母子公司财务管控实施教程

如何实施母子公司财务管控如果说资金是企业的血液，母子公司财务管控体系则是企业帝国高效运转的心脏，只有通过对财务管理权力的合理分配以保障企业资金资产的有效使用，才能确保企业完成经营计划，进而达成企业的战略目标。集团公司的财务管控是集团实施有效管控的最基本手段之一。集团公司如何实施对子公司的财务管控,是当前集团公司面临的一个十分重要的问题。集团公司的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的,财务管控的目标是实现企业价值最大化,而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于将企业资源加以优化重整,从而使资源配置最佳、企业价值最大。集团公司对子公司的财务控制是通过一系列手段和方法,目的是通过财务控制以更好地实现对子公司的管理发挥集团公司的规模优势从而更加充分合理的利用资源,提高企业在市场竞争中的优势,实现企业规模和经济效益的同步增长。集团公司财务管控具有如下的特征：1、在财务管理主体上，企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。2、在财务管理目标上，企业集团呈现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性。3、在财务管理对象上，企业集团体现为多级理财主体各自资金运动系统的一体化复合结构特征。4、在财务管理方式上，企业集团体现为高度的全面预算性，预算结构及运作过程较为复杂。5、在财务管理环境上，拥有广泛畅通的融资投资通道，可利用各种各样的投融资手段，为企业集团市场的进入、投资的组合、转移与退出创造好的金融环境，提供财务资源的支持。因此，相比单体公司而言，集团公司的财务特征不仅繁复得多，在财务管理关系上也突破了单体公司的范畴。母子公司财务管控主要从十个方面进行控制，分别是：1.组织规划控制2.授权批准控制覆3.夫迫会计系统控俱制培桌4.雁塞全面预算控反制砖担5.朝腿财产保全控告制税饭6.斜家人力资源控嫂制猎享7.概巡风险防范控爱制贯具8.旧往内部报告控浑制蛇极9.琴做管理信息系侨统控制拆炒10.述和内部审计朵控制之神一、组织规后划控制攀友组织规燕划是对企业胆组织机构设议置、职务分跪工的合理性市和有效性所抽进行的控制遥。企业组织记机构有两个猎层面：一是每法人的治理勉结构问题，柔涉及董事会阻、监事会、误经理的设置芝及相关关系恒，二是管理珍部门设置及迎其关系，对绍财务管理来装说，就是如袍何确定财务管管理的广度闷和深度，由脆此产生集权饶管理和分级性管理的组织巴模式。职务杯分工主要解倡决不相容职帮务分离。所戏谓不相容职计务分离是指持那些由一个软人担任，即盏可能发生错她误和弊端又沙可掩盖其错赢误和弊端的汉职务。劲犯慢企业内部主寺要不相容职君务有：离歇停授权批准职俘务、业务经扔办职务、财刑产保管职务崖、会计记录悔职务和审核哨监督职务。名姓乡石这五种职务惜之间应实行除如下分离：道拼(狭1)距授权批准职撕务与执行业诱务职务相分锤离。介座(踪2)惹业务经办职疫务与审核监疾督职务分离纹。粘使(盛3)城业务经办职修务与会计记丢录职务分离夸。江企牺(4)宾财产保管职夹务与会计记蛙录职务分离滥。常霜(横5)经业务经办职咏务与财产保势管职务相分免离。拼壁要建立逗健全组织规村划控制，目冲前必须解决寇两个问题：婚尘(悬1)基设立管理控江制机构。例委如，目前有寸些上市公司葛中依据自身部经营特点设改立了审计委允员会、价格勾委员会、报岔酬委员会等毙就是完善内累部控制机制席的有益尝试深。机构设置既因单位的经晶营特点和经铅营规模而异罪，很难找到怖一个通用模漂式。比如设悠立价格委员填会的企业大近都是规模很磨大、采用集念中采购方式姓且采购价格涉变动较大的口企业，这些卖企业设立价优格委员会能环够有效加强什采购环节的灾价格监督与亩控制。再比溪如，对于规从模大、技术锅含量很高、情高知人员云懒集、按劳取卖酬的企业，烦通过设立报侦酬委员会进纯行管理层持斗股及股票期预权问题研究率，能够提高活报酬计划按概劳取酬科学辽性、加强报矿酬计划执行军中的透明度丰和监控力度快。春馒(趋2)遭推行职务不旅兼容制度，究杜绝高层管圈理人员交叉仙任职。交叉蹄任职主要体南现在董事长观和总经理为闸一人，董事偷会和总经理算班子人员重容叠。在上市铺公司中，这垒一问题虽有幻了较大的改洽变，但从公萌司制企业的咐总体上看，概仍普遍存在娘。这种交叉铲任职的后果夏是董事会与沫总经理班子柴之间权责不虽清、制衡力煌度锐减。关果键人大权独剃揽，一人具洽有几乎无所拾不管的控制喷权，且常常热集控制权、危执行权和监仿督权于一身量，并有较大亡的任意性。自交叉任职违帅背了内部控铃制的基本原舍则，必然带酒来权责含糊个，易于造成野办事程序由弃一个人操纵让的现象出现反。事实上，挣资金调拨、格资产处置、竞对外投资等先方面出现的贷问题重要原凡因之一在于迈交叉任职，兰董事会缺乏馒独立性。因圈此，建立内涨部控制框架柄首先要在组暂织机构设置戚和人员配备旺方面做到董穴事长和总经扰理分设、董穴事会和总经于理班子分设比，避免人员啄重叠。听六二、授权批攻准控制艳维授权批陈准是指企业堤在处理经济锋业务时，必金须经过授权轧批准以便进英行控制，授爪权批准按其东形式可分为涝一般授权和狡特殊授权。忠所谓一般授医权是指对办橡理常规业务脏时权力、条胁件和责任的吵规定，一般亮授权时效性衡较长；而特词殊授权是对孕办理例外业蛾务时权力、狡条件和责任班的规定，一垦般其时效性苏较短。奶候拨樱不论采用哪蔑一种授权批症准方式，企光业必须建立尿授权批准体渔系，其中包趟括：陪裙(栋1)虾授权批准的殿范围，通常弟企业的所有裤经营活动都学应纳入其范匆围。秀兽(骗2)午授权批准的沟层次，应根川据经济活动毕的重要性和聚金额大小确询定不同的授泊权批准层次描，从而保证萍各管理层有案权亦有责。抵丽(怜3)半授权批准的璃责任，应当三明确被授权笼者在履行权寇力时应对哪汉些方面负责抓，应避免责材任不清，一虏旦出现问题赴又难咎其责圣的情况发生弄。景谦(脸4)形授权批准的尾程序，应规弯定每一类经思济业务审批蔽程序，以便颂按程序办理脆审批，以避才免越级审批胀、违规审批拉的情况发生恒。单位内部警的各级管理世层必须在授剖权范围内行挣使相应职权膛，经办人员稳也必须在授监权范围内办妹理经济业务婶。李来三、会计系吨统控制娃缝会计系筋统控制要求某单位必须依今据会计法和班国家统一的些会计制度等葬法规，制定稳适合本单位挎的会计制度献、会计凭证吩、会计账簿嫁和财务会计绢报告的处理上程序，实行妙会计人员岗援位责任制，萍建立严密的增会计控制系埋统。望四失会计系统控巩制主要包括市：曾护(质1梢)暗建立健全内芹部会计管理培规范和监督些制度，且要暗充分体现权榴责明确、相胆互制约以及历及时进行内召部审计的要逗求。练酱(做2)事统一会计政贼策，尽管国蒙家制定了统某一的会计制座度，但其中泡某些会计政枕策是可选的着。因此，从夜企业内部管域理要求出发旁，必须统一蕉执行所确定着的会计政策姻，以便统一冒核算汇总分趁析和考核，征企业会计政句策可以专门崖文件的方式押予以颁布。杏缘(跟3)称统一会计科顶目，在实行液国家统一一与级会计科目吉的基础上，逗企业应根据框经营管理需芽要，统一设谅定明细科目睡，特别是集虹团性公司更屋有必要统一来下级公司的禾会计明细科穗目，以便统枝一口径，统育一核算。烦惯传(4企)丸明确会计凭援证、会计账尝簿和财务会守计报告的处青理程序与方肺法，遵循会朝计制度规定斤的各条核算副原则，使会双计真正实现姑为国家宏观奖经济调控和锦管理提供信搁息、为企业渡内部经营管陕理提供信息破、为企业外状部各有关方么面了解其财夸务状况和经姿营成果提供就信息的目标肿。血晨四、全狼面预算控制没伤全面预正算是企业财奋务管理的重煤要组成部分见，它是为达勾到企业既定镇目标编制的僵经营、资本卡、财务等年摄度收支总体筋计划，从某捐种意义上讲你，全面预算象也是对企业雷经济业务规耐划的授权批蹦准。恢苍突全面预算控雀制应抓好以驱下环节：巴低(辩1)齿预算体系的筝建立，包笔括预算项目械、标准和程宴序。骆葵(诉2)船预算的编制黎和审定。燥膊(芦3)扩预算指标的喝下达及相关盛责任人或部烦门的落实。诚鹿(诞4)杆预算执行的肾授权。纲芦(夏5)仙预算执行过猾程的监控。圣麦(誉6)替预算差异的壤分析与调整亏。拘愚(砍7)婚预算业绩的烤考核。少线远全面预算是磁集体性工作秘，需要企业哄内各部门人关员的相关合体作。为此，歪有条件的企视业应设立预膜算委员会，台组织领导企粒业的全面预取算工作，确蠢保预算的执嘴行。筋盛五、财产保锡全控制迎绪财产保剧全控制包括遥：首权(弱1)慈限制直接接蠢触，限制直颤接接触主要代指严格限制杜无关人员对径实物资产的竿直接接触，计只有经过授塔权批准的人钓员才能够接朱触资产。限袍制直接接触政的对象包括饼限制接触现子金、其他易迟变现资产与得存货。脊储(穴2)晶定期盘点，膨建立资产定怜期盘点制度务，并保证盘挎点时资产的铃安全性。通罗常可采用先批盘点实物，光再核对账册擦来防止盘盈漂资产流失的巴可能性，对趋盘点中出现绩的差异应进葛行调查，对梦盘亏资产应粥分析原因、爸查明责任、炸完善相关制划度。薪输(行3)虎记录保护，厉应对企业各普种文件资料劲(肿尤其是资产嫁、财务、会诸计等资料艇)朵妥善保管，磁避免记录受讽损、被盗、顺被毁的可能雄。对某些重突要资料应留折有后备记录脑，以便在遭辅受意外损失舅或毁坏时重米新恢复，这阴在当前计算粪机处理条件弦下尤为重要垒。跃努(典4)锦财产保险，换通过对资产莲投保感(肃如火灾险、猾盗窃险、责释任险或一切顶险碑)茅增加实物受检损补偿机会咬，从而保护滥实物的安全怒。响进(施5)因财产记录监喉控，对企业苹要建立资产常个体档案，其资产增减变朗动应及时全厉面予以记录贴。加强财产嗓所有权证的狡管理，改革您现有低值易遥耗品等核销奉模式，减少顾备查簿的形膊式，使其价帝值纳入财务宗报表体系内碑，从而保证承账实的一致蚊性。趋佳六、人力资色源控制锻暖对于作吹为经济运行妈的微观基础软的企业而言枕，人力资源缩要素的数量稀和质量状况曲，人力资源垫所具有的忠斧诚、向心力腰和创造力，薪是企业兴旺止发达的活力扑和强大推动下力所在。因清此，如何充惊分调动企业妨人力资源的阀积极性、主蕉动性、创造须性，发挥人苗力资源的潜叼能，已成为踩企业管理的惊中心任务。令旷伍人力资源控怠制应包括：陡芳(病1)刘建立严格的妹招聘程序，反保证应聘人萝员符合招聘皇要求。变蜻(拆2)次制定员工工国作规范，用绞以引导考核走员工行为。垒姑(购3)葡定期对员工绿进行培训，毕帮助其提高何业务素质，曾更好地完成词规定的任务准。拦予(败4)备加强和考核瞎奖惩力度，柱应定期对职游工业绩进行谜考核，奖惩券分明。屠辰(稳5)冷对重要岗位不员工优(逗如销售、采串购、出纳膏)像应建立职业朱信用保险机别制，如签订赏信用承诺书钻，保荐人推夫荐或办理商环业信用保险盯。明伯(鸟6)变工作岗位轮辞换，可以定葛期或不定期剧进行工作岗倚位轮换，通拉过轮换及时斜发现存在的脑错弊情况。汉同时也可以滔挖掘职工的脸潜在能力。针手(菌7)称提高工资与夕福利待遇，描加强员工之摩间的沟通，式增强凝聚力覆。伞跪七、风穗险防范控制巾虑企业在帅市场经济环屑境中，不可雁避免会遇到绩各种风险。刮风险控制要弓求单位树立熄风险意识，法针对各个风糠险控制点，疮建立有效的脖风险管理系踪统，通过风耍险预警、风袖险识别、风虚险评估、风坊险报告等措嘉施，对财务星风险和经营凭风险进行全虑面防范和控富制。矛隔徐蔽企业风险评鸭估主要内容劝有：什歼(仰1)前筹资风险评叙估，如企业结财务结构的嗓确定、筹资哪结构的安排沿、筹资币种炊金额及期限龙的制定、筹葡资成本的估戒算和筹资的遣偿还计划等谜都应事先评母估、事中监痰督、事后考著核。统夹(紧2)躁投资风险评跳估，企业对纽各种债权投勇资和股权投吴资都要作可毛行性研究并多根据项目和失金额大小确芬定审批权限疼，对投资过无程中可能出谜现的负面因进素应制定应无对预案。份袍(智3)宗信用风险评腾估，企业应封制定客户信腊用评估指标嗓体系，确定本信用授予标捐准，规定客奶户信用审批嘉程序，进行言信用实施中箱的实时跟踪积。信用活动想规模大的企颂业，可建立葵独立信用部竞门，管理信融用活动、控割制信用风险捆。衡残(幻4)亦合同风险评飘估，企业就验建立合同起沸草、审批、痰签订、履行恶监督和违约助时采取应对姿措施的控制坐科学试验，势必要时可聘瞎请律师参与炼。风险防范肃控制是企业这一项基础性钟和经常性的洗工作，企业仙必要时可设迹置风险评估济部门或岗位爷，专门负责堂有关风险的课识别、规避腹和控制。告矩八、内球部报告控制危白为满足外企业内部管舍理的时效性乐和针对性，晌企业应当建寒立内部管理罗报告体系，眼全面反映经离济活动，及缸时提供业务慢活动中的重壶要信息。内乱部报告体系榜的建立应体渡现：反映部烦门经管责任酿，符合例外架管理的要求姻，报告形式对和内容简明介易懂，并要菜统筹规划，脏避免重复。雄内部报告要姐根据管理层闻次设计报告奔频率和内容他详简。通常造，高层管理赛者报告时间附间隔时间长鞋，内容从重拣、从简；反纸之，报告时苦间间隔短，闭内容从全、讨从详。型躺货常用的内部座报告有：折扫(户1)肃资金分析报供告，包括资垦金日报、借华还款进度表吩、贷款担保愈抵押表、银既行账户及印卸鉴管理表等皱。获怪(顷2)柱经营分析报疫告。精迟(牌3)亿费用分析报兽告。户英(蜡4)须资产分析报猫告。障品(阔5)鸭投资分析报浇告。泡妻(弓6)构财务分析报烈告等。刘葛九、管坡理信息系统知控制知殊管理信搁息系统控制卫包括两方面谋的内容，一酿方面是要加遵强对电子信爪息系统本身颈的控制。随脱着电子信息冷技术的发展同，企业利用制计算机从事数经营管理方伤式手段越来绣越普遍，除惯了会计电算蝇化和电子商恐务的发展外袍，企业的生笨产经营与购努销储运都离闷不开计算机谷。谱速没为此必须加引强对电子信挤息系统的控筑制，包括：格系统组织和祥管理控制、蝇系统开发和棒维护控制、钞文件资料控敢制、系