税收基础管理总结（3篇）

第7页共7页税收基础管理总结税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，____管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑____业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地____税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：一：税务征集的作用税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）____（分局）、____（分局）三：税务登记证件的使用管理除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行基本账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购____；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。四。税务登记的法律责任（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处____元以下的罚款；情节严重的，处____元以上____万元以下的罚款。（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括：1.账簿的设置纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和____财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起____日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。____地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与____或者____财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照____或者____财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。2.账簿、凭证的保管（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照____财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存____年。（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处____元以下的罚款；情节严重的，处____元以上____元以下的罚款：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处____元以上的罚款；情节严重的，处____元以上____元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节____管理一、____管理的意义（一）有利于正确____会计计算，加强财务收支监督（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序二、____的开具和保管1.开具____应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖____专用章。2.____必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具____。3.开具____自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。三、任何单位和个人不得有下列虚开____行为；1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的____；2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的____；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的____。四、已开具专用____丢失的处理一般纳税人丢失已开具专用____联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用____记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用____已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用____记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用____记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用____已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用____联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用____联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用____联到主管税务机关认证，专用____联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用____联，可将专用____抵扣联作为记账凭证，专用____抵扣联复印件留存备查。专用____抵扣联无法认证的，可使用专用____联到主管税务机关认证，专用____联复印件留存备查。纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：一、纳税申报的意义（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性（二）有利于加强税收征管，提高征管效率二、办理纳税申报的对象（一）依法负有纳税义务的单位和个人（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。税收基础管理总结（二）税收基础试题一、名词解释（每小题____分，共____分）1、出口退税：出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。2、小规模纳税人在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。3、起征点起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。二、填空题（每空____分、共____分）1、税收三要素是指纳税人和税率。2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。3、服务业的营业税税率为4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用____，并在专用____上分别注明销售额和6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题____分，共____分）1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（da____％b____％c____％d____％2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。a实际负税人b扣缴义务人c纳税义务人d税务机关3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，a每年收入额b每次收入额c每季收入额d每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。a盈利b不盈不亏c亏损d无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。a接受委托b加工完成c收取加工费用d委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。a不允许b限定条件准予c准予d无条件7、下列税种中除对出口货物另有规定外.一律不得减免税的有（a增值税b消费税c资源税d营业税8、____批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。a____％b____％c____％d____％9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（a____％b____％c____％d____％10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。a对广告部门赞助的广告性支出b对有意联营单位的赞助支出c担保人承担的被担保人的贷款本息d税收的滞纳金四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题____分，共____分）1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。a婚姻介绍所的劳务收入b医院的医疗服务收人c农业机耕站的机耕收入d纪念馆的门票收入e展览馆展销服装的收入2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。a国有企业、____企业b私营企业c股份制企业d合营企业、合作企业、合伙企业e外商投资企业、外国企业3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。a销售额的确定方法一致b进口货物应纳税额和计税方法一致c对专用____的使用规定一致d对税款抵扣的规定一致e使用的税率一致4、下列个人所得，适用____％比例税率的有（）。a劳务报酬所得b偶然所得c个体工商户的生产，经营所得d特许权使用费所得e工资收入5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。a国有企业b____企业c私营企业d联营企业e个体户五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“____”。每题____分，共____分）（1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。3、企业所得税的课税所得，仅包括中国境内的所得。（4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的____％扣除。（7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（9、征收增值税的货物均应征收消费税。10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。六、简答题（每题____分，共____分）1、简述扣缴义务人及其有关规定。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（____分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（____分）同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（____分）对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（____分）国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（____分）2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些。不得抵扣的进项税额包括：（1）购迸固定资产。（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。（6）用于____福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共____分）1、某人____月份营业额为____元，规定的起征点为____元，营业税税率为____%，城建税税率为____%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题____分）解：（1）应纳营业税____8000____%____400（元）（2）应纳城建税____400____％____28（元）2、某矿务局____月份生产煤炭____吨，其中销售____吨，____吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、____元。计算其应纳资源税税额。（本题____分）解：（1）销售煤炭应纳税额____0、8____1800____1440（元）（____分）（2）自用煤炭应纳税额____0、8____100____80（元）（____分）（3）未销售部分不纳税（____分）（4）应纳税总额____1440+80____1520（元）（____分）3、某国有企业____年取得销货收入____万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为____万元，其他业务收入____万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）55、____万元，其他业务支出____万元，管理费用____万元，财务费用1、____万元，当期营业外收入0、____万元，营业外支出0、____万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。（本题____分）（1）本期销售收入总额____55+11____66（万元）（____分）（2）本期销售利润____66—55、2____10、8（万元）（____分）（3）本期其他业务利润____5—4____1（万元）（____分）（4）本期营业利润10、8+1—2、3—1、8____7、7（万元）（____分）（5）本期利润总额____7、7+0、08—0、12____7、66（万元）（____分）（6）本期应纳税额7、66____%____2、07（万元）（____分）4、某外国专家，____年____月____日至____月____日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资____元人民币其在国外所在公司每月支付其____元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬____人民币，设计和制图报酬____元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少。（本题____分）解：（1）工资收入应纳税额____[（6000+15000—4000）____%—____]____11____33275（元）（2）讲学收入应纳税额____（____—800）____%____240（元）（3）设计和制图收入应纳税额____35000____（1—____%）____%—____6400（元）（4）应纳税总额____33275+240+6400____39915（元）2分）____分）____分）____分）二、填空题（每空____分，共____分）1、征税对象2、从价定率3、____％4、征税对象5、销项税额6、成本费用7、狭义8、增值额9、税率从低10、地域管辖权11、超额累进12、转移土地、房屋权属13、辆14、全额15、城市维护建设税三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题____分，共____分）1、b2、b3、b4、d5、d6、b7、b8、b9、a10、a四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题____分、共____分）1、abcd2、abcde3、ab4、abd5、abcd五、判断正误（正确的在括号内划“√”、错误的划“____”。税收基础管理总结（三）《税收基础》课程教学总结王晓晓一、整体思路在《税收基础》的教学过程中，我一直提倡“引导学生主动学习，来培养和增强学生的动手能力”的教学思想。它指导着我的教学实践，实践反过来又验证这一教学思想的正确性。二、主要特色1、倡导主动学习，提高学习效果教学过程是离不开学生参与的，虽然专业课的讲解很大程度上教师还是处于主导地位，但如果能够适时的转换角色，让学生自己主动思考和解决问题，是能收到很好效果的。第一，在教学方法上注重案例教学，将管理学的理论与方法运用到教学中来，如教学生通过团队合作来讨论和分析问题。这样不仅培养了学生的分析问题、解决问题、口头表达能力以及团队合作的能力，而且增强了他们学习的主动性。第二，在课堂教学上提倡学生自己踊跃站起来回答问题，我作为