广州产协高分子有限公司应收账款管理研究-本科论文

PAGEI毕业论文广州产协高分子有限公司应收账款管理研究中文摘要在我国经济的快速成长以及市场的猛烈竞争情况下，各企业为了脚跟能站稳从而扩大商品销路、开发并占领市场，减少商品的仓储费用、处理用度、增添收入，不得不面向客户采取信用政策，供给信用交易。然而，应收账款逐渐成为了企业采纳信用交易而构成的债权性资产，是企业流动资产的重要的构成组织。应收账款虽能给公司带来以上好处，但也要献出必定的努力，给公司带来危害。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，以致收不回等。目前，有许多企业因应收账款居高不下造成应收账款的周转率下降、企业资金紧张，甚至陷入财务危机以及信用危机，进一步制约了企业的正常经营和发展。所以，增强企业应收账款的处理显得尤为重要。本文在分析应收账款处理理论的根本上，联合对广州产协高分子有限公司财务管理的现实，探讨企业应收账款处理存在的主要问题以及原因，并研究增强企业应收账款管理的措施与战略，以实现企业价值最大化的财务管理目标。关键词：广州产协高分子有限公司应收账款财务管理AbstractWiththerapiddevelopmentofoureconomyandthefiercemarketcompetition,enterprisesinordertostabilizetheirsaleschannels,expandthecommoditymarket,developandoccupythemarket,lowercommoditywarehousingcosts,managementcosts,increaseincome,mustfaceaclienttousecreditpolicy,offercreditbusiness.However,accountsreceivablehasbecomeenterprisestotakecreditsaleandtheformationofcreditassets,currentassetsofenterprisesisanimportantpartofaccountsreceivablecanbringmorebenefits,butalsotopayacertainprice,bringarisk.Ifthecustomerloanarrears,accountsreceivablerecoverymoredifficult,evennotbacketc.Atpresent,manyenterprisesforaccountsreceivableproductcausingtheaccountsreceivableturnoverrateisdeclining,enterprisefunds,orevenafinancialcrisisandthecreditcrisis,furtherrestrictingtheenterprise'snormaloperationanddevelopment.Therefore,tostrengthenthemanagementofaccountsreceivableinenterprisesisparticularlyimportant.Basedontheanalysisoftheaccountsreceivablemanagementtheory,combinedwiththeGuangzhouchanxiemacromoleculelimitedcompanyforthefinancialmanagementofLimitedbyShareLtdisactual,explorethemanagementofenterprise'saccountsreceivableexistencemainquestionandreason,andstrengthenthestudyonenterpriseaccountreceivablemanagementmeasuresandstrategies,inordertorealizethemaximizationofenterprisevalueofthefinancemanagementtarget.Keywords：GuangzhouchanxiemacromoleculelimitedcompanyAccountsreceivableFinancialmanagementPAGEIII目录TOC\o"1-4"\h\z\u13403中文摘要 I4847Abstract II5258Keywords：GuangzhouchanxiemacromoleculelimitedcompanyAccountsreceivableFinancialmanagement II267861绪论 137901．1

研究背景和意义 1280011．1．1问题的提出及其背景 1299741．1．2研究的意义和目的 2285731．2文献综述 259591．2．1相关概念 2138161．2．2国内外应收账款管理研究现状 3180561．3研究思路与方法 315091．3．1研究思路 340541．3．2研究方法 321372.1公司简介 5206082．1．1公司背景介绍 5176432．1．2公司组织架构 569682．1．3中国家用电器行业应收账款方面的概况 6284402.2广州产协高分子有限公司应收账款管理中存在的问题 7232492．2．1公司并没有树立正确的应收账款管理目标 7242002．2．2公司没有设立应收账款管理的责任部门 8184162．2．3应收账款的会计监督相当薄弱 847352．2．4企业未对应收账款按风险程度进行信用管理 8125942.3有限公司应收账款管理体系改进的必要性 8250612.4本章小结 9208893.1建立健全企业应收账款管理体制 10175473．1．1设专管部门或设专人管理应收账款 1038953．1．2建立健全内部控制制度 10183283.2加强信用风险管理 1331943．2．1信用标准 1336403.3加强应收账款的日常管理 1421763．3．1及时与客户沟通 1423193．3．2做好应收账款的跟踪监控工作 15121233．3．3认真对待应收账款账龄 1687023.4广州产协高分子公司加强应收账款管理的其他措施 17166893．4．1加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户 17182263．4．2发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况 17285673.5本章小结 1722428参考文献 192721致谢 20PAGE151绪论1．1

研究背景和意义1．1．1问题的提出及其背景随着社会经济的不断发展，我国企业进入了激烈的市场竞争中，其安全持续发展日益重要。此时，企业为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，除了依靠提高产品质量、降低产品价格、提供良好的售后服务等传统的策略外，创立在贸易信用根本上的赊销成为企业扩大售卖的重要手段之一，于是就产生了应收账款。作为提高企业竞争力的一种信用和促销手段，应收账款被企业普及使用。应收账款是企业货款收回现金的过渡情势，若是不能很快过渡，则应收账款就不可能收回。通常情况下，应收账款的危害与应收账款的领域成同比例增加，企业利用贸易信用实现的销额越大，遭受的应收账款风险就越高。企业之间互相拖欠货款，造成过期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。企业尤其是国有企业坏账及未作账务处理的情况广泛存在，企业因赊销产物时货款来不及同时收回，许多企业未对应收账款采纳有用的事前、事中和过后节制，长此以往影响流动资金的周转，以致企业的资金紧张，甚至陷入财政危机。所以，制订合理的信用政策和增强企业应收账款日常办理，有用节制危害，加强风险意识，制定防备措施，是当代企业策划与财政管理的一项重要内容。而今，现在我国企业应收账款管理存在的三大问题。1.应收账款占流动资金的比重过大，逾时应收账款比例畸形膨胀。我国应收账款出现的状况较为严重，应收账款占流动资金的比重过大，逾时应收账款比例高。根据有关机构的调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于繁荣国家20%的程度。据专业机构“中经网国度数据中央”统计分析，在繁荣国家市场\o"economy,经济,企业观察管理"经济中，企业逾时应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。由此可见，无论从应收账款占流动资产的比重还是逾时应收账款比例都越来越大，形势严峻，严重影响着我国企业的\o"jiankang,健康管理"康健、快速、稳健成长。

2.我国赊销比例低而坏账比例和收回\o"chengben,成本管理"资本却很高。我国企业赊销比例远远低于以美国为代表的西方繁荣国家程度。据专业机构统计，美国企业的赊销比例为90%以上，而我国企业的赊销比例仅大约20%，前者是后者的4.5倍左右；我国应收账款的坏账率、均匀拖欠率、收回资本都远远高于相对方。这一状态相应于我国企业实现康健健全成长有致命冲击。据专业机构统计，我国企业的应收账款的收回资本占\o"xiaoshou,销售管理"售卖收入的14%，也就意味着每100元的销售收入将会有无谓的减少14元，而相对应方仅占2%～3%。这从一个侧面反映了中国企业对应收账款的管理没有充足的重视，。

3.应收账款账龄老化。从对目前海内企业的调查情况看,我国上市公司账龄在一年以内应收账款占总额的均值为60.90%，一至二年的均值为9.59%，二年以上为28.80%。根据国际上通用的作法，一年以上的应收账款就应视为坏账，而且按现值计量，这就意味着我国上市公司按国际上通用的作法，应收账款的余额的39.10%应视为坏账，因此我国上市公司存在严重的应收账款账龄老化情况。1．1．2研究的意义和目的应收账款管理是企业财务管理的重要内容之一。它是对企业因赊销商品供给劳务过程中形成的应向客户收取的资产举行核算监督监管。应收账款的管理与社会的信用根本和信用体系的完备性有着密切的关系。目前，我国的社会信用根底还相对的薄弱，社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在摸索和创立之中，有关政策规定尚未出台。因为国情的庞大差距，我国还不可以完全照搬照抄西方国家应收账款的管理模式，此后，顺应着我国与全球列国来往越发密切，全球经济一体化水平不歇提高，我国的市场经济将会获得进一步成长，我国的民主法制建设将进一步完善，我们的社会信用根底也会随之逐渐创立并完善，届时我们的应收账款管理将会越发顺畅而富有成绩。应收账款的发生是猛烈的贸易竞争、销售与收款的时刻差距等所引起的必定成效。在商业竞争日益猛烈的今天，应收账款的存在难以避免。因此应收账款管理是企业管理活动中永恒的旋律。科学而有用的应收账款管理，能够促进企业销售，博得商机，相应于企业开拓并占领市场极富实际含义；能够加快产品向销售收入的转化过程，减少企业的存货成本，从而减少相对的管理费用、仓储费用和保险用度。放松或无视应收账款的管理，就会加大资金占用的机遇成本，增长坏账损失，减少企业资金的周转速率，导致企业资产净利润率降低，情况严重的可能导致企业资金周转艰难或财务状态恶化。所以应收账款管理研究的目的即是要认清目前企业应收账款管理中存在的问题，并摸索出处理对策，使应收账款能够发挥它的信用功能，尽可能减少其资本。1．2文献综述1．2．1相关概念应收账款：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款管理：是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。财务管理：是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。1．2．2国内外应收账款管理研究现状国内外应收账款的研究现状应收账款是企业对外赊销产品、原料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。而这一过程的长短，对企业经营效果来说影响较大，历来令企业管理者感到棘手，难于操作。应收账款的管理与社会的信用基础和信用体系的完备性有着密切的关系。在西方，企业信用管理是一门重要的学科，它作为一门研究学科已有100多年的历史。在国外，西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证券化和处理业务。目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，信用管理体系尚在探索和建立之中，有关政策法规尚未出台。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。因此，我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。今后，随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化，我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。1．3研究思路与方法1．3．1研究思路本课题的研究思路是以应收账款管理的基本理论为基础，通过查阅书本文献以及网上认识连年应收账款管理的最新动态和其成长的方向。接着，充分结合广州产协高分子有限公司应收账款管理的实际现状，探究企业应收账款管理中普遍存在的问题，并提出定见和建议以增强企业应收账款管理。1．3．2研究方法本课题主要是应用规范研究方法，在总结前人研究成果的基础上，结合自己的实践，提出自己的研究重点，根据应收账款管理过程，分事前管理、事中管理和事后管理三个阶段，探讨了应收账款管理中的重点问题。以广州产协高分子有限公司为个案，进行比较深入的剖析，理论与个案相结合，归纳总结公司在应收账款管理上的主要做法，揭示存在的问题，分析问题并提出了相应的对策。1．4论文结构广州产协高分子有限公司应收账款管理研究的构造：a.绪论;b.研究背景和意义;c.文献综述;d.研究思路和方法;e.论文框架;f.应收账款现状分析;g.公司简介;h.应收账款管理中存在的问题;i.应收账款管理体系改进的问必要性；j.应收账款管理对策;k.建立健全企业应收账款管理体系;l.加强风险程度信用政策的管理;m.加强应收账款的日常管理;n.公司加强应收账款管理的其他措施;o.结论

2广州产协高分子有限公司现状分析2.1公司简介2．1．1公司背景介绍广州产协高分子有限公司1990年创立于广东广州，是中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售企业的领先者，是国家商务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。截至2011年，广州产协高分子有限公司连锁网络覆盖中国大陆30个省，300多个城市、香港和日本地区，有1000家连锁店，80多个物流配送中心、3000家售后网点，经营面积500万平米，员工12万多人，年销售规模1200亿元。品牌价值455.38亿元，蝉联中国商业连锁第一品牌。其发展规模:围绕市场需求，按照专业化、标准化的原则，广州产协高分子有限公司将电器连锁店面划分为旗舰店、社区店、专业店、专门店4大类、18种形态，旗舰店已发展到第七代。广州产协高分子有限公司采取“租、建、购、并”四位一体、同步开发的模式，保持稳健、快速的发展态势，每年新开200家连锁店，同时不断加大自建旗舰店的开发，以店面标准化为基础，通过自建开发、订单委托开发等方式，在全国数十个一、二级市场推进自建旗舰店开发。预计到2020年，网络规模将突破3000家，销售规模突破3500亿元。2．1．2公司组织架构广州产协高分子有限公司组织架构如下图2-1所示。2010年，广州产协高分子公司进行了规模浩大的组织架构变革，将十四大管理中心合并，并增加部门关键职能，形成四大管理总部，并设立8个地区管理总部，35个地区分公司，改动的组织架构沿袭至今广州产协高分子公司总广州产协高分子公司总裁办营销总部连锁发展部服务总部财务总部采购管理连锁店管理市场策划管理团购管理连锁发展管理设计管理物流基地建设项目管理装饰工程管理物流配送管理售后服务管理客户服务管理财务管理结算管理费用管理信息系统管理人力资源管理中心集团办公室战略规划部图2-1广州产协高分子有限公司组织架构2．1．3中国家用电器行业应收账款方面的概况虽然劳动力成本上升和人民币升值的消息可能占据了头版新闻，但目前它们并非中国的企业家最关注的问题；分别只有26%和9%的调查对象认为这两者是他们在2014年最关注的问题。相反，61%的调查对象表示最担忧中国经济增速放缓。而50%的调查对象表示担忧信贷紧缩，降低他们获得的信贷的可能性。“尽管对于个人消费带动经济增长颇有期待，但企业投资仍是中期内主要的增长引擎。”科法斯预计，中国家庭收入的增长也将维持近几年来的放缓趋势。“平均收入和消费支出增长从2012年的12.4%和10%，降低到2013年的9.6%和8.1%。预计2014年国内消费将放缓增长脚步。”【家电行业】2013年四季度应收账款同比增长14.4%截至四季度末，家电行业应收账款为2304.3亿元，同比增长14.4%，增速比上季度小幅回落1.2个百分点。经测算，本季度家电行业应收账款平均周转天数为38.2天，比上季度减少1.1天。2.2广州产协高分子有限公司应收账款管理中存在的问题2．2．1公司并没有树立正确的应收账款管理目标1、广州产协高分子公司片面寻求利润最大化，而轻忽了企业的现金流量，进而面临繁杂的应收账户，核算差错难以实时发现，难以及时认识应收账款动态情况以及应收款对本身企业的详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、答应、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该准时收的难以准时收回，该全数收回的只有部分收回，能通过手段收回的，却因为资料不全而难以收回，直至到最后形成企业资产的重大损失。这当中一个很重要的原因便是对企业领导人的审核时过于夸大利润指标，而并没有设置“应收账款回收率”如许的指标。2、广州产协高分子公司增长营业资本，减弱短期偿债能力。赊销固然使企业产生了较多的收入，增长了利润，但现金流入并未增加，并且在应收账款引起的催收中，企业要投入相当的人力、物力、财力，这些都加快了企业的现金流出，也减弱了企业的短期偿债能力。3、广州产协高分子公司占用流动资金，减少资金使用效率。赊销商品时，发出存货，货款却难以同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入欠缺，影响该企业资金周转，从而影响其正常营业。4、广州产协高分子公司应收账款的账龄越来越长，增长坏账危害。应收账款如得不到及时清理，企业不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。2．2．2公司没有设立应收账款管理的责任部门一方面，广州产协高分子公司有大量的应收账款对不上，应收账款收回数额的多寡及时刻的长短情况没处理好因此得不到客户的信用。坏账将造成丧失，收账期过长将减弱应收账款的流动性，从而导致收不回。另一方面，应收账款收回数额及限期是否如实关系到企业流动资金的状态、企业经营的决策、信用客户的形象和内部节制对贪污及调用企业金钱的抵挡等。一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相关的管理办法，缺乏须要的内部节制，导致对丧失的应收账款无法深究责任。2．2．3应收账款的会计监督相当薄弱广州产协高分子公司没有创立应收账款台账办理制定，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄实行辅助管理。广州产协高分子公司仅仅是在其资产负债表的增补资料中按账龄对应收账款的数额实行简单的分类，平时则没有对应收账款实行辅助处理。在公司回款好的情况下，基本能符合须要，但在企业回款不畅的情况下就难以满足处理的需要。

没有创立应收账款按期清查制定，长久不对账。因为业务过程中商品与资金流动在时刻和空间上的差别以及单据传达、记载等都有发生误差的可能，因此债权债务的两边就经济往来中的未了事项实行按期对账，可以明晰双方的权、权力和任务。而实际中有的公司长久不对账，有的便是对了账，但并没有形成正当有用的对账依据，只是口头上的允诺，起不到应有的作用。

未创立坏账核销制定处理。广州产协高分子公司对没有收回的应收账款长久挂账，账龄以致多达十余年，而这部分资产其实早已经收不回了。2．2．4企业未对应收账款按风险程度进行信用管理目前广州产协高分子公司没有对自身企业的应收账款实行危害评价，没有创立一套完善的赊销制定，对形成的过期应收账款可否收回、收回多少没有底数。针对以上存在的各种情况，因此广州产协高分子有限公司提出了自身的对策：增强和改善应收账款处理，首要要处理好各种情况。利润最大化不是应收账款处理的目标，若是以利润最大化作为目标，可能会导致对危害的轻忽和公司久远利益的牺牲。广州产协高分子有限公司在应收账款信用管理上并不是非常突出，与其本身的行业环境存在着关系，电器业通常是现金收付，尽管可以采取分期付款的等信用支付，但广州产协高分子有限公司的大部分应收账款都是以现金流的形式，就其应增强应收账款的处理，它没有正确运用信用政策的协同效用，没有鼓励客户尽早还款的信用政策，因此难以加速资金的回收，使得应收账款的处理运转模式效率较低。2.3有限公司应收账款管理体系改进的必要性应收账款是企业流动资产的重要构成部位。所以广州产协高分子公司需把让利、降价、折扣等促销手段转向大量提供商业信用在各行各业日趋激烈的市场竞争中，企业为了保证能促进销售，在销售额不断增长的同时，应收账款也随市场份额或扩大市场占有率，在经营策略上从过去单纯之不断扩大，资金短缺日益严重，所以加强管理体系改进是当务之急必须要改进的事情。2.4本章小结本章通过介绍广州产协高分子有限公司的背景、组织架构，结合本行业的特点和发展状况，研究公司在应收账款处理中存在的情况，包含没有树立处理目标、没有应有的责任机构、管理体系的不足等问题来解释出公司自身的不当之处。

3广州产协高分子有限公司应收账款管理对策3.1建立健全企业应收账款管理体制3．1．1设专管部门或设专人管理应收账款广州产协高分子公司应设立独立的催款员，负责与挂账公司进行账务确认、催缴工作，并核对自己使用的发票、结算单与应收账款明细、银行人账单是否相符，但不进行人账、减账、调账、销账的工作。发现串户等账务问题，须提供相应的凭据交会计审核处理，减账还须经高层管理人员批准后交会计处理。而财务职员不经手账款的收取，除账务处理外，可以负责电话催账等工作。如果在人手充足的情况下，也可将开具发票的工作分离出来，由专人负责。通过这样的岗位分离能实现账款分离，提高账款的安全。具体做到设置以下部门来分工管理：1、赊销和征信部门：本企业应设置赊销和征信机构，专门对客户的信用实行调查，并对其他互助企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用情况及付款能力。企业的赊销和征信机构在应收账款处理中的机能是：（1）对客户的信用情况实行评级；（2）批准赊销的对方及范围，未经批准，企业的其他组织及职员一般无权同意赊销；（3）负责赊销账款的实时催收，加快资金周转。一般账款的催收限期不能可以间隔太长，因此在法律上限期可能默示债权的舍弃。2、财务部门：企业为增强对应收账款的处理，在总分类账的根本上，须要按信用客户的名称设置明细分类账，详细记录与各信用客户的往来情况。（1）所有赊销交易都应准确、实时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况按照须要还可设置销货日记报表以反映赊销情况。（2）赊销交易的全过程应分工执掌，如填写明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或单和处理客户收入的现金等，都应分配专人负责。（3）明细账应按期同总账查对。（4）交易经办人、承办机构应设立应收账款台账，并按期与会计部查对并实时清账和追收。（5）会计部应由专人负责按期编制《应收款项账龄分析表》，供相关职员催收款子，并评估各种应收账款的可收回性，以此确定积极或者消极的收账政策。（6）期末会计部理当编制《往来款对账单》，发送至本公司和客户，自动实行账款查对。同时针对核查差别实时查找原因，须要时实行账务调整。客户签章确认后的《往来款对账单》由财务部存档管理。3、内部审计部门：为维护资金的正常运行，对应收账款应实行严格的内审和内部节制制定，（1）可靠的人事和明确的责任。（2）责任分离与岗位轮换。（3）确认坏账损失要有完整的程序。企业确认坏账损失的前提相应较特殊，必需取得充裕、确凿的能予以确认。（4）对赊销的权限进行监督。赊销及征信机构有权决定赊销的对方及数目，但决定必需创立在对信用资料分析的根本之上，权利属于全部门，自己的权力不可以凌驾于整体之上。3．1．2建立健全内部控制制度1、广州产协高分子公司应树立企业价值最大化的理念，利润最大化不是应收账款处理的目标，若是以利润最大化作为目标，可能会导致对危害的轻忽和企业长远利益的牺牲。应收账款处理的总目标应该对树立自身价值最大化的理念，不可以轻忽资金的较好周转。实现应制订合理的应收账款余额，实行应收账款的规划处理。在每一年的年度规划中应该明确应收账款的期末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，容许每年的平均收款期在指标上下浮动，作为查核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性节制：在成品走俏时赊销范围从紧；成品疲软时从宽，资金紧张时从严。当赊销范围靠近警界线时，应决然采用措施，停歇赊销交易。2、广州产协高分子公司应确定赊销范围，对拟赊销的客户的资产情况、营业能力、以往交易纪录、企业信用等实行透彻的实地调查，依据调查的成果来评定其信用档次，并创立赊销客户信用等级档案。优为企业范围大、以往交易向来信用较好的客户；及格为资产情况和财务状况一般，财务制定相对规范，有必定的资产作典押，在以往交易往来中经催交后能结清货款的客户；差为资产情况和财务情况不佳，财务制定紊乱，没有资产典押，以往没有交易往来或有交易往来但信用不佳的客户。赊销客户的信用档次评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。按赊销客户的还款能力和信用档次，确定经营政策。相比于资信差得客户采取现款业务，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方法，相比于资信好的客户则采用分期收款的方法，但在限期和累计金额上要有明确的规定。3、广州产协高分子公司应创立赊销审批制定，从源头上采用避免蒙受丢失的措施，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款交易的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的实时回收以及降低坏账损失。固然广州产协高分子公司可依据自身特点和处理便利，付与不一样级别的职员不一样金额的审批权限，各承办职员只能在各自的权限内处理审批，超过限额的，必需请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请公司最高领导批准。同时，责任制鄙俗落到实处，各承办职员经办的交易应交由个人负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务实行过后监督，直至收回资金为止。实行应收账款的责任处理，作到每一笔应收账款都有人负责。广州产协高分子公司可以将贷款回笼作为查核销售组织及销售职员业绩的主要依据，并创立指标考核体系，包含营业收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，依据现实回收情况与清欠职员的工资挂钩。对过期未结清欠款的赊销客户，广州产协高分子公司应督促经销职员加紧催收，特别是对一些信用较差，欠缴时刻较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，兑现落实承办赊销职员的奖惩。公司经销机构应组织职员，积极与对方实行联系，实时收回欠款。对近期暂不及还款的赊销客户，应要求对方制定还款规划并供给保证，使其逐渐还清欠款。对那些既不制定还款规划又不供给保证的，或发现其缺乏清偿能力的，应实时通过法律手段给以处理。同时，广州产协高分子公司在实行产品销售时，还严格增强自身的应收账款处理工作，减少公司的坏账损失，主要应从以下几个方面入手：1、实行严格的货款回收责任制和清查定。赊销批准是由信用机构依据处理层的赊销政策在客户的已授权信用额度内实行的。信用处理职员对客户可否赊销负有必定的责任，赊销时对此客户的赊销额度以及至今尚欠的款子余额要加以对比，而且对信用管理人员要实行得当的查抄。赊销审批职员对该应收账款的形成与回收负有责任，除信用赊销审批外，还应做到：（1）广州产协高分子公司还要针对应收账款处理中经常呈现的情况，以制定的情势将债权责任明确下来，以规范有关职员的行为。（2）要阐扬内部审计的监督作用。首要要不断完善监控体系，改善内控制定，检查内节制度的执行情况，检抄有无异常应收账款征象，有无重大差错、内部舞弊、有心不收回账款等情况，确保应收账款的回收。2、增强客户资信情况的调查力度。坏账的产生往往是因为企业内部对客户的资信调查不实或者调查不详以致是未经调查实行赊销业务造成的。因此在实行商品售卖前，广州产协高分子公司销售机构必定要对客户的信用情况进行评估，制订出一套合理的信用政策和信用标准，据以评价客户档次，决定是否给以客户信用。对全部客户依据信用评估体系实行梳理，对客户的信用情况，广州产协高分子公司设置了专管组织或在行政组织下设置相对的处理职员。3、认真分析应收账款的账龄，实时调整企业的信用政策。一般而言，客户过期拖欠账款时刻越长，账款催收的难度越大，成为坏账损失的可能性也就越高。通过对应收账款的账龄分析，广州产协高分子公司的会计处理机构可以观察到：若是账龄分析显示公司自身应收账款账龄的开始延误或者逾期账户所占比例逐渐增长，那么就必需实时采用措施，联合对客户资信情况的调查，调整公司的信用政策，尽力提高应收账款的收现率。对账龄时刻长的应收账款，公司还组织了专人催收，须要时要易货易物或付之诉讼，杜绝与此信用不良客户实行赊销交易或直接进行钱货两清业务。4、分析拖欠的原因，制订收账的目标责任制。广州产协高分子公司制订了收账政策，采取多种方式清讨，催收账款责任到位。原则上采用主管负责制，再由主管落实到具体的营业员身上。相应于信用较好的客户，资金暂且艰难的积极实行沟通力争在今后的互相交易中处理好欠款情况。相应于确实因为资金周转艰难的企业，广州产协高分子有限公司采用了订立还款规划，期限清欠，采用债务重整战略。5、健全企业应收账款的审核体系。广州产协高分子公司针对自身应收账款的特点，公司对交易机构的审核指标不应有量的节制，但对应收账款账龄要设指标严格控制。公司将应收账款的收回成果与营业员的工资奖金挂钩，设立收账筹备金，收回返还扣除的奖金，没有收回扣发工资奖金，并深究相关人员的责任。6、衡量应收账款收账和应付账款付款的缓急。广州产协高分子公司应付卖方的账款与企业应从客户那里收取的账款，在经济低迷期间，看待这两种账款的立场应该衡量。卖方向你供应产品所需的原料，而客户则可以投向你的竞争敌手。所以，孰重孰轻，广州产协高分子公司明白了衡量个中的利害谨慎看待应收账款的收回。总而言之，应收账款关系到公司流动资金的周转，严重的影响到公司的生长。在日常工作中广州产协高分子公司能做好应收账款处理的根本性工作，做到专人负责，专人催收，衡量利弊。对应收账款的处理，形成长久的一项制定化的工作。把坏账减少到最低程度，减少公司的营业危害。3.2加强信用风险管理3．2．1信用标准广州产协高分子公司应理当制订合理的信用标准。信用标准即是指客户得到企业业务信用具备的前提，若是客户达不到信用标准，便难以享受企业信用或者只能享受较低的信用优惠。应收账款处理主要是确定应收账款的处理政策，即合理的信用政策、增强应收账款的日常处理、确定最佳应收账款持有程度、创立应收账款危害备机制。信用标准是指公司决定付与客户信用所要求的最低标准，代表公司愿意承当的最大的付款危害的金额。若是客户达不到该项信用标准，就难以享受公司按贸易信用付与的种种优惠，或只能享受较低的信用优惠。若是公司执行的信用标准过于严格，可能会减少对切合信用危害标准客户的赊销额，从而会限定公司的营业机遇。若是公司执行的信用标准过于宽松，可能会对不切合可接受信用危害标准的客户供给赊销，从而会增添随后还款的风险并增添坏账损失。信用标准的特点是指企业的信用，即实行偿债任务的可能性，可以通过客户过去的付款纪录，看其是否一向定期如数付款，若是能做到这一点，证明客户的信用好。信用特点是评价客户信用品格的首要条件；信用标准的能力，是指客户的偿债能力，可以通过其流动资产的数目与质量、流动比率、速动比率确定；考察客户的资金能力，便是客户的财务能力，审核时要注意该客户是否是亏本企业；如果你的客户可以在取得信用时用某些资产作为抵押品。这做法会相应于不知底细或信用情况具有争议的客户尤为重要。3．2．2信用条件信用处理的首要要素是确立信用前提，它包含信用限期，折头限额，现金折头。这种信用前提的制订，是决定给以或拒绝客户信用的依据，也是一种特殊的市场竞争，因此广州产协高分子公司必需认真制定信用条件。一般来说，对于一般性的客户可给予相同的信用条件，如果要给予某客户特殊的优惠，必须充分了解该客户历史和现实的财务状况；对于某些信用额度很大的客户，必须进一步做调查分析，如果对方财务情况不佳，较明显地表明可能会发生坏账损失，但应同时分析客户的盈利水平，不要简单地拒绝其赊销要求，不然会使客户去另一企业购货。对有明显危害的客户，可减少信用额度或终止业务往来。广州产协高分子公司在延伸信用限期的同时，为了加快资金周转，实时收回货款，降低坏账损失的可能性，对在规定限期内提前偿付货款的客户可以按业务收入的恰当比率给以折头。现金折头是企业为实时收款减少平均收款期而向债务人供给的债务扣除，制订现金折头政策要思量折头所能带来的收益与损失的折头资本的利弊，相机抉择。所以，广州产协高分子公司在采用现金折头的条件，即是要先通过加快收款带来的时机收益能够多剩有余地弥补现金折扣的支出。至于给以客户现金折头优惠的限期和水平应依据自身的须要，在信用资本前后收益对比根本上，择定一个限期合适的最佳数据方案。如2/10，n/30是一项信用前提，即是它规定若是在发票开出后10天内付款，可享受2%的折头；如果不想取得折头，这笔货款必需在30天内付清。这里信用期是30天，折头期是10天，折头为2%。供给优惠的信用前提能增添业务收入，但也会增添资本，所以，确定信用前提也要思量资本与收益的关系。其评价标准，一般是给以信用前提后，扩大业务收入所增添的收益大于所增添的资本即可。1、信用期限。信用限期是指企业为客户规定的最长付款期限，给以信用期限的目的在于扩大业务收入。信用限期的长短，与业务收入、应收账款、坏账损失都密切相关。信用限期越长，表明企业给以客户的信用前提越优越，它促使企业业务收入增进。可是，应收账款的资本和坏账损失也接着增长，必需将边际收益和边际资本两者加以对比，才可以决定信用限期加长或减短。合理的信用限期应视自身的产品能力和业务情况而定，譬如经济繁荣期间，市场需求量大，同行竞争不猛烈，产量平稳，此时减短信用限期，不但对企业的净收益率没有影响，并且还可以减少应收账款的资本、用度和坏账损失。相反，如经济萧条期间，为了能刺激业务量，理当加长信用限期，固然应收账款资本和用度，坏账损失加大，因此，广州产协高分子公司只有拓展业务范围，才可以维持正常运营。2、折头期限。折头限期为客户规定的可享受现金折头的付款时段。3、现金折头。现金折头是在客户提前付款时给以的优惠。3．2．3收账政策广州产协高分子公司确定合理的收账程序，不停完善收账政策。应收账款遭到客户拖欠或拒付时，公司理当起首分析现行的信用标准及信用审批制定是否存在纰漏，然后对违约客户的资信品级从新调查摸底，实行再认识。对于信用记录一向正常甚至良好的客户确实遇到暂时困难，公司可帮助其渡过难关，以使收回账款，对于恶意拖欠、信用品质差得客户应从信用管理清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，立场要强硬。催收无果，可与其他运营被该客户拖欠或拒付账款的同行企业结合向法院上诉，以加强其信用不佳的有力证据。与其同时，公司还应在制订收账政策时，要在增添收账用度与降低坏账损失、降低应收账款时机资本之间进行对比，权衡，以前者小于后者为目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。3.3加强应收账款的日常管理3．3．1及时与客户沟通交易职员在开拓客户和争夺订单过程中，往往基于开发业务的思量，轻忽对客户的周全考察，在缺乏对客户信用认识的情况下贸然签约，或迫于竞争压力和开发市场的迫切心情，与信用不良客户签约。这种因为客户选择不妥造成的不良应收账款是多半企业的节制重点。对此，广州产协高分子公司理当创立客户的动态信息处理系统，通过对客户实行资信调查，调查时应普遍运用公司内外部渠道，以保障客户信息完整和精确。有关客户信用信息的网络、使用和维护应有同一的处理制定和规定，这些规定和制度要明确到具体交易流程中去，并配备信用管理软件或客户关系软件。业务机构要将业务单与该客户被付与的赊销信用额度实行审查，依据客户信用资信情况决定能否赊销。会计机构在纪录营业收回环节要将收回数据实时反馈给信用处理机构，以便更新客户的动态信息系统。具体应该做到以下几点：广州产协高分子公司应做好根本纪录，认识客户付款的实时水平，根本纪录工作包含公司对用户供给的信用前提，创立信用关系的日期、客户付款时刻、目前尚欠数额以及客户信用品级变革等。广州产协高分子公司应查抄客户是否冲破信用额度。公司对用户供给的每一笔赊销交易，都要查抄是否有超过信用限期的纪录，并注意查抄客户所欠债务总额是否冲破了信用额度。广州产协高分子公司掌握了客户已过信用限期的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，一边实时采用措施与客户联系，提示其尽快付款。同时，广州产协高分子公司还应该不停完善本的标准合同文本，拥有企业法律职员核定合同内容，确保权责对等、价钱清晰，使合同纰漏和条目危害尽管减少。非标准合同文本要通过严格评审，避免合同条目危害和依约危害，未收款做好法律保障。此外，广州产协高分子公司依据客户盈余能力、偿债能力、信用情况选择了结算方法。以加强客户盈余能力、偿债能力。信用情况较好时，可以选择托收、汇兑等危害比较大的结算方法，如许有利于购销买卖两边创立在一块互相信赖的同伴关系。反之，则影响选择信用危害比较小，约束力强的结算方法。在交易操作中，广州产协高分子公司做到实时与客户沟通，担保合同顺遂签定。交易完成后，要实时开出收款发票，以免因票据方面啊的不正明确影响收款。商定预付账款的，公司要自动提示客户付款。广州产协高分子公司严格根据合同商定实行责任，增强合同管理，对客户执行情况实行跟踪分析，防止坏账危害发生。若是公司一旦发现客户违约，应实时实行提示，并采用相对的应对措施，如禁止提货、发货等。相应于多笔金钱，公司要实时把票据寄给客户，并按期与客户对账，避免发生财务纠纷。但是，在全部应收账款处理情况上，广州产协高分子公司关键是要和客户进行积极沟通，通过沟通得到更有利的收款限期，而不是简单地将这些限期强加给客户。3．3．2做好应收账款的跟踪监控工作自接受客户订单和发出商品后，应收账款就形成了。广州产协高分子公司信用处理机构认识到不可以呆板地等候客户付款，而应该经常对所持有的应收账款实行分析和监控，对大额应收货款和客户重点实行跟踪管理，并对公司自身的应收账款处理工作给以指标化的评价。如许才可以尽早地发现客户及内部处理上存在的情况，尽早更正和处理，避免应收账款的大量过期或客户的随意拖欠。表3-1广州产协高分子有限公司公司实行的测算表单位：元应收账款规模机会成本管理成本坏账损失短缺成本总成本1000001000050001000500006700015000015000500010004500066000200000200007000150030000585002500002500070001500200005350030000030000800020001000050000应收账款规模机会成本管理成本坏账损失短缺成本总成本350000350009000200080005400040000040000100004500054500不难看出，300000即为广州产协高分子公司的应收账款最佳规模。信用处理主管要擅于做预估性工作，这些工作往往是我们做信用决策和赊销规划的根本。固然，测算过程有必定的杂性，要求有相等的经历和理论根本。幸亏我们不要求结论准确(往往也无法准确)，能够对赊销决策起到引导作用即可。3．3．3认真对待应收账款账龄账龄对于广州产协高分子公司来讲意义非凡。通过分析，可以反映广州产协高分子公司在应收账款发生时间，顾客名称，所占资金比重等，从而便于交易企业做好纪录，制订准确的信用政策和收账政策，可以为坏账准备计提供给依据，是处理应收账款收款的重要举措。账龄分析法是根据应收账款拖欠时段的长短来分段预计坏账损失的一种方法。通过分析应收账款的账龄，对不一样的拖欠限期分类确定坏账计提比例。拖欠时间段则计提比例可以低些，拖欠时间长则计提比例相对高些，三年以上的可全数计提。广州产协高分子有限公司的账龄分析：会计年度2013-12-312014-12-312015-12-31应收账款类型123应收账款项目一年以内一至两年两至三年期初数期初项目比率期初坏账准备期末数104,545,000.009,318,000.002,227,000.00期末坏账准备5,606,000.00962,000.00