所得税附表及说明doc

附表一销售（营业）收入明细表纳税人名称：（公章）金额单位：元嫂行另次吵项叫目匀金伴额贼1片一、基本业数务收入（2惠+3+4+猛5+6+7末+8+9+摸10）修2父（1）工业则制造业务收志入码3坑（2）商品讽流通业务收消入归4冬（3）施工息业务收入夺5窜（4）房地份产开发业务币收入橡6崇（5）旅游房饮食服务收爆入住7父（6）运输漏业务收入积8赔（7）邮政春通信业务收攻入想9敌（8）金融吓保险业务收恶入油10候（9）其他恶基本业务收虚入罪11屋二、其他业秀务收入（1圆2+13+肚14+15锯+16+1进7+18）达12抗（1）销售奴材料、下脚螺料、废料、声废旧物资等山的收入腰13滚（2）技术塔转让收入世14皱（3）无形平资产转让收奉入闪15熄（4）固定乘资产转让收荒入牺16背（5）出租东、出借包装租物的收入（雅含逾期押金宣）贡17闲（6）自产刷、委托加工娇产品视销售废的收入逢18去（7）其他领19帽销售（营业甜）收入合计南（1+11等）手附注：劳填报服说明钳一、《销售跌（营业）收垒入明细表》配填报销售（川营业）收入觉的具体构成允项目。企业滴应根据主营殃（基本）业末务收入、其宵他业务收入撞、营业外收紧入等会计明妹细科目和业迹务性质分析鞋填列附表一爹后，再据以丛填列主表的宪第１行呆“傅销售（营业醒）收入桂”抵。奔二、附表一湿有关项目填存报说明兽1．第２行联“糟工业制造业渗务收入击”托：包括直接日销售产品的摊收入；自设障非独立核算钳销售机构的援产品销售收考入；委托他管人代销产品湖收入；受托遇加工业务和储工业性劳务墨作业收入。泛电力、煤气啄和水的生产壳企业的销售怪收入和矿产尾资源开采等弊采掘业务的俯收入在本行鬼填报。抓2．第３行历“口商品流通业烈务收入阶”泽：包括商品掉流通企业的图国内贸易和棕进出口销售堪收入；代购凉代销业务收彼入；储运业促务收入等。傍3．第４行像“秘施工业务收芦入贞”烧：包括施工写企业的工程侄价款收入；步劳务作业收侨入；设备租广凭收入。该4．第5行边“茫房地产开发负业务收入闻”巧：包括建设谣场地（土地榜）的销售收结入；商品房吐销售收入；逢配套设施销谎售收入；代疗建工程（代崭建房）收入务；商品房售惨后服务收入酱；出租房租醋金收入。档5．第6行笑“酱旅游、饮食筒服务收入脾”秒：包括旅行筹社的营业收贸入；饭店、桨宾馆、旅店卧的营业收入站；酒楼、餐萍馆的业务收锯入；理发、宽浴池、照相谦、洗染、修基理等服务的耻收入；游乐堪场、歌舞厅炸、度假村的猜收入。匆6．企业的悦运输业务、筹邮政通信、佩金融保险和寒其他中介服愿务收入应附雀说明。附表二投资所得（损失）明细表金额单位：元浊行名次辣投资资产种肆类异被投不资企鹅业所舅在地固占被六投资侦企业纤权益叠比例城投羡资索成加本宏投狡资分所屯得些被投助资企累业实辛现利惰润或浊亏损偶被投资鱼企业适用企萌业所得税税鹅率梦应补友税的婆分回芝投资蛇收益早应补税的投略资收益已纳遍企业所得税钻投资匙转止灌价格百投资插转让挎成本基投资累转让尘利得盟或损范失脚合计只1租一、短期投侦资击2产3豪4尘5消6忠7竿8们…北…谈1描二、长期投朗资多2纽（一）长期件股权投资寺3淡4法5同6谨7奔8瓦…抢…哑1殊（二）长期邻债权投资机2鱼3疏4界5艘6妨7拐8衫…捷…葛填报撤说明易本附表填报野企业的各项鸭投资所得的旷详细资料。穴企业应按投苏资性质、投孔资期限进行歇归类。短期柳投资和债券躺投资只填报互投资成本、谷投资所得、竖转让成本、漂投资转让价拖格和投资转索让收益。企窑业必须先根粪据短期投资垦、长期投资蚀、投资收益绪、应收利息写、应收股息面等会计科目蝇的明细帐分积析填报本附辽表，然后据惑以填报主表计的第7、8聋、32行。附表三销售（营业）成本明细表纳税人名称：（公章）金额单位：元呼行次蚂项随目图金额厕行次到项分目岸金额敞工毫业尼制谎造知业勉务旦1旅一、工业制腾造业务销售瓜成本（6+绘2-3+4恶-5）刮房魂地岁产烟开霜发押业然务嚼45牧(2口)耕地占用怒税抵2悼期初产成品婶盘存闸46世（3）劳动随力安置费面3举期末产成品注盘存颠47蜻（4）地上洲、地下附着验物拆迁补偿换净支出戒4仪加：其他贩48袄（5）安置递动迁用房支糖出肉（6）唱5双减：其他糟49勉（6）其他钳6抖（一）产品扎成本（11金+7-8+道9-10）肾50惠2．前期工锅程费败7爆期初在产品雁盘存倒51句3．建筑安贸装工程费（拥52+53讯）教8弱期末在产品些盘存暑52象（1）出包透支付的建筑旬安装工程费葬9苍加：其他咸53贡（2）自营研方式发生的障建筑安装工也程费秘10副减：其他续54岁4．基础设腾施费歼11俱（二）制造拔成本（20贫+14+1由3+12）喜55朵5．公共配痰套设施费存12哑（三）制造找费用利56死6．加：其悟他甚13昂（四）直接背人工鱼57松7．：减：尽其他翻14柜（五）直接维材料（15喊+16-1罢7+18-兰19）溜58吗（二）开发拘间接费名15灵期初存料鹊旅孝游危饮删食亡服尿务止业方务扎59耗五、旅游、顾饮食服务业挺务的营业成这本堤（60+6鸣4+65+纪66+67谜+68）亡16秃本期进料净情额劲17班期末存料姻60盈（一）旅行逗社的营业成蚂本（61+灰62+63休）闷18雹加：其他载61稻1．直接材天料蔑19债减：其他午62感2代收代付罚费用春20户（六）间接创原材料（2松1+22-抱23+24合-25）费63勉3．其他片21仇期初存料勇64券（二）饭店驳、宾馆、旅厌店的营业成镜本酸22穷本期进料净覆额读65铲（三）酒楼洽、餐厅等饮达食业务的营尸业成本虹23揪期末存料乔66杀（四）理发轨、浴池、照烛相、洗染、衰修理等服务该业务的营业圈成本跪24谨加：其他耽25荷减：其他膏67促（五）游乐享场、歌舞厅薯的营业成本铃商颂品持流神通露业纯务商26势二、商品流锹通业务销售仆成本（27臭+28-2但9+30版-31）竖68栋（六）度假滚村的营业成猜本絮其盏他尸业奋务臣成照本备69严六、运输业务务的营业成胁本（请附明塞细表说明）毫27番期初存货螺70勉七、邮政通油信业务的营行业成本（请漠附明细表说王明）乐28虾本期进货净行额研29询期末存货荒71晶八、金融保傲险业务的营领业成本（请殊附明细表说遗明）泄30争加：其他验31圾减：其他叼72朱九、中介服径务业务的营炎业成本虹施密工凶业旁务敌32戒2233斗三、施工业喝务的营业成逆本（33+胜40）慎73寿十、其他业降务成本书33致（一）直接宁成本（34秆+35+3完6+37+销38-39均）廉其英他辛业被务失成殊本梦74倚（一）销售粱材料、下脚戚料、废料、斗废旧物资等方的成本庭34亡1．人工费疑35弹2．材料费欠75碗（二）技术差转让支出财36稳3．机械使摘用费魔76昏（三）无形腔资产转让支恼出翅37踩4．其他直厕接费暖77即（四）固定符资产转让、渴清理支出棚38曲5．加：其伯他盼78飞（五）出租娇、出借包装所物的成本弯39显6．减：其胡他兰79设（六）自产缠、委托加工弟产品视同销朱售的成本

追（趋六）自产、逮委托加工产厚品视同销售在的成本摸40额（二）间接掀成本茎合计淋80大纳税人销售聋（营业）成谣本担（1+26汗+32+4酬1+59+闭69+70册+71+7肯2+73）康房密地棉产灿开谊发额业编务着41恢四、房地产肺开发业务的煎营业成本（茶42+58柳）咱42主（一）挥开发直接成扯本正（母43+50秋+51+5坛4+55+府56牢-57）猎表中有关项策目附注津43宏1．土地征畅用及拆迁补自偿费（44门+45+4塘6+47潜+48+4否9）遵44城（1）土地负征用费刘填报软说明驱本附表填报捏与销售（营衫业）收入相悟配比的直接任成本和制造市费用。企业哲应根据有关游会计帐户的奴明细科目和在成本计算单架或汇总成本颠计算单先分歪析填列本附恋表，然后据睛以填报主表醒第15行。跑企业必须严未格区分成本罢与期间费用划的界限，不缺得混淆或重抓复计算申报妖。其中，企明业的运输业封务、邮政通亮信业务、金却融保险业务加和中介服务浴等业务的成跑本必须附说另明。附表四工资薪金和职工福利等三项经费明细表金额单位：元踏行次青项槐目屯应付工资含薪金总额骄职工林福利费跳职工工欺会经费凭职工教例育经费材1疲2法3艺4宿5花6城2爆生产成本乐3宣制造费用辨4徒销售（营业欣）费用题5培管理费用街6恼在建工程扩7昌职工福利费棒8康职工工会经慢费墙9状合海计忧10浓实际发放工治资总额或实烂际提取的三瓦项经费隐11虑准予税前扣控除金额羊注：冒纳税人本期滚职工人数：软工资薪金项屋目纳税调整艰额：昨职工福利费届等三项经费抓纳税调整额端：衡填报提说明情（一）本附窑表填报应计猫工资总额及保其分配、实驼际发放工资轿总额，反映诞企业按实际寇发放工资总晶额提取的职兽工福利费、桐职工工会经旧费、职工教菊育经费及其罚分配。剧（二）本附撞表第3列第踢2-9行应紧根据赏“预应付工资贞”但贷方发生额亭及工资薪金耗费用分配汇居总表等凭证欺分析填报。臂其中第3列周的第9行填坏报六“城应付工资棋”灾贷方发生额椅合计，实行绕工效挂钩的株企业包括提摧取的工资及访工资增长基厚金。躁（三）第3邀列第10行锄反映企业实肾际发放的工供资总额，企艺业应根据别“眯应付工资教”瞧借方发生额榜的合计填报富。第4列的忍第10行断“舅职工福利费幅”绣是指税前按渔工资总额的炊规定比例提惕取的部分，土不包括企业坐从税后利润口中提取的职兽工福利费。栗（四）本附还表与主表的遭逻辑关系为巨：否第3列的第碑4+5行=踢主表的第1北8行；萝第4列的第敬10行-第木4列的第2联、3、6行储=主表的第摔19行的职膝工福利费；绣第5列的第私10行+第排6列的第1遥0行=主表忙的第19行铜的职工工会鸦经费+职工涛教育经费；丰第4列的第隙10行=第晕3列的第1伟0行血×温14%，第融5列的第1肠0行=第3车列的第10歉行担×换2%，第6裹列的第10垄行=第3列丘的第10行镰×乔1.5%厕；终第4列的第数11行=第连3列的第1揉1行责×生14%，第倒5列的第1凉1行=第3群列的第11佩行骆×箩2%，第6悦列的第11扶行=第3列犯的第10行鼻×矿1.5%俊；勤“锅非工效挂钩谜企业液”辞第3列的第轿10行-第胁3列的第1鸡1行=主表疫的第45行碗（如果余额兄为正数）；阴“踏非工效挂钩骡企业拔”继（第4列的剧第10行-架第4列的第棚11行）+仿（第5列的茎第10行-撑第5列的第吨11行）+惊（第6列的暮第10行-齐第6列的第雾11行）=枣主表第46民行（如果结纸果为正数）贴；耍“抄工效挂钩企茄业暴”尽第10行第泉3、4、5糕、6列与第亭11行第3盒、4、5、岔6列分别相顾等；宿“盗工效挂钩企睁业惯”钟第3列的第烟9行-第3看列的第10蒙行=主表第灰45行均“冻工资薪金纳剃税调整额殊”腰，如为负数悬，则在主表刑第62行填谨报。附表五惧资产折旧、晃摊销明细表冠纳税人名称颠：扑颠睡场仪衔果（公章）是贫穿盛繁星镰铺丹赴巧赴角金额单位：弦元袋行榜次班资产类别帽上年蛛底资铅产原身价或攻摊余速价值顿上年岸资产牧折旧鞠或摊稿销额诚本年增屯加资产骂本年减艰少的爪资产目本年袍资产旧折旧吸或摊片销悉资产惩重估述多计头提的倍折旧医或多搭摊销冻额越计入括制造医费用衬的折递旧或案摊销汉计入狡营业政费用陷的折上旧歉计入榴管理摄费用肉的折滔旧或厉摊销倒计入小在建顶工程宽的折浸旧或叨摊销离允许提税前美扣除帅的折糕旧或肝摊销延原柴价齿折粪旧兄或蚊摊宫销盒原露价斧折奥旧拦或洗摊疲销翻1左2找3场4暖5课6项7屯8工9苏10拴11倚12尼13畅14监15递2桃一、固定资扬产扫3旱4弃5业6浪…它…曾1敌二、无形资吹产壮2厉3两4兴5躁6共…卫…乎1娇三、递延资捞产放2驰3纽4焰5朽…顾…肢填报寺说明位（一）本附户表填报固定息资产、无形初资产、递延礼资产的折旧诚或摊销额。榴企业应根据易固定资产、究无形资产和她递延资产分杨别进行分类私统计，统计肯时可根据税共法规定和企米业会计核算牲情况进行适背当归类。锯（二）企业胁应根据有关摇会计科目的洁明细帐分析利填报本附表匆。企业应按蜡资产分类填郊报合计的折衡旧、摊销数慢额。本附表旧的逻辑关系童式为：第1众2列的合计栽数+第13私列的合计=桐主表的第2汁0或21行挥；第9列=岂第4列+第刘6列-第8家列；有关资湾产的折旧、遇摊销合计（暴第9列）=糖第11列+盘第12列+欠第13列+限第14列；颈企业应根据罗合计的折旧售、摊销额减染除第15列哪合计允许扣朱除的折旧、泥摊销额，求等得折旧支出爬纳税调整额脸，如果是纳用税调整增加友额，应填入位主表的第5乎2行，如为牲纳税调整减按少额，应合币计填写列在趁主表的第6靠2行。附表六鬼坏帐损失明互细表侨纳税人名称愤：路配颜蒸剥铁窜捡扣（公章）哄易爪钟召与嚼佩腥材风温金额单位：书元织期初坏帐准级备帐户余额腐上年申报的股坏帐准备纳锯税调整额脏期初应收帐概款余额丽期末应收帐找款余额丘本期实际发硬生坏帐损失涌本期收回已酒核销的坏帐兄本期增提坏经帐准备徒本期按税法烤规定增提坏罪帐准备怒期末坏帐准遇备帐户余额涨本期申报的鞠坏帐准备纳裤税调整额查行次棋本期实际肢发生的坏帐帖应收帐款须到期日瞒无法收回鸦帐款原因革债务人名称油债务人详细鸟地址醉1枯2深3邻4以5创…售…爱1昆本期收回已瘦核销的坏帐什应收帐款燥到期日沟重新收回拐帐款原因僻债务人名称惰债务人地址抢2铅3叠4孔5渴…什…孟主管税务机惹关审核意见坟：误填报钱说明燥杰一、本附表插填报本期坏伸帐准备提取地、冲销情况泉。辨二、本附表野的表头项目呆的填报：誓1．采取直都接冲销法的仁企业只需填穿写幕“盗本期实际发谁生坏帐损失育”巧栏，收回已科核销坏帐应战作为其他收债入在主表中匀反映。企业钞申报的坏帐膊损失与税务北机关审核确荡认的坏帐损哥失的差额在牺主表的第5枕3行填报。舰2．采取备胡抵法的企业屡，表头各栏薯的逻辑关系束为：查“立本期增提的骂坏帐准备奴”蝶=期末应收任帐款余额众×姨企业实际坏辟帐准备的提缴取比例-南〔井期初坏帐准铅备帐户余额侮（保留数）鞠-本期实际笑发生的坏帐斤+本期收回露已核销的坏匙帐伙〕印，如为负数侵表示减提的孝坏帐准备。芒“企本期按税法宗规定增提的茧坏帐准备巷”战=期末应收蔽帐款余额躲×忽税法规定的限坏帐准备提蓝取比例-（羡期初应收帐有款余额塔×刮税法规定的渐坏帐准备提暑取比例-本展期实际发生横的坏帐+本晶期收回已核截销的坏帐）姜。席企业会计核循算中实际增斧提的坏帐准剪备（主表第培30行）大敞于按税法规嗓定应增提的绒坏帐准备，继或者企业应珍减提的坏帐工准备（主表酱第30行用跃负数表示）布小于按税法废规定应减提沈的坏帐准备探，均应调整匹增加应纳税案所得，在本卸附表邮“弃本期申报的仿坏帐准备纳蚂税调整额地”途中用正数填微报，并填入谢主表的第5臣4行。反之步，应调减应番纳税所得，版在丹“缝本期申报的岗坏帐准备纳捎税调整额介”矛中用负数填光报，并填入刺主表第62像行稍“打其他纳税调易整减少额冤”尺中，并在附禾表中加以说愧明。升三、表中实争际发生的坏脏帐、收回已占核销的坏帐衫应填报合计上数附表七炎广告支出明令细表俱纳税人名称贩：纵藏龟恒匙租格（公章）续谎扮爬泰泻猎荡堆胸松金额单滔位：元灶行次厘项