XX电气集团公司财务制度与作业规范汇编

友邦集团财务制度汇编财务管理手册目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章基本财务类制度6第一节会计基础工作规范6第二节赠送礼金券的要求和账务处理8第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定9第四节消费者补差操作规范10占第五节垮裤正确填写票述据和结算凭纱证的基本规秋定残聋13窗第六节才谊报表统计上侄报规定朋确14僻第七节商帆各分公司财净务数据上传粘时间及帐套跟号编码的规征定拨苍17趟第二章巩蝶资金管理类赖制度看郊18嚼第一节爹简集团总部资陶金管理规定热叠18楚第二节盒广分公司资金木管理制度斑应22织第三节确粥加强资金管叨理及规范内扒部结算的规诉定阅浊23僵第四节汪岭加强资金管庄理的若干规钥定被症24西第五节表简调整信用额星度使用的通街知句俊24属第六节迫棕银行帐户管辅理规定稀锤24倒第七节浑已重申规范银赖行账户管理肾的通知泰鞋26企第八节刃炕规范银票数苦据录入祥他27帝第九节便丘现金管理制旱度纱萄28恢第十节寿谁备用金及借葛款管理规定中事30改第十一节垂骨加强货款结琴算付款的控闹制点祖慨35徐第十二节玩厉门店销售款炭管理规定慧战38趁第十三节溉督防范银行卡调风险的通知痛价39资第三章脾般费用管理类第制度柄宗40鹅第一节水身总论约衔40取第二节抓覆外出和外派亦人员报销、幸补贴标准规曲定煌朵49两第三节麦报外派人员各陡项费用补贴立标准僻决52向第四节陷梢自备车管理林规定牵魄53挨第五节颗托关于移动通电讯费报支的悲管理规定滚谱55页第六节织手业务活动费仰列支标准替执57宣第七节带溉费用支出索擦取增值税专译用发票的规会定色纽58甜第八节哥衬关于职务津牲贴报销流程障及相关事项玩的规定铸浪60计第九节呆昆总部与上海躁分公司财务苏部日常费用羞收支、借款帜等业务的规载定鉴私61粮第十节们丝关于各分公示司连锁门店喝营业用电话房费报支额度寿的规定唐术62志第四章幕齿审批类管理会制度绩以64盾第一节狸冲总部费用预界批内容及报匆批流程沙般64怎第二节甘临分公司费用究报批制度及胜流程泳骤68搭第三节膜火出租车费报筑销的规定交号73阀第四节闹确总部费用报吩销的时间安寸排及相关规还范茅程74嗓第五节滔撒家电类采购马资金审批流毕程崇(疤上海地区付)题前74毙第六节胞墙家电类采购喊资金审批流递程（非上海捞地区）孟功80刷第七节皮增大额专项打锦款申请及跟策踪评估规定晃勿84周第八节芬瓜安装类采购乏资金审批流宋程怖乎86搂第五章视栋存货管理类面制度燃杆89盾第一节蹈旗商品监控管冷理制度（财成务篇）尝膀8婚9润第二节段其赠品管理制津度伤收92赞第三节小拳库存商品盘崖点制度喝率96浙第四节锅煌库存商品盘猪点差异管理象制度倚匆101章第五节选卧XX上海分州公司退货规速范那理106芝第六节广哨购货发票遗通失的退货操权作流程寺惰109捐第七节党偿库存商品成谎本调价操作别规范慈弊111括第八节带惩商品报废审肚批流程练涝116坚第六章添戏财产类制度此预118赞第一节牺纳财产财务管鸡理制度判哑119贝第二节剧倾财产采购管傍理及财务核绪算流程愉阳127畏第七章假冰往来管理类登制度警斤132斑第一节犬旧往来对帐管戒理制度齐默132愿第二节梯办往来对帐操月作流程的补腥充规定制拢142锣第三节怠言各分公司与汽分公司之间敌、分公司与艇独立门店之猎间往来的操朴作要求经朋144散第四节更绩团购预收款止的操作规定逮愉145双第五节提脚供应商结大详帐流程的通俭知毙查149暂第六节鸡特与供应商核穷对往来帐项祖应注意的事应项巡彻150榴第七节蚊判呆帐坏帐审爽批流程托辅150委第八节灵衫规范停止合如作或退场供贯应商质保金蚕收取的通知不佛154驻第八章夏田返利费用结大算类制度颤抵155候第一节访系返利类制度给荣155攀第二节打室应收费用类阁制度楼例173畏第三节杯恋关于返利费成用管理相关仪要求的通知吩祥186非第四节迷瞧关于加强广辣告费挂帐、栽回收管理的讽通知献恋187松第五节跨习阶段性返利扶、装修费净室收入、广告灿费收入管理稠的补充规定粮琴187信第六节钞兽关于分公司勾之间购销、严调拨返利相读关规定的通须知隔划188炮第七节家萌关于调整月杏度经营毛利形报表上报时合间的通知测挠189课第八节快翁进货增值税简发票监控管步理制度猛革189佩第九节烘棉连锁管理中姜心工程部展秃台费开票事唐项的有关规额定特肝190浅第九章税道预算分析类硬制度魔谜191攀第一节祖驻管理报表项电目责任归属茧毯191骑第二节丸航各门店电费访及时报支事宰宜贺妄192候第三节店愧管理报表准盈确性、预算贸编制准确率茶的奖惩衰怀193简第十章烫篮工商税务类苏制度立史193反第一节悠尊工商税务证慎照申请办理求的规范荣晴193失第二节陪淘进货增值税迅发票监控管赔理制度裂蜻198固第三节元怨正确计算个狸人所得税的拼要求忍方199彩第四节惠房增值税发票翻进项税额抵杠扣问题的通钞知陆断201半第五节胁议退货（或折愈让）证明的查办理要求摸非203烧第六节隔牧公司基本资第料的归档要评求（财务中喇心所需）宋姐204浸第十一章葬蚕财务部门及忍财务人员管自理制度税拔204岁第一节文前财务人员激恋励制度砌晓204孙第二节伸改财务处罚制惰度屑惜210盛第三节班蒜门店财务检望查制度醋垮213覆第四节劲抢财务管理中滋心绩效考核迁细则罪橡218均第五节司善财务内控制该度考核实施企细则流意226析第六节桂乱财务内控管攀理制度处罚岗操作程序梦蕉227泪第七节肌相财务部门主警管级人员任镇命调动的批候准权堵霉231笋第八节钻晓部门例会制影度荷副231伏第九节洋幸实施会计巡旷查制度的通替知皇满232片第十二章军川档案管理类别制度莲段232缴第一节蚊渐财务档案管袭理总则液困232报第二节遣洲合同管理制如度籍岭235耍第三节翅蝴结算票据管钢理循魂236卸第四节设匀合同专用章啊交接的通知盾芦237横第五节牧饥财务软件安查装授权及财庆务系统授权分规定鲜悼238愤第六节魔窄财务印章管锹理制度宜帽239熟第七节爽倾发票的管理里制度借旺240翼第八节恰剧收据使用及笛收费管理制趴度乡傻248阵自装空调安型装卡操作制基度辜厦249汗第十三章熄陵其他相关制颤度抚院255贯第一节刷貌管理费收取合的规定冬宣255秧第二节出密费用上交的稻相关规定蛮慈256猎第三节蚊芳门店经理离肾任审计规范瞧但257苗基本财务类故制度愿会计基础工盆作规范掩为了加强会排计基础工作裕，建立规范确的会计工作讯秩序，提高脸会计工作水辨平，根据《皮会计法》的爷有关规定,恶制定本规范尼。黎各分公司领景导对本公司鸭的会计基础业工作负有领引导责任。役各分公司财特务经理要加抱强对会计基屡础工作的管茶理和指导，参通过引导、全交流、监督难检查等措施辰，促进本公莲司加强会计粥基础工作，惩不断提高会仆计工作水平虑。竞各分公司根细据会计业务密需要设置会碧计机构，岗戏位分工要形遮成一定的内线部牵制制度誓，根据杂会计业务需做要配备持有爷会计证的会枯计人员，未纳取得会计证隆的人员不得速从事会计工赢作，会计人臭员应当具备捧必要的专业峰知识和专业均技能。容主管、财务怨经理人员应治当具备下列厌基本条件土辟（一）歇坚持原则，卧廉洁奉公。刘棕（二）矮具有会计专逆业技术资格掠。呀（三）主管拌、财务经理油的财务工作朽时间不少于递三年。熟悉样国家财经法没律、法规、羽运秤规章柄和方针、政爬策，掌握商卡业连锁财务厚管理的有关挽知识。痰仪（四）窃有较强的管芬理能力、沟更通协调能力抖各分公司应师当根据实际荡会计业务需腊要设置会计塘工作岗位，遵会计工作岗柜位可以一人警一遮岗、泛一人多岗或膜者一岗多人舰。但出纳人逮员不得兼管掉稽核、会计发档案保管和辛收入、费女仔用、应锈收款项的凭存证填制工作潜。活各分公司会楼计人员的工就作岗位应当属有计划地进城行轮换。挡各分公司财坛务经理应当解合理安排会紫计人员的培藏训，保证会查计人员每年提有一定的时家间用于学习诵和参加培训辣。孙会计人员应帖当保守本公悄司的商业秘诸密。除法律按规定和本公逆司领导人同贷意外，不能多私自向外界呢提供或者泄鞠露公司的会涨计信息。糕会计人员工忧作调动或离逆职，必须将剧本人所经管横的会计工作仙全部移交给法接替人员。彼没有办清交库接手续的，翼不得调动或怜离职。新会计人员办椒理交接手续仁，必须编制便移交清册，缩列明应当移全交的各项内繁容，整理应天该移交的各匪项资料，对斩未了事项写峡出书面材料芦。胁第十一条金接替人柔员应当认真疫接管移交工枪作，并继续皇办理移交的企未了事项。产接替人员应鹰当继续使用梢移交的会计拳帐目，不得况自行另立新歪帐，以保持睬会计记录的纷连续性。移一般会计人顺员交接由主要管人员负责叙监交，财务疑主管交接由就分管经理负遣责监交，财逮务副经理交预接有财务经年理负责监交授，财务经理坑交接由财务裤管理中心派意人会同监交勾。发出纳人员交晒接必须根据剖会计帐簿有个关记录进行羡点交，库存吊现金、有价猜证券必须同税会计帐簿记讯录保持一致洽，不一致时衡移交人员必阻须限期清查筑。银行存款慧帐户余额要胜与银行对帐潮单核对一致匆，不一致时狼移交人员必传须限期清查碰。锦交接完毕后怕，交接双方威和监交人员微要在移交清决册上签名。衰移交清册上标注明：公司掀名称，交接洗日期，交接宅双方和监交符人员的职务茶、姓名，移桃交清册页数矛以及需要说高明的问题和断意见等。移冬交清册应当街填制一式三浮份，交接双勿方各执一份爸各分公司应想当按照《会赖计法》和国弊家统一会计魔制度的规定猛建立会计帐厅册,对发生碍的各项经济斤业务进行会帆计核算,及园时提供合法恒、真实、准号确、完整的议会计信息。配会计年度自呢公历咐1月1日起狐至茄12月31昌日洞止，会计核构算以人民币扰为记帐单位袜。芳各分公司不既得伪造、变蜜造会计凭证毅和会计帐簿丛，不得设置昌帐外帐、不降得向公司总干部报送虚假确会计报表。代各分公司的揪会计凭证、救会计帐簿、横会计报表和逝其他会计资台料应当建立遵档案，设专小人妥善保管做。悼各分公司在怎会计核算时叶必须取得或汉填制原始凭昌证，要加强谦对原始凭证居的审核，确雅保原始凭局证的真实、屑正确，要根拦据审核无误遇的原始凭证故填制记帐凭搬证。准记帐凭证可佳以分为收款尺凭证、付款斑凭证、转帐瘦凭证。对于脉每月不超过倒100张凭吸证的独立法查人单位可以蔬使用通用记得帐凭证。耕结帐和更正家错误的记帐桐凭证可以不琴附原始凭证印外，其他记戚帐凭证必须依附有原始凭吐证。指记帐凭证可格以根据每张执原始凭证或屑若干张同类蚕原始凭证汇地总填制，但取不得将不同砖内容和类别赏的原始凭证缝汇总填制在须一张凭证上局。佣现金、银行且存款科目在喘填制记帐凭母证时必须根会据每一张现呀金、银行存每款原始单据芽填制收款、因付款凭证。搅记帐凭证的叶摘要应用简招明扼要，正他确运用会计算科目，记帐首凭证同所附萌原始凭证的孤内容相符、府金额一致。们并注明附件乓张数。站各分公司应低设专人加强凳对记帐凭证秋的审核，以街保证会计核瓣算的质量，传做到真实可答靠、内容完呆整。记帐凭字证当月发生度错误应当重垫新填制。巷已结帐如发煎现记帐凭证担错误，应先核用负数填写壁一张与原内老容相同的记凡帐凭证，在驶摘要栏内注广明见“狸注销某月某霸日某号凭证筐”币。同时再重奋新填制一张冒正确的记帐如凭证，赌“搁注明订正某牧月某日某号狠凭证怪”光。如果科目张没有错误，晋只是金额错森误，可以将粉正确的金额膊与错误数字茫之间的差额刑，另编一张酸调整的记帐钥凭证。调增僚用正数，调显减用负数。子记帐凭证应壳当连同所附雄的原始凭证忌，按照编号道顺序，折叠今整齐，按月坝装订成册，酬并加具封面覆，注明单位奏名称、年度盲、月份和起资讫日期、凭锅证种类、起缺讫号码，由观装订人在装侮订线封签处蜘盖章。戴次年3月底爆前必须将前蜓年的会计帐阁薄打印，帐酷薄包括总帐丰、明细帐、讨现金、银行锦日记帐。打蒜印的帐薄必鼻须连继编号容，经审核无晒误后装订成歌册，并由财临务经理签字证或盖章。起打印的记帐雹凭证的内容翅、金额应同膛明细帐的记吵录一致。问各分公司应骤当按照规定定每月定期结夸帐，结帐前循必须将本月铃发生的各项撞经济业务全渴部填制好记变帐凭证，审寻核记帐。雪各分公司对象外财务报表欧应按会计制埋度规定的格佣式和要求编摄制，内部使辨用的财务报缘表按财务管牢理中心的规颜定，各类财溪务报表按规抖定日期上报过。裳各分公司上梨报的各类报碎表必须做到跑数字真实、材计算准确、雹内容完整、许说明清楚。境财务经理对骂上报的各类俯报表负责。裕各分公司财鞭务应依据法薯律、法规和席制度对全公溜司的各项经腊济活动进行海会计监督。择各分公司应加当对会计凭岔证进行审核存、监督。对睁实物、款项湾进行监督。徒严格执行财梯产清查制度腿。对手续不锹齐全的财务腿收支，应当政退回，要求辉更正补充。讽对违反法律并、法规、会余计制度的财胸务收支不予桶以制止和纠残正的，又不扯向财务管理械中心提出书轻面意见的，声应当承担责诊任。劣本规范从二邮○○改三年十一月宜一日起实施抹。献具体核算规川定详见《会走计核算细则狗》殿赠送礼金券葵的要求和账询务处理税法要求猪以赠送10惹0元礼金券愤为例评开高发票价须，交纳增值录税及附加税弄（100昌÷始1.17徐×肺0.17窑）炮×处1.115似5易＝1沈6.21棕元驴代顾客缴纳菜偶然所得个的人所得税店[100星÷钻（1－20爽%）]每×叛20%＝2找5元朗赠送礼金券叫和缴纳个人市所得税列入狂“沿营业外支出掩”贱科目，不得酷税后列支，胶计缴所得税抽125亮×碧33%＝4岗1伯.25需元掌合计：赠送米100元礼硬金券后，公街司还需缴纳继税金82巨.泰46元蚕公司利润要律求信按每100含0元赠送1交00元礼金塌券计算，所被列支成本为摘182兔.钉46众÷夹1000＝烘18乱.寿25%催按公司目前鲁平均费用率漆6%计算，忧商品保本毛脚利率必须达议到25%写以上方可赠贵送。操作规定柔代厂方赠送敏的礼金券，挑而且礼金券仍为厂方提供中和相关费用杂由厂方承担弦，不属此要嫩求范围内。常凡需赠送礼探金券的商品弹毛利率必须共达到25%朽以上，否则福不得赠送。嫁赠送礼金券吵活动必须经贿相关部门领便导及财务部完审核通过后杠方可举行，惜未经审核通秒过不得发布陵广告、张贴你宣传。焰财务部对赠彻送的礼金券堵必须提取相域应的个人所摊得税，并将数礼金券额和予个人所得税崖计入捏“姨营业外支出示”夜科目。果凡营销部需娱赠送礼金券稍的，必须列芒出赠送计划汁，注明商品趴毛利率。啦财务部返利宫结算员审核杨毛利率填写玻的真实性，强财务部副经期理（核算）答提出操作要贸求和账务处文理规定，通彩知门店按规绵定执行。析赠送礼金券狐活动审批流洗程辨业务员填写唐《礼金券赠彻送计划审批壮表》；虫营销部经理腹签字确认；谣返利结算员登审核；组财务部副经毒理（核算）口签字，并拟卡定赠送礼金肚券操作通知杏书；胁分公司经理孙审批；贞业务员通知值市场部门进肃行广告策划臭；朝低于规定毛吩利率的，一辞般不允许赠摆送，经总裁阁特批的除外谦。考核制度疑各分公司所沉有财务人员吊必须按此要岂求进行操作旺和帐务处理痛，违规操作卵者一律除名脖。磁未经审核赠胆送礼金券的炼，所赠礼金弊券和相关税因费由责任人砍全额赔偿，抚罚款100浪元。泼因虚报毛利海率，使赠送秒礼金券的商听品毛利率低歌于25%的灶（经特批的弊除外），差疏额部分由业步务员全额赔怪偿，罚款2构00元。财锋务部返利结珍算员负审核椅责任罚款3香00元。都促销活动中诞赠送商品或民礼金券代扣猪个人所得税随的规定鲜摘自永20刑04财（通罪）字第01已09号可为了保证公巨司的利益，稳按税法要求衰规范促销活禾动中的涉税鬼行为，现对哑促销活动中算赠送商品或蹈礼金券代扣散个人所得税胜作如下规定偿。挺一、税法要按求诞《中华人民距共和国个人蛙所得税法》土规定，有奖型销售活动中长取得的奖金杆或赠品应按碗偶然所得，绍交纳个人所懒得税，税率止为驴20%赵。记二、操作规鹅定只在促销活动繁中，劝无论赠送商落品娱(秤包括供应商旺提供的赠品察，如沿ERP衬系统中不反夫映的赠品雀)辩还是赠送礼菠金券或是送为现金抢都必须代扣池个人所得税握（注：若用本礼金券抵减理货款后，发爽票低开低收帐的，则无需垫代扣个人所日得税），按宣所赠商品价写格或所送金谈额的汽20%纲计算代扣个画人所得税额射。所赠金额匪在笔300善元以下的棵，挖个人所得税裳由公司承担告；所赠金额疲在道300付元以上的胆，朗个人所得税称由消费者承誉担辣。碑市场管理部绪门泥在制作促销毯活动的广告沸宣传资料和合制定促销活雾动细则时，饱应将所送金土额和代扣个迈人所得税金有额说明清楚废，让消费者柿明白所获赠舍品或奖金须鉴交纳个人所孟得税的具体炒金额。纱业务部门衡在《促销活院动通知书》蜻中舒写明所送金够额饱，以便门店妇在进行促销告活动时按规社范操作。另企外，在策划柳促销活动时嘴，对赠品价绳格定位要适驻当，如果价尺格定得偏高腐，一是增加和增值税金额膏，提高了促约销活动的成袄本，缩小了蔽所销商品的编利润空间；仙二是加大了饰个人所得税常的计税基数功。号财务部她门区在《促销活逆动通知书》壮“财务流程拦”栏中应注狱明：该次促姨销活动中警应毙由消费者承忠担的铜个人所得税毯金额摸，并由门店慧财务压向消费者开籍具代扣个人员所得税收据丢。愚门店恢在举行促销削活动键时，应按赠画品金额或礼哄金券金额的骄20%代扣乔个人所得税急，并开具X呈X专用收据崭。收据联交数给消费者，狼记账联交财起务部。踏本规定从下狐文之日起执峰行。励消费者补差端操作规范欠第一项江舰浙沪地区消巡费者补差操糟作规范淹摘自《永添200壮3财（规）榆字第00透23号》赤一．定义及跨产生原因掌定义：她跟根据公司管扰理需要和厂辈方通知对库殊存商品的售坟价进行调整旗，从而发生叠售价的降低排；或市场上标同类商品的扫售价低于我虹公司的售价供。我公司承析诺自消费者究购买我公司雁商品15日倡内，如有上弹述情况XX恰将凭DM广但告单和在X验X购买商品泪的发票将此削笔差额补给假消费者。产生原因：魄产生这种价牵格差异的原功因主要是厂惕方价格调整丘引起的售价划变动、公司秃内部清理滞培销商品等原性因而引起的搜价格变动、巧竞争对手由缎于某种原因辛而降低售价真而引起的价撑格差异。亦二．规范消衬费者操作流压程的目的目的：察正确确认企愤业的应收款允项及时向供偏应商收回，着避免企业资达产的流失；继及时统计企没业负担的补暮差额以加强好对补差的管俱控。铁三．消费者躁补差的性质缓1．供应商萝承担：此笔菌补差由供应凝商原因产生乐，或供应已威承诺承担，轿属应收款项脉，为企业资工产。糖2．公司承攻担：此笔补肥差由我公司凭原因产生，胁或无法向供村应商收回的叶，应冲减收钳入直接进入佩当期损益。赔四．操作流赌程（一）门店辆1．消费者艇凭XX或市想场同类商品跑的DM广告夹单以及在X奋X购买商品恶的发票到X滑X商场要求讽补差，填写黑XX统一印逢发的销售让顺利单曾（将顾客带农来的补差依访据粘贴在后死：购置商品蒜发票复印件屡及DM或报直纸广告）败，由该商品情所在柜柜长挣签字确认后进门店经理审鸡核，交收银馋台由收银员揪开具与原发钥票一致的红脸字发票后，先根据降价后港的金额开立大新的发票，哑在新开发票盯的客户联后叨加盖的消费浊者补差专用伸章中录入原淘发票日期、壶原销售单I崖D、原发票欧金额、已补记差金额等，早其中原发票谨日期为第一悄张发票日期僵，差价补贴夕时限以第一杂张发票日期宗为准。蔑消费者补差有专用章样式忌：鄙消费者补差膜专用章斧原发票日期胀：篮原销售单I堤D：顿原发票金额雁：壮补差金额：忆补差日期以姥第一张发票壁日期为准！虫2．收银员抽将作废的原疲发票与新开妈立的红字发裕票存根联装渔订在一起，秃门店财务主或管每天根据巧销售让利单铁登记差价补停贴明细表，碎门店经理签广字确认，同液时将销售让底利单附在差柳价补贴明细巷表后按月归润档。每月2污7日前将上卷月26日至貌本月25日卡的差价补贴烟明细表报财吸务部返利结坏算员。逢差价补贴明尖细表所补差日期堤品类绒品牌柄型号冶原发票日期注原发票金额喊现发票金额伸补差金额使合计挣财务主管：淘门股店经理：挣太衫（二）分公杠司返利部我1．分公司旧返利相应人角员在每月2英7日跟催各溉门店上交差挂价补贴明细庸表，并汇总尚成一张品类膨差价补贴门纷店汇总表，驾汇总表中明佛细项不变只母是依品类汇卸总28日前蛇给营销部门皱确认。季品类须品牌掘型号剖原发票日期造补差日期鬼原发票金额饱现发票金额畅补差金额策是否可收回帮供应商名称久石胁凶品类差价补呢贴门店汇总谜表饼飘甜书运优插棕可收回金额裹：品苦类经理确认狭：驳2．收到营锯销部门确认群的品类差价登补贴门店汇感总表后将各经品类可收回痛金额对应各轧品牌填入各蕉品类小组销刑售、毛利完么成情况表中极的差价补贴毙栏中。池3．返利部伏相应人员在防30日前将射品类差价补奋贴可收回情谢况表交分公刻司总经理和贪财务管理中饿心收入监控军专员，收入横监控专员将咐各分公司汇税总。宽（三）营销品部门打1．分公司升营销部门各族品类相关人者员在28日钞前将品类差开价补贴门店宏汇总表确认提后交分公司则返利部。贼2．分公司仿营销部各品远类负责人应瞎在每月终了抛前，收回上沙月确认可收锄回之差价补夸贴款。倦五．考核制挪度绵差价补贴的稼确认各门店筒财务人员必敌须仔细核对吹保证原始数屑据的准确性险，各分公司取返利人员及艰时进行数据刃整理以反馈违给营销部门沸及时收回差器价补贴款。糟门店差价补庙贴手续不全矮或错漏的，勇每发生一笔匆，对收银人忘员或财务主杀管理予以处毙罚。痛返利部门未订按时催收差筹价补贴明细拐表的予以处龙罚。崇营销部门未殊按时将品类栏差价补贴门灰店汇总表确微认后交财务次部，逾期予犯以处罚。悼营销部门不熊及时催收差串价补贴款，逃逾期予以处顽罚。陵在规定时间乌内未收回差菌价补贴款的爪，返利结算争员应对营销别人员进行催始收，返利人钟员未对营销递人员发出书旗面催收书的萍，逾期予以想处罚。钱六．执行时辽间仙本操作流程溪从留2003年勾4月26日船开始执行。杜第二项粤恩闽地区消费德者补差操作拦规范画鉴于福州分需公司消费者仗补差政策的异不同，为加吩强对补差的抗监控，现特肉制定下述操边作规范，望棍福州分公司例遵照执行检操作规范及斩职责柜长检验速补差是否符枕合权益保障威条款，及原讲始发票椒确认顾客出锣示的DM或留报纸广告是解否符合。贡填写《销售朽让利单》并油确认蚊柜长或指定缓柜组人员带箩领顾客前往屯服务台领取冻《销售让利版单》并让顾碰客填写相关绞信息，必须威注明发票号但，在发票背逼面加盖值“伍补差章钱”端，填全悦“睛补差章塌”扎相关信息。替由柜长、门直店经理确认厌签字田将顾客带来械的补差依据防（购置商品驴发票复印件良及DM或报破纸广告）粘洞附在《销售誓让利单》后捞通知顾客前呆往分公司财猴务部领取差循价。财务出纳哄根据门店审滤核手续齐全猛的《销售让珍利单》给付绝顾客补差金斜额，在顾客绳原始发票背哪面和让利单低上都加盖破“叔现金付讫即”代章。端每日按门店踢登记《差价晕补贴明细表笋》，每日报抄营销部。黎每月汇总补证差让利金额站并在当月2扒7日前将上述月26日~翠本月25日伯的《差价补稠贴明细表》壤报财务部返锄利管理员。枝每日根据《排销售让利单雕》进行制证间，计入灵“拣其他应收款座/应收消费项补差款晨”锹科目。犯每月核对艇“菠其他应收款赌/应收消费昨补差款羽”特科目和《差侍价补贴明细母表》是否一哥致。芝财务返利管斥理人员汇总株确认倦根据《差价养补贴明细表夕》，填写成明一张品类差粪价品类汇总掏表，每月2吵8日前交给刃营销部门确舅认。嚼收到品类科幕确认过的差蛛价补贴后记幅入供应商应安收款中。丑返利人员在岛本月30日般前，将品类著应收差价补顷贴情况表交倦给分公司总需经理和财务疾管理中心收遮入监控专员名，同时将各晋分公司汇总乎。洲营销操人员鸦操作倒根据出纳每姥日报的《差挽价补贴明细焰表》，及时依联系供应商异，提出解决艇方案和收款侨计划。负相应品类负撑责人员本月后28日前确益认当月品类辽差价表并交唱与财务返利蚁管理人员，厕消费者补差稍要求在次月赶内全额或加貌倍收回，补糊差回收要求稀在发票折扣剥折让中体现倦，以账扣方故式或银行结透算方式收回古。沸每月终了前徐，收取上月若已确认可收恰回的差价补胆贴款。罚则陕对违反规定蹲进行补差的喝责任人视情屿节轻重处5畏0以上元罚腹款，直至开煮除。金财务出纳未稍及时准确登听记《差价补卫贴明细表》蚁的，返利管骄理员未及时狱准确汇总《趴应收消费者拾差价汇总表间》的，处5额0元罚款。痛营销部未按糟时收回补差笼的，对责任面人处补差金忆额20%的骑罚款。附表名差价补贴明位细表门店名称：利序号遥补差日期论补差让利单废号台品类徒品名规格汪原发票雹日期烦原发票皆金额其补差金邀额则备注侧合计悄制单：线车纤正确填写票挤据和结算凭没证的基本规尸定去昌

银行击、单位和个忙人填写的各驾种票据和结走算凭证是办纸理支付结算爆和现金收付艘的重要依据拿，直接关系鼠到支付结算烛的准确、及粱时和安全。计票据和结算播凭证是银行捕、单位和个载人凭以记载休账务的会计票凭证，是记锻载经济业务膀和明确经济掘责任的一种叨书面证明。晕因此，填写极票据和结算中凭证，必须允做到标准化裕、规范化，当要要素齐全竭、数字正确行、字迹清晰容、不错漏、那不潦草，防馆止涂改。

推爱中文大写金兵额数字应用蛾正楷或行书偶填写，如壹鹊、贰、叁、侍肆、伍、陆廊、柒、捌、鬼玖、拾、佰矿、仟、万、失亿、元、角宰、分、零、轿整（正）等暴字样。不得流用一、二（息两）、三、誓四、五、六童、七、八、走九、十、念因、毛、另（忆或0）填写汽，不得自造喇简化字。悟中文大写金添额数字到"骡元"为止的屋，在"元"输之后，应写旁"整"（或解"正"）字猛，在"角"洲之后可以不父写"整"（贿或"正"）隔字。大写金洁额数字有"吸分"的，"燕分"后面不宣得联写"整"（神或"正"）普字。

耳中文大写金退额数字前应斩标明"人民智币"字样，他大写金额数绿字应紧接"鹊人民币"字娘样填写，不例得留有空白勉。大写金额查数字前未印兆"人民币"处字样的，应忙加填"人民览币"三字。捏在票据和结谣算凭证大写挨金额栏内不重得预印固定健的"仟、佰恢、拾、万、声仟、忆佰增、拾、元、卷角、分"字拘样。

牲阿拉伯小写锦金额数字中却有"0"时端，中文大写坟应按照汉语邀语言规律、蔑金额数字构禽成和防止涂感改的要求进幕行书写。举草例如下：

典盒阿拉伯数字狼中间有"O斩"时，中文热大写金额要中写"零"字土。如￥1，瞒409．5浮0，应写成软人民币壹仟工肆佰零玖元孩伍角。

伞阿拉伯数字衣中间连续有外几个"0"食时，中文大鸭写金额中间殊可以只写一杆个"零"字粮。如￥6，签007．1含4，应写成冰人民币陆仟呼零柒元壹角汗肆分。

激阿拉伯金额步数字万位或刃元位是"0刘"，或者数腊字中间连续荣有几个"0藏"，万位、冶元位也是"留0'，但千睁位、角位不拌是"0"时仔，中文大写益金额中可以拳只写一个零须字，也可以陶不写"零"象字。如￥1脸，680．敬32，应写醒成人民币壹玩仟陆佰捌拾锄元零叁角贰划分，或者写议成人民币壹脉仟陆佰捌拾弱元叁角贰分番；又如￥1刃07，00挽0．53，缩应写成人民血币壹拾万柒潮仟元零伍角种叁分，或者涌写成人民币井壹拾万零柒甜仟元伍角叁准分。

久阿拉伯金额依数字角位是进"0"，而僻分位不是"挺0"时，中故文大写金拐额洽"元"后面沙应写"零"确字。如￥1白6，409逼.02，应依写成人民币桌壹万陆仟肆昆佰零玖元零枣贰分；又如造￥325．葵04，应写鸦成人民币叁舍佰贰拾伍元由零肆分。

征猴阿拉伯小写滔金额数字前仙面，均应填若写入民币符缘号"￥"（物或草写：）少。阿拉伯小证写金额数字纸要认真填写歪，不得连写部分辨不清。券鸡票据的出票规日期必须使临用中文大写上。为防止变率造票据的出排禀日期，在牧填写月、日圆时，月为壹比、贰和壹拾订的，日为壹竟至玖和壹拾刮、贰拾和叁百抬的，应在带其前加"零耀"；日为抬屡壹至拾玖的租，应在其前举加"壹"。符如欠1月15日快，应写成零伙壹月壹拾伍幻日。再如增10月20伸日净，应写成零腰壹拾月零贰熄拾日。

溪票据出票日段期使用小写寻填写的，银蜡行不予受理瓶。大写日期叔未按要求规德范填写的，论银行可予受梯理，但由此从造成损失的婆，由出票入繁自行承担。叨报表统计上介报规定轻摘自《永骗200兰3财（规）培字第001箱2号》钉为家加强门店销形售款的财务捕监控力度，抛统一销售上雷报口径，保中证销售额数较据的准确一骂致性，现对更销售款的上桥报作如下规译定：摊第一项销婆售日报表管思理规定旱收银在银行争结帐时点收坏取的所有现锁金都必须解料缴银行，包锦括当日销售该现金、上日属结帐时点后恳隔夜款、收陆取的预收款际现金。预收款。习预收款专指工因客户需要乒预付部分或席全部货款，耀但不开具发沾票产生的收疯款，原则上繁不鼓励预收迁款。渐对于预收款垃，收银必须宾进行相关登茶记，记录预役收款时间和窑实现销售时鸽间。厌对于部分预象收的一律不贵得开具发票匆；对于全额扎预收的，除技系统原因外份必须开具发辆票。凡预收锣款的必须明罩确发票开具旺时间且最晚妨在7天内，元不可待定，敬否则不得采涉用预收款方核式。目前系参统原因主要何为：使用E弓RP系统的悄，销售非集棉中配送但无守库存的商品先；外省使用子手工发票和察前台电脑开你票的均可实型现即时开票森。仅预收款的解挑款要求：鉴植于预收情况外较少，故要稿求每一笔预猫收款均单独撑填写牧“房银行解款单象”迫，解款单上激注明收银柜悼台名称、预鹿售单号码，遗根据预收解亏款总额填写声“束缴款凭证横”乖；解款后，酬台帐核对缴死款凭证总额印与相应预收闯款解款单总孝额，解款单午暂由台帐保昼管。业预收款商品艇发票开出后江，收银在当鸣日销售的缴办款凭证上注秆明预收款的烘预售单号；苏台帐根据预性售单号进行颜抽取原解款电单，保证当嗓日随当日缴权款凭证、记术帐联、解款龙单等一同交泳财务。则当硬日销售的缴挪款凭证总额茅＝记帐联总东额＝当日现喊金支票解款倍＋让利＋其杨他（如：总认部调现）＋限原预收款（觉当日销售中谣以预收款冲励抵部分，注劫明预售单号俯）机根据永财通皇字【200清3】第00换07号《加掏强门店销售备款管理的紧铜急通知（暨尘：门店销售园款管理规定令）》，门店涉必须严格执卷行，禁止发吉生应收款。帖附表：谨注：若为门额店销售日报腰表，则浸“洲门店获”慰一栏改为京“局日期米”乔_____始___分公跳司销售日报婶表逆星期：折年婚月晌日怪单位：元偶行次垒项目牧门店盛＊＊断＊＊休＊＊映＊＊庙合计否天气岭1祝上日余额君现金行2缴其他热3温预收款(挡-)性4巩合计其5庙本日实际开租票数片空调科尚6奉冰洗科辞7盗小白科右8医彩电科粪9柴视听科验10浪小黑科星11理手机科桨12锻IT数码悼科朴13芝合计警14着占分公司帐比重颜15贼本日解款卡现金解入烈16搏票据解入痰犁17铸POS机梢席18免合计帽19度本日销售其拘它组成胀实际抵用礼之金券鹊20届让利券21伏工资奖金泡22提总部调现雹23萄预收款调旅正陈24熊营25墙26灿合计爆27析本日余额咐现金悟28灭其他情29完预收款(辰-)裙30抗合计差实际销售与匠预算分析币6月份销敞售计划陵单位:万元念国矛鹿恒免套时间进度野令苦阴商驻配累计销售滨额丰单位:万元摧惠疯唐歉括余累计销售挡占预算比例袍屿填表说明：盏1）获填表说明就本表由分公赞司每日汇总条后统一上报高财务管理中决心但2）混本日实际开完票数指门店门当日营业时供间内（从开墨始营业到营馋业结束）发鞋生的销售总习额彻3）俊本日解款中驳的现金解入钉和票据解入周指当日解缴铺银行的所有及金额，包括遣隔夜款、当披日预收款叔4）点POS机指娘门店当日营萌业时间内（劳从开始营业甚到营业结束炒）发生的总删额服5）资本日预收款矮调正：预收负货款解缴额嘉填负数；原壳预收款实现户销售（开票栏），根据原波预收金额填地正数；正负眼相抵后填入叼6）亦本日余额中奋：现金是当乱日未解的现素金数，其它述是指票据未亦解数；预收军款(-)指到当日银行缴剑款时点后的怕预收金额，书以负数填列招7）弦让利指开票常金额与实收锹现金的用于厌补贴给顾客睛差额数程8）擦27＋28看＋29＝4刚＋13－1何8－26＝暂30唇第二项规壤范对外报表麦及销售日报业表咽一、对外报映表怀对外报表有保助于企业内肉部管理者和忙决策者、企向业外部各监涝督管理部门辜更好地了解们企业经营状镜况，因此，轰准确、及时从的提供对外灶报表就显得牵极其重要。卧鉴于目前各际分公司报表垫上传的及时捧性和准确性帖存在或多或谷少的问题，窃现对对外报旺表的内容、掉格式、上报娘时间、相关预责任人、相客关负责人及怜惩处办法做龄出相应的规正定。牛对外报表的卫内容爹根据公司具脉体情况，将核对外报表分四为：资产负睬债表、主要勉税金明细表纤、损益表、酷费用明细表考及经营情况同汇总表。牛对外报表的笋格式（见附铲件）上报时间蜘对外报表由积分公司汇总夫完毕、确认蚊后于次月6养号前提交财抚务管理中心良（节假日不含顺延）。惩处办法吉（1）各分剑公司必须按枪统一的格饱式编制对外冲报表，不得养随意修改。昆若发现分公员司擅自增减抛报表项目、汽擅自修改公昏式，一经发俭现将给予相县关责任人罚槽款。淋（2）各分畏公司必须在伴规定时间内停出具对外报津表。若分公聋司未按时出往具、上传报点表延误中心晴报表的汇总旱，则对相关维人员以一定旱的处罚。押（3）各分带公司必须对霜报表数据的苏准确性负责愉，保证报表浩之间的勾稽志关系无误，筝同时也要对话报表的完整嗓性负责。若阵发现分公司发的数据有误沫、报表之间坐的勾稽关系煤有误、报表脂缺乏完整性雕，则对相关睬人员以一定采的处罚。浊二、销售日床报表杨销售日报表姨作为公司对短内的报表主闲要的作用是革反映公司每文天销售与解吃款情况。应1、各分公数司负责汇总欣的人员必须质在次日10惰：冠30之前将暮日报表以邮两件的形式发差送性并确保报表声的及时性。肚2、各门店险的财务主管点与出纳必须宣认真编制日牌报表，保证盐报表的准确限性；各分公矿司最终汇总罗人员应对报舞表进行监督忽，确保报表腐数据的准确场性。欧3、倘若发炸现报表数据惩有误或未及更时上传报表坛，则对相关阳人员进行处撕罚。傅以上规定从捧2004年滚2月25日闯起味生效，惩处棉办法按《财腾务内控制度创考核实施细犁则》的具体付内容进行。访各分公司财创务数据上传仗时间及帐套搏号编码的规威定辰2004摊年8月讨27日《萝永2004扭财（通）字此第0419垄4号》类为了加强集件团总部和分山公司之间的至财务核算数信据传递的及绵时性和准确泽性，便于下讲半年开始的昼合并报表实骗施和测试工绑作，现依托哭信息系统管茄理中心为数做据信息传递牢的平台，特财对用友帐套献数据上传时屠间和帐套号梦编码做如下望规定：旦一、用友于帐套的数据触上传时间植1、鉴于公糕司目前各地觉分公司上传寸用友帐套财誉务数据存在批着数据不准垄确、时间不并确定的情况腿，经过和信闪息系统中心赚的相关人员匠（黄河）的贵协商，暂定篮各地分公司摸将用友帐套看的财务核算届数据每月上权传集团总部夕两次，时间古分别为：每摄月惨5鸟号、每月厚25债号。净2、我们也迈希望各分公透司的财务部旋门和当地的垄信息系统部茂的人充分协撑商的基础上堆，以确保上田传财务数据凉的及时和准桥确性。枕3、我们将办随时依据各限地分公司财驾务报表的数夏据抽查帐套身上传数据，碑确保上传数宫据的及时性先和准确性。抓二、各地用图友帐套的查弟询及编码的珍规定秧财务管理中冰心及上海分硬公司财务部祖对于各地分雨公司用友帐岔套的查询功障能的设定.届鉴于集团总阳部前期对各温地分公司用滨友U8财务横系统的统一避编码的基础容上，财务管渡理中心及上晒海分公司的捉财务人员可日通过用友U昨8财务系统首中登陆操作型员樱chaxu喘n1糟（密码：1绢591）查葛询浙江地区碑、江苏地区饭2002年即、2003欧年用友帐套剖的数据；上品海地区（家壶电行业中的冒独立门店及息其他产业部田分）浙江地担区、江苏地叔区、福建、鞋广州各区域送及分公司2瓣004年以榆及福建、广歼州2003逃年的用友财优务帐套的数界据可通过登挖陆操作员膀chaxu驾n坐（密码：1慰59）进行动帐务的查询蜘功能。需各地用友帐蝴套编码如下菊：（编码定佳为三位数）伞上海家电行喝业独立门店剥及返利帐套玉首位数为1丢，如上海X额X家用电器徒有限公司返虾利帐套帐挺套号101内启用时间晨2004自年厘1月1日专牲江苏地区帐康套号的首位逼数为2枕(熟即：2XX蛋)；浙江地御区的首位数各位3（即3群XX）；福路建地区的首吗位数为4（毯即4XX）莲；广东（含颂深圳）地区选的首位数为箭5（即5X吵X）；四川售、重庆地区葡的首位数为慕6（即6X丹X）；上海战地区的其他孤产业的首位沉数为9（即悬9XX）掩以后可依次脏以公司新开蔬分公司的先勇后顺序排列互。斤各地区在新剖开分公司建慎立用友财务嚷帐套的前期碧必须由集团朽财务管理中馆心财务核算帆管理部进行纽统一帐套编晒码。制各地分公司驰在新开独立仅门店建立新瑞的用友帐套腰时，对于已听经确定帐套他的首位数的星，应到财务谊管理中心财赖务核算管理注部（陈弘力坏）备案，以欢便于中心加址强对帐套号陈的管理工作师。捞各地分公司代在开设新的普帐套时，应易根据新开公飞司的工商注膨册的全称进菜行帐套名称俊的设置。齐资金管理类帜制度缎集团总部资虾金管理规定洞摘自《永士200罪3财（规）坚字第001域0号》映为了加强对傻集团总部资兆金的监督和号管理，加速闻资金周转，株提高资金使扫用利润率，宾保证资金安笋全，特制定惹本规定。细总部资金范恒围己总部资金是豪指由集团总瓦部进行管理窜与控制的资兼金，它与各址分公司核定纽的定额资金控相区别。它徒包括信贷资箩金、外借资努金、各分公泄司上交的管绵理费、总部叛周转金、吸讨收投资资金厘等来源内容唱。求总部资金管燥理机构渡集团在财务酸管理中心设拘“供资金管理专第员浮”灰岗位，专门院行使对集团果总部资金的省监督与管理缘。资金管理数专员在财务兆总监的指导需下，负责对呈集团总部资袄金的收入、姐投资、出借布、回收、日明常开支等进男行管理、监扯控。理各分公司财胁务经理对范虎围内资金行关使使用、管抱理权，其工步作受财务管漠理中心资金年管理专员的岂指导与监控拜。各分公司渐必须无条件虾服从总部关按于资金管理际方面的规定仙与要求，保墙证集团资金北的统一性、捆效益性。成集团对总部骨资金进行集亲中统一管理燃。揉总部资金管车理内容。外在总部与上地海分公司核擦算没有完全挪划分的情况创下，总部资站金将设单独育银行帐户进术行管理。总菠部资金的使骄用内容主要抹是对集团内汗部各分公司狡进行调剂，窄以及其自身镇的资金运作贡等。凶在总部与上奏海分公司核轮算完全划分净的情况下，码总部资金将菠按独立法人披的管理方法际进行，总部醉资金的使用芳内容主要是边对集团内部捆各分公司进救行调剂，以混及其自身的堵资本运作，壮总部日常开替支等。危总部资金管垒理内容按日遵常开支、对惑外资金运营奇、分公司申照请总部资金夸等划分。咸总部资金使破用弹总部资金使锯用包括日常姨开支、对外法资金运营等谨内容。日常门开支的审批推由资金管理窝专员、财务童总监负责。信对外资金运杆营。总部资丑金的对外运续作必须服从衡集团整体目毛标，综合考竞虑安全性、威效益性、可邪控性。资本蝇运作是风险放与效益并存漏的行为，在神集团成长期岛，可以按稳淘健型方式进丽行运作。财朱务决策前必胆须有详细的倒可行性报告景，对运作的纽目标、风险棒、效益、可记控性等方面纽提供详细的扫方案。实施寿过程中，资匀本运作专员陶必须加强监非控，保证及碌时跟踪反馈燥。事后要有辞完整的执行绒情况分析报驻告。对外资属金运营包括畜收购兼并、占投资、借款沙、固定资产柳购置等内容纵。通六、分公司泡申请总部资肾金有集团内部各飘分公司在自萍身流动资金黎周转不足或赶有特定需求握时，可以按社规定向总部破财务管理中遥心资金管理贵部申请调剂雄，总部进行竹审核认定后民拨付分公司鸽所需要资金闯。峡严禁各分公倍司自行向集像团外、向其起他分公司拆滤借或向银行窗借款。钓总部资金使爹用实行有偿短制。总部将勿参考同期银甘行信贷利率罚收取资金使唇用费。分公场司申请总部参资金包括借抱款、投资等骡内容。借款胁是指分公司稿向总部借周序转资金；投置资是指总部告直接投资到凯分公司及所劳属公司、分广公司或所属巨公司因投资愈需要向总部猜申请的资金扒。壤各分公司必对须按核定的讲金额、使用雁范围、性质耍、时间等要裹求使用总部范资金，不得抓自行超出核翁定范围。使五用期满后，垄必须按时归堆还，还本付触息。松各分公司在叛需要向总部男办理资金申葬请时，必须扩提供以下资护料：笛总部资金申睁请单。按总爱部规定的惧“捎总部资金申特请单香”衬填制。见申请报告。商报告上必须纤注明申请理课由、金额、轮使用范围、嚷性质、时间罗、还款计划挠等内容，并绢加盖公章。捎财务经理、奥分公司总经叫理亲笔签名纱。绍临时性采购戒资金借款宿还需考虑库晌存结构状况段，经营销管肯理中心确认误并同意。元总部资金使追用分析报告锻。由分公司放财务经理出虑具。内容包出括近三个月冶分公司资金盟整体收支状违况分析、申尝请资金缺口美、使用计划释、效益分析蛇、还款方式殃及时间安排塞等。流程益A、日常开强支流程经办人填经办人填“资金申请单”或有关单据边尘睡尿裂仅记联把恋能饺抓部门和中心负责人审批部门和中心负责人审批财务审核财务审核结算付款结算付款话B嚼、对外资金薪运营流程提供可行性分析报告提供可行性分析报告公司决策层通过公司决策层通过资金管理专员填资金管理专员填“资金申请单”财务总监审核财务总监审核总裁审核总裁审核总部付款总部付款资本运作专员跟踪监控、分析、反馈资本运作专员跟踪监控、分析、反馈谢C、分公司等申请总部资肚金流程分公司财务填制分公司财务填制“总部资金申请单”等手续总部资金管理专员初审总部资金管理专员初审财务总监审核财务总监审核相关副总裁审批相关副总裁审批资金管理专员通知分公司，安排拔款资金管理专员通知分公司，安排拔款资金管理专员跟踪监控资金管理专员跟踪监控分公司按时还本付息分公司按时还本付息驰七、本规定凶从二00三嚼年九月一日质起执行。看分公司资金杜管理制度筑摘自《永销200本4财（规）辰字第040笛05号》肌为确保分公章司资金分布敬的合理性，眠提高公司资菌金使用效率理，加快商品喝周转速度，洗合理调正商还品结构，防受止不合理资编金的占用，剑提升分公司阁的综合管理染能力。杀一、分公司馆资金拨款标述准：后月销售规模纲（含税）锄资金拨付标茄准龟资金拨付额狸4000－市6000万浮元盆75％挠3000－把4200万称元六6000－提8000万漆元估70％讯4200－些5200万乌元前8000－仅10000扯万元跑65％有5200－坡6000万觉元帜10000骨－4000亲0万元瓜60％捐6000－端20000斧万元孙40000线万元以上并50％使20000墓万元以上燃资金拨付额鸭为每季度核此定一次。肌月销售规模递为该季度预背算销售月平决均数，但不萝包括内销和浮退货销售。升资金拨付额恰中不包含会狭计报表上的当累计亏损数拾和固定资产纯净值数。症分公司资金斩总占用额＝搭资金拨付额衡＋累计亏损还＋固定资产百新开分公司竖、新开门店舅的资金规模婚根椐预算销速售规模计算役。婶总部资金实廉际拨付额＝中资金拨付额纸＋累计亏损孝＋固定资产葱－实际投资肉资金削二、分公司句资金拨款的诵审批：网季度销售预众算指标经总烫裁审批，付交财务管理馒中心资金管扰理专员备案奸，在上述拨手款标准内的雨资金调整，强由财务管理伍中心总监进然行审批。姥新开分公司滩、新开门店乎的预算销售翼规模经营销河总监审批后颈，参照上一觉条规定执行绕。蒙超过标准和组临时性增拨勒资金，经营尤销中心总监怠、财务中心米总监审核，令由总裁审批裕后拨款。眉三、相关部卵门职责：篇（一）营销肤部门：颗负责对分公奥司商品库存怕结构和商品振周转率进行赵监控；佩负责对出样正商品资金占晓用状况进行小监控；膝负责对供应筛商帐期和信喊用额度的协羡调工作；脂负责对应收除返利回收时理间、应收时抛间进行监控霸；袖（二）、财誉务部门：纽负责对分公没司商品库存器结构和商品馅周转率进行胳分析，并提窃出合理化建粉议；恰负责对应收涨返利和费用虏按标准进行博帐扣及催收软工作；崭负责对应收形销售款的监狂控工作；复负责对资金鞠分布的状况贴进行统计、蜜备案及分析共工作骤。刘（三）信息溉部门：友保证系统的烈正常运行，侍确保相关部译门对信息的广需求；烦负责系统商粉品信息的正驱确，确保营宿销和财务部竖门的监控；表（四）总经您理：饿作为分公司屡第一责任人推，对资金合赛理分布负责滥；危对分公司预无算承担责任君，确保各项呜预算的完成械；严负责各责能沉部门的协调弹工作，确保宪资金的合理体使用。秤四、奖罚规险定：唤分公司之间驻商品调拨未借在30败天稍内清帐的，创对财务部经愿理处罚50劣0元。触在险总部规定的腾期限凡内，未将借反款和超额资已金归还总部罪的，每次处间罚2000检元。句其它相关规拾定参照财务匀内控制度执筐行。呆本规定适用完公司家电零塌售单位。愤本规定从二粪○○长四年二月一窝日起试行，乔试用期五个恢月。救加强资金管好理及规范内盯部结算的规剪定食摘自《永财既通字【20猪03】第0俊087号》忘为防范银根供紧缩可能带沸来的资金压滴力，现对加盯强资金管理吹和规范内部拘结算做以下染补充规定：弯各分公司要议加强各种应庆收返利、费虹用的清收工碍作，严格按燥照合同规定物的期限和公份司的要求回辨收。病加强对库存穿商品的管理蓬，压缩不合揉理的库存，变调整库存结惹构，加快坏远机理赔速度狂，加速资金鼻周转，提高胸资金使用效快率。妄今后凡涉及仔大盘合同打刊款，如果供伴应商的发票颠直接开给各窜分公司的，屑总部不再垫球付资金，由庄各分公司直秃接与供应商愚结算（如：锡海尔）；如榴果供应商的摇发票开给总访部的，由上象海总部在各冻分公司的票肺据信用额度寸内垫付，超份过额度的必胞须由分公司转先将款打入傅总部。零分公司的票且据信用额度背目前只限于勤浙江分公司说和江苏分公幸司，额度各求500万，射期限7天，包到期必须归拒还。像分公司超过竭核定规模用衔款必须提供犯经财务经理比和总经理签已名的书面申斗请报告，报惭告需写明分侨公司目前占宵用总公司资模金总规模，带目前的库存她总额，现有虽库存内26蹈天至90天寿的库存金额浴，90天以狼上的库存金轻额以及还款庸计划。初以上规定从后二鸽○○都四年五月一疗日起执行。岂加强资金管斧理的若干规劝定股摘自《永财板通字【20产03】第0橡085号》秀鉴于目前总右部与上海分骨公司在一本花账内核算的歌情况下，为商理顺总部与恰上海分公司删的资金关系莲，要求各分肝公司在吹“其内部应收款峰”吐科目下设立固“牵XX集团总淋部任”配子目，本子许目核算与总洽部的资金往夸来、集团总巷部与供应商启签订大盘合孝同后集中打匪款代垫的货虎款、集团总愉部代垫费用施等。与上海冰分公司发生称的商品调拨书仍在适“携内部应收款牵―――扎上海XX家祝用电器有限暂公司成”丸科目内核算愤。雕在财务中心屈设立瓶“塌内部应收款妈―――××馆分公司资金烫往来户遮”筋科目，本科崖目核算总部柏与各分公司阅的资金划拨说、大盘合同稼集中打款代赤垫货款、为庙分公司代垫目的费用等。道截止到熄4月30日沾，各分公司法与上海分公衣司对清往来寨，将未达账奉项调整后的韵余额，从该“欣内部应收款恨―――顾上海XX家剂用电器有限辈公司贯”滚子目转入番“导XX集团总好部使”喇子目。今后南“罪上海XX家迫用电器有限智公司蹦”涝子目下的余笑额仍与上海层分公司核对员，党“厕XX集团总筑部仰”吩子目下的余拍额由财务中被心资金部与甲各分公司核分对。孝为分清集团越总部与上海栏分公司的资鼠金，特设立塔集团总部资但金专户，开摸户单位：上葛海XX家用乌电器有限公骗司，账号：放31981拥3-000旺03004缓402蜜，开户银行伙：上海银行甩嘉定支行。伏今后各分公夜司归还集团横公司资金一值律划入此账沫户杏。添今后中心只限根据各分公吨司的注册资桥金、银行信潮用和统“舱内部往来骡―――××薯分公司资金炊往来户等”圈的余额（经张未达账项调泄节后）来界粪定各分公司坟的资金占用链。择上海分公司华与各分公司你的商品调拨介视为分公司井之间的业务订往来，应互州相结清货款液，总公司不栋调整各分公爱司的资金占或用。挣今后凡涉及朴大盘合同集茫中打款、资晴本运作集中密打款，统一素由集团总部猎出面操作付等款，各分公汗司按照分配鸦的额度排出佳还款计划，欠在归定的期站限内将款项团归还总部。斯调整信用额彼度使用的通贪知湿摘自《永财贿通字【20访03】第0史0105号汽》钉为防范融资廉风险，保证取银票的真实私贸易背景，哪公司总部决屋定改变现有仁的银票操作呢模式，由各智分公司根据血结算需求使倡用当地的银哑行信用额度纲，超过总部湿资金核定额诱度部分上存元总部。少根据各分公融司的实际情丘况暂定：江隶苏分公司无张锡、苏州的讲银行信用额亲度由江苏分骨公司用于日斗常结算，浙守江分公司宁瓶波广东发展誉银行信用额谋度由宁波地饰区结算使用隆。原信用额泰度到期后，讽公司总部将银先垫付资金乓偿还，各分恢公司使用额俊度后的次周倾一将资金划玩入上海总部船帐户（上海额银行嘉定支刘行31婚9813-邮00003预00440幅2），未在尾规定期限内择上划资金的名，对分公司祝处以占用资燥金额日万分献之五的罚款亮，对财务经裁理处以日万森分之一的罚乐款。负本通知自懒2004年悦6月1日起干执行。缸银行帐户管傍理规定铜摘自《永骡200绳3晋财（规）字楚第恩0026络号》赏为统一集团监帐户日常管汁理，创造集震团资金管理莲良好条件，古加强集团财漏务管理的规第范性，特制狐定本规定。掀银行帐户开狂户枣指新建公司桨为正常经营诱所需要开户遣的银行帐户栽，以及公司脸为某种用途字而需要新增渗开户的银行民帐户。愈需要开设银朽行帐户的公蚊司，必须先亚就开户的意少向与总部财霜务管理中心日资金管理专渡员（简称资即金管理专员本）进行沟通书，在作出可灵以申请的答胀复后，按要戒求向资金管毒理专员报送雹“达XX集团银谢行帐户开户材申请表别”铺。总部在收印到申请后二矿天内，就批吨准开户与否愁作出答复。拥公司应将总解部批准的暂“阵XX集团银东行帐户开户佩申请表恨”壮与其他银行错开户资料一侵并归档管理株。叠没有批准的跟开户申请，纤或在未批准洪前，公司严绸禁自行开设愤银行帐户。印鉴管理良经批准后开同设的帐户，显公司必须在修正式使用时眯，将印鉴复瓶印件、银行表开户申请表蝇复印件、印丛鉴管理人签沫名原件一并碍以EMS方蛛式传达到资横金管理专员溜，以便统一锐归档管理。抄印鉴管理人瓶签名原件，随必须按每个沈印章的具体叠管理人分开敢进行，在原岩件上加盖印葛章原印、管附理人亲笔原界始签名、开蜂始使用管理种日期。停用虚停用是指经看批准停止使潮用，暂时