2021-2022年安徽省芜湖市中级会计职称经济法

2021-2022年安徽省芜湖市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据物权法律制度的规定，下列财产中，不能作为抵押权客体的是()。

A.工厂的半成品B.正在建造的船舶C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权D.土地所有权

2.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（）。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

3.

4.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

A.1年B.2年C.4年D.5年

5.

第

11

题

纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税。如果无法确认所包装的货物，则该押金所适用的税率是（）。

A.17%B.13%C.6%D.4%

6.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是()。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

7.甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.37.6B.33.6C.10.98D.23.7

8.下列货物适用13％税率征收增值税的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.销售旧货

C.－般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

D.销售图书、报纸、杂志

9.上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额()的，应当由股份有限公司股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的()以上通过。

A．30%l/3

B．20%1/3

C．25%1/2

D．30%2/3

10.根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关中外合资经营企业的表述中，不正确的是（）。

A.合营企业的组织形式为有限责任公司

B.合营企业的营业执照签发日期，即为合营企业的成立日期

C.合营企业的法定代表人可以由董事长、执行董事或经理担任

D.董事会是合营企业的最高权力机构

11.

第

17

题

下列金融资产中，应按公允价值进行初始计量，且交易费用计入当期损益的是（）。

A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.应收款项D.可供出售金融资产

12.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

13.根据《预算法》的规定，县级以上地方各级预算的调整方案应当提请特定主体审查和批准，该特定主体是（）。

A.国务院B.本级人民代表大会常务委员会C.财政部D.本级人民代表大会

14.下列选项中，关于发明人或者设计人的说法，不正确的是（）。

A.发明人或设计人可以是自然人，也可以是单位

B.发明创造行为是事实行为，不是法律行为，所以发明人可以不是完全民事行为能力人

C.在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人，不应当认定为共同发明人或者设计人

D.发明创造的受让人、发明人的合法继承人，均可以成为专利申请人

15.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，错误的是（）

A.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散

B.经全体合伙人一致同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人

C.清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告

D.债权人应当自收到通知书之日起30内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权

16.关于公司章程的规定，下列表述不正确的是（）。

A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力

B.公司章程制定之后，股东应当在公司章程上签名、盖章

C.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准

D.公司章程的修改，可以通过董事会，也可以通过股东会

17.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《民法典》的规定，该质权设立的时间是（）。

A.办理出质登记时B.质押合同签订时C.借款合同生效时D.交付基金份额时

18.

第

2

题

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得（）的罚款。

19.根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可任免其()。

A.副总经理B.总经理C.总会计师D.副董事长

20.下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权，可以决定公司合并事项

C.国有独资公司监事会的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派

二、多选题(15题)21.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（）。

A.股息B.租金C.特许权使用费D.转让财产所得

22.第

36

题

下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有（）。

A.关于注册资本最低限额的规定

B.关于股东出资可否分期缴付的规定

C.关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定

D.关于股东是否承担有限责任的规定

23.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

24.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）

A.由甲公司的董事担任经理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

25.甲乙两位投资人设立有限责任公司，拟定注册资本为20万元，其中，甲股东以机器设备作价出资，乙股东以货币资金出资。下列各项中，符合我国《公司法》规定的有()。

A．作为出资的机器设备应当进行评估

B．机器设备作价出资的金额最高不得超过4万元

C．机器设备作价出资的金额最高不得超过10万元

D，机器设备作价出资的金额最高不得超过14万元

26.根据票据法律制度的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则()。

A.票据代理无效

B.在权限范围内的代理行为继续有效

C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任

D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任

27.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。

A.持票人按规定提示付款被拒绝的B.汇票上未记载付款地的C.持票人超过法定期限提示付款的D.持票人提示承兑被拒绝的

28.根据《证券法》的规定，下列属于内幕信息知情人的有（）。

A.发行人的董事

B.持有公司5％以上股份的法人股东中的董事

C.发行人的保荐人

D.发行人持股5％的第二大股东的财务科副科长

29.甲公司是一家中外合资经营企业。注册资本为300万美元，其中，外国合营者认缴的出资额为200万美元。合营企业合同约定合营双方分期缴付出资。2006年6月1日工商行政管理机关签发企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于该外国合营者缴付出资的表述中，符合法律规定的有（）。

A.该外国合营者可以以美元缴付出资，也可以以人民币缴付出资

B.该外国合营者第一期缴付出资不得低于30万美元

C.该外国合营者应在2006年8月31日之前缴清第一期出资

D.该外国合营者应在2009年5月31日之前缴清全部出资

30.下列行为中，属于“使用不正当手段吸收存款”的有（）。

A.以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款

B.利用不确切的广告宣传

C.利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款

D.利用各种名目多付利息

31.

第

37

题

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。

32.根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业中，当合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对合伙企业的债务承担连带责任的有（）。

A.合伙企业债务发生后入伙的新合伙人

B.合伙企业债务发生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企业债务发生后被除名的合伙人

D.不参加执行合伙企业事务的合伙人

33.下列表述中，关于保险代理人的说法正确的有（）。

A.保险代理人是保险经纪人的代理人

B.保险代理人可以是单位．也可以是个人

C.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

D.保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任

34.

第

34

题

关于资本项目管理，表述不正确的有（）。

35.根据《企业破产法》规定，经人民法院裁定认可的和解协议的效力包括()。

A.和解债权人只能按照和解协议的规定接受清偿

B.和解协议对债务人的保证人有效

C.债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务

D.和解协议具有强制执行效力

三、判断题(15题)36.抵押权设立前抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。（）

A.是B.否

37.甲、乙、丙三人设立－家普通合伙企业，后甲将其在合伙企业中的全部财产份额转让给乙，仅仅通知了丙，但是没有征得丙的同意，那么甲、乙之间的财产份额转让不符合合伙企业法的规定。（）

A.是B.否

38.

第

52

题

个人独资企业的出资人须具有中国国籍，但合伙企业的出资人不一定具有中国国籍。（）

A.是B.否

39.企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

40.委托代理，必须采用书面形式。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，后经协商约定由甲全权负责合伙企业的事务，其余两人不再执行合伙企业事务，乙、丙对合伙企业的债务不用承担连带责任。该约定违反《合伙企业法》的有关规定。（）

A.是B.否

42.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定。（）

A.是B.否

43.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()

A.是B.否

44.民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。（）

A.是B.否

45.技术转让合同是当事人就技术转让订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术转让合同既可以采用口头形式，也可以采用书面形式。()

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，不构成专利侵权。()

A.是B.否

48.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

A.否B.是

四、简答题(5题)51.(简答题)甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：

(1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。

(2)从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。

(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)业务(1)中，折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。

(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。

(3)计算业务(3)的销项税额。

52.甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买买销售额为正差自已纳税。(3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

53.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟共同投资设立“光中有限责任公司”(以下简称“光中公司”)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1／2以上表决权的股东，1／2以上的董事或1／2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机关指出了公司章程中关于召开临时股东会会议的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

2016年3月，光中公司依法登记成立，注册资本为l亿元，其中甲以工业产权出资，作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。其中，全部董事均由股东代表担任。

2016年10月，光中公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到2亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3％；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7％。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。

2017年3月，光中公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总公司为由，要求光中公司承担违约责任。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会会议的规定是否合法?并说明理由。

(2)光中公司首次股东会会议由甲召集和主持是否合法?并说明理由。

(3)光中公司全部董事均由股东代表担任的做法是否合法?并说明理由。

(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?并说明理由。

(5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?并说明理由。

54.

(1)E的抗辩是否成立?并说明理由。

(2)E是否享有票据权利?并说明理由。

55.金悦股份有限公司于2000年10月向社会公开发行股票并在证券交易所上市。2003年3月，公司召开股东大会并讨论了配股方案。有关情况如下：

截至2002年12月31日，公司股份总额为24000万股（每股1元，下同），资产总额为52000万元，负债总额为15000万元，净资产为37000元。公司2000年、2001年、2002年的净资产收益率分别为10.8%、9.5%、1C．9%。预期2003年的利润可超过银行同期存款利率。为投资新项目，本次拟以每股2.8元的价格向股东配售。

2003年4月l8日，公司发布配股公告，5月，配股发行工作完成。6月，中国证监会根据举报，在组织对该公司的检查中发现：

(1)在公司申请配股期间，持有公司5%股份的股东甲企业认为公司股票将会上涨，便大量买进该股票，使其持有的股票达到8%。当该股票价格攀升之时，高价抛出该股票，获利30万元。

(2)为该公司出具2002年度审计报告的注册会计师罗某在4月25日购买了该股票，并于5月初抛出，获利2万元。

(3)乙证券公司从业人员戴某也于申请配股期间买入该股票后又抛出，获利7万元。，

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)甲企业买卖公司股票的行为是否合法，并说明理由。

(2)注册会计师罗某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

(3)乙证券公司从业人员戴某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

五、综合题(3题)56.中国证监会于2011年7月在在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：

(1)甲公司报送的2010年度财务会计报告显示：截至2010年12月31日，该公司经审计的净资产额为40000万元。2011年1月，未经股东大会批准，甲公司为A企业(非股东)5000万元的银行贷款提供了担保。

(2)2011年2月，未经股东大会批准，甲公司为B公司(非股东)3000万元的银行贷款提供了担保。已知，B公司的资产负债率为75％。

(3)2011年3月，甲公司拟为股东C公司8000万元的银行贷款提供担保。甲公司召开股东大会对该项担保议案进行审议时，出席股东大会的股东所持的表决权为15000万股(含C公司所持的3000万股)，在表决时，C公司未参与该项表决，赞成票为7000万股，反对票为5000万股。

(4)2011年5月，甲公司拟为E公司(非股东)7000万元的银行贷款提供担保。已知，甲公司1年内对外担保额已达到资产总额的35％。甲公司召开股东大会对该项担保议案进行审议时，出席股东大会的股东所持的表决权为12000万股，在表决时，赞成票为7000万股，反对票为5000万股。

(5)2011年6月，甲公司董事会根据经理的提议，解聘了公司副经理王某的职务，该信息未以临时报告的方式披露。

要求：

根据上述内容，分别回答以下问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司为A企业的担保是否符合有关规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司为B公司的担保是否符合有关规定?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司股东大会能否通过为C公司的担保?并说明理由。

(4)根据本题要点(4)所提示的内容。甲公司股东大会能否通过为E公司的担保?并说明理由。

(5)根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司是否应当以临时报告的方式披露解聘王某的信息?并说明理由。

57.2006年2月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立文路留学服务有限责任公司（以下简称文路公司）。四名股东的出资比例依次是35%、30%、25%和10%。甲担任公司执行董事、总经理；公司不设监事会，丙任监事。（1）2007年2月，丙提出，甲在留学咨询行业从业多年，经验丰富，对公司业务发展有较大贡献，提议2006年度利润由甲、乙、丙、丁分别以45%、25%、20%和10%的比例进行分配。全体股东均表示同意。（2）2008年3月，乙以分期付款方式购买一辆轿车，经销商要求其提供担保。乙与甲商量后，甲便以文路公司名义与经销商签署一份保证合同，并加盖文路公司印章。事后，甲将此事告知丙，丙未表示异议。丁得知后表示反对，甲回应说公司多数股东已经同意，担保不违反法律。（3）2011年1月，丁见投资无回报，也无法参与管理，心生转让股权之意。经询问，乙有兴趣购买。甲听说后提出，有限责任公司股东之间转让股权，须经其他股东过半数同意，因此，丁必须先获得其他股东过半数同意，才可以将股权转让给乙。后丁认为乙的出价太低，遂放弃转让给乙的打算。（4）2011年4月，甲编写的《留学指南丛书》出版。甲未告知其他股东，就以文路公司名义从自己手中购买5000套该丛书。丁知道后提出异议，认为甲的行为违反了董事对公司的忠实义务。（5）2011年5月6日，丁向公司监事丙当面递交一份书面请求，请求其向法院起诉甲违反忠实义务，要求甲赔偿公司损失。丙一直未做答复，也未采取任何行动。6月20日，丁为公司利益以自己名义直接对甲提起诉讼。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，文路公司2006年度利润未按照股东的出资比例进行分配是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，文路公司为股东乙提供的担保是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲的观点是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。（4）根据本题要点（4）所提示的内容，甲的行为是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（5）根据本题要点（5）所提示的内容，丁为公司利益以自己名义直接对甲提起诉讼的做法是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。

58.甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费：105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

参考答案

1.D

2.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额之间的比例。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元，本题中投资总额为400万美元，低于420万美元，所以注册资本为210万美元，投资各方的出资额至少应该等于注册资本数，所以甲至少应该出资210×60%=126(万美元)，乙至少应出资210×40%=84(万美元)。

3.A

4.D（1）人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算；（2）人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

5.A没收的包装物押金应计缴增值税，其税率为增值税一般税率。

6.A(1)选项A：国有独资公司肯定不设股东会；(2)选项B：董事会设董事长1人，是否设副董事长，视需要而定；(3)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(4)选项D：国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。

7.C(1)广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率。(2)甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。增值税税率及一般纳税人应纳税额的计算。

8.D本题考核增值税低税率的范围。选项A适用简易办法4％征收增值税；选项B适用简易办法4％减半征收增值税；选项C适用简易办法6％征收增值税。

9.D

10.C选项C:董事长是合营企业的法定代表人。

11.A持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产按公允价值进行初始计量，交易费用计入初始确认金额。交易性金融资产按公允价值进行初始计量，且交易费用计入当期损益。

12.D一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

13.B县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

14.A本题考核专利权的主体。发明人只能是自然人，选项A表述错误。

15.B选项A表述正确，有限合伙企业至少有一个普通合伙人和一个有限合伙人。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业；

选项B表述错误，经全体合伙人"过半数"同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人；

选项CD表述正确，符合债权申报期限的规定。

综上，本题应选B。

16.D本题考核公司章程的规定。公司章程的修改必须经过股东会或股东大会。

17.A根据规定，以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。

18.A本题考核公司违反《公司法》的法律责任。根据规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。

19.D解析：本题考核国家出资企业管理者的选择。履行出资人职责的国有资产监督管理机构对国有独资公司，任免其董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。

20.A（1）选项B：国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；（2）选项C：国有独资公司监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生；（3）选项D：国有独资公司董事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。

21.ABC【答案】ABC

【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

22.ABC（1）选项A：普通的有限责任公司注册资本的最低限额为3万元，一人有限责任公司注册资本的最低限额为10万元；（2）选项B：普通的有限责任公司可以分期出资，一人有限责任公司不得分期出资；（3）选项C：一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，而普通的有限责任公司的年度财务会计报告并没有必须审计的法律规定；（4）选项D：普通的有限责任公司和一人有限责任公司的股东均承担有限责任，但二者都有法人人格否定的法律规定。

23.BC选项A不属于，附有条件的背书，背书有效，所附条件不具有汇票上的效力；

选项BC属于，将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；

选项D不属于，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该背书有效，但原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

综上，本题应选BC。

24.ABD(1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；(2)选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

25.AD

26.BD本题考核票据代理。票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。

27.ACD汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者持票人超过法定期限提示付款的，不得背书转让，选项ACD正确。选项B中的付款地属于相对记载事项，未记载的，付款地为付款人的营业场所、住所或经常居住地，汇票有效，可以正常背书转让。

28.ABC根据规定，持有公司5％以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。高级管理人员是指经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书，因为财务科副科长不是高管，所以选项D不属于内幕信息的知情人。

29.BC本题考核合营企业缴付出资的相关规定。根据规定，设立中外合资经营企业的，外国投资者应以美元缴付所认缴的出资，因此，选项A的说法错误；合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15％，并且应在营业执照签发之日起3个月内缴清。本题中，外国合营者认缴的出资额为200万美元，其15％为30万元，因此选项B正确，签发营业执照的时间为2006年6月1日，那么该出资额应该在2006年8月31日之前缴清，因此选项C正确；合营企业投资者分期缴付出资的，注册资本在100万美元以上、300万美元以下（含300万美元）的，自营业执照核发之日起2年内缴清。本题中，注册资本正好为300万美元，应在2008年5月31日之前缴清全部出资，因此选项D是错误的。

30.ABCD本题考核储蓄存款业务规则。下列做法属于“使用不正当手段吸收存款”：以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；发放各种名目的揽储费；利用不确切的广告宣传；利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款；利用各种名目多付利息、奖品或其他费用。

31.ACD本题考核适用复合计税办法的消费品。根据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

32.ABCD(1)选项A：普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；(2)选项BC：普通合伙企业的退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任；(3)选项D：普通合伙企业的所有合伙人(不论是否执行企业事务)均应对合伙企业的债务承担连带责任。

33.BCD本题考核保险代理人的规定。保险代理人是保险人的代理人。因此选项A错误。

34.ABD

35.AC解析：本题考核和解协议的法律效力。和解协议对债务人的保证人和其他连带债务人无效；和解协议无强制执行效力。

36.N抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响

37.N本题考核普通合伙企业财产的转让。合伙企业合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，无须征得其他合伙人的同意，但应当通知其他合伙人。

38.Y个人独资企业与合伙企业的出资人虽然都要求是自然人，但是就国籍方面的要求不同，合伙企业对此没有限制。

39.Y

40.N本题考核代理。委托代理，可以采用书面形式，也可以采用口头形式。

41.Y本题考核合伙企业的事务执行。合伙人执行合伙企业事务，可以由全体合伙人共同执行合伙企业事务，也可以委托一名或数名合伙人执行合伙企业的事务，未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人，不再执行合伙企业的事务，但是不执行合伙企业事务的合伙人还是要对合伙企业的债务承担无限连带责任。

42.Y本题考核证券投资基金的发行。

43.Y

44.Y本题考核无效民事行为。

45.N

46.Y本题考核权责发生制。企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

47.N仍构成侵权，但免除罚款的处罚。

48.Y本题考核企业所得税税率。题目表述正确。

49.Y

50.Y51.(1)折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额栏”注明折扣额，而仅在发票的“备注栏"注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

(2)①应纳增值税=200×(1+10％)×17％=37.4(万元)。②该增值税额不得抵扣。根据规定，购进货物用于免征增值税项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。

(3)销项税额=500×(1+10％)×17％=93.5(万元)。

52.(1)贷款服务以贷款利息收入、转贷利息收入计算增值税销项税额。甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(万元)。(2)金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848-742)/(1+6%)×6%=6(万元)。(3)甲银行购进存取款机及支付运费准了抵扣的增值税进项税额=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(万元)。53.(1)公司章程中关于临时股东会会议的召开条件不合法。根据规定，代表10％以上表决权的股东，1／3以上董事或者监事会，均可以提议召开临时股东会会议。

(2)首次股东会会议由甲召集和主持不合法。根据规定，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持。在本题中，乙是出资最多的股东，首次股东会会议应当由乙召集和主持。

(3)全部董事均由股东代表担任不合法。根据规定，由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会中必须包括职工代表。

(4)股东会作出的增资决议不合法。根据规定，股东会对增加注册资本作出决议时，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。在本题中，同意增资的股东的出资额仅占表决权总数的58.3％，未达到2／3的法定要求。

(5)光中公司应当替海南分公司承担违约责任。根据规定，分公司的民事责任由总公司承担。

54.(1)成立。《票据法》规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。

(2)享有。《票据法》规定，无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，即票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。

55.答案：

(1)甲企业买卖股票的行为不合法。因其持有金悦公司5%以上的股票，属于内幕人员。根据《证券法》的规定，知悉证券交易内幕信息的知情人员不得买人或者卖出所持有的该公司的股票。

(2)注册会计师罗某买卖股票的行为合法。根据《证券法》的规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。因罗某买卖股票的时间是在其出具的审计报告公开后的5日以后，所以其行为合法。

(3)乙证券公司从业人员戴某买卖股票的行为不合法。因戴某也是《证券法》规定的内幕人员，所以不得买卖该公司的股票。

56.(1)甲公司为A企业的拟保不符合规定。根据规定，上市公司单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保，必须经股东大会审批。

(2)甲公司为B公司的担保不符合规定。根据规定，上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保，必须缀股东大会审批。

(3)股东大会可以通过为C公司的担保。根据规定，上市公司股东大会在审议为股东提供的担保议案时，该股东不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题中，赞成票(7000万股)超过了出席股东大会的其他股东所持表决权(12000万股)的半数。

(4)股东大会不能通过为E公司的担保，根据规定，上市公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。

(5)甲公司可以不以临时报告的方式披露解聘玉某的信息。根据规定，上市公司董事、1／3以上监事或者经理的变动，才属于重大事件。在本题中，副经理王某的职务变动，不属于重大事件。

57.（1）文路公司2006年度利润未按照股东的出资比例进行分配并不违反公司法律制度的规定。根据规定，有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

（2）文路公司为股东乙提供的担保违反了公司法律制度的规定。根据规定，有限责任公司为股东提供担保的，必须经股东会决议。在本题中，文路公司为股东乙提供的担保未经股东会表决通过。

（3）甲的观点不符合公司法律制度的规定。根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东之间只要协商一致，即可转让，法律并未规定“应当经其他股东过半数同意”。

（4）甲的行为违反了公司法律制度的规定。根据规定，董事、高级管理人员违反公司章程的规定或者未经股东会同意，与本公司订立合同或者进行交易的，属于法律禁止的行为。

（5）丁的做法符合公司法律制度的规定。根据规定，董事、高级管理人员侵犯公司利益时，有限责任公司的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。如果监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

58.(1)业务招待费扣除限额1=140×60％=84(万元)，业务招待费扣除限额2=8800×5％0=44(万元)，税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)。

(2)研究开发费用应调减应纳税所得额：280×50％=140(万元)。

(3)广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额(700+140=840万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。

(4)财务费用应调增应纳税所得额=700-700÷7％×6％=100(万元)。

(5)①支付给客户的违约金10万元，准予在税前全额扣除，无须进行纳税调整；②公益性捐赠支出税前扣除限额=845×12％=101.4(万元)，实际发生额(50万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。

(6)①职工福利费税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额(105万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)；②工会经费税前扣除限额=500~2％=10(万元)，实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整；③职工教育经费税前扣除限额=500×2.5％=12.5(万元)，实际发生额(20万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5(万元)。

(7)甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(研究开发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7.5(职工教育经费调增额)=943.5(万元)。2021-2022年安徽省芜湖市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据物权法律制度的规定，下列财产中，不能作为抵押权客体的是()。

A.工厂的半成品B.正在建造的船舶C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权D.土地所有权

2.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（）。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

3.

4.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

A.1年B.2年C.4年D.5年

5.

第

11

题

纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税。如果无法确认所包装的货物，则该押金所适用的税率是（）。

A.17%B.13%C.6%D.4%

6.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是()。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

7.甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.37.6B.33.6C.10.98D.23.7

8.下列货物适用13％税率征收增值税的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.销售旧货

C.－般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

D.销售图书、报纸、杂志

9.上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额()的，应当由股份有限公司股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的()以上通过。

A．30%l/3

B．20%1/3

C．25%1/2

D．30%2/3

10.根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关中外合资经营企业的表述中，不正确的是（）。

A.合营企业的组织形式为有限责任公司

B.合营企业的营业执照签发日期，即为合营企业的成立日期

C.合营企业的法定代表人可以由董事长、执行董事或经理担任

D.董事会是合营企业的最高权力机构

11.

第

17

题

下列金融资产中，应按公允价值进行初始计量，且交易费用计入当期损益的是（）。

A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.应收款项D.可供出售金融资产

12.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

13.根据《预算法》的规定，县级以上地方各级预算的调整方案应当提请特定主体审查和批准，该特定主体是（）。

A.国务院B.本级人民代表大会常务委员会C.财政部D.本级人民代表大会

14.下列选项中，关于发明人或者设计人的说法，不正确的是（）。

A.发明人或设计人可以是自然人，也可以是单位

B.发明创造行为是事实行为，不是法律行为，所以发明人可以不是完全民事行为能力人

C.在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人，不应当认定为共同发明人或者设计人

D.发明创造的受让人、发明人的合法继承人，均可以成为专利申请人

15.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，错误的是（）

A.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散

B.经全体合伙人一致同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人

C.清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告

D.债权人应当自收到通知书之日起30内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权

16.关于公司章程的规定，下列表述不正确的是（）。

A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力

B.公司章程制定之后，股东应当在公司章程上签名、盖章

C.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准

D.公司章程的修改，可以通过董事会，也可以通过股东会

17.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《民法典》的规定，该质权设立的时间是（）。

A.办理出质登记时B.质押合同签订时C.借款合同生效时D.交付基金份额时

18.

第

2

题

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得（）的罚款。

19.根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可任免其()。

A.副总经理B.总经理C.总会计师D.副董事长

20.下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

B.国有独资公司的董事会获得国有资产监督管理机构授权，可以决定公司合并事项

C.国有独资公司监事会的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D.国有独资公司的董事会成员全部由国有资产监督管理机构委派

二、多选题(15题)21.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（）。

A.股息B.租金C.特许权使用费D.转让财产所得

22.第

36

题

下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有（）。

A.关于注册资本最低限额的规定

B.关于股东出资可否分期缴付的规定

C.关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定

D.关于股东是否承担有限责任的规定

23.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

24.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）

A.由甲公司的董事担任经理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

25.甲乙两位投资人设立有限责任公司，拟定注册资本为20万元，其中，甲股东以机器设备作价出资，乙股东以货币资金出资。下列各项中，符合我国《公司法》规定的有()。

A．作为出资的机器设备应当进行评估

B．机器设备作价出资的金额最高不得超过4万元

C．机器设备作价出资的金额最高不得超过10万元

D，机器设备作价出资的金额最高不得超过14万元

26.根据票据法律制度的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则()。

A.票据代理无效

B.在权限范围内的代理行为继续有效

C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任

D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任

27.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。

A.持票人按规定提示付款被拒绝的B.汇票上未记载付款地的C.持票人超过法定期限提示付款的D.持票人提示承兑被拒绝的

28.根据《证券法》的规定，下列属于内幕信息知情人的有（）。

A.发行人的董事

B.持有公司5％以上股份的法人股东中的董事

C.发行人的保荐人

D.发行人持股5％的第二大股东的财务科副科长

29.甲公司是一家中外合资经营企业。注册资本为300万美元，其中，外国合营者认缴的出资额为200万美元。合营企业合同约定合营双方分期缴付出资。2006年6月1日工商行政管理机关签发企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于该外国合营者缴付出资的表述中，符合法律规定的有（）。

A.该外国合营者可以以美元缴付出资，也可以以人民币缴付出资

B.该外国合营者第一期缴付出资不得低于30万美元

C.该外国合营者应在2006年8月31日之前缴清第一期出资

D.该外国合营者应在2009年5月31日之前缴清全部出资

30.下列行为中，属于“使用不正当手段吸收存款”的有（）。

A.以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款

B.利用不确切的广告宣传

C.利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款

D.利用各种名目多付利息

31.

第

37

题

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。

32.根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业中，当合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对合伙企业的债务承担连带责任的有（）。

A.合伙企业债务发生后入伙的新合伙人

B.合伙企业债务发生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企业债务发生后被除名的合伙人

D.不参加执行合伙企业事务的合伙人

33.下列表述中，关于保险代理人的说法正确的有（）。

A.保险代理人是保险经纪人的代理人

B.保险代理人可以是单位．也可以是个人

C.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

D.保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任

34.

第

34

题

关于资本项目管理，表述不正确的有（）。

35.根据《企业破产法》规定，经人民法院裁定认可的和解协议的效力包括()。

A.和解债权人只能按照和解协议的规定接受清偿

B.和解协议对债务人的保证人有效

C.债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务

D.和解协议具有强制执行效力

三、判断题(15题)36.抵押权设立前抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。（）

A.是B.否

37.甲、乙、丙三人设立－家普通合伙企业，后甲将其在合伙企业中的全部财产份额转让给乙，仅仅通知了丙，但是没有征得丙的同意，那么甲、乙之间的财产份额转让不符合合伙企业法的规定。（）

A.是B.否

38.

第

52

题

个人独资企业的出资人须具有中国国籍，但合伙企业的出资人不一定具有中国国籍。（）

A.是B.否

39.企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

40.委托代理，必须采用书面形式。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，后经协商约定由甲全权负责合伙企业的事务，其余两人不再执行合伙企业事务，乙、丙对合伙企业的债务不用承担连带责任。该约定违反《合伙企业法》的有关规定。（）

A.是B.否

42.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定。（）

A.是B.否

43.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()

A.是B.否

44.民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。（）

A.是B.否

45.技术转让合同是当事人就技术转让订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术转让合同既可以采用口头形式，也可以采用书面形式。()

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，不构成专利侵权。()

A.是B.否

48.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

A.否B.是

四、简答题(5题)51.(简答题)甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：

(1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。

(2)从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。

(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)业务(1)中，折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。

(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。

(3)计算业务(3)的销项税额。

52.甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买买销售额为正差自已纳税。(3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

53.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟共同投资设立“光中有限责任公司”(以下简称“光中公司”)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1／2以上表决权的股东，1／2以上的董事或1／2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机关指出了公司章程中关于召开临时股东会会议的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

2016年3月，光中公司依法登记成立，注册资本为l亿元，其中甲以工业产权出资，作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。其中，全部董事均由股东代表担任。

2016年10月，光中公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到2亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3％；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7％。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。

2017年3月，光中公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总公司为由，要求光中公司承担违约责任。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会会议的规定是否合法?并说明理由。

(2)光中公司首次股东会会议由甲召集和主持是否合法?并说明理由。

(3)光中公司全部董事均由股东代表担任的做法是否合法?并说明理由。

(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?并说明理由。

(5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?并说明理由。

54.

(1)E的抗辩是否成立?并说明理由。

(2)E是否享有票据权利?并说明理由。

55.金悦股份有限公司于2000年10月向社会公开发行股票并在证券交易所上市。2003年3月，公司召开股东大会并讨论了配股方案。有关情况如下：

截至2002年12月31日，公司股份总额为24000万股（每股1元，下同），资产总额为52000万元，负债总额为15000万元，净资产为37000元。公司2000年、2001年、2002年的净资产收益率分别为10.8%、9.5%、1C．9%。预期2003年的利润可超过银行同期存款利率。为投资新项目，本次拟以每股2.8元的价格向股东配售。

2003年4月l8日，公司发布配股公告，5月，配股发行工作完成。6月，中国证监会根据举报，在组织对该公司的检查中发现：

(1)在公司申请配股期间，持有公司5%股份的股东甲企业认为公司股票将会上涨，便大量买进该股票，使其持有的股票达到8%。当该股票价格攀升之时，高价抛出该股票，获利30万元。

(2)为该公司出具2002年度审计报告的注册会计师罗某在4月25日购买了该股票，并于5月初抛出，获利2万元。

(3)乙证券公司从业人员戴某也于申请配股期间买入该股票后又抛出，获利7万元。，

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)甲企业买卖公司股票的行为是否合法，并说明理由。

(2)注册会计师罗某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

(3)乙证券公司从业人员戴某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

五、综合题(3题)56.中国证监会于2011年7月在在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：

(1)甲公司报送的2010年度财务会计报告显示：截至2010年12月31日，该公司经审计的净资产额为40000万元。2011年1月，未经股东大会批准，甲公司为A企业(非股东)5000万元的银行贷款提供了担保。

(2)2011年2月，未经股东大会批准，甲公司为B公司(非股东)3000万元的银行贷款提供了担保。已知，B公司的资产负债率为75％。

(3)2011年3月，甲公司拟为股东C公司8000万元的银行贷款提供担保。甲公司召开股东大会对该项担保议案进行审议时，出席股东大会的股东所持的表决权为15000万股(含C公司所持的3000万股)，在表决时，C公司未参与该项表决，赞成票为7000万股，反对票为5000万股。

(4)2011年5月，甲公司拟为E公司(非股东)7000万元的银行贷款提供担保。已知，甲公司1年内对外担保额已达到资产总额的35％。甲公司召开股东大会对该项担保议案进行审议时，出席股东大会的股东所持的表决权为12000万股，在表决时，赞成票为7000万股，反对票为5000万股。

(5)2011年6月，甲公司董事会根据经理的提议，解聘了公司副经理王某的职务，该信息未以临时报告的方式披露。

要求：

根据上述内容，分别回答以下问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司为A企业的担保是否符合有关规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司为B公司的担保是否符合有关规定?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司股东大会能否通过为C公司的担保?并说明理由。

(4)根据本题要点(4)所提示的内容。甲公司股东大会能否通过为E公司的担保?并说明理由。

(5)根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司是否应当以临时报告的方式披露解聘王某的信息?并说明理由。

57.2006年2月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立文路留学服务有限责任公司（以下简称文路公司）。四名股东的出资比例依次是35%、30%、25%和10%。甲担任公司执行董事、总经理；公司不设监事会，丙任监事。（1）2007年2月，丙提出，甲在留学咨询行业从业多年，经验丰富，对公司业务发展有较大贡献，提议2006年度利润由甲、乙、丙、丁分别以45%、25%、20%和10%的比例进行分配。全体股东均表示同意。（2）2008年3月，乙以分期付款方式购买一辆轿车，经销商要求其提供担保。乙与甲商量后，甲便以文路公司名义与经销商签署一份保证合同，并加盖文路公司印章。事后，甲将此事告知丙，丙未表示异议。丁得知后表示反对，甲回应说公司多数股东已经同意，担保不违反法律。（3）2011年1月，丁见投资无回报，也无法参与管理，心生转让股权之意。经询问，乙有兴趣购买。甲听说后提出，有限责任公司股东之间转让股权，须经其他股东过半数同意，因此，丁必须先获得其他股东过半数同意，才可以将股权转让给乙。后丁认为乙的出价太低，遂放弃转让给乙的打算。（4）2011年4月，甲编写的《留学指南丛书》出版。甲未告知其他股东，就以文路公司名义从自己手中购买5000套该丛书。丁知道后提出异议，认为甲的行为违反了董事对公司的忠实义务。（5）2011年5月6日，丁向公司监事丙当面递交一份书面请求，请求其向法院起诉甲违反忠实义务，要求甲赔偿公司损失。丙一直未做答复，也未采取任何行动。6月20日，丁为公司利益以自己名义直接对甲提起诉讼。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，文路公司2006年度利润未按照股东的出资比例进行分配是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，文路公司为股东乙提供的担保是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲的观点是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。（4）根据本题要点（4）所提示的内容，甲的行为是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（5）根据本题要点（5）所提示的内容，丁为公司利益以自己名义直接对甲提起诉讼的做法是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。

58.甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的