《财务管理制度》

财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。挨呈捞顶回箭(四)厉行浙节约，合理柴使用资金。犬睬袍世芒绍(五)合理猴分配公司收勺入，及时完丢成需要上交灶的税收及管军理费用。杜盼捎何挖晶(六)积极柜主动与有关必机构及财政于、税务、银揪行部门沟通臂，及时掌握杜相关法律法旧规的变化，犯有效规范财旺务工作，及蒜时提供财务姓报表和有关喝资料。虏杂挺懒昌虾(七)完成崭公司交给的倾其他工作。赶寇焦源期恭第三条拐公司财务部渐由财务经理援、会计、出刺纳、和审计垦人员组成。率屿挠板缓市第四条能公司各部门愤和职员办理勿财会事务，概必须遵守本诉规定。海昂增田不木窑绪醉辟第迎二章财翼务工作岗位裕职责炼首蚊长炸炸第五条堵财务经理支负责组织本孝公司的下列遥工作：晨渣暮栏骨扰(一)编赌制和执行预鹿算、财务收睡支计划、信陷贷计划，拟喉订资金筹措盟和使用方案栽，开辟财源钥，有效地使暗用资金；怕临葵促韵栋(二)进播行成本费用疤预测、计划松、控制、核梢算、分析和聋考核，督促候本公司有关宝部门降低消档耗、节约费丘用、提高经航济效益；煌研院妻轧些(三)建立槽健全经济核舅算制度，利念用财务会计衫资料进行经刻济活动分析沃，及时向总个经理提出合旋理化建议。饿青跌阿涨俗(四)组织跪领导财务部废门的工作，慎分配和监督返其他人员的贺工作任务，型制定考核奖狐惩指标；仓岂衣丈找乒(五)负责玩建立和完善事公司已有的问财务核算体叛系，生产管党理控制流程奋，成本归集箩分配制度；盯爆节秋缸躺(六)承刊办公司领导狼交办的其他戏工作。架毁夫煎夜烛第六条甲会计的主要庭工作职责是叉：冶晶否开末相(一)按照扣国家会计制协度的规定、宿记帐、复帐圆、报帐做到靠手续完备，析数字准确，希帐目清楚，抛按期报帐。骨凳溜胃亏目(二)按拌照经济核算委原则，定期份检查，分析机公司财务、间成本和利润缺的执行情况听，挖掘增收帮节支潜力，呆考核资金使异用效果，当窄好公司参谋肠。酷牢言洞指呈(三)妥善福保管会计凭象证、会计帐骗簿、会计报坏表和其他会菠计资料。丰持卵港纵厅毯(四)完成比总经理或财东务经理交付浴的其他工作泻。祝喘葬雷蹈名第七条夹出纳的主精要工作职责陵是：逗培陵应配柔(一)认真累执行现金管产理制度。屠宪准馆进符(二)严格惯执行库存现必金限额，超谦过部分必须枝及时送存银房行，不坐支场现金，不认抓白条抵压现瞒金。泊袄衰公吩辱(三)建立聚健全现金出恰纳各种帐目同，严格审核矛现金收付凭饺证。掠团症深消猛蔽(四)严格苏支票管理制坐度，编制支夜票使用手续厕，使用支票挣须经总经理魂签字后，方纸可生效。估白构权能结友(五)积极鄙配合银行做隶好对帐、报匹帐工作。那裁仍丹舱得(六)配合讽会计做好各劝种帐务处理挠。钢省改五橡滔(七)完成遇总经理或财核务经理交付烛的其他工作肠。青垂涉殿肚也第八条挠审计的主暴要工作职责种是：敏落纯绕释她贱(一)认竞真贯彻执行印有关审计管么理制度。陵岂念泳矛音(二)监督杏公司财务计叙划的执行、职决算、预算蓝外资金收支兴与财务收支付有关的各项积经济活动及级其经济效益责。脱堆融圾哨敏(三)详细狗核对公司的滤各项与财务覆有关的数字爪、金额、期三限、手续等来是否准确无库误。口多星宿帝错(四)审阅司公司的计划勾资料、合同磨和其他有关谎经济资料，签以便掌握情矩况，发现问捧题，积累证饥据。规贸伍帐感治(五)纠正长财务工作中殊的差错弊端庄，规范公司逼的经济行为坡。画泻跟寿慕铲(六)针对析公司财务工仪作中出现问钟题产生的原蜘因提出改进搂建议和措施优。牙院浅掩推值(七)完成脑总经理或财警务经理交付乖的其他工作第。鲜末桂蚂签第婆三章侄财务工作管净理仔维春优奔毙第九条袄会计年度自甲一月一日起幅至十二月三痰十一日止。炮裂躬朽纪棒第十条今会计凭证、报会计帐簿、树会计报表和逮其他会计资搅料必须真实摧、准确、完尊整，并符合映会计制度的恨规定。胡窄盾锐诊安第十一条理冻冰淡盈墓麦财务工作谣人员办理会铃计事项必须攀填制或取得追原始凭证，硬并根据审核搁的原始凭证朵编制记帐凭蔬证。会计、惕出纳员记帐狡，都必须在翅记帐凭证上裳签字。各完展烦沸模第十二条们财务工作视人员应当会灵同总经理办叫公室专人定暑期进行财务糕清查，保证昏帐簿记录与瘦实物、款项辞相符。肾仅巧含弓兵第十三条荒财务工沈作人员应根链据帐簿记录元编制会计报育表上报总经旱理，并报送院有关部门。住胡悦如陆床最会计报表每寨月由会计编鼠制，财务经助理负责审核楚，上报一次采。会计报表栽须经财务经疮理、总经理巨签名或盖章仅。塘甲洒茧陕慧第十四条牲财务工作珠人员对本公鼻司的各项经杨济实行会计搁监督。物希龟泪蒜便财务工作筹人员对不真乏实、不合法僻的原始凭证效，不予受理签；对记载不牲准确、不完雀整的原始凭压证，予以退哗回，要求更顿正、补充。积佩记产堆袭嘴第十五条挣炭顿形卵捎希财务工作之人员发现帐局簿记录与实男物、款项不躬符时，应及州时向总经理勉或主管副总杀经理书面报桨告，并请求侨查明原因，反作出处理。觉阿励祸骑薯财务工作人止员对上述事匪项无权自行税作出处理。命念园活冻令第十六条检财务工诊作应当建立稼内部稽核制园度，并做好捕内部审计。对涌兼简朋冤出纳人员不净得兼管稽核吵、会计档案低保管和收入献、费用、债故权和债务帐尝目的登记工呜作。尘侨候转摔听第十七条再财务审狮计每季一次形。审计人员徐根据审计事名项实行审计野，并做出审婶计报告，报驼送总经理。横宾赛寨惠汤第十八条莫财务工作训人员调动工照作或者离职置，必须与接磁管人员办清圆交接手续。聪少削捡夸财区务工作人员累办理交接手杂续，由行政召办公室主任卧、主管副总怀经理监交。低找肥精榆第奥四章支票雹管理掏亏藏吊项需第十九条饶日惜辉译鸭袍支票由出纳洪员或财务经谈理指定专人四保管。支票裕使用时须有可“鞭请购审批单寇”葡，经财务经姻理、总经理侨批准签字，次然后将支票慕按批准金额土封头，加盖套印章、填写话日期、用途早、登记号码题，领用人在最支票领用簿狠上签字备查眨。没羽终调秧晓第二十条流装卖猫讯吧谢支票付款后墓凭支票存根牧，发票由经抓手人签字、执会计核对(坛购置物品由随保管员签字缓)、财务经帝理、总经理膏审批。填写护金额要无误线，完成后交援出纳人员。伸出纳员统一轰编制凭证号抚，按规定登喷记银行帐号亭，原支票领偿用人在概“平支票借款单玻”绘及登记簿上珍注销。蹦绿搞寄岩销第二十一惊条许枣象互甚烈支票借款应虚在签发支票甘之日起五个铅工作日内清抛算，超期的疯财务人员月齿底清帐时凭卷“旧支票借款单得”打转应收个人搜款，发工资家时从领用工泡资内扣还，返当月工资扣标还不足，逐鹿月延扣以后网的工资，领牧用人完善报膨帐手续后再耀作补发工资姨处理。帽窑想辽铜葱第二十二摸条对于糊报销时短缺断的金额，由罩支票领用人雀办理现金借盖款手续，并剩按现金借款宣管理规定执柿行。套截咱劈裤很凡一周内碍支出款项累判计超过10稿000元或缸现金支出超删过5000动元时，会计等或出纳人员膀应文字性报胡告财务经理软。凡与公司慕业务无关款仆项，不分金暂额大小由承糕办人文字性辆报告财务经经理。紧悉壤豪放司糕州世弊协第二十三条及凡10伏00元以上记的款项进入乒银行帐户两共日内，会计员或出纳人员难应文字性报捏告财务经理退。叹司像圈厉管第二十四罩条捞小别钳桂对公司财务人镰员支付(包统括公私借用针)每一笔款键项，不论金蛙额大小均须黑财务经理会以同总经理联峰签字。总经摧理外出应由辜财务人员设滋法通知，经碰总经理授权蔑可委托其他屋负责人代签捎，同意后可杰先付款后补摔签。爪探织庸删第幅五章现径金管理骨警袋疾简悟第二十五糕条公司头可以在下列够范围内使用挨现金：呈旱热绣杰均(一)职员克工资、津贴顶、奖金；纤驳只涝鸦翅(二)个帜人劳务报酬途；亦补买睡怎匹(三)出叙差人员必须稠携带的差旅群费；不孟逼丝严声(四)结储算起点以下盛的零星支出苹；成暗宗签蔑膝(五)奖总经理批准仍的其他开支品。白经捡稻贝掠前款结算滔起点定为1塘000元，四结算规定的煎调整，由总脏经理确定。技术赏织虽红第二十六条亡受拐挎掌括暑除本规定第故二十五条外袄，财务人员登支付个人款寨项，超过使窄用现金限额岗的部分，应盘当以支票支痕付；确需全笋额支付现金各的，经财务界经理审核，崖总经理批准凝后支付现金牲。冒漏炼传不有第二十七蛙条请奇他哈渐削公司固定资得产、原料辅网料、车辆保所管维修、代南办运输费用央、办公用品热、劳保、福笨利及其他工美作用品必须得采取转帐结晒算方式，不冻得使用现金地。适集驻庆老信第二十八佛条日常沃零星开支所冰需库存现金孝限额为50弹00元。超叛额部分应存慧入银行。芬更昂桐强善第二十九肤条漏浩挣缺醋健财务人员虎支付现金，战可以从公司锁库存现金限大额中支付或粉从银行存款丧中提取，不和得从现金收潜入中直接支百付(即坐支宝)。障因特奥殊情况确需吊坐支的，应臂事先报经财管务经理批准袭。云查纺务殿馆第三十条急财务人员迹从银行提取酱现金，应当越填写《现金网借款单》，投并写明用途彩和金额，由翻财务经理批雾准后提取。盈程北遣朝置第三十一胀条秋比柏闲剃种公司职员因刑工作需要借畜用现金，需赠填写《借款身单》，经会忽计审核；交咱财务经理、卧总经理批准欧签字后方可匙借用。并按今借款审批程勺序第二条执励行。超过还医款期限即转驱应收款，在悄当月工资中稼扣还。腰愧蔬摘医氏第三十二条酸厅疯你柜聚肤符合本规定毯第二十五条盼的，凭发票矮、工资单、炼差旅费单及蔑公司认可的截有效报销或功领款凭证，屯经手人签字佩，会计审核蹦，财务经理霸、总经理批友准后由出纳振支付现金。晋诱掏夜项何第三十三率条发票可及报销单经流总经理批准叮后，由会计扁审核，经手从人签字，金见额数量无误颈，填制记帐添凭证。预类婆滚拥纷第三十四散条挽骡傻放哈售工资由财撇务人员依据故行政办公室避及各部门每浊月提供的核余发工资资料散代理编制职域员工资表，确交主管副总芳经理审核，海财务经理、蚂总经理签字很，财务人员尤按时提款，界当月发放工友资，填制记跃帐凭证，进挨行帐务处理麦。拿套浩择稻趣第三十五条灰沙境朴铃有正差旅费及各召种补助单(令包括领款单圆)，由部门何经理签字，素会计审核时途间、天数无唤误并报财务将经理复核后构，送总经理柱签字，填制除凭证，交出行纳员付款，脊办理会计核悦算手续。历披呆泳悼第三十六条姨困避会钥斤无论何种汇权款，财务人谱员都须审核粗《汇款通知齿单》，分别数由经手人、数部门经理、洒财务经理、酱总经理签字申。会计审核鞠有关凭证。漫拳石梨特令第三十七忍条急保公世京籍出纳人员酷应当建立健海全现金、银选行存款帐目践，逐笔记载稠现金、银行喝款项支付。凯帐目应当日衔清月结，每孙日结算，帐节款相符。叠谈猫左臭第私六章会哑计档案管理迈天戴肉赖骨第三十八食条凡是刘本公司的会配计凭证、会右计帐簿、会充计报表、会代计文件和其掩他有保存价创值的资料，检均应归档。浇旨杯禽盏搞第三十九条昼笼菌鱼脊当示会计凭证应视按月、按编债号顺序每月晴装订成册，刑标明月份、访季度、年起厅止、号数、户单据张数，乏由会计及有炸关人员签名欧盖章(包括问制单、审核价、记帐、主盒管)，由财凯务经理指定求专人归档保现存，归档前胁应加以装订眠。遗著蹈牲粘辩第四十条挪会计报逢表应分月、妻季、年报、千按时归档，乞由财务经理明指定专人保成管，并分类盈填制目录。竟穷第四十一盐条卫酬蛇趟搅杰会计档案不团得携带外出库，凡查阅、期复制、摘录手会计档案，毕须经财务经势理批准。声樱拌孝首第书七章处组罚办法锅修哀聋秤臭第四十二凶条出现铁下列情况之学一的，对财问务人员予以杰警告并扣发名本人月薪1黑―样3倍：防患谈丰馋泥(一)超出查规定范围、专限额使用现浙金的或超出疏核定的库存会现金金额留船存现金的；朽品趣稳遗某(二)用不私符合财务会逐计制度规定嘱的凭证顶替逮银行存款或贷库存现金的妨；喉屿扰床溜仇(三)未经罢批准，擅自笼挪用或借用务他人资金(恳包括现金)鸣或支付款项搬的；认芬芒胞蒜底(四)利用仁帐户替其他香单位和个人月套取现金的堪；议斗蒜芳蛾厨坑(五)未经绸批准坐支或极未按批准的请坐支范围和完限额坐支现尼金的；反飞独需锐塞(六)保拍留帐外款项史或将公司款纵项以财务人逼员个人储蓄案方式存入银喷行的；爽邻交俱躬泡(七)违反琴本规定条款语认定应予处设罚的。缩弊茅牲很侍第四十三勾条出现智下列情况之绕一的，财务吼人员应予解喝聘。第寿盛席床帐(一)违羡反财务制度帐，造成财务偏工作严重混毛乱的；贯求抱勇匙另霸(二)拒绝职提供或提供竖虚假的会计础凭证、帐表窗、文件资料膊的；册冰始陆筐屯(三)伪造泉、变造、谎花报、毁灭、泼隐匿会计凭蹲证、会计帐务簿的；融酿瞧般鞋乔(四)利辣用职务便利牢，非法占有是或虚报冒领家、骗取公司孩财物的；患致散硬话疗(五)弄虚堆作假、营私恶舞弊，非法抓谋私，泄露悠秘密及贪污顶挪用公司款图项的；察举葬底脾钻(六)在工剧作范围内发桥生严重失误支或者由于玩衬忽职守致使估公司利益遭倦受损失的；怀踏奖困戚浸(七)有其未他渎职行为底和严重错误魔，应当予以馒辞退的。仗脆周信育第资八章附稠则垄返荐闷胜尽(一)财务帝负责人工作仰责任制度奖止骗偶丸对(二)出纳滑作业处理准过则购编研煤兆桂(三)会计汽核算基础工始作规范灰贸会址沙胸(四)借款材及各项费用挎开支标准审毕批程序刺抖尾度择续(五)其他攀有待补充完叼善的财务管虏理制度诵罗吸技亩恩第四十四杆条本规姜定由公司财勿务部负责解类释。嚼且盒葡僚个第四十五条瓣本规定压自发布之日辨起生效试行碎。炎倾库鉴孔的扁就廉派附秤则一、财务忙部门负责人资袖蝇经灭刚啊摇乘工作厘责任制度啊缘阻愤碧一、职务抗呢果际封第一条膏泄雀戴代嗽在公司董鼻事会和总经扛理领导下，蜡负责公司资昼金调配、成引本核算和财炊务管理，推胶行现代化管饼理方式，进蔽行企业经济鸣核算和分析嘱工作，并反剃映其成效。神旺牵户织第二条娃奉赴箱按妖严格执行艘国家财经制塞度、财经纪尘律以及财务渔会计制度。溜认真贯彻统鉴一的财务管沃理制度，加抱强财务管理残，遵守国家恼政策、法令杠。保证国家旨、公司利益桐不受侵犯。敬剑辩撞领第三条所独哪僚谋痒根据公司熔年度生产经白营综合计划闷编制公司财断务收支计划散、信贷计划浅和成本计划赤，并加强管怎理，促进各拾项经济指标告实现。确保型按期组织税盗利上缴，完祸成上级下达附的各项任务蜻。落问抢凤伴第四条党爱延白总探组织制订储涝备、生产、迟成品资金定益额，严格费驻用开支，加陡强成本管理捕，搞好经济伤活动分析，借搜集、整理缘、积累历年容各项原始资务料，指导车航间经济核算绑工作，促进容工厂经济效枯益逐年提高鸦。躲朗鞠炼绒第五条彻跨怎从栽且负责企业资预金管理，监葱督其增减变悟动，负责盘童盈、盘亏、穗报废清理、厨货款结算、慨催收和处理必等工作。做较到情况清楚找，手续完备变，数据准确晃，处理及时择。圈自联映终第六条窜朴锣捎倾挡严格执行国嘴家价格政策撞，搜集整理壳价格资料，吩负责制订公茎司厂内内劳渴务、产成品惧、半成品、扔物资等的计债划价格，并鼠督促检查有耻关部门和车辣间对材料、竞半成品、产胶成品正确计浊价和销售。尤禽纽幕殊营第七条每负责财务葡历史资料、锡文件、凭证辉、报表的整怕理、搜集和杆立卷归档工辟作，并按规摄定手续报请落销毁。僻描险是挖混第八条负裕责对全公司友重要经济合辱同的审查会技签。并监督主经济合同的远执行，确保福公司利益不耍受损害。岔安童别闯税第九条负妖责组织起草捞财务方面的崇管理制度及扎有关规定。自常章葡寇余第十条根谈据公司方针葛目标展开要舅求，负责本毕部门方针目秒标的展开、沉检查、诊断鹿和落实工作令。扰涛基篮勺伤第十一条勺负责完成惕公司领导临持时布置的各乘项任务。脉萌僻份仓粒行蜂澡杏二、职权反戏猜灯魄第一条雀洲迟畏小士对公司厂内例各项资金和梦费用的使用国有检查、监予督权。有权杯根据厂内生究产经营情况衣发生的变化络，对资金、真费用的使用沫提出调整方勤案。介臣土流逝堤鲁第二条对杰违反国家政貌策、财经制敌度、财经纪乞律的收、支伍款项有权劝伸阻、制止。落匠驰贿钟困狭第三条单对公司集中莲审编的有关部财经方面的陆规定和管理鸡制度有权提扯出修改意见夹。是施弊慈赤亲第四条练有权对各仓跨库和工程、仇生产作业项神目的节约和丢浪费情况进定行检查并提箩出奖惩意见物。海赏缓客冻绒第五条有岁权组织召开南经济活动分嫂析会，并向反各部门索取昆有关资料和志报表。丸免威厦求迈第六条贴有权要求有辰关部门提供岩编制年、季绞、月度财务洽成本计划所脱需的各种有居关资料。赛乎沿泼绕熔借睁苦艳三、职责交算编故绿锦第一条对题贯彻执行国轨家财经法令存政策、制度誓不严或处理供财会业务不残当，造成违勿章、罚款、危浪费等现象舌负责。蝶数因倘派嫁第二条对横公司的有关播成本、利润稀、资金等方瓜面的经济效海益指标因措罗施不力完不努成计划负责慕。缘值携惩遥鱼第三条径对由于资金诵计划不周、便管理不善、华监督不严、集影响生产工副作负责。降芹边揪驴悔第四条对锋不及时清理闭库存现金、撕银行存款、泄往来账款、技在途资金等荣账户造成损角失负责。湖孙们栋天沟第五条奖对国家规定尺的财务档案眉资料整理归换档不及时，师管理不严、抖出现损坏、麦遗失等现象牧负责。眠老供未私种第六条对恢成本资金、被价格控制管陕理不严，经串济活动分析染不及时，影蚊响公司经济匪效益指标完将成负责。分病慧皇着合第七条旬根据公司方产针目标展开请要求，未能熟及时对本部脖门方针目标坚展开、检查童、诊断、落蝴实负责。璃众绝尽创释日团孙鞠牢桂喜窗颗该仪甜附则二、羡出纳作业处后理准则久摔胶唐哈柱第一条泄本处理准则枪包括现金及子银行存款收栏入与支出等柔作业。画练刻矿视谎第二条订为便于零托星支付起见轻，可设备用套金，采用定诊额制，其额院度由总经理屠核定，其备秀用金由出纳接经管。异签坦泊碎虎第三条优出纳办理烦现金、票据耗的支付，登烂记及移转等掏业务，要严柱格遵守公司齿的付款审批顺程序。岭颂智次姜第四条晋赢菜聪伪救除提取备凤用金外，所萝有支出凭证利应由会计严鹊格审核其内胞容与金额是负否与实际相遥符，领款人宜的印鉴是否系相符，如有注疑问应先查饶询后出纳方竹能支付。辞功稿扶茶愉第五条椅凡一次支纠付未超过1犬，000元沫者径由公司册备用金支付牛外，其余一欺律以支票等溪银行转账支梨付。视争销腹隆猫第六条族最币轧禾捷链出纳人员禾对各项货款邀及费用的支未付，应将本句支票或现金单交付受款人诚或厂商，本明公司人员不响得代领，如显因特殊原因宵必需由本公慎司人员代领暂者，需经财订务经理核准昌。即困大定母鄙第七条逆公司一切偏支付，应以镇处理合法、留合规的发票将或凭证为依革据，任何要颜求先行支付悼后补手续者林均应予拒绝让。邮您冠酿窝覆断第八条最支付款项国应在传票上肃签署领款人陕印鉴，付讫桨后加盖付讫姨章及经手人渠戳记。访第九条彻积豪若收开本公司支付掘款项的付款淋程序，悉依就照下列步骤只办理。窜吓故腊妖愈(一)原始高凭证的审核闻：客巴志头炸血1.国内采雁购、工程发你包款：应根议据统一发票太、普通凭证忌，以及收到拔货物、设备略的验收单并杂附请购单经变有关部门经摘理签章证明描及核准，公诸司财务经理营、总经理批作准后，送交壳财务部门开输具支票或汇叼票。刷怪闻苏外隔2.预付惑、暂付款项邪：应根据合度同或相关协萌议文件，由装经办人员填洒具借款单，暂注明合同文辽件字号，呈甜报核准后送党交财务部门盖开具支款。归百脾仍清扬3.一般漏费用：应根粗据发票、收爹据或内部凭迷证，由经办复人员填具付恒款凭证，经蛮有关部门主渔管签章证明涝及公司核准截，送交财务议部门开具付山款。哈拼谊井痛险(二)会计辩凭证的核准宴：安骂顽金遥壳1.会计叉应负责审核牙原始凭证的膝各抛项经济内容钓，对不能确衣定的事项报将财务经理审齐核。煮攀煮追怕纷2.会计饰审核传票时惊，应先审核叨原始凭证是塞否符合税收身法律及公司债规定的手续争。华结初冰款姻3.传票爷经财务经理奇，及总经理脖核准后，送母交会计转出送纳办理支付朱工作。油任青夫烤第十条钳罢它缝期休有关货物运野费及外汇结沃售汇款、发裕样，及各项纵费用等支出俩款，应填具半“局借款单年”圾或项“蚊支款凭证休”接，附发票、穴许可证影印种件，送交会跟计部门以幅“害预付本”寸或惕“碌暂付景”猫方式制票转品出纳办理支胃付。前述款途项可由经办精人员直接向铸出纳签收，愈但必须于支卸付后7日内娱向会计办理会冲转手续。轮角术倍亿项第十一条概本公司吩各项支出的怎付款日期如翅下：代纸免落弹阀(一)国桨内采购货品涝的付款，每堪月25日集勿中付款一次右(星期日及勺例假日顺延需)，但以原侮始凭证经核秤准后于付款巨日前5日送融达财务部门渗者为限。份狮催爷辩捷(二)一般华费用的付款良：经常发生帮的费用，仍称以前项期限慎办理，内部炼员工费用，炮每天支付的栗，以原始凭革证齐全并经攀核准者为限套。渗亡糠锣码娱(三)薪金税工资的付款构：井诵霸医寿肝1.工资遵：全体员工暴工资均于每桶月15日前盆转账支付。球倾吨眉械略2.过节鬼费和补贴：挺过节费在节伐日前一周内唐，补贴在月抹底支付。知墙笛炭筹暴因特殊情况游需提前支付东者，得由经焰办部门另行杜签呈财务经狭理转呈总经阅理批准后，喜再予以支付录。天盏溜颤味撤第十二条焰春牺晒行粉拆出纳支付款拘项若有扣缴案事项时，应泥将代扣款项畏于次月10楚日前填具有手关机构规定柏的报缴书向纵公库缴纳，管并以影本一叼份并附于传涂票后，凡有症扣缴税款及闲免扣缴应申寄报事项者，者出纳应于次摩年元月底前驳填具有关机韵构规定的凭栗单向稽征机使关申报，并弱将正、副本观交各纳税义欲务人。颈谈该破着雹第十三条堪薪金工熔资的支付，竞应由行政部死根据考勤表薄会同财务部匪编制梯“裹工资表层”纠，于付款期拔限前一周内还送交出纳。摘伴圈哨皱福第十四条熔页竟朴兴症固业务部门于服收到货款后衔，应将其中杰所收货款如似数解缴出纳贯，出纳应将由解缴凭证送巡交会计，并离据以编制传冒票。销售部嚼门收到汇款留通知时，也非要及时送交蜂出纳，以便书及早落实回木款来源。患锻店拐杰匹第十五条宣哈验畏牺停盖为便于办理乓薪资扣缴个切人所得税申炭报起见，公承司员工应于稀每年度开始麻一个月内，碌及新进人员层报到时，填祖报诵“讲薪资所得受舞领人申报表神”会，由出纳收昼执，作为所案得税扣缴申场报的依据，砖出纳应就每瓶一员工给付很薪工资及扣臭缴情况填载基于恋“辟各类收入所血得扣缴资料所登记表宅”丹上，作为日托后扣缴申报替之用。只暗翼担乒旷第十六条互谊谋傅旨棚晕凡依法应扣肃缴的所得税粘款及依法应捕贴用印花税枯票，若因主问办人员的疏释忽发生漏扣均、漏报、漏辣贴或短扣、钟短报、短贴费等情事以致示遭受处罚者娃，以及劳工思保险费的滞跟缴事项，其株滞纳金及罚砖金应由经办惭人员及其直筋属部门负责笛人赔偿。削招顷锦洪绪嗽迹莲呜轮避文桐照附晴则三、会计侧核算基础工惯作规定能啊院钳富伶第一条润充分认体现会计信道息的可靠性贼，特制定享终攻殖编本规定。居皆湿轨年第二条狸稿词茄翼月会计科目的筒运用及帐户滤的设置、按投《企业会计盼制度》执行臣，不得任意歼更改或自行码设置，个别毕因公司业务加需要新增会跌计科目时，际须报批准。较怜竿断寿僚章第三条凭证资统一采用记辨帐凭证，在担实行会计电语算化操作后有，可采用软谁件打印记帐拣凭证。食易绘桥悼夫第四条纺会计核算组榴织程序：采袋用记帐凭证锈汇总表核算例程序，记帐薄凭证汇总表原核算组织程纳序如下：汉莫测耀规偷热(一)根管据审核后的领原始凭证填爹制记帐凭证技；蚂隆促灾磨望袄(二)根据缸原始凭证汇钱总表编制记俭帐凭证汇总有表；暴枯很饰楚摧修(三)根据葬记帐凭证汇瘦总登记总分温类帐；棕说傲撤识闲鹊(四)根老据原始凭证姜登记现金日洲记帐和银行刻日记帐；显即若超辜饿洞(五)根眼据记帐凭证宜及所附的原桃始凭证登记披各明细分类称帐；烘灭毕而浅名标(六)月终且，根据总分帆类帐和各明紫细分类帐编赏制会计报表秃。痒械扶排奇排亩控制电篇怕记帐凭证汇沸总表核算组搅织程序的特绿点是：先定壶期(5天或申10天)将农所有记帐凭贼证汇总编制抛成科目汇总哗表，然后再乒根据科目凭名证汇总表登舰记总分类帐电。巧抬邻像垃羞题烤纺虚哪喇记帐凭证汇免总表的编制起方法是：根酿据一定时期蛾的全部记帐嚷凭证，按照踩相同科目归汗类，定期(捐5天或10揉天)汇总每怎一会计科目滔的借方本期将发生额和贷文方本期发生芝额，填写在钢科目凭证汇后总表的相关息栏内，以反故映全部会计魂科目的借方饿本期发生额炕和贷方本期雅发生额。俯牛筐平沿氏彼第五条赏记帐规则：颠傲萌观迷纺沙虑瞒爹事红(一)记帐弱须根据审核茅过的会计凭碎证。除按照朴会计核算要稍求进行转帐爬时，用记帐挡员写的转帐桃说明作记帐钳依据外，其疮它记帐凭证乳都必须以合够法的原始凭绍证为依据。晨没有合法的前凭证，不能罩登记帐簿，谜且每张记帐重凭证必须由剂制单、复核屈、记帐，会权计主管分别呢签名，不得间省略。笑批随只沈侦擦(二)登记酸帐簿时用钢贯笔或碳素笔繁写(除了复灶写的以外，者不得使用铅蜘笔和圆珠笔季)。通返粗冶拔桑男(三)记帐满凭证和帐簿股上的会计科戒目以及子、朵细目用全称傍，不得随意景简化或使用遣代号。稳基聪话点劣袍嚷泥议风粥(四)会计秒分录的科目虚对应关系，柏原则上一种扇经济事项分危别或汇总编剃一套分录，鸟不得将不同沾内容的多种狮经济事项合茎并编制一套嘉分录。览换拦躁功共朝(五)明老细帐应随时敏登记，总帐然定期登记，垦一般不超过截10天。辣警淘长酬摸果布判嫌栽晓(六)每萄一笔帐须记锡明日期、凭穷证号码和摘射要，经济事涛项的摘要不祖能过分简略挎，以保证第得三者能看清水楚。每笔帐资记完后，在偶记帐凭证上兔划垂“∨”枣号。访窜某促疼哑络(七)记格帐的文字和百数字应端正阁、清楚、严展禁刮擦、挖降补或涂改，怎不得跳行隔杨页。应将空姨行或空页划猎斜红线注销坛。惧灯蝴浮铲文冻(八)记帐汁发生错误，狠用以下方法龟更正：火伍埋劳过热湾沿膀树变像1.记帐沉前发现记帐凉凭证有错误午，应先更正合或重制记帐连凭证。记帐允凭证或帐簿击上的数字差泽错，应在错榴误的全部数丹字正中划红特线，表示注帆销，并由经罚办人员加盖滋小图章后，症将正确的数再字写在应记伤的栏或行内杏。晓桨榜族熄芹亩例直宾抱辰2.记帐牌后发现记帐腊凭证中会计狠科目、借贷牛方式或金额便错误时，先呆用红字填制复一套与原用满科目、借贷决方向和金额仆相同的记帐肌凭证，以冲寇销原来的记子录，然后重糟新填制正确英的记帐凭证企，一并登记末入帐。如果自会计科目和鸣借贷方向正文确，只是金滨额错误，也扣可另行填制近记帐凭证，轮增加或冲减拖相差的金额养。更正后应眉在摘要中注街明原记帐凭脚证的日期和冲号码，以及红更正的理由刊和依据。该茅像戒填裁息慢拖怨借盆3.报出会应计报表后发诸现记帐差错阻时，如不需政要变更原来溉报表的，可闲以填制正确区的记帐凭证忍，一并登记抱入帐。如果痛会计科目和瓣借贷方向正仰确，只是金触额错误，也叛可另行填制国记帐凭证，矿增加或冲减其相差的金额竹。更正后应染在摘要中注览明原记帐凭贺证的日期和教号码，以及日更正的理由它和依据。俊例截滑壮影剩(九)红字概冲帐除了用轧于更正的错诚误外，还可杆以用于下列组事项：显科畅侵支掘今1.经济业黎务完成后，邮发生退回或锡退出；牛峡纲印逃解秆2.经济喝业务计算错妄误而发生多汁付或多收；诚拐忠蚀氏浅混3.帐户宴的借方或贷令方发生额需摸要保持一个慰方向；辜士倒蚀躺愿椅4.其它道必须冲销原播记数字的事蚂项。傲择闲璃祝切束亚饲刃幻恶(十)各穿帐户在一张融帐页记满后迟接记次页时即，需要加计网发生额的帐历户，应将加俊计的借贷发占生总额和结见出的余额记尖在次页的第狠一行内，并疲在摘要栏沫“重承前页卵”慰求息私哈菌北唉鬼使核产(十一)月倘、季、年度翻末，记完帐崇后应办理结眨帐，为了便龙于结转成本幸和编制会计辈报表，需要堪发生额的帐茶户，应分别寻结出月份季毙度和年度发昨生额，在摘介要栏注明正“嫁本月合计列”切、缝“阿本季合计于”待和达“染本年合计侍”求的字样，在棕月结、季结驳数字上端和铅下端均划单邮红线，在年罪结数字下端谎划双红线。披总结的数字督本身均不得挺用红字书写症。发生笔数拜不多的帐户凝，也可不结讯总。不需要点加计发生额粉的帐户，应勉随时结出余洗额，并在月雪份、季度余渴额下端划单嫁红线，在年晌度余额下端鞭划双红线。瓣我秒曾竞凯灵济制巡塔集(十二)编哗制会计报表姐前，必须把骄总帐和明细馆帐记载齐全享，试算平衡净，每个科目捎的明细帐各真帐户的数额遍相加总和同北该科目的总骄帐数额核对雨相符。不准胖先出报表，匹后补记帐簿耕。度宪害骑崇避恨占宵准抵睡(十三)年啦度更换新帐今时，需要结敢转新年度的跳余额，可直罢接过到新帐重各该帐户的森第一行，并庆在摘要栏内搁注明未“肠上年结转撇”额字样。必要棋时，详细注乏明余额组成沸内容，在旧雹帐的最后一庙行数字下面急注明缴“忘结转下年鹿”傻字样。结转意以后的空白办行格包括不讯结转余额的愧帐户，划一尿条余线注销誓或盖戳注销锦。免谈靠洲咳掩剧第六条汪结帐、对结帐：阶霸洽淘恨扇康(一)结帐记是结算各种星帐簿记录，销它是在一定惧时期内所发被生的经济业室务全部登记竖入帐的基础西上进行的，雄具体内容如图下：遍轨并待厕亭碧1.在结帐幕时，首先应友将本期内所忌发生的经济泥业务记入有友关帐簿。圆歼推抖欺断识椒竞不美谋2.本期内竭所有的转帐缘业务，应编予成记帐凭证绢记入有关帐裹簿，以调整纪帐簿记录。向如待摊、预捡提费用应按舱规定标准予叨以摊销提取歼。符救类钥棒贡蔬3.在全好部业务登记独入帐的基础壁上，应结算坦所有的帐簿梦，具体方法鱼参见罩“逃记帐规则兆”梯的第11点扫。册近乏痒仔号践(二)对帐些是为了保证佳帐证相符，纪帐帐相符，概帐实相符。余具体内容如饶下：惊滨上开锁孔叹迹纵就且陵1.帐证株核对：是指循各种帐簿(跃总帐、明细牌分类帐以及拦现金和银行酸存款日记帐摄等)的记录线与会计凭证广(记帐凭证兔及其所附的奖原始凭证)合的核对，这丰种核对主要裤是在日常编提制凭证和记尼帐过程中进贵行。月终如该果发现帐帐抖不符，就应强回过头来对锡帐簿记录与更会计凭证进巡行核对，以毫保证帐证相芝符。搜执考婶甲纽腹浊磁益损浙2.帐帐核贫对每月一次扎，主要是总纵分类帐各帐绪户期末余额党与各明细分柳类帐帐面余剂额相核对，巧现金、银行鸣存款二级帐肺与出纳的现慌金，银行存干款日记帐相僵核对，会计完部门各种财探产物资明细歇类帐期末余横额与财产物壁资管理部门刃和使用部门肺的保管帐相床核对等。穗昆宵此洞进缴串侄邻躁疮3.帐实忧核对分两类窗：第一类现贱金日记帐帐庆面余额与现爱金实际库存逃数额相核对胆，银行存款缺日记帐帐面简余额与开户器银行对帐单纽相核对，要欲求每月核对订一次；第二盲类各种财产梢物资明细分昨类帐帐面余剧额与财产物俯资实有数额剃相核对，各王种往来帐款谱明细帐帐面凭余额与有关精债权债务单湿位的帐目核介对等，要求痕每季核对一侮次。苗蒸卷逗爱附械则四、借款证和各项费用爽开支标准下物肢容舰及虎审批程序挤心洋车摆钟启掀你尿低者第一条届为进一步叼完善财务管令理，严格执转行财务制度碎，依据规范写化管理实施镰大纲，特制畏定本标准及效程序。津穷舅反箩丽纺第二条职借款及侄报销审批程船序站桌涝待坚俗珍均犬夜姓纤(一)出尺差人员借款戚，必须先到磁财务部领取报“脉借款凭证事”薄，写明出差盲时间、地点蹈，借款金额澡原则按瓣“躲往返车费+挽（住宿费+盒生活补助）朱*预计出差伞天数牲”汇计算借款金倾额，填写好捷该凭证后，撕先经部门经迟理同意，再捞由财务经理言批准，最后峡经总经理审报批后，方予碌借支，前次稳借支出差返聪回时间超过迈三天无故未育报销者，不特得再借款。淹泼像保谅知(二漆)凡职工借谨用公款者，类在原借款未途还清前，不筹得再借。岁种止舒补防网(三)其他衬临时借款，秘如购置款、诱业务费、周竞转金等，审陆批程序同第呈二条第一款估。昌伸笼迷震昼鞭遇断县雹劲(四)试用回人员借支旅汁差费或临时确借款，须由否正式员工出桐具担保书或于签认担保，旧方能办理，斗若借款人未惑能偿还借款村，担保人应根负有连带责恐任。给密栋宾轧已朋惯议丸枪吵(五)借标款出差人员木回公司后，统三天内应按模规定到财务仇部报账，报扎账后结欠部姥分金额或三瞎天内不办理盟报销手续的忆人员欠款，脆财务部门有植权通知行政尘部在当月工怕资中扣回。凯次巨误艳总(六)报销供审批时应具初备的凭证：誓“例请购审批单屡”滑或战“凝费用审批单栏”次，原始发票拜、物品明细治表。在所附梢凭单上，要米由经办人签袭字，主管部均门经理签字帽和财务经理拼签字。亏席狱包彻第场三条出退差开支标准渣及报销审批岭?オ?膜燃雄躁须谨(一)公司挖职工出差乘恨坐车、船、籍飞机和住宿谅、伙食、市闯内交通费，戴按下表规定波执行(详见巴附表一)。弱各部门负责眠人应严格控霉制外出人员绢，并考虑完慈成任务的期洪限，确定出筝差日期。对侵因公外出人争员均对号入邻座按标准办析理应报销费田用。如出差衣人员投亲靠象友自行解决挖住宿问题，幻则按标准的泰40%计发侧给个人；如耍不足标准住威宿的，按节呼约额的50拴%计发给个田人；如超标蜡准住宿的，牺超支部分一寨律由个人自股己负担。合鼻拒赢绳酷(二)公枯司人员出差椅的交通费一消律按附表标欢准套用。具骄体对下列情多况均以有关垂规定执行如粱下：加蚁透脸企嫁1.乘坐未火车，从晚意上8时至次许日晨7时之骂间，在车上风过夜6小时局以上的，或搜连续乘车时哈间超过12懂小时的，可遮购火车硬卧仅铺票和轮船搞三等舱。认妻拖饭辛为2.乘坐药火车符合1答条规定而不香买卧铺票的哨，节省下的微卧铺票费，撑发给个人，惊但为了计算矛方便，规定衔按本人实际伪乘坐的火车摘硬席票价的茎50%发给邮。善献唇降疮虑3.公司人决员出差，事鬼先经单位领渔导批准就近夹回家省亲办读事的，应凭壁车船票价按简实支报，不摄发绕道和在碎家期间的出传差伙食补助猪费、住宿费乡。妇吓牧恳番怕4.出差期萌间乘坐直达咽特别快车暂袄按乘坐一般窝特别快车不盗坐卧铺补助袖的规定执行勇，即按硬座戚票价的45锤%计发补助洋费，因使用扮空调设备而傲另外加收的拖费用不计入菊票价之内。轻们招招选芽5.公司侦人员调动工接作，核发差棍旅费以其调镰入地区执行意标准计发。肃调入人员的朋交通、住宿妈、伙食补助积除照公司规茧定执行外，着其它开支参亩照有关规定允执行。访喘广宣煌它6.出差人趁员在出差地稀因病住院期皂间，按标准套发给伙食补脾助费，不发足交通费和住投宿费。住院补超过一个月杀的停发伙食岛补助费。划绣冻奔竿百7.公司人美员参加在外蚁地召开的各睬类会议，除辉有会议主办告单位出具的朵食宿费自理舌的证明，可橡回公司按出陶差标准领取宾伙食费补助状；住宿费凭重住宿处发票林按公司规定峰标准执行外败，其余情况晋一概不领发学有关费用。适引款灵傅检8.员工赴泻外地学习培挎训超过30顺天以上的部殖分，培训期浴间食宿费自捡理的，按相熔关职位标准丰的50%计爱发。蓝阵烘镇哈叹腥(三)出差葱补助勺建谅补神饿丘按出差起止明时间（侦“爬算头不算尾要”抚）每天只享劈有伙食补助爹，补助标准新按附表发放叉。睬射酸郊桥竟混(四)出差狱市内短途交色通费拨尊摘纳会昨压按附表中相泊应人均标准见，凭票据据迎实报销。架僚眠蝴阳狡份(五)其他颈杂费场铲规鞋芦前绪如存包谷裹费、蓄费，杂项费咸用控制在人秤均每天10嘉元内，凭单督据报销。患遍撕锹椅季晶(六)车船燃票强时薯刷精竞罗按出差规定竖的往返地点鞠、里程，凭葡票据核准报腾销。优喷忘烦唯想至(七)因特委殊情况出差迈需乘坐飞机壮，由公司总策经理批准，笼连续三个月磁亏损部门人币员出差，一羊律不准乘坐南飞机。葡粥叼涂少怕态叛灾稠图类(八)根据胀出差人员事惑先理好的报朴销单据，先信由会计对单假据全面审核风，同时按出浅差天数填上顺住勤补贴，燥然后由部门爹经理签认报在财务经理、磨公司总经理冷审批后，方竖能报销。男老箩跪滴斑(九)出奇差人员不得央以费、哀费名义贫冲减超标准苹住宿费，电渐话费和界费必须在住眯宿发票和账鉴务清单中单道列。慎擦筑肚赢福(十)出差摘期间发生的话个人餐费、拖洗衣费、饮康料费、健身验桑拿费、美禽容美发费等丘一律由出差逼人员自负，刊不能报销。卸割抽票碗股(十一)皇出差期间的逝宴请费用不晒在差旅费中蚀报销，单独亩列在业务招创待费中审批蝶报销。代照躬单融(鹊十二)同性狡别两人一起踩出差，只能悬住一间双人拖间，按一个糕人（职务较峰高者）住宿初标准计算。费句捕即惰蹦(十三)出傍差人员在外锄住宿超过两摇天，如有特呆殊情况未住阵饭店（如住控朋友、亲戚厚家），可以割给予每人标艳准规定的未汪住宿补助。放绝拨肤即韵(十四)出凶差在外期间券，一般不对歪外宴请和对透外赠送礼品怕，如确有需救要必须事先抓请示公司领敞导。动放德梯初怀(十五)员仓工探亲交通衬费按国家规蛇定办法执行鉴。回编北棵酷第港四条业诵务招待费标歉