U8V110存货核算产品功能介绍出库成本、财务处

U8V11产品培训—存货核算（下）用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2012年09月28日第一页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第二页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4、业务核算—出库成本核算4.1材料成本核算制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，财务记账凭据。核算方法按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本，包括实际成本计价和计划成本计价。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，或则库存单据选择自动带出单价，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。记账选项：出库单所填金额重新计算退料成本：按订单退料，取原单成本。第三页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4.1.1假退料核算假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。核算依据：假退料单核算方法：假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。第四页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算4.2普通销售成本核算结转销售成本的依据：销售出库单销售发票成本核算方式：按六种计价方式核算如果按出库单记账，记账时选择

不含未开发票的出库单使用方法：正常单据记账会计分录：

借：主营业务成本 贷：库存商品第五页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算4.3直运销售成本核算背景：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。

记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。会计分录：采购发票借：商品采购销售发票借：商品销售成本

税金贷：商品采购

贷：应付账款第六页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算4.4发出商品成本核算背景：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过”发出商品"科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本贷：发出商品第七页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算第八页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算4.5委托代销成本核算背景：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。第九页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：委托代销发货单销售发票会计核算：销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。

借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。

借：销售成本货：委托代销商品第十页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本：

委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：

借：销售成本 贷：库存商品第十一页，共六十五页。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算第十二页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第十三页，共六十五页。三、业务介绍-其他-调拨业务核算调拨业务核算

背景：根据企业业务需要，对物料转移数量的准确管理，提供了调拨单功能，调拨单是记录存货在不同仓库间转移的凭据，发生调拨时，将减少调出仓库的库存，增加调入仓库的库存。作为存货在仓库之间流动的书面证明，也是财务记账重要的原始凭证核算成本：对调拨业务进行记账，核算调拨出入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：业务类型为调拨入库的其他入库单、业务类型为调拨出库的其他出库单或调拨单会计核算：

借：存货科目 贷：存货科目第十四页，共六十五页。三、业务介绍-其他-组装、拆卸业务核算组装、拆卸业务核算背景：组装指将多个散件组装成一个配套件的过程，拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。在企业存在组合销售业务，配套件是由多个物料组成，不在生产环节进行组合，而在仓库进行组装，组装后在仓库又可以拆开用于其他配套件、或生产领用出库用于其他产品或在企业存在组合销售业务单独销售。核算成本：对组装业务和拆卸业务进行记账，核算组装出入库成本、拆卸出入库成本。记账依据：业务类型为组装入库、拆卸入库的其他入库单、业务类型为组装出库、拆卸出库的其他出库单会计核算：

借：存货科目 贷：存货科目组装费科目（或拆卸费科目）第十五页，共六十五页。三、业务介绍-其他-形态转换业务核算形态转换业务核算背景：形态转换是某种存货在存储过程中，由于环境或本身原因，使其形态发生变化，由一种形态转化为另一形态，从而引起存货规格的变化，通过形态转换单对此进行管理记录。核算成本：对形态转换业务进行记账，核算转换出库成本、转换入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：业务类型为转换入库的其他出库单业务类型为转换出库的其他入库单会计核算：

借：存货科目 贷：存货科目

第十六页，共六十五页。三、业务介绍-其他-盘点业务核算盘点业务核算背景：盘盈和盘亏业务通过盘点单来确认物料在仓库中的盘盈、盘亏情况的书面证明，是财务人员记账的重要原始凭证。核算成本：对盘盈入库单或盘亏出库单进行记账，核算盘盈入库成本、盘亏出库成本。记账方式支持正常单据记账。盘盈和盘亏成本手工确认。记账依据：业务类型为盘盈入库的其他入库单和业务类型为盘亏出库的其他出库单会计核算：

盘盈：盘亏：借：库存商品借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢贷：库存商品第十七页，共六十五页。三、业务介绍-其他-存货成本调整存货成本调整背景：因各种原因导致存货明细账结存单价、结存金额异常；结存数量为零，金额不为零。主要原因出库成本异常导致结存成本异常，如零成本出库、暂估出库；运费分摊累加到结存等调整方法：手工调整：入库调整单、出库调整单记账时调整：账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整。结算时调整：暂估单价与结算单价不一致暂估处理时调整出库成本。将运费分摊给结算时指定的入库单（先进先出）将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动分摊给结存的入库单（先进先出）期末处理调整：结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单。第十八页，共六十五页。2.3、初始设置—选项/最高最低控制日常业务-计价方式-移动平均如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。第十九页，共六十五页。三、业务介绍-其他-存货成本调整调整业务存货成本调整：

出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单、出库调整单会计核算：入库调整单制单

出库调整单制单 借：存货科目借：对方科目 贷：对方科目贷：存货科目第二十页，共六十五页。三、业务介绍-其他-发出商品成本调整调整业务发出商品调整：发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制单

发出商品贷方调整单制单 借：发出商品借：对方科目 贷：库存商品贷：发出商品第二十一页，共六十五页。三、业务介绍-其他-价格调整价格调整背景：真实反映存货的成本价格，计划价需要定期调整，企业可以选择于年初进行与计划价调整相对应的账务处理，也可以选择于上年末在企业当月材料成本差异分配后进行账务处理。价格调整单提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。记账依据：价格调整单会计核算：价格调整单制单 借：材料成本差异贷：库存商品第二十二页，共六十五页。三、业务介绍-其他-价格调整第二十三页，共六十五页。三、业务介绍-其他-价格调整第二十四页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第二十五页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理在进行出入库成本核算后，就要生成记账凭证。完成凭证的生成、修改、查询操作。存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统。

关键功能有：依据业务规则自动生成凭证，多张单据合成凭证，借贷方差异可合并制单。可联查单据。

与总账对账。第二十六页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-生成凭证选择已记账的各种业务单据生成凭证。第二十七页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-生成凭证在未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），已结算的采购入库单按结算单制单生成凭证，则凭证如下：借

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷

银行存款

应付账款结算单制单条件：结算单对应的入库单应已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。单到补差不支持按结算单制单；计划价或售价方式核算不支持按结算单制单。第二十八页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-生成凭证选择制单和合并制单。制单：每张单据单独生成凭证。合并制单：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定后，在生成凭证界面根据科目设置带入会计科目。第二十九页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-与总账对账1、每月末存货会计应与仓库核对存货的数量账,保证账实相符；与财务总账会计核对存货的数量和金额账，保证账证相符，账账相符。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对对账默认显示不平记录，不平记录用颜色标识。2、若存在不平记录，可联查明细查找不平原因。

3、可联查存货对方科目。第三十页，共六十五页。业务介绍-财务处理-存货对账-对账明细1、联查明细，默认按单据类型汇总显示数量和金额，只需查看不平单据的记录，双击展开单据明细。

2、可联查凭证及相关原始单据。第三十一页，共六十五页。业务介绍-财务处理-存货对账-对账明细1、自动计算对账差异。

2、提供可追溯的对账不平原因。第三十二页，共六十五页。业务介绍-存货对账-按对方科目展开1、按对方科目展开：可以列示查询期间所有相关科目，列示查询期间发生额。2、联查相关对账科目，包括应付对账、发出商品对账、暂估科目对账，使对账更加方便易用。第三十三页，共六十五页。业务介绍-财务处理-暂估科目对账暂估科目对账支持汇总及明细对账，提供对账差异及不平原因。第三十四页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-发出商品与总账对账将存货核算系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对帐。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击〖刷新〗按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。〖明细〗：默认只显示对账不平的单据明细。第三十五页，共六十五页。三、业务介绍-财务处理-凭证列表主要功能：选择会计月查询存货核算系统的凭证。选择凭证联查原始单据。可对在总账中未审核的凭证修改、删除。冲销凭证，可将选中的凭证进行红冲。第三十六页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第三十七页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备存货跌价准备

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。跌价准备的计提方式单个计提：存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。合并计提：如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量成本与可变现净值。按类计提：对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。第三十八页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备按市值计提当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。第三十九页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备账务处理期末，当企业计算出的存货可变现净值低于成本时，按其差额：借：资产减值损失贷：存货跌价准备如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额：借：存货跌价准备贷：资产减值损失全部计提当存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益：已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。账务处理：借：管理费用（按扣除跌价准备后存货剩余价值）借：存货跌价准备（按已计提的存货跌价准备）贷：库存商品（按存货的账面余额）第四十页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备

系统流程：

第四十一页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备设置

用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的资产减值损失账户以及计提跌价准备的可变现价格的设置。提供从存货档案中批量取可变现价格第四十二页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备期初单

录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额,期初跌价准备单必须全部审核，才允许计提跌价准备。第四十三页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备处理单

结存数量、结存单价、结存金额取自存货明细账。可变现价格根据设置的可变现价格自动带入并显示。可变现金额=结存数量*可变现价格由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备，需要录入计提跌价处理单。

全月平均或计划价（/售价）核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不正确。本次计提金额=应计提金额-已计提金额应计提金额=结存金额-可变现金额已计提金额：根据当前各存货的跌价准备余额显示第四十四页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备制单

只有已审核未生成凭证的跌价准备单才能显示出来进行制单。选择生成或合成生成凭证。第四十五页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备与总账对账

将存货计提的跌价准备按科目与总账中相应的科目进行对账。对于核对结果是否两账相符，采用不同显示颜色加以区分，蓝色显示记录表示对账结果不平；白色显示记录表示对账结果相平。第四十六页，共六十五页。三、业务介绍-跌价准备-跌价准备余额表

查询各存货目前最新的跌价准备余额情况。可查询已审核、未审核单据的数据。期末余额=期初余额+本期计提金额-本期回冲金额过滤条件日期之前的单据作为期初余额，在过滤条件之间的单据对本次计提金额和本次冲回金额进行汇总，作为汇总表中的本期计提金额和本期冲回金额。第四十七页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第四十八页，共六十五页。三、业务介绍-月末处理期末处理：当日常业务全部完成后，可进行期末处理。计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。月末结账：能用来进行月末结账工作，对本月账簿做结账标志，如果与采购集成使用，并且暂估处理方式选择“月初回冲”时，同时生成下月红字回冲单等。第四十九页，共六十五页。三、业务介绍-期末处理如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表。如果账面结存为负单价时，期末处理时生成出库调整单调整账面余额。期末处理恢复期末处理注:由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，用户应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据；用户应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月进行记账，算下个会计月的单据。期末成本计算每月只能执行一次,如果是在结账日之前执行,则当月的出入库单将不能在本会计期间录入。例:把3月份的25号作为该月的结账日,如果执行期末处理是在23号,则再录入出入库单就只能算25号以后的业务了。因此,在执行之前,一定要仔细检查是否已把全部日常业务做完了。期末成本计算功能每月只能执行一次,因此要特别小心。第五十页，共六十五页。三、业务介绍-月末结账结账前用户应检查本会计月工作是否已全部完成，只有在当前会计月所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账，否则会遗漏某些业务。月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能做下个会计月的日常业务。第五十一页，共六十五页。三、业务介绍-月末结账在期末处理、恢复期末处理、月末结账、恢复月末结账时、需要检查未完成业务，查看检查报告。检查报告分为两部分，上半部分是汇总报告，提供每一类业务的检查方案；下半部分是明细报告可以进一步展现此类业务的详细信息第五十二页，共六十五页。课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表第五十三页，共六十五页。三、业务介绍-关键分析报表账簿：流水账明细账总账汇总表：收发存汇总表出、入库汇总表暂估材料余额表分析表：周转率分析ABC成本分析第五十四页，共六十五页。三、业务介绍-账簿-流水账出入库流水账用于查询任意日期范围内，存货的出入库情况，便于简捷方便的对账、查账；可查询已记账、未记账、全部单据的流水账；可以选择明细记录联查单据；可以选择明细记录联查凭证。第五十五页，共六十五页。三、业务介绍-账簿-明细账按计划价/售价核算，可查询本会计年度各月份已记账存货的差异/差价明细账，差异/差价汇总表。明细账是用于查询本会计年度各月份已记账的各存货的明细账。可按末级存货设置,用来反映存货的收发存的数量和金额的明细变化；可查询直运业务的存货明细账和非直运业务的存货明细账；可查询受托代销明细账。按仓库核算、按部门核算、按存货核算对明细账的影响：按仓库核算显示每一仓库每一存货的明细账，按部门核算显示每一部门下每一存货的明细账