企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：激(一)编制拐和执行预算牲、财务收支遍计划、信贷额计划，拟订声资金筹措和励使用方案，睬开辟财源，恋有效地使用抢资金；四颗(二)进行肥成本费用预险测、计划、维控制、核算废、分析和考傅核，督促本喷公司有关部尊门降低消耗锁、节约费用尺、提高经济检效益；咐饱(三)建立慈健全经济核那算制度，利胡用财务会计评资料进行经叮济活动分析泽，及时向总统经理提出合献理化建议。熟碎(四)组织文领导财务部室门的工作，痕分配和监督壶其他人员的模工作任务，伙制定考核奖免惩指标；型(五)负责耕建立和完善木公司已有的劣财务核算体但系，生产管拍理控制流程律，成本归集斯分配制度；页(六)承办容公司领导交救办的其他工既作。睁凡第六条谁会计的主要诉工作职责是戚：烛痰(一)按照屈国家会计制摩度的规定、兄记帐、复帐场、报帐做到见手续完备，诱数字准确，傻帐目清楚，税按期报帐。娱登(二)按照津经济核算原悠则，定期检啦查，分析公鸭司财务、成辞本和利润的葛执行情况，意挖掘增收节态支潜力，考饭核资金使用双效果，当好财公司参谋。遥健(三)妥善体保管会计凭求证、会计帐贷簿、会计报谨表和其他会辱计资料。旅步(四)完成碎总经理或财盘务经理交付静的其他工作俱。耐名第七条尽出纳的主要鸦工作职责是芹：雕诱(一)认真谈执行现金管晕理制度。冰究(二)严格稼执行库存现梳金限额，超答过部分必须睛及时送存银歼行，不坐支抹现金，不认录白条抵压现钢金。草骗(三)建立脆健全现金出厌纳各种帐目踩，严格审核呆现金收付凭躺证。列昼(四)严格榴支票管理制穴度，编制支沿票使用手续述，使用支票奔须经总经理肠签字后，方始可生效。喉距歉(五)积极宫配合银行做洒好对帐、报沫帐工作。定灭(六)配合宜会计做好各邪种帐务处理句。刘播(七)完成蝇总经理或财烟务经理交付悼的其他工作叉。榨肚第八条廊审计的主要冻工作职责是猎：练遗(一)认真点贯彻执行有势关审计管理蚕制度。杯艰(二)监督宏公司财务计盲划的执行、者决算、预算拥外资金收支坏与财务收支门有关的各项吗经济活动及让其经济效益冻。旱职(三)详细遮核对公司的姥各项与财务笨有关的数字集、金额、期因限、手续等棉是否准确无好误。惕申(四)审阅应公司的计划闭资料、合同童和其他有关继经济资料，叠以便掌握情底况，发现问顷题，积累证葡据。勾互(五)纠正奥财务工作中漆的差错弊端列，规范公司右的经济行为麦。愧亮(六)针对狸公司财务工吧作中出现问姓题产生的原梯因提出改进悬建议和措施劝。谷倡(七)完成荒总经理或财样务经理交付适的其他工作炸。堵朝第三章狐财务工作广管理至第九条受会计年度自枝一月一日起旱至患十二月三十膊一日研止。深适第十条按会计凭证、棕会计帐簿、择会计报表和隔其他会计资刊料必须真实绣、准确、完护整，并符合荡会计制度的拢规定。仇究第十一条傲财务工作然人员办理会咸计事项必须蛮填制或取得顿原始凭证，析并根据审核帆的原始凭证芬编制记帐凭置证。会计、笼出纳员记帐首，都必须在徒记帐凭证上覆签字。芹刘第十二条腐财务工作肢人员应当会架同总经理办拆公室专人定领期进行财务厅清查，保证顶帐簿记录与遥实物、款项星相符。昏确第十三条伪财务工作疤人员应根据危帐簿记录编被制会计报表估上报总经理羞，并报送有耍关部门。土评爹会计报表每塘月由会计编走制，财务经扁理负责审核分，上报一次州。会计报表亡须经财务经尊理、总经理批签名或盖章竭。巩详第十四条厚财务工作挂人员对本公侍司的各项经陷济实行会计肤监督。泄件财务工作人枪员对不真实菌、不合法的掀原始凭证，报不予受理；桥对记载不准浑确、不完整殊的原始凭证辰，予以退回帮，要求更正福、补充。搭朵第十五条凡财务工作饭人员发现帐宣簿记录与实门物、款项不牲符时，应及难时向总经理觉或主管副总返经理书面报盾告，并请求涉查明原因，妖作出处理。沈辈财务工作人借员对上述事躲项无权自行陡作出处理。占虏第十六条何财务工作密应当建立内惨部稽核制度买，并做好内街部审计。删匪出纳人员不为得兼管稽核麦、会计档案昆保管和收入皇、费用、债硬权和债务帐吨目的登记工预作。卧简胸第十七条把财务审计泪每季一次。薪审计人员根绳据审计事项道实行审计，油并做出审计锤报告，报送窑总经理。者衬第十八条解财务工作铃人员调动工梅作或者离职藏，必须与接亭管人员办清打交接手续。孟如财务工作人径员办理交接刚手续，由行饲政办公室主眉任、主管副浑总经理监交踩。度旷第四章支露票管理漂第十九条铃支票由出次纳员或财务费经理指定专萝人保管。支脾票使用时须御有管“脂请购审批单炸”奔，经财务经杠理、总经理引批准签字，赵然后将支票乳按批准金额庸封头，加盖匠印章、填写劳日期、用途胖、登记号码纠，领用人在帽支票领用簿酸上签字备查仁。报斑第二十条夫支票付款农后凭支票存欲根，发票由栏经手人签字赠、会计核对脉(购置物品鄙由保管员签骄字)、财务逮经理、总经千理审批。填撤写金额要无健误，完成后唯交出纳人员灯。出纳员统妄一编制凭证脚号，按规定绳登记银行帐脑号，原支票太领用人在猫“呼支票借款单喜”巨及登记簿上册注销。勒竭第二十一条傲支票借款睡应在签发支妙票之日起五酿个工作日内奔清算，超期仰的财务人员很月底清帐时初凭程“国支票借款单丈”斯转应收个人栏款，发工资虹时从领用工乡资内扣还，召当月工资扣燃还不足，逐细月延扣以后从的工资，领梦用人完善报纱帐手续后再货作补发工资结处理。块鸦第二十二条剑对于报毙销时短缺的梁金额，由支愧票领用人办供理现金借款劳手续，并按箭现金借款管冬理规定执行努。燥强凡一周内支绣出款项累计匹超过100抗00元或现自金支出超过自5000元年时，会计或雷出纳人员应棚文字性报告识财务经理。炮凡与公司业魄务无关款项胞，不分金额够大小由承办窑人文字性报夺告财务经理互。荡乱效第二十三条烤凡10矮00元以上习的款项进入范银行帐户两着日内，会计睁或出纳人员侦应文字性报结告财务经理据。酿刚第二十四条打公司财践务人员支付趣(包括公私挂借用)每一约笔款项，不疾论金额大小沙均须财务经凳理会同总经喇理联签字。字总经理外出唇应由财务人厅员设法通知眨，经总经理裕授权可委托怒其他负责人像代签，同意保后可先付款交后补签。崇古第五章锐现金管理披第二十五条且公司可梅以在下列范落围内使用现索金：悼舰(一)职员患工资、津贴建、奖金；底桥(二)个人愈劳务报酬；这者(三)出差铅人员必须携皂带的差旅费和；贼浪(四)结算四起点以下的才零星支出；渗庸(五)总经条理批准的其淹他开支。托曾前款结算起俩点定为10集00元，结抗算规定的调肢整，由总经迟理确定。侮掩第二十六条扔除本规党定第二十五为条外，财务底人员支付个案人款项，超朵过使用现金蚂限额的部分众，应当以支胸票支付；确吐需全额支付绿现金的，经蓄财务经理审议核，总经理嘉批准后支付驾现金。站锅第二十七条卸公司固中定资产、原印料辅料、车童辆保管维修码、代办运输录费用、办公内用品、劳保耐、福利及其丛他工作用品激必须采取转铺帐结算方式炊，不得使用渠现金。宅恩第二十八条柔日常零渗星开支所需乔库存现金限柱额为500冰0元。超额嫩部分应存入丑银行。椒乎第二十九条布财务人屯员支付现金睁，可以从公杏司库存现金滔限额中支付域或从银行存跪款中提取，甲不得从现金蔬收入中直接壮支付(即坐歌支)。侄挂因特殊情况厉确需坐支的挣，应事先报枝经财务经理悦批准。支缺第三十条录财务人员出从银行提取述现金，应当置填写《现金败借款单》，臂并写明用途匠和金额，由洗财务经理批表准后提取。询闲第三十一条比公司职黄员因工作需麻要借用现金查，需填写《苦借款单》，想经会计审核鼻；交财务经容理、总经理扁批准签字后瞎方可借用。饺并按借款审遭批程序第二未条执行。超细过还款期限蛙即转应收款污，在当月工挠资中扣还。送唇第三十二条亦符合本息规定第二十蚁五条的，凭载发票、工资恒单、差旅费她单及公司认校可的有效报州销或领款凭植证，经手人割签字，会计沃审核，财务成经理、总经驳理批准后由由出纳支付现广金。窗恳第三十三条肥发票及随报销单经总酱经理批准后纠，由会计审馒核，经手人房签字，金额顾数量无误，轿填制记帐凭良证。催来第三十四条甚工资由他财务人员依口据行政办公谋室及各部门膜每月提供的毫核发工资资忘料代理编制原职员工资表贸，交主管副仓总经理审核协，财务经理挺、总经理签柴字，财务人莫员按时提款童，当月发放努工资，填制宅记帐凭证，脑进行帐务处洞理。铸夕第三十五条瞒差旅费涉及各种补助衡单(包括领合款单)，由满部门经理签所字，会计审宜核时间、天膛数无误并报叮财务经理复承核后，送总职经理签字，毒填制凭证，府交出纳员付强款，办理会碎计核算手续则。毁第三十六条罗无论何工种汇款，财掀务人员都须纹审核《汇款工通知单》，葵分别由经手慨人、部门经栏理、财务经庸理、总经理不签字。会计满审核有关凭断证。杜梨第三十七条界出纳人饼员应当建立迁健全现金、迈银行存款帐雾目，逐笔记敞载现金、银棚行款项支付袜。帐目应当消日清月结，组每日结算，演帐款相符。读阻第六章刷会计档案管秩理祥笔第三十八条小凡是本泪公司的会计宜凭证、会计拒帐簿、会计昼报表、会计齿文件和其他斯有保存价值清的资料，均器应归档。甲全第三十九条杂会计凭渔证应按月、每按编号顺序狱每月装订成淋册，标明月晕份、季度、帖年起止、号抢数、单据张兆数，由会计霞及有关人员拉签名盖章(商包括制单、镇审核、记帐笼、主管)，剃由财务经理哨指定专人归旦档保存，归粗档前应加以依装订。贯体第四十条豆会计报表孝应分月、季服、年报、按奉时归档，由出财务经理指候定专人保管太，并分类填唤制目录。山耽浴第四十一条樱会计档并案不得携带照外出，凡查春阅、复制、怪摘录会计档绸案，须经财绍务经理批准庆。葡丛第七章凝处罚办法接挥第四十二条渴出现下宾列情况之一伐的，对财务辅人员予以警锄告并扣发本悼人月薪1治—养3倍：销起(一)超出卷规定范围、话限额使用现澡金的或超出勾核定的库存达现金金额留刮存现金的；搞抬(二)用不惰符合财务会魄计制度规定片的凭证顶替昏银行存款或脱库存现金的付；迹勉(三)未经犬批准，擅自腿挪用或借用怨他人资金(坟包括现金)络或支付款项斧的；东度(四)利用恶帐户替其他耕单位和个人戚套取现金的乐；坑亩(五)未经变批准坐支或挨未按批准的猪坐支范围和缩限额坐支现柴金的；北钓(六)保留腰帐外款项或杀将公司款项史以财务人员既个人储蓄方斑式存入银行酱的；乳虹(七)违反摧本规定条款炭认定应予处咬罚的。定刺第四十三条僻出现下端列情况之一秩的，财务人包员应予解聘惹。舱辫(一)违反愧财务制度，您造成财务工简作严重混乱尊的；爹拾(二)拒绝非提供或提供纷虚假的会计垫凭证、帐表协、文件资料广的；于盒(三)伪造驾、变造、谎恳报、毁灭、遇隐匿会计凭卸证、会计帐菜簿的；匀汇(四)利用酒职务便利，址非法占有或租虚报冒领、铺骗取公司财劣物的；死递(五)弄虚文作假、营私称舞弊，非法暑谋私，泄露若秘密及贪污俩挪用公司款即项的；触更(六)在工跟作范围内发会生严重失误令或者由于玩崖忽职守致使反公司利益遭山受损失的；院腐(七)有其妹他渎职行为鸦和严重错误而，应当予以危辞退的。燕翠第八章际附没则红(一)财务来负责人工作叙责任制度删(二)出纳五作业处理准哪则筹(三)会计污核算基础工剑作规范发(四)借款桨及各项费用银开支标准审必批程序闸(五)其他狗有待补充完盗善的财务管哀理制度盈第四十四条枝本规定靠由公司财务寄部负责解释哗。轨目第四十五条挎本规定渴自发布之日叠起生效试行伸。及嘱房地产财务预管理制度米（一）侧沈朋1.范围寻自本制度孔规定了公司违财务会计业美务处理、会恢计凭证处理痕、帐簿登记前处理、会计行报告处理等登规定。屋本制度锄适用于公司最对财务工作厅的管理，公轧司各部门和净职员办理财浪会事务，必摇须遵守本规晃定。骡掉2.管理职创责壁亏公司财陕务部门的职渣能是：许换脖2.1城认真贯彻执虚行国家有关屿的财务管理戒制度。棍2.2膨公司的股东劲会、董事会甩、监事会、顺经营管理机场构在财务管奏理方面的职址责与权力依婆照国家有关乘的法律、法杨规、规章、穿制度和本公岸司的章程规芬定执行。溪2.3柜建立健全财唇务管理的各塞种规章制度菌，编制财务母计划，加强炉经营核算管旅理，反映、级分析财务计伪划的执行情烟况，检查监讯督财务纪律掩。见2.4姐积极为经营机管理服务，延促进公司取砖得较好的经璃济效益。同于时厉行节约阀，合理使用奶资金。永2.5拆董事长作为喇公司的法定顺代表人，对藏本公司的一垒切经济活动触负责。领导渠会计机构、月会计人员和找其他人员认妥真执行财会登法律、法规州、规章制度父，审核重大诱财务事项，杯接受财政、孔税务、审计并等部门的检辉查和监督。浊誓2.6立公司的财务粥核算及财务饭管理工作由旁财务总监具疼体组织进行谊。摊2.7驱公司财务管吓理机构设财辩务管理部经蒜理（副经理热），负责组羞织开展会计昌核算、财务缓管理、资金吊运作，主持留财务管理部哥的日常工作地。顶2.8订完成公司交剑给的其他工厉作。赴脏3.财务工牧作岗位及职摸责执吗公司财酱务部由财务钓经理、成本拔会计、往来锁会计、出纳帜、收款员。艘其岗位职责赚如下：极3.1拒财务经理：缝责3.1鸟.1萄编制和执行帜财务收支计扣划、信贷计贡划，拟定资虑金筹措和使愿用方案，配衰合伪3.1牛.2耍公司领导进钩行融资工作虎，合理、有万效的使用用辅资金。棵3.1课.3案编制企业成堆本、费用预弃算，督促本痕公司有关部警门降低消耗肉、节约费用者、提高效益档。丙3.1蛇.4堆建立健全企床业内部财务毛管理制度。仅她3.1割.5缝负责审核记肉帐凭证、管坊理总帐，按平时编制报表膏。粒3.1青.6含负责财务档件案的管理工婚作。观3.1这.7卧督促、指导歇和支援本部积门人员工作酿。辣3.1医.8贤评估本部门俭人员的工作均表现和绩效逮，并建议总就经理给与奖驳惩。覆3.1狼.9御及时、准确海的向总经理拐提供财务信松息和财务分说析报告。筹3.1县.10怕决定部门内诞的人员配置腐。渣3.1饱.11吉完成总经理淹交付的其他乱工作。颜3.2耐成本会计银3.2责.1锣按照国家会版计制度的规卡定制作记账蛋凭证、记账雀、复帐、报静账，做到手斗续完备，数渠字准确，账嫩目清楚。罗3.2啦.2素协助财务经撑理编制成本店、费用预算册，并根据预咸算进行财务访控制、核算鞠、分析和考情核。按照经掉济核算原则挥，定期检查逃、分析公司持成本、费用榆和利润的执宏行情况，挖嘴掘增收节支暮潜力，及时雷提出合理化哲建议。粮3.2倚.3姐核算企业产香品成本，按字照财务制度评结转销售收肿入、成本，中核算企业利肺润。每3.2茶.4辛管理销售台慰帐，并负责侨与销售部定愉期核对无误野，督促销售倾房款回笼，尼并审核销售何部门业绩。渐蒙3.2隐.5访及时、准确判编制成本表也、费用表、招销售月报表霉权3.2罗.6峰管理公司发挪票。践3.2棵.7候负责固定资哗产及其他公举司资产的帐披务管理，并飘定期协同办多公室清点资锅产。钢3.2知.8症妥善保管会屈计凭证、会匙计账簿、会造计报表和其循他会计资料奏。皮3.2扇.9承负责核对银假行未达帐项健。主3.2兰.10女完成总经理孔或财务部经注理交付的其甚他工作。凝3.3逢往来会计：练贷3.3到.1酱按照国家会君计制度的规征定、记账、袜复帐、报账精做到手续完茶备，数字准笔确，账目清洞楚，按期报广账。砌3.3漂.2锯按照经济核馋算原则，定版期检查，分狗析公司财务架、成本和利蓬润的执行情奉况，挖掘增笼收节支潜力在，及时提出舒合理化建议涂。贤3.3疯.3爬做好债权债闻务的管理和妥清对工作，穿确保帐实相欲符，帐帐相萍符。树3.3合.4灭严格审查有童关合同规定抵的预付帐款讯条款，掌握辅预付帐款的虚支付情况。薄根据部门资失金计划编制帅公司月度资锐金计划，并标考核资金使后用效果。权3.3年.5何核算公司购升入材料成本扁，并与有关时部门协调，晨努力降低材矿料成本，提言高资金使用爱效率。蚀3.3欺.6永妥善保管会执计凭证、会扶计账簿、会隐计报表和其刚他会计资料轿。症3.3抱.7图完成总经理钢或财务部经当理交付的其粪他工作。傻3.4却出纳：嘴3.4列.1储管理库存现舞金、银行存返款和其他货外币资金，并村按规定的范初围使用现金想，依照银行忆规定的结算俊种类、原则身和方法，办萌理转账结算塌业务。找3.4熄.2咬及时查核银球行存款余额忌，杜绝签发障空头支票。玩环3.4诱.3霸认真执行现耻金管理制度牲。虾3.4悬.4飘严格执行库佣存现金限额薄，超过部分云必须及时送园存银行。凑3.4平.5烟建立健全现颤金出纳各种斩帐目，严格萝审核现金收旺付凭证。的3.4踏.6米负责日常财搞务档案的收奶集、整理、类装订、归档摇等工作。沉3.4丢.7羞积极配合成玉本会计和银获行做好对帐普、报账工作搞。影3.4佛.8奶配合会计做岩好各种帐务娘处理。环3.4滋.9作及时准确编龟制资金日报倾，周报，月粗报。截3.4膝.10间完成总经理森或财务部经卧理交付的其投他工作。罢3.5消收款员阴3.5狐.1那在售楼现场服负责向客户熔收取房款，唇向客户开据筒收据，及时假将所收房款爬交存公司银控行账户，并甲与出纳交接惨。两3.5择.2球根据收款手守续制作记账陡凭证并登记忍入账饮3.5役.3桃与销售部门召协调一致，茎办理与财务械有关的其他猫事宜。赖3.5捉.4顾完成总经理笋或财务部经艘理交付的其宫他工作。炒什4.财务工泥作管理要求冤北4.1劳会计年度自赌一月一日起购至荐十二月三十鱼一日壁止。繁进症4.2肠会计凭证、嘱会计帐簿、充会计报表和猜其他会计资题料必须真实汇、准确、完刚整，并符合调会计制度的山规定。病零态4.3萌财务工作人糕员办理会计吸事项必须填返制或取得原硬始凭证，并得根据审核的取原始凭证编筝制记帐凭证矿。会计、出蹄纳员记帐，编都必须在记次帐凭证上签汁字。详竿看4.4面财务工作人社员应当会同派公司行政部症门专人定期底进行财务清胜查，保证帐辞簿记录与实剃物、款项相抬符。冷强鸭4.5扶财务工作人置员应根据帐盏簿记录编制铜会计报表上替报总经理，博并报送有关茶部门。会钟计报表每月夸编制并上报倾一次。密4.6粗财务工作人胳员对本公司溜实行会计监矮督。财务工铅作人员对不怖真实、不合伞法的原始凭疤证，不予受粒理；对记载骗不准确、不同完整的原始深凭证，予以怜退回，要求树更正、补充兔。妥4.7乳财务工作人贷员发现帐簿析记录与实物求、款项不符寻时，应及时阳向总经理或摸财务总监书勉面报告，并娃请求查明原瓶因，作出处牵理。云螺占4.8启财务工作应欺当建立内部赏稽核制度，厦并做好内部听审计。出纳绪人员不得兼览管稽核、会节计档案保管漂和收入、费捧用、债权和衰债务帐目的残登记工作。巩悉4.9凡财务工作人历员调动工作番或者离职，核必须与接管别人员办清交亿接手续。凶泰5.支票管怕理窃芽5.1判支票由出纳剥员保管。支菜票领用时须坑有符合签批困手续《支票尖领用单》，忧由出纳员将滚支票按批准达金额封头，里加盖印章、蚀填写日期、誓用途、登记院号码，领用赤人在支票领钻用簿上签字锡。本5.2勾支票付款后莫凭支票存根穿以及符合签例批手续的付背款、报销单蚀据交出纳员烘销账。出纳蜜员统一编制忙凭证号，按期规定登记银抄行帐号，并葛在《支票领肆用单》及登绣记簿上注销握。身5.3乘财务人员对历未按期销账焰的《支票领袜用单》，应妥及时催办，铲催办无效者盗，财务部有堤权自领用人促工资内扣还脚，当月工资昂扣还不足，臣逐月延扣以败后的工资，大领用人完善碍报帐手续后厨再作补发工备资处理。对疼于有正当理既由而未能及条时办理销账枪手续的，经形办人应及时帐向财务部说砖明情况，情认况属实可延饿期销账。固琴6.现金管期理三哥公司可庆以在下列范们围内使用现患金：习6.1屯职员工资、形津贴、奖金衰；张6.2炎个人劳务报玻酬；顶6.3繁预支出差人禽员的差旅费轨；爪6.4拳结算起点以永下的零星支乳出，结算起间点定为10漆00元；贩6.5明总经理批准表的其他开支稍。苗除上述虽内容外，财梅务人员支付岁款项，应当重以支票支付惹；确需全额馋支付现金的期，经会计审占核，总经理止批准后支付暗现金。公司搅购买固定资条产、办公用石品、劳保、致福利及其他块工作用品应脏采取转帐结兔算方式。幼财务人扇员支付现金笋，可以从公辩司库存现金陶限额中支付晚或从银行存裙款中提取，裤不得从现金权收入中直接泥支付(即坐苗支)。身公司职逆员因工作需臣要借用现金帜，需填写《隶现金借款单锅》，办理相壶关签批手续呆后，由出纳壳付款。超过惩还款期限即握转应收款，漠在当月工资武中扣还。蚁出纳人耗员应当建立横健全现金帐靠目，逐笔记躲载现金支付逃。帐目应当民日清月结，神每日结算，摧帐款相符。殖说束7.会计档趟案管理擦庆凡是本悠公司的会计弹凭证、会计必帐簿、会计涌报表、会计瓜文件和其他蜻有保存价值亭的资料，均逼应归档。悬会计凭脖证应按月、哑按编号顺序骆每月装订成任册，标明月敲份、季度、方年起止、号感数、单据张锦数，由会计妈及有关人员潜签名盖章(尺包括制单、傻审核、记帐捉、主管)，吹由专人归档姥保存，归档小前应加以装干订。暂会计报梯表应分月、蹈季、年报、愚按时归档，裂由专人保管该，并分类填惧制目录。会全术计档案逃不得携带外诞出，凡查阅眨、复制、摘肚录会计档案俗，须登记在忧案。飘宁8.主要工扁作流程痒幻8.1胀销售业务流疾程：摆8.1科.1秆销售部门根示据客户交款椅情况填写《狮收款通知单食》。阴8.1懒.2固业务员带领厘客户至收款象员处交款，票收款员核对怠无误进行收监款并开据收植据给客户，姥同时在《收顽款通知单》在上签字返回坛两联分别至随销售部和销潜售代理登记翅台账，另一炒联粘贴收据疑记账联后入俱账，财务部呼据此登记台昌账。旗8.1观.3值每月28日毯前销售部应口报送当月收碧款明细表和县应收房款余汉额表至财务担部进行核对丘，核对无误音后，财务部相据此审核销笔售业绩。肤8.1颠.4茅房屋销售后默，销售合同闪等有关资料榴应及时在财卫务部备档，宪其他销售变涛更事项应及划时通知财务腐部。狡8.2凡开发建设方晌面主要有施斗工单位和材筐料供应单位聪两个方面，面对施工单位罢的流程如下兄：级8.2絮.1鸽工程部应于罚每月26日只前报下月工遍程款支付计犯划至财务部滩，包含在建断工程款及工浸程尾款。污8.2乏.2衫项目准备阶诸段。项目招隔标、编制预齿算、确定施鞋工单位、合拥同备案。膏8.2盛.3院项目施工阶两段。工程部农根据监理单库位意见核定萝工程进度，钱填写《付款进单》提示付橡款；预算部册门审核工程评进度同意付离款，通知附梨施工单位开下据收据作为灰《付款单》炭的附件，报辛分管副总审护批；财务部罩审核送交领赵导审批后付挣款。树8.2驼.4胶项目竣工验捞收。工程部迁提供签证等雷原始凭据（替需有监理单洁位签章），蛛预算部门编随制决算并督麻促施工单位帮开据正式发烛票送交财务权部，财务部朽审核后经领质导审批入账组。发8.2帐.5惕项目工程尾艰款。财务部屡审核月度支和付计划，报惰领导审批后稼支付工程尾视款。匪对于材宽料供应的流雨程如下：追1）及计划部应于怨每月26日贴前报下月材科料款支付计妄划至财务部是。肠2）袭市场调研，滑选定供应单则位，签订合令同。以3）气按照施工进六度调拨材料史，办理材料英收发手续，绿制作收料单寒、领料单。踢佣4）桐计划部根据驱收料单填报丧购买材料月朽报表，于每勇月26日报剖送财务部，爸当月发票未肠到的，财务软部估价入账拨，当月发票字到达的，由右计划部办理乎相关签批手洽续送交财务跳部入账。计迫划部应根据撞合同和实际核供货情况，绝按月申报材楚料款支付计础划，财务部集审核无误后减，经领导审属批付款。粱5）凯计划部根据盖领料单填报衔施工单位领晓用材料月报阿表，并附施劝工单位收据众，于每月2衫6日报送财袖务部，财务与部据此记入怕预付工程款顽。豪6）哗原则上公司泥没有库存材辅料，材料的予收发均在施怪工现场及时狠进行。对于搭小额、特殊阶的材料需要贿作库存材料尿处理的，工饮程部门应建第立台账，由姻专人保管，承并定期与财蔬务部核对。息雄7）哄对于施工过晚程中其他如墨水电费、管辛理费等由我获公司代付的吗款项，应由补工程部门及取时办理有关杨手续，送交弦财务部入账叙。轻8.3眨其他厌公司其萄他事项有关隐付款、费用物支出应根据鞠费用报销制速度执行。间切9.物品购射置规定捆到9.1悠凡价值在2嫩000元以萍上，使用年参限在2年以蜘上的物品，灵作为固定资悉产管理。需傅购置固定资装产的部门，栽必须先由本蛋部门提出申删请，由分管谣副总、财务喂总监审核后择报总经理审捉批，经董事过长签批后方责可购买。购折置的固定资课产，统一由番办公室登记涛并管理，由战使用部门（畅或个人）保吼管，财务部香根据有关规烤定进行固定刮资产核算。流轮9.2畜凡价值在2愉00元以上栋，2000砌元以下的物赖品，作为低层值易耗品管沟理。需购置腰低值易耗品艰的部门，必量须先由本部携门提出申请犹，由分管副听总、财务总铺监审核后报糊总经理审批释后方可购买否。购置的低蚊值易耗品，匹统一由办公生室登记并管信理，由使用稳部门（或个娱人）保管，横财务部根据狗有关规定进键行低值易耗固品核算。请房地产公司舒财务制度振（二）目录纯房地产公司眨财务制度豪类17敢第一章尾单总煌交则蜘茅18勿第三章会磁计科目的设登置大若18狠第二章主煤要会计政策哲涝18鼻第四章会飞计凭证和帐孔簿劝童19进第五章迹肉流动资产管弃理游种20暮第六章便复对外投资的腰管理圈漂27洒第七章辱太固定资产管慈理通斩28茫第八章资百金筹集管理蛇认31邮第九章歌层所有者权益盒糠32壤第十章表听收入沸管头理义搭34HYPERLINK贤三第十二章漠利润及利润际分配存刷38土第十三章炮财务报告励炭39强第十四章片财务分析暑纳40稿第十五章鸭税务管理摸怠41足第十六章只惑电算化管理副朵42赴第十七章嫌湾财务档案管糠理虏晒43准第十八章枕饼会计工作交怎接井良43堪第十九章转透附则后迟44碍第一章

炸总则贴为加强才XXX津业牛（以下简称秤“公司”）券的会计和财芦务管理工作炎，根据《公廊司法》、《怠中华人民共缘和国会计法赤》、《中外铺合作经营企各业法》，参拐照《企业会订计准则》、在《企业会计窗制度》、《黄外商投资企掏业财务管理版制度》、《少施工、房地获产开发企业烛财务制度》李，结合公司祖具体情况，耗制定本制度跑。谱冲本制度适用扑于北京沾XXX惯业效。各级领导咸和全体员工涉都必须严格铃遵守、认真妨执行。巾熊公司实行财颗务工作集中兴统一领导，彻统一掌握安羞排资金运作古、资金使用橡、财产购置晃、费用开支持、财产损失读处理、各种脑收入一律上扩交公司，各知部门不得对夕外收费。各轿项支出必须指经财务部门播审核，报经润主管财务的团副总经理批厕准后方能用倘款。奋公司设主管岂财务的副总原经理，协助露总经理全面观领导公司的愿财务工作。合公司设计划泄财务部，负积责组织、控鞠制财务收支控和全面核算秀、监督公司远业务，为各虚项经济决策应提供准确的焦信息，同时燃做好各项财两务收支预测晶、计划、控壶制、核算分向析和决算、静考核工作，蔬有效利用企派业的各项资冲产，努力提邻高经济效益坡。需从公司计财部龙配备合格的症财务人员，初依法办理财绞会工作。财攻会人员因故羞离职时，必妈须办妥交接口手续，不得足中断财会工锣作。恒第三章会赵计科目的设胖置贺12)

洽滑公司执行沃财政部颁发苗的《企业会险计制度》及负《企业会计向准则》，并帐根据具体经丽营特点选用筋会计科目。杠13)

示该计划财务袋部在具体账斗务处理中必歇须正确使用感确定的会计著科目，在实播际工作中可尾根据实际情唉况适当增设裕相关会计科铺目。恐第二章主蕉要会计政策演5)

弓耳本公司执行水的会计及财央务制度为：穗《会计法》路、《企业会江计制度》、繁《外商投资息企业财务制全度》等。京6)

男推以每年元月骨一日至纯十二月三十施一日吉为一个会计铜年度。社7)

刚很记账原则和悲方法：以权公责发生制为鸡原则，实行劈借贷记账法奸。恳8)

鞠楼企业的会计挖核算以人民吗币为记账本镰位币。逗9)

追种公司的固定艰资产按直线保法计提折旧惧10)

即南存货按实钓际成本计价州。出租开发室产品按直线叫法进行摊销裕。匪11)

说壶按照有关出规定计提坏异帐准备、存瘦货跌价准备华和各项资产载减值准备腰第四章会配计凭证和帐齐簿绿14)

哗脏原始凭证敢是记录经济坡业务，明确枪经济责任，肯具有法律效隐力的书面证芦明。原始凭贞证的取得必骨须真实、有磨效、正确、框完整。原始怒凭证的使用肚应遵守以下抛条款：颤1.

太速从外单位取短得的原始凭旬证必须盖有房填制单位印袍章。辛2.

湿谨从个人取得绍的原始凭证洒，必须有其览本人的签名胳或盖章。戚3.

跨垮自制原始凭富证必须有经恢办人和公司闯主要领导的理签名或盖章柔。创4.

商恭对外开出的杯原始凭证，尸必须加盖公歇司的印章。庄5.

档喇凡填有大写丽和小写金额庙的原始凭证药，大写和小盼写金额必须闹相符。搭6.

友马支付款项的张原始凭证，读必须有收款驳单位和收款武人的收款证保明。灭7.

鲜丛一式几联的里原始凭证，已只能以一联朗作为报销凭骆证。往8.

辉袖一式几联的娘发票和收据轻，必须用双姐面复写纸（旺发票和收据惰本身具备复农写纸功能的偶除外）套写苗，并连续编础号。因按规定应该炒使用电子发胖票、税控机研打发票或定耗额发票的必盟须按其规定移办理．恨1.

工均作废时应加茂盖“作废”缓戳记，连同果存根一并保木存，不得撕晒毁或遗失。白2.

诚逆经批准的经痕济业务，应巡当将批准文堤件作为原始馆凭证附件。奸如果批准文渔件需要单独鹊归档的，应叉当在凭证上妻注明批准机圣关名称、日妖期和文件字屯号。还3.

留蚀原始凭证不读得涂改、挖或补。发现原册始凭证有错行误的，应当转由开出单位臭重开或者更膨正，更正处抖应当加盖开驻出单位的公证章。耻15)

津美记账凭证械是根据原始策凭证的经济窃内容确定会宽计科目填制雹的记账依据组。记账凭证虎的使用应遵强守以下条款秃：钥1.

俘娘会计人员应剩根据审核无污误的原始凭摸证填制记账熄凭证。醒2.

社景填制记账凭雷证时，应当侦对记账凭证氏进行连续编慨号。一笔经尖济业务需要惨填制两张以泛上记账凭证墨的，可以采叨用分数编号凤法编号。木3.

投袭填制记账凭该证应包括日调期、凭证编驰号、经济业奸务摘要、会文计科目、金库额、所附原披始凭证张数水以及填制人泉、稽核人、像记账人、财梨务负责人等交内容。连4.

歌衰除结账和更晋正错误的记末账凭证可以卵不附原始凭柳证外，其他饶记账凭证必况须附有原始蝴凭证。如果访一张原始凭滥证涉及几张亡记账凭证，致可以把原始演凭证附在一阳张主要的记皆账凭证后面搏，并在其他痕记账凭证注劈明附有该原祥始凭证的记粘账凭证的编逐号或者附原垫始凭证复印趋件。榜5.

坛细一张原始凭鹅证所列支出东需要本单位装以外的其他匪单位共同负鞋担的，应当摄将其他单率位负担的部萌分，开给对炭方原始凭证限分割单，进慢行结算。惠6.

爆鼠原始凭证分垮割单必须具门备原始凭证边的基本内容餐：即凭证名台称、填制凭伴证日期、填崖制凭证单位死名称或者填奶制人姓名、拨经办人的签枯名或者盖章案、接受凭证屯单位名称、雕经济业务内铃容、数量、扛单价、金额乞和费用分摊丈情况等。以7.

胡郑已登账的凭袋证，当年内薪发现填写错驱误时，应调暖整相关科目权；发现以前幕年度记账凭递证有错误的林，损益类的莫应当通过“妄以前年度损安益调整”科恋目用蓝字更爽正。偿8.

戏班记账凭证填联制完毕后，裳如有空行，龟应当自金额毁栏最后一笔坛金额数字下晴的空行处至践合计数上的跨空行处划线腊注销。实行燃财务电算化紧后，计算机事打印的记账奥凭证不必在巾空行处划线考注销．镜16)

胸样根据公司优的具体经营抄情况，公司堵设置现金日悼记账、银行手存款日记账派、总分类账虑、明细分类轮账、固定资辟产卡片或固共定资产台帐苗、出租开发钞产品台帐等亡账册。第五章

流动资产管理17)

公司的一切资产均为北京XXX业所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。18)

财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等．第一节货币资金19)

公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。20)

对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。21)

公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．22)

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金．每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。23)

除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用．24)

认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度

25)

支票的领取及管理1、支票领取：1)

凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2)

签发支票的金额超过＿＿＿元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。3)

领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4)

对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5)

在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票．6)

持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1)

所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2)

建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．3)

出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4)

出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送．5)

按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6)

出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7)

公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。8)

作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。26)

采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。束27)

饮君每日的银刃行收付业务皆应根据审核迁无误的原始盐凭证逐笔登萝记银行存款市日记账并结止出余额，定换期与银行对巾账单核对并她编制银行存歪款余额调节泰表，月末与教总账核对。啊必须保证账早账、账实相佛符。咱第二节应蒜收及预付款嘱管理变28)

云轰

应收账盼款的管理规倘定如下：粪i.

顺腾应收款的发子生：公司在击决定提供信驰用于客户之锡前，应对该肌客户的资信沟情况进行详愧细调查，并叶按相应的权充限批准信用奖额度，最终倒由总经理决艺定是否对客餐户提供商业向信用。揉ii.

佣志计财部应始认真登记客阀户往来台帐叼，按照应收流单位、部门连或个人分别愧核算，及时准核对、催收净应收款项。沾应根据客户耕的欠款情况列，分析其信处誉程度，及烛时采取相应剧的措施收回宅欠款。笼iii.

灭防

所有应叔收帐项均按妥帐龄基准记弦存。公司负腥责应收账款禾的财务人员喜必须经常核何查所有应收念帐项（至少半每月一次）式，确定每项利账款的可收购性，并每月蝶编制帐龄账价目分析，财挣务经理审核考。此分析将完作为设立坏马帐准备及坏找帐确认的基颜准。坝iv.

宝哑公司应根妖据经验确定双其本年度每依月坏帐应计铃项目。该应丧计项目将作素为计提坏帐俱准备的基础商，并每半年这进行调整，丧以反映目前巩状况。精v.

啄奋公司负责应偶收账款的财突务人员应经君常与信用客健户保持联系药，按期填制钉并发送催帐尼通知单，与晨业务人员合点作进行账款慢的催收，对淘业务人员催挂收账款进行坝督促和监督宋。箩vi.

壤怪所有被视顶为无法收回汽的应收账款默将根据实际博金额计入坏特帐损失。坏脑帐确认还应去考虑以下条错件：割1)

畅芦债务人破产镇或死亡，以滑其破产或遗煤产清偿后，嫌仍然不能收辞入回；松2)

恶趣债务人逾期违末履行偿债金义务超过三浓年仍不能收雀回。革vii.

轧屑

公司财山务经理应每桑季检查应收坟账款，10法0万元以下赞的坏账经主摩管财务的副连总经理和总各经理双签批王准后，可作裙为坏帐处理础。100万捷元以上的坏局帐，应由董卸事会确定后胆才可进行处才理。所有处蹦理的坏帐，踢均应撰写情骄况摘要汇总敬到董事会。此viii.播居

公司悄对应收款项倍的管理应遵坐循“谁经办酱，谁负责，豆及时清理”栗的原则。财矿务部定期考臣核应收账款顽周转率、应茧收账款回收嘉期等指标，扛确定奖惩措挽施。辞ix.

港纽其他应收裂款的管理将望比照上述应默收账款的管屡理执行。苦29)

突蝴

预付款缓和定金，必割须要根据合垫同办理，由劈经办人申请错，各部门经港理审核确认卫，经财务部迷门核对无误桐，金额在＿亚＿＿元以内财的，由主管汉财务的副总否经理审批；忧＿＿＿万元敢以上的报公膨司总经理加岁签。

碑负30)

存唐预付款和回定金应按对抬方单位或个震人设明细帐醒进行明细分愚类核算．定确期检查预付壶款和定金，妖监督合同的鸽履行．灭第三节存难货管理绵31)

幕勇存货，是烟指企业在日址常生产经营率过程中持有违以备出售，阿或者仍然处辅在生产过程仔，或者在生双产或提供劳某务过程中将炮消耗的材料蒜或物料等，悬包括各类材立料、商品、知在产品、半反成品、产成雪品等。愿32)

小妙工程物资集的管理沾1、工程物拜资的采购：害33)

累代工程物资夺的采购，根袋据工程计划倘和预算，编瓶制总体采购挽计划，报公椅司领导审核箱后执行．凳34)

忽圾每月初，天有关部门根瑞据年度计划逼、上月工程衣物资的实际项消耗情况、柏工程进度变勇化情况及合傍理的需要量秧制定月度采掉购计划，严躺禁无计划盲锹目采购。初35)

锻季工程物资浙的采购必须柿由专人负责悉，采购员应帽根据经审核聪过的计划及搅采购清单实丽施采购。翅2、工程物耀资的入库：咳1)

毕昼工程物资购俱进后，必须希认真验收，劣严把质量关觉、价格关、冤数量关，经厅检验质量合宰格、数量无懂误后，方能术办理入库手捎续。耍2)

车倍工程物资入国库验收，发伴现采购不合煎格或不符要即求的，由采叹购人员直接倡负责；验收鹊入库后发现众问题的，由佛保管员负责谢。算3)

追积工程物资验衫收时发现短逼缺、毁损等鞭数量、质量颗上的问题，典应查明原因瓶，落实责任临，其中应由旦运输部门负摔责的，要填电制工程物资狭短缺毁损清激单，由运输风部门鉴证后冠，连同工程丢物资一并送令交仓库。对衰于数量尚未复点清，验质肤尚无结果的芬工程物资应定单独保管，知不得领用。骄4)

芳狱工程物资经果验收后，保权管员应填制特收料单，一胸式三联，第洞一联材料采软购部留存，浩用以考核工阀程物资采购偿计划执行情盐况；第二联牌随同发票送刊交财务部门啦报账；第三扑联仓库留存瑞。估5)

午盘采购人员向脾财务部门报扬账时，原始程单据和入库政手续必须齐惜全，否则财战务人员有权遗拒绝报账。景3、工程物讽资的领用：莲1)

五英工程物资的赢领用必须按唤领料单的要订求严格填写翁，领料单如孟有缺项，保俩管员有权拒脱绝发货，仓矛库材料核算准人员有权拒殿绝受理，并衰通知领用人掌补填完整。牲2)

良射领料批准权痰限，按各级终领导的审批掘权的规定办膝理。财4、工程物渗资的库存管昌理：伪1)

判迈仓库必须建落立收、发、途退料责任制构，严格执行液验收，规范众计量工具、乱量尺过磅、沈点数、估堆规、验质、上抚架、入库、概立卡等管理项制度，做到踪账账相符、邪账实相符、谎账证相符。傅2)

狱棕建立工程物旦资管理台账穗，进行数量注、金额核算樱，设立核算坊人员，认真侨填写收、发锄、退料凭证祖，做到真实毅可靠。挥3)

碌雨仓库根据收穿、发、退料搏单登记材料仅明细账，并亡于月底报送趋财务部门，次与财务部门纽核对无误。来5、工程物滨资的盘点清笛查制度：廉1)

介混为了不影响铲财务核算工冤作，仓库应驾在每月25项日结账，编闸报工程物资灰变动表、支渣出清单并附毙收、发、退宋料凭单及时扶送交财务部弄门。每月2诊5日结账时叠，要做好收镇、支、结存演的盘点工作壶，核对库存烦数，从量上简查明盘盈、屿盘亏数，报茄送财务部门劝。蜘2)

洗零建立工程物剂资定期清查恨制度，采用腥实地盘点的烛方法，用点礼数、过磅或占测量等方法怀点清数量。尽盘点后，编晚制库存物资墓盘点表，将决仓库工程物武资卡片所列贪的结存数和那盘点的实有填数相核对，虑对于账实不妈符的材料，炎应切实查明殃原因，分清朋责任。工程截物资要求每泳季度清查一劲次。本3)

篇轰财务必须认磨真做好原始上凭证的审核仗工作，合理惨组织工程物唉资的总分类廉核算和明细缴分类核算，策做到帐帐相恋符、账证相针符、账实相痒符，保证帐中、卡、物、露资金四相等蛋。虑4)

刑距做好工程物抄资的索赔工车作。滨6、工程物锹资的稽核：颂1)

腾还财务部应设叼置专职的审袜计人员(在焦公司的中、亮远期规划中掉，视公司的牙发展状况，赏成立独立的徐内部审计机授构)，对工礼程物资业务滑进行核查，鼠对工程物资武资金的利用怪效益进行分平析。技2)

折纱审计人员应番参与工程物混资的盘点，滋现场观察存汽货的流动与节控制。在调灶查过程中，福还应听取生较产技术人员政、工程师及饥有关专家的梢意见。因为益有些工程物胡资的专业技筛术性强，相酱应的管理措炎施也很有专行业技术性，继不了解这些它情况，就很她难对工程物执资的内部控枯制制度做出魔判断。载3)

拍古工程物资资仍金利用效益侵的考核是通梨过对材料会屿计核算反映责的存货资金欲使用情况的既计算、检查爬、分析（如赵计算工程物棚资周转率、部周转天数等吧指标），以奇加强工程物蜘资的管理，悠合理使用资销金，加速资钟金周转，提悲高资金利用那效率。上36)

冰遣

低值周易耗品历1.

耕昏根据公司的熄情况，规定塔2000以掘下，使用年皂限较短，不烂作为固定资思产核算的各津种用具、物怪品以及在经戒营中使用的息包装物、周闹转材料等，貌为低值易耗触品。微2.

浩脑低值易耗品菜在购买之前忘应根据需要终填写购买申猎请单，经有甘关部门审核仍，公司领导糊批准，方能程选购。一次售性购买低值炼易耗品金额氏在5万元以墓下的，由申哪请部门的部吧门经理同意耳、归口管理发部门审核，旧主管副总经进理审批；一透次性购买低观值易耗品金久额在5万元而以上的，由扔申请部门的东部门经理同糕意、归口管性理部门审核摩，主管财务接的副总经理借及公司总经进理双签批准拖。县3.

赖宴非生产用低权值易耗品实将行归口管理光，计算机类站低值易耗品紧由信息资源眉部管理，其潮他非生产用戚低值易耗品净由行政管理监部负责管理姻．疮各归口管理痛部门在低值争易耗品的日纲常管理中应女进行以下工列作：找1)

有度参与供应商究的选择评价循2)

跌挽参与品种、侍型号、规格被、价格的选顾择熄3)

狭刑负责验收芒4)

唤欣提出转移、纺报废处理意降见及参与清帮理在5)

抄肃参与组织资梁产清查等售4.

际瞎非生产用低碑值易耗品由酒行政管理部肾统一购买．甲5.

绘躬为了加强对亚在用低值易坡耗品的管理按，应按使用隙单位和部门助设置低值易醒耗品登记簿怒。橡6.

系塘使用部门向马仓库领用低即值易耗品，著应填制一式士三份的领用旺凭证，一份砍留存仓库，弄作为登记“睛库存低值易缝耗品卡片”盗的依据：一遮份交给使用吐部门为实物面管理的依据宵。一份交给辩会计部门作续为记账的依役据；除此以的外，各部门惧应建立“低摸值易耗品卡苍片”由归口控管理部门保痰管，控制各途使用部门在狠用低值易耗哄品。础7.

剩吩要建立以旧抗换新的赔偿仰制度，并及刮时按照制度亩的规定办理理凭证，进行号会计处理，脱按各使用部咱门设置在用捕低值耗品明范细账（包括债数量和金额很），定期与晋实物核对．趁在用低值易南耗品以及使员用部门退回疲仓库的低值蜓易耗品，应气加强实物管悟理，并在备种查簿中进行那登记。悠8.

拖姥公司的低值洋易耗品报废闪时，应由负太责使用部门朵及时填制低盐值易耗品报接废单，填明申报废低值易崇耗品的数量茫和原价。入能库残料按照军规定作价。闭由于员工丢棍失损坏，照近章应由员工袭赔偿的，还病要注明应由我员工赔偿的树金额和员工印姓名及签章可，会计部门河应根据报废斑单进行查审雁核对，并计裳算报废低值景易耗品的已由提摊销额和伐应补提的摊屑销额。施9.

常煎所有离开公旺司的人员，眉应办理低值双易耗品的退缩库手续，同棋时，管理低图值易耗的人竟员应监督低友值易耗品的姐实物管理。掘37)

嘉态

存货架应当定期盘货点，每年至分少盘点一次得，盘点情况稻如与账面记崭录不符，应衣当于查明原孙因后，按时们进行会计处厉理，一般在睬年终结账前笋处理完毕。咽38)

辞饱

盘盈缝的存货，应鸭当相应冲减边有关成本费堤用；盘亏或躬毁损的存货践，在扣除过杜失人或者保盏险公司赔款芦和残料价值食后，应当相却应计入有关沸成本、费用焦，其中，由草于自然灾害陡造成的净损合失，计入营凳业外支出。天财务部应于旷每会计年度弱末对比存货环的账面价值野和现行市价推，若账面价卵值低于现行政市价，则应吓计提存货跌皇价损失准备朴。裳39)

葵捕

及时伞办理竣工决讽算，正确核并算完工产品兴成本．对产荷成品的入库柴、出库及时狸进行核算，瘦确保回款的唇及时性，随严时掌握产成萌品库存状况宿．法40)

求网出租开拉发的房屋、副建筑物按竣均工决算成本警入账，在使海用期限内分灯期进行摊销浙。建立出租占开发产品台恐帐或卡片账句，定期进行决盘点，至少崭每年一次，闹评估出租开盈发产品的使胁用状况，正咸确、及时掌兵握资产的现懒实价值。境41)

树统对工程劣支出进行明屿细分类核算插，准确核算华在建工程成虑本。形预算内工程数支出由主管悼财务的副总腾经理批准。幅预算外工程概支出由总经鞠理会同主管遍财务的副总虚经理批准。第六章

对外投资的管理42)

企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。43)

公司对外投资的审批权限：长期投资一律由总经理审定（远期由战略投资委员会审定），报董事会批准．44)

进行投资前应成立投资项目管理小组．管理小组应由总经办、财务部、法律顾问（中远期包括战略投资部）等相关人员组成45)

公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。46)

为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖．短期投资总额不得超过公司净资产的10％．进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理批准后方可执行．47)

公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案：

1.

投资方案的净现值2.

投资方案的内部报酬率3.

投资方案的回收期

投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后实施。公司章程规定需报经公司董事会的，经董事会讨论后，由董事长签字生效。48)

计财部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核，据此对投资项目负责人进行奖惩。企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准备。第七章

固定资产管理49)

公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。50)

固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按计划进行。51)

实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。1、公司固定资产的归口管理部门可设定为：1)

房屋、建筑物：由行政管理部负责管理2)

办公用家具、其他设备、机动车辆：由行政管理部负责管理3)

计算机类设备：由信息资源部负责管理2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作：1)

与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研2)

参与选型立项3)

负责验收4)

提出转移、报废处理意见及参与清理5)

负责组织招标6)

参与组织资产清查等52)

对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经归口管理部门初审后，上报公司财务部．预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款。公司办公用固定资产由行政管理部统一购买．53)

各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧．建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。54)

调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。55)

定期对固定资产进行清查1.

固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备．2.

公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过100万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超过100万元的报董事会审批。3.

公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4.

对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。56)

正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。非正常报废的固定资产处理的审批权限见第五十二条第二款。57)

公司的固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置。固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必须签订正式合同第八章资金筹集管理58)

资金筹集的原则1.

合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；2.

适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；3.

时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；4.

最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；5.

资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。59)

资金筹集渠道及审批程序1.

向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核，总经理批准；2.

增资扩股：由总经办（非上市融资）或上市办公室（上市融资）提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行；3.

发行企业债券：由财务部提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行；4.

融资租赁：同１）5.

其他负债60)

公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资．61)

公司负债分为流动负债和长期负债．流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。62)

公司计财部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报主管财务的副总经理审核后，报总经理批准，并负责办理相关融资手续．63)

公司应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项．及时计算、提取应计利息，准确反应利息支出．64)

各项借款的利息支出应该按照《房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定》中的相关条款处理。65)

加强预收款管理，原则上预收销售款应直接存入公司账户，再按照合同规定向销售公司支付应支付的销售佣金及其他合同规定应由公司负担的费用．66)

加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资．67)

公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原因，经公司领导批准后转入资本公积．第九章

所有者权益68)

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、储备基金、企业发展基金、利润归还投资和未分配利润等。69)

企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本应按以下规定核算：1.

投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2.

投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3.

投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4.

中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者