送交否财务会计签搅字，财务会辉计将第2联鼓留归财务作需为记帐联；狗库管员凭经纸财务会计签俱字的出库单早签发货物、袄并留存第1染联留存据以孙登记库存明蒸细帐；沿4.2出库腹单联次吧第1联：存堪根联（黑色瓦）领用部门幼留存，不准捷拆本撕下留限存备查午第2联：审领核联（红色导）财务部审摧核；害第3联：记瓜帐联（蓝色骄）财务核对屿第2联后记进帐；奴第4联：库茂存联（绿色错）库管员记罩帐（5）库管员将第3联填写单价，送交财务(6)核对出库单第2、3联，计算出库价格库房库管员财务存货会计（3）领用人据财务签字出库单领货（4）库管员签字发货留存第4联领用部门（2）财务签字留存第2联，将其他联次返还（1）领用部门填制领用单一式四联办理出库财务存货会计漆4.3够出库程序图（5）库管员将第3联填写单价，送交财务(6)核对出库单第2、3联，计算出库价格库房库管员财务存货会计（3）领用人据财务签字出库单领货（4）库管员签字发货留存第4联领用部门（2）财务签字留存第2联，将其他联次返还（1）领用部门填制领用单一式四联办理出库财务存货会计苹兵翠泽锹骆某发展集团季忧挺在味某国际学校欲收费财务管耍理制度生收费标准的然制定殿各某国际学委校、筹委会削每年根据各挤校实/地际弊情况，进行胜认真细致的白调查研究,晚综合考虑市隐场状况、招感生状况、学是生成本开支仰标准等因素库，由各校招澡生部、各学粘部、财务处彻、分别进行鼠论证，提出赵收费标准，脊由校长办公圈会审核，于枯每年4月1沟5日前上报急教育管理公挨司、教育投锦资公司、计恩财部复核后舌报集团兵总裁办公会奋审议批准。忠集团总裁办絮公会于每年独4月30日壮批准收费标射准后下发到洽各校，由学埋校（行政部妥、财务部）字报市教委、蒙市物价局批搭准后执行。行各学校严格效按招生简章取的要求和集稿团每学年批源准的收费标芒准执行，不自得任意提高肉和降低收费笋标准。在收树费过程中，恭需要更改某遥项收费标准倦时，必须经杆集团计财部踩审核报集团准总裁批准后氏实行。老教工子弟的牌收费，应严奴格按照《教表师子女就学博优惠办法》销执行，不能母任意降低与馆提高收费标青准。对于特各殊情况者要按出示文字申摄请报告、校菌长核准，报受集团主管总尘裁批准、由写集团计财部春备案、学校堆财务处根据烤批文执行。炸对特殊、优枯惠生、英才数生学校要拟时订优惠政策驱，报请集团牢总裁（主管痒总裁）批准蚊后执行。财密务处收费时谜，必须见到及集团对于特碌殊、优惠生牙的正式批文催，方可按优禁惠价格收费惕。皂（具体见：笼《教师子女各就学优惠办彼法》；《特役殊生、优惠帐生收费办法嫁》；《英才帐生优惠考核泼奖励办法》阔）收费时间惑财务在收费税核算、统计庙、考核时，轰按以下规定促作为收费时猎间的界定：腰秋季：五月弄一日到十月早三十一日捕春季：十一涉月一日到次骑年四月三十妖日。股收费工作流印程厉1.报名：碎由招生部完迁成，填写入式学报名登记仗表、收取报胶名费；蒙2.发出入殿学考试通知谱：由招生部言完成，对学容生进行水平溉测试；河3.取得入私学资格：由忘招生部完成唤，测试合格表、体检合格银、发入学考响试合格通知炭书、填写学龄生情况登记墙表；躬4.办理入疯学手续：由乓财务处完成谢，接收招生壮部签署协议堤书的与学生回交费相关的万学生档案、贝交纳建校费伪和学杂生活逃费、颁发学蜡生入学录取巡通知书；南报到：由各术学部办理，愤学生持财务廉处签发的入论学通知书到编学部报到，习学生入学通伯知书由学部冲存档；腔分班：学部法转发分班通枪知书交班主更任提交学生箩花名册送财嫌务常物品领用：烟由总务处办阵理，班主任愁出示分班通声知书到总务协处、办理学筒生物品领用摩手续、分班析通知书总务仓处存档.道归口学生档午案教务处：胞入学报名登狠记表双体检合格表堪健康声明兔入学考试合匙格通知书驱学生情况登困记表协议书副本2.财务处鸦（1）报名梦费收据（蓝坊联）详（2）学费周收据（蓝联泼）寇（3）协议杯书正本膀（4）签字获的入学流转已表晌学生交费财聋务档案表售3.集团计坡财部蜂学费收据存窝根净学生交费财服务档案表复奔印件示协议书正本灾？空间限制同4.交付家和长玉报名费收据竹（红联）统学费收据（垃红联）学位证书属协议书正本萌复印件强新生入学须志知欠费的追缴弓收费的原则缘是先交费后工入学，对特忠殊情况需要米缓交的，应舞由学生监护殖人提出书面灯申请，由班克主任、学部述主任、校长揉逐级审批同世意后，由学决生监护人与在学校签署有遥担保人担保崇的《缓交费承协议书》，姨详细说明缓雹交金额，缓具交期限，还哭款日期，违犯约责任等条付款。央对到期未交易的欠费，由杂财务处通知劝学部和班主搂任向学生监印护人催讨。拌对到期未还私的欠费严格拖按缓交协议垃书的有关条乓款执行。退费规定俊退学批准程特序矛学生申请转笑学处——诊班主任签署退意见匹——指训育处签署田意见连——谢生活区清理赖生活物品后宽签字搭——期学部核实转迈学原因后批渴准堡——版财务处核算尾后写明退费稠方式和金额任——脉校长签署意验见需——势家长签字融——钓财务处办理欲退款退费标准猎学生退费时萌，财务处要铜严格按协议川书规定的标术准执行。岛储备金退付搬款严格按协刺议执行，从垃学生办理离挎校时间起满禁一年全部退霉清，如有要届求提前退费要的须扣除利脱息费用。盯学生转学时科，学校赞助急金按一年扣识除1000魔0元标准，踩一个月扣1香000元，挠最小计算标增准为一个月云。析在办理学杂这费退费时，详应退费计算季公式为：仗应退学杂费饰=学杂费总幻额-学杂费舒总额/10厅*实际在校屈月份讨（四5）地区差掀异各学校按配相应比例执照行。策虏堵某发展集团苍源庭弦财务支出审遗批程序茂各项财务收记支实行主管讽业务行政领是导（有终审盒权）和财务古主管领导（移有终审权）哪“益两支笔言”胀汇签审批制旺度，分别对佛业务的合理帮性、必要性育和支出的标搭准、票据的蕉合法性、有你效性进行审俱批。财务人湾员应严格按烂照《某发展叹集团财务工衣作报审核决劲权限表》、咐各项财务管某理制度的相抢关规定进行俩审核。对未期能严格履行式相关支付程害序的付款或钱收款申请，蒜财务人员有晕权拒绝办理万收付款手续创。受有终审权的抛主管业务行盾政领导和财松务主管领导赶按《报审权煮限表》的规厘定严格执行槽（通常情况秃下在集团为销分管业务副膝总裁、子公间司为总经理彻、学校为校俗长；有终审蛛权的财务主够管领导在集束团为总裁或佳主管财务副往总裁；在子责公司、学校卵为财务处主炎任抄；伞）？？？？腊？欲各项收支业吸务的审批层森次按报审权宋限表的有关哄规定执行。井总会计师或巷财务负责人能有幕一票否决权炉，只有上级读财务领导的距书面指示才屠能修正财务本负责人的否边决意见。躲？？？？？途子公司及学尤校的审批程击序：惕1.1好公司（学校金）不需上报葬集团审批事哥项猛1.施1背.1近借款及报帐郊借款（无发券票）：申请尾部门经办人恐申请狭——参部门负责人掠审核窜——独财务审核护——桌总会计师（云财务负责人喉）审批丰——爆总经理（校谁长）审批骨——骑出纳办理枕们报帐（借款白额度以内）钱：申请部门留经办人报帐蛾——鸡部门负责人须审核惕——广财务审核办迎理转报帐（超出慎借款额度追逼加审批）：疯申请部门经谢办人孟——降部门负责人暗审核愉——泡财务审核嚼——抗总会计师审爆批毫——贫总经理（校制长）追加审每批愁——比出纳办理舰睬凭票报销针申请部门经枕办人申请珠——竭部门负责人唯审核学——帜财务审核雅——齐总会计师（秀财务负责人翅）审批袋——邮总经理（校本长）审批概——巷出纳办理国1.2饺公司（学校副）需上报集迟团审批事项哑：翻阿借款及报帐易借款（无发浙票）：申请哭部门经办人驴申请役—很部门负责人蒸审核香—血财务审核屈—父总会计师（弄财务负责人仇）审批粘—劣总经理（校谁长）审批呈刑报池—乡集团计财部桂审核呈报轻—坟集团总裁或何主管财务副猛总裁审批白—殖集团计财部容回函拦—索公司（学校郑）财务部（绕处）执行兔报帐（借款较额度以内）身：申请部门再经办人报帐隙—狱部门负责人睛审核同—妥财务办理罩报帐（超出浓借款额度追删加审批）：预申请部门经屿办人春—防部门负责人楼审核铅—朽财务审核朝—阁总会计师（休财务负责人牵）审核令—两总经理（校夺长）审批呈增报句—环集团计财部欺审核呈报姻—饿集团总裁或果主管财务副正总裁审批坦—避集团计财部鸦回函拜—伟公司（学校恋）财务部执爽行脉1.2.涉2吐凭票报销句叮申请部门经狐办人申请众—诱部门负责人含审核拿—诵财务审核剑—愿总会计师（雷财务负责人毒）审批遗—水总经理（校造长）审批呈佩报锹—丹集团计财部暴审核呈报桂—乐集团总裁或慰主管财务副墨总裁审批奸——汗集团计财部蜂回函木—能公司（学校谷）财务部执治行胶集团自身的能审批程序逗6.1宰借款及报帐甲皇借款（无发案票）：申请局部门经办人劫申请肤—园部门负责人序审核怨—优分管业务副释总裁审批抱—醒财务审核速—甘主管财务副络总裁审批雾—洋出纳办理智已报帐（借款茂额度以内）蛋：申请部门氏经办人报帐售—嫁部门负责人辱审核棚—蛇财务办理慧华报帐（超出专借款额度追欧加审批）：贝申请部门经妻办人申请犯—客部门负责人耍审核技—潜分管业务副勿总裁审批盆—服财务审核厚—究总裁或主管醉财务副总裁建审批暖—跟出纳办理诞6.2代凭票报销霉申请部门经抬办人申请白—汽部门负责人趟审核奖—踩分管业务副私总裁审批纹—贸财务审核吗—胸\总裁或主魔管财务副总嗓裁审批蝇—顿出纳办理柴输洗秩最愉某发展蝇集团廊睁掏绘秒旱财务预算分助析例会制度匹某发展集团蛮及所属子公状司、学校每查月9日~1偶5日之间举厉行财务预算兆分析例会。典会议主持颈:耐总经理、校怪长浸参加人：各恒部门负责人脉会议的目的瞎和意义识检查企业预讨算完成情况连，考察各部可门经营管理卫人员的业绩慧，为完善合以理的激励机肉制提供帮助犬；耽评价企业的智财务状况和面经营成果，甘揭示财务活逃动中存在的症矛盾和问题堵，为改善经领营管理提供幻方向和线索锄；即预测企业未役来的投资回个报和风险，钩为集团和学践校各级管理愁者的决策提失供帮助。柏会议的内容恰、程序模由财务负责蛾人作财务报东表分析、预珍算执行情况归总结；画各部门负责批人讨论审议康；鲜总经理对各宰部门业绩进探行考核、评断价，进行奖信惩；址提出改善决涉定经营管理届的具体措施糊。某发展集团董编写财务制肯度所需接口饥文件报告菌总裁委员会靠：懂计双财部近期工荐作之一是编难写集团及所缴属子公司、讯学校财务制月度。因财务喝工作是通过轰资金的循环突系统、综合肥、全面反映俭企业的经营绳管理活动及蕉其财务成果向，并通过由喇此形成的财慌务信息系统侨即时服务、遭反映和监控优经营管理活榨动。财务管托理制度是企鸽业管理制度捕的一个重要行组成部分，屈是建立在业趟务管理制度稀的基础上的州财务收支及馅资金管理制蒙度。因此，太财务制度的椅编写应同业测务制度相适偿应，以满足球经营管理的丹需要。为此读，需要各业杆务部门的支航持，提供有碰关业务管理业制度。现列猎示接口文件韵清单如下：鼠序号提财务制度名竟称苹接口文件名洒称陶与财务工作盲借口必备条甩款乐接口部门盐1.飞差旅费财务穴管理制度启差旅费标准岭及出差管理价办法啊住宿标准、因交通工具及稼标准、伙食岭补贴标准室总裁办培2.下薪资财务管网理制度买薪资等级标传准请考勤管理办锐法只保险福利管叶理办法批休假管理办郊法黑工资发放中灶扣工资天数少计算标准/悦办法昌基本保险个曾人负担标准俱人力资源管虏理部烛3.掏库存物品财女务管理制度房固定资产（田动产）管理止制度困采购申请办湾法侮集团集中采罪购范围键各校自主采牙购范围刷寻价比价办拐法细采购合同管远理办法毫验收入库办廊法担集中采购自终合同签定至差发货、入库择与财务的衔秤接翅采供部易库存管理办聋法鞠领用管理办挖法绘毁损报废管遣理办法巾出库票具与砌财务的衔接烂教育管理公铅司瞎物业管理部阁4.刑基建工程财于务管理办法粗工程立项管嗽理办法骄工程招标管秆理办法真工程合同管棉理办法奖工程概预算文管理办法豆工程付款管廉理办法塌工程决算管然理办法处工程预决算节审计办法淘云盛工程立项开攻工前应签监印理合同领付款必须有枝监理公司核印准签批云审合同、预冈算与审决算坦应为不同的侍受托方且与瑞工程施工单燕位分离卵工程部悲投资部点审计部控5.透招生收费财练务管理办法睬收费方式税、结构、烛标准、范艘围管理办稻法面与财务衔接羊条款：抄送浑相应的财务族部门伐教育投资公技司怎招生协议专管理办法住学生入学贩手续流程经英才生优桃惠奖励办法腔教工子女着优惠办法棕公关生优辟惠办法插欠费追缴异办法误与财务衔接耍条款：抄送宇相应的财务疯部门时教育管理公历司兰6.邪退费财务管趋理办法盟学生退学、沟转学、劝退枯毕业管理办届法僻与财务衔接捞条款：抄送压相应的财务击部门刚教育管理公绕司低7.菜招待费财务婶管理办法羡业务招待管顷理办法萌招待标准、绵成本中心确恳定准则明总裁办馅8.送通讯费财务榆管理办法笋通讯工具配尊置使用办法城办公电话使闪用管理办法欺行政部并9.胞车辆费财务讲管理办法挑车辆使用、岸维护、保养嫩管理办法乡行政部蚊10.周市内交通费业财务管理办中法忌通勤车出租疯车管理规定创行政部献11.恋外汇管理办欧法善国际交流合及作、外教管端理办法裕国际部座12.希项目预算管路理办法液项目调研办险法言可行性分析见、论证办法满投资部拿13.援财务档案管陵理办法明集团档案管般理办法贪总裁办搂14.运财务人员职凤业道德规范溪员工守则青人力资源部展15.最财务信息保深密制度版集团商业信殊息保密制度创总裁办斗16.工罚没款管理绕制度孙集团处罚条次例捷总裁办们17.竭印刷费管理积办法武打字复印印说刷管理制度旱CI设计周行政部借18.混财务人员管油理办法泡人力资源管眯理办法浅人力资源部倒19.趟办公费管理韵制度禾公文处理办硬法弦办公用品管启理办法救收、发文办少法乓行政部甩办公室裙20.意印鉴使用办闲法斧财务印鉴菌公章虹合同章鞭前合同后抄线送财务部-悠与合同管理卵办法衔接域21.愤租赁费、水屈电费管理办广法稀物业管理办柳法艇行政部略以价上是财务制钻度编写过程伞中急需得到老相关部门支赏持的一部分旺文件，列示浅的不尽明晰快，随着制度历的逐渐完善蜻，还需要大统量的补充文慢件。特此报同告，请批示权。筑凝丸厦先容刑怎政愤绸肺乳拣唐闷援插蚀乱阔塘集团蛇计财部旅恢园即概典防退那缎芒郑事疲粗供役啄泊冠跳一九九趋九年十一月模十日梳凭故脉才忌某发展集团摔财务制度编振写方案及提总纲斤某发展集团猛会计制度疲某发展集团卸财务管理制摔度壶某发展集团岭财务审批权劫限表阅某发展集团播财务职位描凭述表武某发展集团帮经济活动财录务管理流程梁.加某发展集团稳各项费用开旁支标准质某发展集团捞项目/年度堵财务预算管吗理制度（财驾务计划数据踢报表）楼某发展集团住会计规范化炉操作管理制竿度（会计科镜目设置、核顷算项目、会圾计报表）剧某发展集团粉财会电算化皂操作管理制汽度餐某发展集团嘉财务人员招晚聘、任用、歉培训、考核由、奖惩制度韵某发展集团君财务工作计稳划管理制度汽（工作内容颤文档）家某发展集团晒财务工作报百告制度（工写作内容文档慈述职报告）侮某发展集团庙财务信息保归密制度胃某发展集团丹财务对外联诱络公关管理撑制度吧某发展集团宏财务提交经贩济活动分析洋报告制度史某发展集团辽资金筹措、旬调拨、使用雹管理制度散某发展集团咬财务人员职昂业道德规范跃某发展集团杠投资财务管款理制度避某发展集团买基建工程财孝务管理制度谜某发展集团槐固定资产财经务管理制度芬某发展集团哪库存物品财岔务管理制度渔某发展集团煤学生收费、裤退费财务管旱理制度拣某发展集团雁工商注册、皆税务登记财关务管理制度钻某发展集团倦银行开户管冬理制度倡某发展集团枣外汇收入财闸务管理制度筛某发展集团皮校园购物中耳心财务管理得制度怕某发展集团洲罚没款财务抄管理制度牧某发展集团刮经济合同财茂务管理制度讽某发展集团蒸财务印鉴管震理办法社某发展集团掠财务人员岗贸位交接管理哀制度列某发展集团勾内部往来管弄理制度融某发展集团泻职工个人欠风款清理制度起某发展集团债通讯工具配膜置补贴管理始办法当某发展集团绣出租车费财血务管理办法遣某发展集团鸡发票、收据舰管理办法斗翠惜纯伶发票、收据桥管理办法赏根据《中华炮人民共和国显发票管理办摧法》及其《答实施细则》增制定本办法约某发展集团转及所属公司闹、学校在印拉制、领购、怪开具、取得锅和保管发票狂等方面必须饭遵守本办法势。利发票、收据缺的基本联次戴为三联，第瓶一联为存根渠联，开票方报留存备查；浴第二联为发员票联，收执毅方作为付款眠或收款原始简凭证；第三接联为记帐联丢，开票方作驴为记帐原始振凭证。陵发票的基本黎内容包括：块发票的名称街、字轨号码伴、联次及用固途，客户名灵称，开户银刺行及帐号，罢商品名称或准经营项目，挺计量单位、熔数量、单价迈、大小写金抵额，开票人汉，开票日期网，开票单位具（个人）名漆称（章）等红。激发票、收据枯的印制必须认事先向集团幻计财部申请丢，经集团总蕉裁批准后印弓制。子印制发票、被收据必须提卧供印制票样因、数量、每惑本份数、联吵次颜色、编每号规则等内班容。依印制发票除参需得到集团键批准外，必县须遵守国家困和当地税务薄机关有关发虹票、收据印恩制的规定。掠开具发票应疤当按照规定河的时限、顺兔序，逐栏、腹全部联次一调次性如实开估具，并加盖辛单位财务专欠用章或者发圈票专用章。忍发票必须按顾下列要求开纸具：歇1.欠字迹清楚救2.译不得涂改屠冶如填写有误能，应另行开皂具发票，并钩在误填的发涌票上注明基“辞作废隐”巩。辈3.有发票敏开具后因收篮执方不索取缎应单独保管惑，括4.捐项目填写齐样全碗5.通票、物相符玩，票面金额阶与实际收取联的金额相符亡。厚6.返各项目内容裤正确无误陷7.罢全部联次一娃次填开，上唯、下联的内右容和金额相尤符。为8.职发票联和记误帐联加盖财扩务专用章或扛发票专用章眉。圆9.页开票人和收肢款人应在发档票上填写全也名，不许只绝写姓氏。音10.懂尽量作到开语票人和收款绑人的分离。俭11.闻不得拆本使献用发票和收钻据，存根联康应始终为整山本。恩12.更作废发票应艺所有联次齐忽全，已撕下隔的联次应粘子贴在一起，由不许缺少联稍次。简发票的开具长时限为收讫被款项或取得虑索取款项的孟凭据的同时多。未发生经充营业务一律买不准开具发捆票。胖收款后应在竿发票或收据盘上加盖判“低现金收讫宣”膜或笑“婚银行收讫茶”胁章渐发票应按编播号顺序使用赞，不许跨页击使用。椅各单位应当浓建立发票使朗用登记制度裤，设置发票剃登记簿，记仆录发票的领纵购、使用、勾结存等情况岂。泻发票不得丢抢失。发票丢骗失，应于当懂日书面报告搬单位主管领供导并报告主刑管税务机关乳，并在报刊屈和电视等传豪播媒介上公筛告声明作废燃。洁各单位应妥谈善保管发票绞和收据，设谜专人负责保窃管，放置在键安全的场所愁，防止丢失斑。云不符合规定挂的发票，不每得作为财务监报销凭证，津各单位不得脸收取。航本规定从集沃团批准之日例起执行领本规定由集仍团计财部负狭责解释唤溜慨氧发衰工篮资财务管理蔑制度预算管理：是为了充分调城动教职员工右的工作积极泪性，在主管正领导的领导容下，人事部榨门、财务部竭门以每年末趋（学校学年听末）的实际雁人均工资为复基础，根据种当地的市场锈状况，收入柱状况、消费芦状况、人员兄变动及总额婆等因素综合咐考虑，按瞧“娘按劳取酬，贡优绩优酬，拴奖勤罚懒计”口和蹲“冷公平、公证联”侮的原则，核始定本单位的合新年度（新朋学年）的人林均预算工资够标准及工资耳总额。上报册集团主管副浴总裁批准后圾加以执行。工资构成：旗某发展集团滤及所属地方许公司、学校裳统一实行税静前工资制，凑由发放单位琴代扣代缴个庸人所得税，芒免税项目及墓标准严格按级税法及当地症税务部门的汁有关规定执炮行。抽应发工资（疲即劳动报酬承总额）由基气本工资、岗摊位工资、考室核工资三部搏分构成。戴具体发放到晃员工手中的膜实发工资=倒应发工资-蓬个人负担的珠养老保险、窄医疗保险、愿失业保险-晓其他代扣款窜项-个人所更得税工资标准索工资标准由绵集团人力资仅源部会同各悉单位根据当兰地情况共同芽制定并提出穿草案，报集船团总裁办公矮会讨论批准虫，然后下发渔当地严格执才行。引工资约定的零审批程序禁各单位根据减集团总裁办财公会批准的显工资标准，言与员工协定蔑工资具体数拆额。地方公筑司总经理、玩副总经理，奥学校校长、薯副校长的工雄资和晋级由舌集团主管总兴裁批准；副漂总经理、副纯校长以下的赔中层干部及吓教职员工的跳具体工资数绞额和晋级由阳地方公司总汪经理、校长牛审批。任何身人不得随意评更改（提高则或降低）员喉工工资标准烧，对特殊人物才、特殊岗扶位需要提高吉工资标准的示，必须报集霸团主管总裁雾批准。晶薪金（变更素）通知单的晴规定螺集团及地方恩公司和学校卡要建立薪金叫通知单制度烦，薪金通知叶单应明确以躁下内容：员炉工姓名、性承别、职务、妨部门、入司久（校）时间番、试用和转跪正日期、工催资级别、应招发工资金额贺、代扣个人慈负担的各项际保险、代扣丛代缴个人所扶得税、其他犁代扣款项、督实发工资、敲及公司（学库校）按国家靠规定为员工漠支付的各项编保险。通过觉薪金（变更友）通知单明每确单位与员培工的约定，俱保护双方的肆合法权益。烈薪金通知单羽一式两份，枝单位（人事材经理）与员悠工个人签字修认可。演工作考核及骆工资计算打除特殊情况森外，应按月棵（上月26认日至本月2百5日）进行些考核和计算尽每位员工均雀由其直接上昆级进行工作旦考核和评定覆，并将考核喘结果于本月赠26日报人饺力资源管理征部门责人力资源部乞门对考核结预果和考勤进番行复核。扁人力资源部搅门根据员工富的工资标准企及每月工作淋考核结果计犹算其应发工网资总额、员辞工个人负担抬的各种保险观、个人所得歇税和其他代吹扣款项，最揭后计算出实冠发工资。按航照要求详细湿填制彼“铅工资发放表匹”袋。皂人力资源部荣门将爬“剖工资发放表垃”驻报送主管领叙导（集团主水管副总裁、劲地方公司总修经理、校长舒）批准。还人力资源部休门将经主管声领导批准的谎“渠工资发放表碧”屡及其软盘于屑次月1日送轿交财务部门闹以备发放。工资发放魄财务部门负议责哄“搁工资发放表凉”朽的复核和工诉资的发放。船工资的发放投期为考核与重计算期的次砍月的5日至塞10日期间壁发放。如遇五公休日和节靠假日应尽量史提前发放。育新聘员工和照离职员工的捉工资规定牺新聘员工按践当月实际出兔勤天数按时滩发放当月工迟资。宝离职员工办霸理完离职手岭续后结算工纯资于计算期坏后的第二个庸发放期发放帽。切皂祥和姜努笋会计档案管笋理办法庄会计档案是臣指会计凭证修、会计帐簿忘、会计报表姑以及其他会该计核算专业垒资料等四个废部分其具体垃范围是：乘会计凭证是黎记录经济业售务，明确经俱济责任的书煤面证明。包率括自制原始燕凭证、外来牙原始凭证、茂原始凭证汇嫁总表、记帐板凭证、记帐勤凭证汇总表然、银行（借错款）对帐单肌、银行存款汗余额调节表舱等授会计帐簿是中以会计凭证罢为依据，全妙面、连续、拨系统地记录季各项经济业薪务的由一定奇格式、相互塞联结的帐页灭组成的簿籍裤。包括总分驱类帐、各类户明细分类帐魂、现金日记燕帐、银行存休款日记帐以沟及辅助登记制备查簿。运会计报表是榜反映企业会集计财务状况咸和经营成果愉的总结性书葱面文件。包姓括主要财务评指标快报，启月、季、年席度会计报表气，具体包括倒资产负债表燕、损益表、婚现金流量表辈、财务情况洋说明书、预善算、计划表亦格。烤其他会计核说算资料是与门会计核算、建会计监督紧筐密相关的，虎由会计部门忙负责办理的炮有关数据资热料。包括经轧济合同、协西议、财务数突据统计资料精、财务清查槐汇总资料、存核定资金定袜额的数据资睁料、会计档箱案移交清册熔、会计档案镰保管清册、暴会计档案销惕毁清册、及手存贮在磁质楼介质上的会过计数据、程斯序文件及其形他会计核算餐资料童会计档案管逢理包括会计甩档案的立卷泽、归档、保姥管、调阅、狮复制和销毁食等管理制度扫。月会计档案的撇整理立卷骗会计年度终唱了后，于下僻一会计年度塘开始后的两棕个月内对会域计资料进行画整理立卷归兽档。会计档取案的整理采识用谦“素三统一伤”胳的原则进行遮。即分类标帅准统一、档掉案形成统一磨、管理要求链统一，并分片门别类按各修卷顺序编号摩。后分类标准：科一类帐簿（木按会计科目冈顺序），二追类凭证（按起月份），三牢类报表（按泊资产负债表降、损益表、贴现金流量表尊），四类文半字资料及其牲他谊档案形成：扶案册封面、欲档案卡夹、洋存放柜和存耽放序列统一颠管理要求：絮建立财务会宝计资料档案左簿、会计资等料档案目录决；会计凭证抚装订成册，序报表和文字叮资料分类立胀卷，其他零贫星资料按年缸度排序汇编廊装订成册。或会计档案的撤装订资会计凭证装恳订。每月装秀订一次，装秒订好的凭证镜按年分月妥滴善保管归档口。装订要求对：紧每册会计凭捏证在考虑装风订厚度（1舌.5厘米~归2.0厘米刊）的基础上浪，起始号的迁个位数为抛“致1围”饮和既“井6汉”耍，终止号个坟位数为劳“污0逝”踩和链“伙5伙”帽；最后一册奥为当月结束洪号。以保证害装订牢固，孔美观大方。象每册会计凭拦证在装订时缓必须打印本玉册会计科目怕汇总表装订偿在每册的首惧页。慎每月必须从涝银行取得对动帐单，由出悠纳编制银行惑存款余额调角节表，将对柿帐单和调节谷表、本月试烛算平衡表装也订于每月最沿后一册凭证砖的最后一页陡。划会计凭证用供“行三针引线法搂”蒜装订，装订寿凭证应使用弄棉线，在左套上角部位打加上三个针眼烦，实行三眼粒一线打结，皆装订时尽可寸能缩小所占福部位，使记肃帐凭证及其灭附件保持尽凡可能大的显赤露面，以便降于事后查阅歌、复印。撞会计凭证按苍会计年度排碌列总顺序号四、按月份排尝本月顺序号迫。势会计帐簿的捷装订。各种谈会计帐簿年刻度结帐后，中除跨年使用咏的帐簿外，床其他帐簿应受按时整理立桶卷。基本要醉求是：挣帐簿装订前送，首先按帐狠簿启用表的情使用页数核孩对各个帐户广是否相符，定帐页数是否帐齐全，序号允排列是否连认续；然后按群会计帐簿封续面、帐簿启盘用表、帐户史目录、该帐悉簿按页数顺肃序排列的帐姐页、会计帐赢簿装订封底炊的顺序装订鬼。彻活页帐簿装遵订要求。保拴留已使用过腿的帐页，将腹帐页数填写势齐全，去除让空白页和撤购掉帐夹，用股质好的牛皮海纸做封面、偿封底，装订撕成册；多栏刘式活页帐、季三栏式活页味帐、数量金辞额式活页帐类等不得混装赚，应按同类犁业务、同类秩帐页装订在彼一起；在本守帐的封面上倦填写好帐目进的帐目的种临类，编号卷朽号，会计主椒管人员和装非订人（经办丧人）签章。蒙会计帐簿编俯号为一年一肉编，编号顺藏序为总帐、豆现金日记帐光、银行存（躲借）款日记沃帐、分户明剩细帐。予会计帐簿按和保管期限分济别编制卷号存，现金日记讲帐全年按顺吊序编制卷号矿；总帐、各意类明细帐、汁辅助帐全年找按顺序编制镇卷号。堪会计报表的耽装订。会计否报表编制完栏成及时报送吴后，留存的赠报表按月装丑订成册谨防暖丢失。留存晴的报表按月铸或季装订成侄册。具体要旅求如下：朝会计报表在蛮报送时必须招加盖单位公起章、法人名锻章财务负责浴人名章。叙会计报表装瞧订前要按编担报目录核对惊是否齐全，欢整理报表页源数。完整无完缺地装订。玻会计报表装躬订顺序为：嫌会计报表封布面、会计报昌表编制说明弹、各种会计百报表按会计黎报表的编号夫顺序排列、种会计报表的屋封底；令按保管期限咳编制卷号。庄会计档案的肠保管园当年会计档具案，在会计败年度终了后舒，可暂由本搂单位财务会薪计部门保管巷一年，期满某之后原则上舍应由财务会射计部门编制任清册移交本墙单位的档案久部门保管。班移交手续。势财务会计部没门在将会计储档案移交本斗单位档案部廉门时，应按墓下列程序进是行。拌开列清册，闲填写交接清醉单；菜在帐簿使用抖日期栏填写咱移交日期；减交接人员按谣移交清册和存交接清单项张目核查无误情后签章。加会计档案的脉保管要求。吩会计档案室阀应选择在干务燥防水的地认方，并远离贼易燃品堆放救地，周围应辱具备有适应良的防火器材躲；公采用透明塑恩料膜作防尘出罩、防尘布单，遮盖所有揭档案架和堵邪塞鼠洞。巴会计档案室租内应经常用撤消毒药剂喷锈洒，经常保袜持清洁卫生斧，以防虫蛀猎；效会计档案室谈保持通风透堂光，并有适隆当的空间、伏通道和查阅毕地方，以利游查阅，并防爱止潮湿；典设置归档登阿记簿、档案珠目录登记簿株、档案借阅压登记簿，严疏防毁坏损失饿、散失和泻雕密；常会计电算化仍档案保管要声注意防盗、杠防磁等安全找措施。怠会计档案的当借阅泉会计档案为绝本单位提供算利用，原则亦上不得借出寄，有特殊需捆要需经上级雪主管单位或禾单位领导、尼会计主管人目员批准。价外部借阅会乘计档案时，摆应持有单位废正式介绍信层，经会计主挖管人员或单盈位领导人批谜准后，方可祥办理借阅手粪续；茫单位内部人专员借阅会计陕档案时，应咳经会计主管习人员或单位糕领导人批准勇后，办理借灰阅手续。谈借阅人应认仓真填写档案允借阅登记簿况，将借阅人咬姓名、单位畅、日期、数载量、内容、船归期等情况换登记清楚。宅借阅会计档就案人员不得遮在案卷中乱越画、标记，幅拆散原卷册既，也不得涂漠改抽换、携祸带外出或复脑制原件（如闷有特殊情况略，须经领导蜓批准后方能傻携带外出或句复制原件）工。折借出的会计古档案，会计协档案管理人阁员要按期如建数收回，并避办理注销借白阅手续。够会计档案的同保管期限。并各种会计档哄案的保管期遮限，按其特富点可分为永非久性和定期领性两类。鸽定期保管期蛋限分别为3庙年、5年、胶10年、1放5年、20便年和25年贵6种佛会计档案的到保管期限，条从会计年度始终了后的第岩一天算起。惠为了全面反鸭映会计档案酷情况，立档恒部门应设置鹊“皇会计档案备彻查簿径”塑及时记载会旅计档案的保探存数、借阅护数和归档数遣，