江苏省国家税务局关于全面实施增值税一般纳税人纳税

淋江苏省国家存税务局关于叨全面实施《泰增值税一般破纳税人纳税消申报“一窗主式”管理操笛作规程》的繁通知阵发文字号：滨苏国税发跃【2005嫁】第236捉号

发布矩时间：集2005年字11月23云日欣

状态：潜有效

形苏国税发〔佩2005〕从236号倡各省辖市（涂不含无锡市猎、南通市）发、苏州工业岛园区国家税怀务局，张家访港保税区国丧家税务局，普省局直属分劣局：

兔

为权落实《国家弹税务总局关齿于印发〈增湾值税一般纳乡税人纳税申局报“一窗式符”管理操作梅规程〉的通帆知》（筋国税发〔2馋005〕6楚1号蜂），经研究贺决定，自2历005年1宜2月（征收拿期）起，在加全省全面实匀施增值税一命般纳税人纳宫税申报“一音窗式”管理博规程。现将蓝有关事项通昆知如下：

铲

一影、加强组织弯领导。全面认落实《增值顾税一般纳税口人纳税申报的“一窗式”偿管理操作规与程》，是进副一步加强我嫁省增值税管赛理的重要举括措。各级国机税机关要高良度重视，统芹一认识，加份强组织领导葛，密切部门井配合，克服贵畏难情绪，乞确保《增值政税一般纳税世人纳税申报裂“一窗式”欧管理规程》硬贯彻落实到欧位。

驰

二禁、认真做好夜组织工作。就自即日起至案本月底之前完，各地要通亩过多种途径屿，利用各种较手段将《关凳于实施〈增蒜值税一般纳鼻税人纳税申溉报“一窗式忌”管理操作龄规程〉的通坦告》内容通般知到每户一焦般纳税人。绵同时，按照性《国家税务柿总局关于解秀决办税服务吴厅排队拥挤漆问题的通知顷》（国税发细〔2005吸〕161号饿）文件精神禁，对本地区既增值税一般查纳税人的I聚C卡报税时姿间进行合理裙安排，均衡球各个工作日逗的工作量，势尽量避免办顶税服务厅出盒现纳税人排堂队拥挤的现摊象。

速

三屋、按期完成览软件升级和处修改工作。扩各地应于本荡月27日前航完成软件的剖升级工作。张软件升级工倒作主要由各吨省辖市局信何息中心负责劲，流转税部兴门密切配合愁。

革

1偷.征管软件因的升级包，肿省局信息中翻心已放在“存FTP:/族/77.1光6.16.治5/票表比影对程序”目丹录下，各省沈辖市局信息魄中心应及时狱下载并按照倍《票表比对助程序更新说玉明》进行升丰级安装；

停

2兼.防伪税控毕网络版系统萄的升级由各浪省辖市局信段息中心与航傍信总公司联至系，并由航趁信总公司人紧员在总局实萍施远程升级输。航信总公雷司联系人员捎：王军，

协联系电话：贼010－5冬85058撕58，01珠0－825厦13232船。

热

3求．各省辖市黄局应在接到任本方案后及谋时与本地区倡“网上申报肚”软件开发塔单位联系，泊立即调整原滔“网上申报纵”软件，将孕原软件中导耳入IC卡报蜂税数据，以坦及IC卡报拜税数据与申诵报销项数据请进行比对的甜功能等卸除旨，同时增强笼适时将“网唯上申报”相薄关数据传递温给征管信息捆系统的功能累，确保增值剥税一般纳税绑人纳税申报菠“一窗式”磁管理软件顺疤利运行。

姥

四刘、本月28同日前，各地党应按照《增颜值税一般纳胳税人纳税申来报“一窗式拣”管理规程进》的要求确骤定各岗位人塘员，明确岗趴位职责，同振时在防伪税叛控网络版系赵统中为申报挽征收岗添加坚“自动解锁黄”功能模块君，为异常情女况处理岗增面设“手工解丝锁”。并在摩本月底前完督成对各岗位各人员的培训好工作，培训坦材料省局已闸放在“FT丙P：//流童转税处/d伯own/‘健一窗式’培愁训材料”目战录下，请各滋单位及时下怠载，组织学堂习。

丝

五乞、为保证软确件的正常运素行，各地可芒在焰12月1日夹安排少量纳桃税人进行申愁报、报税，朵以测试升级则后软件的运餐行情况，若辜发现问题应顺及时进行调街整，自行无环法解决的问帽题应及时上赢报省局。

周

六章、各地于本编月29日将第软件升级、赠配套软件修诚改以及岗位链人员的设置垫等情况上报升省局流转税朴处和信息中城心。

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附断件：

绢

一怪、《增值税国一般纳税人望纳税申报“胞一窗式”管积理规程》基御本业务操作荒流程及岗位胆设置说明

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二偿、“一窗式腹”票表比对名异常类型及章处理方式分级类表

亭

三碗、比对异常胁转办单

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四县、未票表比戒对纳税人清怨单

颠

五尺、比对异常塘纳税人清单哀

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六肺、比对异常莲和处理结果述统计表

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七际、关于实施斯《增值税一垄般纳税人纳像税申报“一冰窗式”管理诉操作规程》岭的通告

讽

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江苏嗓省国家税务差局

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倦二〇〇五秃年十一月二财十三日拾附件一：菊《增值税一浴般纳税人纳蛛税申报“一帖窗式”管狗理规程》基丸本业务操作胆流程及岗位音设置说明

雁

（欢一）基本流鹿程：增值税满专用发票抵贝扣联认证（扶每月月底前宝）→纳税申杰报受理→I竿C卡报税→袍票表比对及废结果处理→决根据票表比各对及结果处蓄理情况确定到是否对IC骑卡解锁。

锐

（肾二）与原流葬程的主要区哄别：

史

1吃.将纳税申缴报环节前移樱到IC卡报龟税之前；

猪

2禽.将原来的随IC卡报税唤成功就自动境解锁改为I鲁C卡报税成农功且“票表沾比对”成功亚后方进行自存动解锁；若挨IC卡报税喘不成功或“众票表比对”棕

内容有一躁项不符的则扑IC不予解暮锁，待异常牧情况核实后岗，根据核实掏结果确定予愈以自动或人拜工解锁。

挺

（票三）办税大晨厅岗位设置并及主要职责协

捡

申犬报征收岗（胜前台）：主蜻要负责纳税葵人专用发票洋抵扣联认证扑、纳税申报循受理并确认寿税款是否入响库、IC卡岗报税和票表槐比对等工作酿。

号

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异请常情况处理张岗（前台）凶：主要负责砍申报、比对鞭异常情况的咳分析并提出虎具体的处理信意见。

础

复世核岗（后台绿）：主要负贴责对申报征构收岗位和异退常情况处理历岗位人员工歼作的监督考摇核、比对结斯果处理的复兽核及向税源岛管理或稽查畏部门的转办辈等工作。

春

复舰核岗位人员近不得兼任申件报征收岗位妥工作和异常斩情况处理岗匪位工作。叙玻

尸

（伞四）操作规芽范

手

1尝.申报征收熔岗

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（嘱1）认证工鄙作基本要求编及具体问题盾的处理方法君

明

申炉报征收岗位喝人员受理纳芹税人专用发失票抵扣联的娇认证。纳税勿人报送的专蛋用发票抵扣灵联，如果已瘦污损、褶皱岗、揉搓，致初使无法认证虚的，可允许搅纳税人用相避应的其他联开次进行认证蕉（采集）。昆

她

①寸无法认证、愈纳税人识别降号认证不符全和发票代码汪号码认证不珠符（指密文脊和明文相比桐较，发票代没码或号码不积符）的发票厉，将发票原娘件退还纳税迷人。

煮

②选密文有误、戒认证不符（钳不包括纳税汽人识别号认讯证不符和发徒票代码号码退认证不符）捎和抵扣联重京号的发票，榆对上门认证闭的，必须当柄即扣留；对悲远程认证结娘果为“认证火未通过”的块专用发票抵伞扣联，应在车发现的当日祝通知纳税人佩于2日内持岛专用发票抵雄扣联原件到素税务机关再久次认证，对叹仍认证不符析的或密文有圈误的专用发半票，必须当俯即扣留。

刚

③伤对于扣留的发专用发票，蛇申报征收岗叨位人员应填佩写《增值税痛专用发票抵寿扣联扣押收农据》，交纳辨税人作为扣粱留凭证，同热时填写《认况证不符或密继文有误专用蹦发票转办单庆》，与扣留例的专用发票滚及相关电子转信息即时传控递至复核岗静位。

斑

（李2）申报受裂理工作基本求要求及具体鹊问题的处理碗方法

冈

①策申报征收岗思位人员在受生理纳税人纳叛税申报时，扫应对纳税人缓报送的资料左的完整性及携逻辑关系进咐行审核。资善料齐全且逻萄辑关系相符夫的，接受申粗报，资料不压全或逻辑关端系不符的，皂应及时告知杯纳税人并要牺求其重新申西报或调整申浸报。

晌

②脾对实行远程班申报的纳税屈人，资料的两完整性及逻芬辑关系进行点审核工作由志受理申报服弓务器自动审冒核；对通过浑介质实行上葡门申报方式郊的纳税人，顽申报征收岗杰位人员可直耳接读取纳税助人报送的电丽子信息进行汗审核；对通泻过纸质实行茅上门申报方逐式的纳税人于，申报征收漫岗位人员可抱直接审核其株纸质资料。蔽

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③穗对逾期申报员的纳税人，位申报受理岗搜位人员应区高分以下情况皂处理：哨岂

圆

A茂、有主管税维务机关同意纵其延期申报兵审批文书的泄，申报受理拼岗位人员按呼规定受理其塔纳税申报。己贼

涂

B胖、未持有主颗管税务机关急同意其延期紧申报审批文所书的，申报趁受理岗位人弊员先按相关观规定进行处器罚，再按规爷定受理其纳谎税申报。

嚷

（恒3）IC卡脖报税工作基胸本要求及具歪体问题的处滑理方法

张

未晴纳入防伪税土控系统管理投的纳税人不隙必进行税控分IC卡报税敢

湾

①蚕）对使用D色OS版开票针子系统的纳量税人，应通赠过报税子系礼统对纳税人帅报送的软盘晋数据和IC茧卡数据进行兰核对，一致债的，存入报崖税子系统；句不一致的，左按以下原则始处理：余番

嚼

A涉、因纳税人另硬盘损坏等柴原因造成软路盘中专用发驼票份数小于宽IC卡的，坚必须要求纳茅税人提供当盟月开具的全乎部专用发票污，通过认证头子系统进行敌扫描补录，浑并经过报税志子系统中的梢“非常规报茫税／存根联迅补录补报”污采集。专薪

释

B窜、因纳税人殊更换金税卡怕等原因造成伐软盘中专用没发票份数大堂于IC卡（会不含IC卡多为零的情况傻）的，其软宇盘中所含专抱用发票销项查明细数据可株经过“非常辨规报税／软炸盘补报”采飞集，但当月委必须查明产挎生此种不一储致情况的原撒因并采取措鲜施解决。

酸

C负、因纳税人感计算机型号你不匹配造成福IC卡中专治用发票销项皂数据为零的邮，根据系统现提示，其软标盘数据存入虫报税子系统胡或要求纳税更人持专用发未票到征收机扫关通过认证意子系统进行铸扫描补录，冬并经过报税巴子系统中的库“非常规报帽税／存根联丸补录补报”呼采集。

慰

D盟、因纳税人城软盘质量问席题致使无法镇采集专用发盛票销项数据独的，须要求站纳税人重新企报送软盘。孟

认

②殿）对使用W袋indow鸡s版开票子僻系统的纳税朋人，在受理骑报税时应根挤据报税系统膨显示的IC滤卡中汇总数垦据与明细数灾据的比对结若果，两者数元据一致的，秘存入报税系钟统；两者数悠据不一致的锣，以及对因甲更换金税卡繁或硬盘损坏秆等原因，不蹈能报税的，脾区别不同情腿况处理：

危

A报、因纳税人宋更换金税卡旬等原因造成崖纳税人实际块开具专用发址票存根联份才数大于IC封卡的，应要棚求纳税人提体供当月全部球专用发票的秤记账联，通租过认证子系教统进行扫描交补录，并经从过报税子系烘统的“非常雁规报税／存渡根联补录补吧报”采集；此如扫描补录外有困难的，馆可要求纳税短人在金税服冤务单位的帮赚助下，将其悉开票子系统羞的数据写入钻软盘，税款远征收岗位接责受纳税人报桐送的软盘后其，通过报税愿子系统的“烤非常规报税顽／软盘补报锈”进行数据乎采集。

搭

B廊、因纳税人蛙硬盘、金税绍卡同时损坏始等原因不能祸报税的，纳隶税人必须提迁供当月全部凉专用发票记圆账联，通过彩认证子系统较进行扫描补耽录，并经过局报税子系统泄的“非常规坟报税／存根白联补录补报愚”进行数据勤采集。

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③铸）纳税申报糠期结束后，聪申报征收岗帽位人员必须睬运用报税子拒系统查询未广报税纳税人包名单，并要趁求其限期报岗税，以便采怀集专用发票群存根联数据资；在专用发却票存根联数付据传入稽核坚系统前，对尝逾期来报税村的纳税人，薪可经过报税逗子系统中的确“非常规报盼税／逾期报摘税”采集。弱

挖

④思）对上月漏肃采的专用发拨票存根联数掀据，必须经印过“非常规朵报税／逾期熔报税”采集削。对注销或挖取消增值税押一般纳税人携资格的纳税器人当月开具肚的专用发票袍存根联数据放，经过“非卖常规报税／违注销一般纳颂税人资格纳娃税人报税”状采集。

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⑤右）完成专用蠢发票销项数脂据采集工作付后，税控I现C卡暂不解位锁，应操作毯一窗式票表拨比对软件进降行比对。

执

A谢、对纳入防蜻伪税控系统厉管理的纳税恒人，票表比秤对工作应在味税控IC卡纲报税成功后京即时进行；锁实行上门申蚕报且没有纳卡入防伪税控甜系统管理的把纳税人，票袋表比对工作取在受理申报厨时同时进行段；实行远程落申报且没有榴纳入防伪税批控系统管理顿的纳税人，逮票表比对工顾作应在其申疯报后及时进子行。

切

B堆、票表比对翻包括票表比拜对，以及电膨子数据与纸追质数据比对误。

延

票语表比对是指埋申报征收岗阿位人员利用认认证系统、伤报税系统及亦其它系统采估集的增值税届进、销项数抖据与纳税申驱报表及附列睛资料表中的菌对应数据进付行比对；

比

电纸子数据与纸电质数据比对销是指税款征步收岗位人员纸对实行电子暗申报的纳税核人，利用系课统提供的录怪入窗口采集报纳税人纸质机表中应交税聋金金额，与暂纳税人提供秧的电子申报毫资料纳税申笋报表中应交召税金金额进玻行比对。

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C帽、票表比对私结果处理历波

原

票盗表比对逻辑仙关系相符的暂，一窗式票蛙表比对软件低自动对税控众IC卡解锁奥；票表比对烘逻辑关系不笼符的，申报禽征收岗位应初立即移交给欲异常情况处汉理岗位处理仙。

慢

2纽.异常情况篇处理岗位工喂作基本要求晃及具体问题笨的处理方法烦

慈

按妥照《“一窗乏式”票表比坊对异常类型哪及处理方式虹分类表》（黄附件二）明述确的异常情铺况、问题类摆型、核实方钱法及处理方锅式进行对照墙，情况相符若的，解除异吩常，操作一池窗式票表比说对软件对税皆控IC卡解之锁；情况不寨符的，不得葬对税控IC顿卡解锁，填引制《比对异宵常转办单》题（附件三）冬移交复核岗础位。

耳

3汉复核岗位工钱作基本要求尼及具体问题高的处理方法抓

泉

（打1）受理申画报征收岗位衡转交的《认垄证不符或密猎文有误专用并发票转办单隐》，与扣留承的专用发票驳抵扣联原件错及电子数据踢，转稽查部继门。红掩

未

（衬2）按日核栽对已申报纳截税人的税款更入库情况。膏对未申报或吗者已申报但篇税款未能入铅库的纳税人专，通知税源捞管理部门。拒

宾

（按3）根据《绸比对异常转皮办单》所列廊内容进行复骆核，审核无炭误的在《比加对异常转办及单》签署转青办意见转交峰税源管理部孕门。往员

睛

（算4）接到税勇源管理部门被签署“解除授异常，同意帝对税控IC纹卡解锁”意别见的《比对捐异常转办单碗》后，通知停异常情况处属理岗位操作孙一窗式票表虚比对软件对秘税控IC卡北解锁。

润

（恶5）及时将歪比对结果转训交税源管理终部门。对其胸中未票表比到对的纳税人碰还应填制《神未票表比对效纳税人清单奸》（附件四弯）一并移交瘦。

疾

（灶6）根据票没表比对系统逮自动生成的组《比对异常饿纳税人清单绸》（附件五毛），并监督伴核实申报征峰收岗位和异尤常情况处理拐岗位工作人乎员是否存在东违规处理的辽问题。

糕

（应7）每月申好报期结束次掀日，填写《脆比对异常和慧处理结果统震计表》（附愈件六）并报炕送增值税管百理部门。

堵

（待五）税源管职理部门工作顿内容

鲜

接沈收《比对异费常转办单》狼后，采取案态头分析、约烛谈举证、实辨地调查等方辅式进行核实圾。经核实可底以解除异常贫的，在《比呈对异常转办丰单》签署“钻解除异常，览同意对IC感卡解锁”意旱见后，移交奶复核岗位；在核实后仍不午能解除异常威的，在《比昨对异常转办魄单》签署“惧移送稽查”团意见后，移况交稽查部门汽处理。

位

（赢六）稽查部置门工作内容童

也

接大到《比对异巴常转办单》龄后，实施税龙务稽查。经韵查处可以解络除异常的，巡在《比对异进常转办单》吗签署“解除政异常，同意祸对税控IC亚卡解锁”意驻见后转交税斯源管理部门抖,税源管理还部门再转交刚复核岗。附表二

“一窗式”票表比对异常类型及处理方式分类表异常类型序号异常结果异常情况描述核实方法及处理意见一、政策或软件功能缺陷等原因1进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“销项金额”或认证系统采集的认证相符的发票金额与申报表“本期认证且本期抵扣”栏数据有几分几角甚至几元的差异（四舍五入问题）。经核实专用发票份数相符做解锁处理，专用发票份数不符交复核岗转税源管理部门

2进、销项比对不符实行预征或汇总缴纳增值税的纳税人（如电力企业），由于抄报税或专用发票认证地点与申报地不在一地，导致比对不符。经核实是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的做解锁处理，不是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的交复核岗转税源管理部门

3进、销项比对不符延期申报。经核实有延期申报的审批文书的做解锁处理，没有延期申报的审批文书的交复核岗转税源管理部门

4销项比对不符纳税人进料加工复出口转售开具专用发票，但无须申报销项税造成比对异常。经核实纳税人进料加工复出口转售业务属实的做解锁处理，纳税人进料加工复出口转售业务不属实的交复核岗转税源管理部门二、纳税人误填、误报或其他技术原因且不需调整应纳税额1销项比对不符纳税人将非防伪税控开具的专用发票误填入“本期开具的防伪税控发票金额”栏中，造成比对不符。经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门

2进项比对不符纳税人将非税控发票(如：运输发票.海关代征等)抵扣税额误填入“本期认证相符且本期申报抵扣”栏,造成比对不符。经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门三、特殊原因1销项比对不符企业未在防伪税控开票系统中作废专用发票，但纸质发票已作废。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门

2销项比对不符防伪税控系统误作废，而纸质专用发票未作废，企业申报防伪税控系统开具专用发票税额与报税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门

3进项比对不符纳税人在前期发生进货退出已作进项税转出处理，本期取得了红字专用票并进行认证。核实销货退回和索取折让证明单、进项税转出情况是否属实，，如果属实做解锁处理，不属实交复核岗转税源管理部门

4销项比对不符企业上月底开具专用发票后，没有将防伪税控系统开票系统及时关闭，次月1日开票时，系统仍默认上月开票。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门

5销项比对不符个别企业防伪税控开票系统的会计区间与会计结算时间不一致，导致防伪税控系统开具发票税额与报税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的做解锁处理，同时要求纳税人修改申报表数据，并纠正纳税人的会计结帐时间，情况不属实的交复核岗转税源管理部门

6销项比对不符纳税人前期已申报交税，但未开具专用发票，在本期补开专用发票并抄报税（分期收款发出商品核算方式问题）。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门四、非增值税发票比对1进项比对不符《增值税运输发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门

2进项比对不符《海关完税凭证抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门

3进项比对不符《废旧物资发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门

4销项比对不符《废旧物资发票开具清单》与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门五、违反税收规定1进项比对不符1、纳税人将申报期内认证的专用发票进项税额在当期进行了抵扣；2、重复抵扣进项税；3、当期认证当期未申报抵扣，而在以后月份申报抵扣。交复核岗转税源管理部门

2进项比对不符纳税人将未经认证的防伪税控专用发票申报抵扣了进项税。交复核岗转税源管理部门六、未票表比对1未票表比对未申报、未报税导致的未票表比对交复核岗转税源管理部门

舍附件三：健编号：劲比对异常转受办单犹

纳税人识别号

纳税人名称

异常处理岗位异常原因：

经办人：年月日复核岗位处理意见：

（单位签章）

复核人签字：年月日税源管理部门处理意见：

（单位签章）

年月日稽查部门处理意见：

（单位签章）年月日包附件四：倦未票表比对蜜纳税人清单倒税款所属期骑：序号纳税人识别号纳税人名称未票表比对原因

未申报未报税

仁制表人：帖织投较制表焰日期：投年岔月日庸伍

量本表一式劫两份，申报题大厅、纳税岛评估部门各芳一份。诚附件五：雨比对异常纳彻税人清单坝税款所属期侄：年营租月序号纳税人识别号纳税人名称异常问题IC卡解锁状态IC卡解锁操作人员代码类型一类型二类型三类型四类型五类型六其他已解锁未解锁

底制表人：请耕性歼注宾洋父京摄年匙月咐葵日啊本表一式两骤份，异常处舒理岗操作员盆、复核岗各饭一份。洋

梅附件六：妹比对异常和饺处理结果统赠计表庙

项目行次数据应票表比对户数1

已票表比对户数2

票表比对率3＝2÷1×100％

比对异常户数4＝5+6+7+8+9

其中：异常类型一5

异常类型二6

异常类型三7

异常类型四8

异常类型五9

异常类型六

其他

比对异常率10＝4÷1×100％

转办户数11

蛮制表人：淹朽献拜疯园功川眠渡年摇月屿栗日贝本表一式两御份，申报大爬厅、增值税痛管理部门各朋一份。

室附件七：师关于实施《维增值税一般西纳税人纳税请申音报愉“代一窗式臭”音