2015年交大远程教育《税务会计》1答案

一、单选题（共40道试题，共80分。）V1.下列说法正确的是（）A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税正确答案：C满分：2分2.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税()A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时正确答案：D满分：2分3.增值税计算中的应税销售额不包括()A.收取的集资费B.收取的包装物租金C.收取的补贴D.收取的销项税额正确答案：D满分：2分4.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料正确答案：D满分：2分5.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）A.化妆品B.、成品油C.、金银首饰D.、烟正确答案：C满分：2分6.某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元正确答案：A满分：2分7.某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元A.0B.、100C.、50D.、150正确答案：A满分：2分8.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)正确答案：B满分：2分9.按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C.．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D.．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：C满分：2分10.下列项目中应征收增值税的有()A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费C.企业售货中收取的储备费D.客轮小卖部的销货收入正确答案：C满分：2分11.下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃的损失C.由于工艺设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失正确答案：C满分：2分12.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为()(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)A.22500元B.45000元C.30000元D.120000元正确答案：D满分：2分13.下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）A.资本性支出B.、无形资产开发未形成资产的部分C.、违法经营的罚款支出D.、各项税收滞纳金罚金正确答案：B满分：2分14.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是()A.将货物分配给股东,为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天A.增值税B.、营业税C.、消费税D.、个人所得税正确答案：B满分：2分29.某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（）元A.25000B.、25880C.、27594D.、35240正确答案：A满分：2分30.下列费用中，应征收营业税的有()A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会收取的会员费C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费正确答案：D满分：2分31.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：C满分：2分32.陈某2005年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（）A.425元B.220元C.130元D.295元正确答案：D满分：2分33.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：D满分：2分34.下列经营行为属于混合销售行为的是（）A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务正确答案：C满分：2分35.下列经营业务中，应征消费税的有()A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车正确答案：A满分：2分36.稿酬所得，一律按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.40%D.50%正确答案：B满分：2分37.某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）元A.60B.、150C.、100D.、90正确答案：A满分：2分38.委托加工应税消费品的受托方是（）A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人正确答案：A满分：2分39.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）A.0元和20元B.、0元和40元C.、18元和40元D.、以上说法都不对正确答案：B满分：2分40.下列项目中不允许抵扣的进项税有()A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。正确答案：D满分：2分二、多选题（共5道试题，共10分。）V1.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容（）A.真实性B.合法性C.合理性D.配比性正确答案：ABC满分：2分2.关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（）A.按月纳税的，200元~800元B.按次纳税的，每次50元C.营业额达到起征点应照章全额纳税D.起征点以下的免征营业税正确答案：ACD满分：2分3.下列属于资源税的扣缴义务人是（）A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位正确答案：ABC满分：2分4.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人正确答案：ACD满分：2分5.关税按征税标准分类，可以分为（）A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税正确答案：ABCD满分：2分三、判断题（共5道试题，共10分。）V1.商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%。（）A.错误B.正确正确答案：A满分：2分2.企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。()A.错误B.正确正确答案：A满分：2分3.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（）A.错误B.