等级医院评审对财务管理的要求

等级医院评审对财务管理的要求

中国医学科学院肿瘤医院徐元元第1页，共76页。如何看待和理解等级医院评审？外部压力：医院之间的竞争内部压力：提高收入，解决医院经济困境；医院对部门科室的要求方法：学习～复制～检查过关专家的差异医院目标：促进提高医院管理水平。财务目标：通过评审促进财务管理水平的提高。第2页，共76页。主要内容一、等级医院评审的基本要求二、评审材料的准备三、等级医院评审条款

第3页，共76页。一、等级医院评审的基本要求（一）评审表述方式（二）标准条款内含（三）评审结果核心条款48项，无财务管理的内容。第4页，共76页。（一）评审表述方式1、采用A、B、C、D、E五档表述Ａ-优秀

Ｂ-良好

Ｃ-合格

Ｄ-不合格Ｅ-不适用，是指卫生行政部门根据医院功能任务未批准的项目，或同意不设置的项目。判定原则：达到“Ｂ-良好”档者，必须先符合“Ｃ-合格”档的要求，要到“Ａ-优秀”，必须先符合“Ｂ-良好”档的要求。第5页，共76页。评审表述方式2、标准条款的性质结果PDCA是质量管理和基本方法，最早由美国质量管理专家戴明提出，困此又称为戴明环。Ｐ-plan：计划Ｄ-do：执行Ｃ-check：检查

Ａ-action：处理通过质量管理计划的制订及组织实现的过程，实现医疗质量和安全的持续改进。第6页，共76页。

（二）标准条款内含ＡＢＣＤ优秀良好合格不合格有持续改进，成效良好有监管有结果有机制且能有效执行仅有制度或规章或流程，未执行ＰＤＣＡＰＤＣＰＤ仅Ｐ或全无第7页，共76页。评审分值权重(省）社会评价10分DRGS的应用15分书面评价5分现场评价70分第8页，共76页。（三）评审结果项目类别基本标准其中，48项核心条款C级B级A级C级B级A级甲等≥90%≥60%≥20%1O0%≥70%≥20%乙等≥80%≥50%≥10%1O0%≥60%≥l0%第9页，共76页。二、评审材料的准备按A、B、C分类准备材料首页：评审条款后面是支撑材料。注意材料的真实性。如，打印材料与手写材料，自制材料与外来材料第10页，共76页。三、等级医院评审条款6．6．1执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。6．6．2有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。医院实行总会计师制。6．6．3实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。6．6．4按照药品和医疗服务价格有关政策，严格执行医疗服务和药品价格。无自立项目、分解项目、比照项目收费和重复收费。6．6．5执行《采购法》、《招标投标法》及相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。6．6．6建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。6．6．7按照《预算法》和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。6．6．8内部收入分配情况。以综合绩效考核为依据，突出服务质量、数量，个人分配不得与业务收入直接挂钩。第11页，共76页。三、等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．1执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。6．6．1．1执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理体制和机构设置合理。【Ｃ】1．根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。2．实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院财务活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。3．有内部监督制度和经济责任制。4．有月度、季度、年度财务报告。5．年度财务报告按规定经过注册会计师审计。6．相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新后财务管理制度有培训的记录。2．财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。【Ａ】符合“Ｂ”，并1．无违法违规案件，无“小金库”。2．有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务工作。第12页，共76页。【Ｃ】评审要点支撑材料1．根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。1、不少于两个版本的医院内部财务制度、2、制度：内部管理制度、岗位职责、工作流程。2、实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院财务活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。1、财务管理组织结构图2、医院财务管理分工，院长、总会计师领导财务部门，3、集中管理的落实情况3．有内部监督制度和经济责任制。……第13页，共76页。【Ｃ】评审要点支撑材料4．有月度、季度、年度财务报告。1.月度财务报告2.季度财务报告3.年度财务报告5．年度财务报告按规定经过注册会计师审计。注册会计师审计报告6．相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。知晓程度（抽查财务人员）第14页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．定期开展财务管理制度的培训与教育，

对更新后财务管理制度有培训的记录。1、年初有培训计划、培训重点及内容；

培训计划2、内部培训：培训通知，课件、签到，培训总结3、外部培训：培训通知、培训名单、课件、培训总结（提出建议）

学习培训统计表

2．财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。1、事前、事中、事后监督的落实情况。2、会计人员参与经济活动调研、论证、审核记录；经济合同的审核记录及意见；3、日常监督的材料。稽核会计审核及纠正记录4、专项检查的材料。如，小金库专项检查。第15页，共76页。【A】评审要点支撑材料1．无违法违规案件，无“小金库”。1、检查通知2、检查过程的材料3、检查后的总结和反馈4、反馈的形式、范围2．有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务工作。1、财务管理总结2、财务管理分析报告3、依据财务分析和总结提出的问题，落实改进的依据。4、改进效果第16页，共76页。健全的财务制度制度框架的建立：财经管理制度、会计管理制度、岗位职责、岗位设置及业务流程持续改进制度（06年、12年、13年）制度的落实制度与现行医院财务制度要求相符第17页，共76页。财务统一管理实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制财务活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。医院开展了专项检查，检查有通知、结果、总结、反馈、整改。第18页，共76页。财务管理组织结构图院长总会计师经营管理处绩效工资管理国有资产管理成本管理物价管理财务处会计核算收费稽核第19页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．1执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。6．6．1．2财务管理人员配置合理，岗位职责明确。【Ｃ】1．财务人员配置到位，会计人员持证上岗。2．各级各类人员有明确的岗位职责。3．相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历。2．有人员业务培训计划和执行记录。【Ａ】符合“Ｂ”，并重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗培训。第20页，共76页。【Ｃ】评审要点支撑材料1．财务人员配置到位，会计人员持证上岗；会计证2．各级各类人员有明确的岗位职责岗位职责3．相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。知晓程度（抽查财务人员）第21页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历。1.会计证2.专业技术资格证书3.人事处档案2．有人员业务培训计划和执行记录。1.会计人员继续教育2.财务部门业务讨论会3.每月例会、会议纪要第22页，共76页。【A】评审要点支撑材料1．重要岗位有轮转机制财务岗位轮换制度2、转岗前进行新岗位上岗培训转岗前业务知识及相关规章制度学习……第23页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．2有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。医院实行总会计师制。6．6．2．1有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。

【Ｃ】1．有经济活动决策机制和程序。2．有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。2．重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。【Ａ】符合“Ｂ”，并对重大经济项目有跟踪评价、成本效益分析和审计，向职代会报告。第24页，共76页。【Ｃ】评审要点支撑材料1．有经济活动决策机制和程序。1.重要经济事项管理制度和程序2.重要的经济会议记录(如财务计划会、院所奖金会、招标采购会）2．有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。1.重大经济事项集体决策制度2.会议纪要或讨论决议（如重大事项须经“院行政事务委员会”讨论决议）第25页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。合同协议、对外合作项目、基建修缮、租赁公共房屋审批管理权限2．重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。1.重大经济项目论证报告2.会议纪要或讨论决议（如院所的重大事项须经“院行政事务委员会”讨论决议通过）第26页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.对重大经济项目有跟踪评价、成本效益分析和审计，向职代会报告。1.对购置合同进行的成本效益分析2.合作项目组织专家提出技术性合作意见或可行性报告3.审计金额超5万元，委托外审再次审计的审计报告第27页，共76页。重大项目重大经济项目实行了跟踪评价、成本效益分析可行性论证、集体决策、职代会通过等程序已经有效执行第28页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．2有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。医院实行总会计师制。6．6．2．2医院实行总会计师制。【Ｃ】1．医院实行总会计师制，根据《医院财务制度》规定明确总会计师的职责和权利。2．总会计师知晓本岗位的履职要求。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．总会计师承担相应的财务活动领导和管理责任。2．医院对总会计师履职有保障机制。【Ａ】符合“Ｂ”，并财务管理与监督体系完善，财务管理规范有序，有持续改进。第29页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．医院实行总会计师制，根据《医院财务制度》规定明确总会计师的职责和权利总会计师工作责任制度2．总会计师知晓本岗位的履职要求。知晓程度第30页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．总会计师承担相应的财务活动领导和管理责任。总会计师工作责任制度2．医院对总会计师履职有保障机制。第31页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.财务管理与监督体系完善，财务管理规范有序，有持续改进。财经管理制度、会计管理制度、岗位职责、岗位设置、业务流程第32页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．3实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。6．6．3．1实现成本核算，降低运行成本。【Ｃ】1．有成本管理相关制度。2．加强成本控制，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。3．有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。2．按时完成成本核算月报表，有季度、半年和年度成本分析报告。【Ａ】符合“Ｂ”，并根据成本分析报告，向医院管理层提交相关建议，控制成本费用支出，提高医院成本效益。第33页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．有成本管理相关制度。1.成本核算管理制度（包括组织结构、对象与流程、分析、考核与控制等）2.成本核算实施方案3.成本核算岗位职责2．加强成本控制，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。1.定额管理制度2.费用审核制度3．有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。成本核算人员岗位职责第34页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。1.科室成本核算方案及相关数据2.项目成本核算方案及相关数据（部分）3.病种成本核算方案及相关数据（部分）4.床日和诊次成本核算的数据2．按时完成成本核算月报表，有季度、半年和年度成本分析报告1.成本核算月报表2.成本核算季度分析报告3.成本核算半年分析报告4.成本核算年度分析报告第35页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.根据成本分析报告，向医院管理层提交相关建议，控制成本费用支出，提高医院成本效益。成本分析报告（如科室成本分析报告、项目成本分析报告、仪器设备购置成本分析报告等）第36页，共76页。成本管理开展了科室全成本、床日、诊次、病种、项目成本核算按核算单元进行成本核算、本分摊的方法正确成本报表成本分析报告第37页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．3实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。6．6．3．2控制医院债务规模，加强资产管理，提高国有资产使用效益。【Ｃ】1．有收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度。2．严格控制对外投资，对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并进行专项监督管理。3．有流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。【Ｂ】符合“Ｃ”，并有对医院资产管理的监管机制，定期分析评价，保障国有资产保值增值。【Ａ】符合“Ｂ”，并有根据监管评价建议，持续改进资产管理工作，资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内。第38页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．有收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度。1.固定资产管理制度2.固定资产管理实施办法2．严格控制对外投资，对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并进行专项监督管理。1.对外投资管理制度2.提交院办公会讨论通过，行文上报卫生部、财政部3．有流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。1.固定资产管理制度2.固定资产管理实施办法第39页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.对医院资产管理的监管机制，定期分析评价，保障国有资产保值增值。1.各级管理人员岗位职责2.固定资产管理制度3.大型设备效益评价第40页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.有根据监管评价建议，持续改进资产管理工作，资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内。1.资产管理制度修订内容2.资产清查报告3.资产负债率、流动比率、速动比率指标分析4.往来帐户清理情况第41页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．4按照药品和医疗服务价格有关政策，严格执行医疗服务和药品价格。无自立项目、分解项目、比照项目收费和重复收费。6．6．4．1按照有关政策规定，合理配置医院价格管理部门和人员。【Ｃ】1．有价格管理部门，制订和落实相应制度。2．有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位职责，能够正确掌握医药价格政策。【Ｂ】符合“Ｃ”，并合理配置价格管理人员，满足工作需要。【Ａ】符合“Ｂ”，并有价格管理人员考核相关制度和记录。第42页，共76页。【C】评审要点支撑材料1.有价格管理部门，制订和落实相应制度。1.物价部门的设置（财务部门的组织结构）2.物价管理制度2．有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位职责，能够正确掌握医药价格政策。1.专职物价管理员岗位职责2.兼职物价管理员岗位职责第43页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.合理配置价格管理人员，满足工作需要。物价人员数量（编制床位≤500张，配备1-2人；501-1000张，配备2-3人；>1001张，配备3-4人）。第44页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.有价格管理人员考核相关制度和记录。1.物价员考核制度2.物价员岗位职责2.物价员工作总结第45页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．4按照药品和医疗服务价格有关政策，严格执行医疗服务和药品价格。无自立项目、分解项目、比照项目收费和重复收费。6．6．4．2健全、完善的医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度。【Ｃ】1．全面落实价格公示制度，提高收费透明度。2．有明确的价格管理工作流程。3．有医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。4．有医药收费复核制度与监管措施。【Ｂ】符合“Ｃ”，并不断完善医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度，持续改进和优化价格管理工作质量与流程。【Ａ】符合“Ｂ”，并定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核。第46页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．全面落实价格公示制度，提高收费透明度。1.价格公示（如电子触摸屏、电子显示屏、公示栏、公示牌、价目表等）2.价格调整的通知2．有明确的价格管理工作流程。物价管理制度3．有医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。物价管理制度4.有医药收费复核制度与监管措施。1.病历复核管理制度。2.收费复核管理制度第47页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.不断完善医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度，持续改进和优化价格管理工作质量与流程。1.物价管理制度修订内容2.物价工作流程修订内容第48页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核。1.医药价格自查制度2.科室绩效考核方案（物价投诉）第49页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．4按照药品和医疗服务价格有关政策，严格执行医疗服务和药品价格。无自立项目、分解项目、比照项目收费和重复收费。6．6．4．3积极开展并不断改进医院内部价格管理工作。【Ｃ】1．根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。2．有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施。3．提供价格咨询服务。4．有价格投诉处置机制和处理程序,有专人负责价格投诉处置工作，处理及时。【Ｂ】符合“Ｃ”，并1．开展医院内部价格监督自查，出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。2．有价格投诉分析报告，提出整改意见。【Ａ】符合“Ｂ”，并落实整改措施，持续改进价格管理工作，无违规收费。第50页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。1.医药价格调价管理制度2.收费字典维护部门及人员2．有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施。提供价格咨询服务。1.医药价格调价管理制度2.调价流程3.提供价格咨询服务。多种形式的医药费用查询服务4．有价格投诉处置机制和处理程序，有专人负责价格投诉处置工作，处理及时。1.价格投诉处置机制和处理程序2.价格投诉处置工作人员岗位职责第51页，共76页。【B】评审要点支撑材料1．开展医院内部价格监督自查，出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。价格监督自查制度2．有价格投诉分析报告，提出整改意见。1.无物价投诉2.物价自查登记表3.自查问题整改意见第52页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.落实整改措施，持续改进价格管理工作，无违规收费。整改计划第53页，共76页。价格管理设置了价格管理部门、专职和兼职价格管理员；开展了价格管理建立价格管理制度并落实监督检查、持续改进科室已知晓其问题并进行了整改；价格管理的问题分析、反馈。第54页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．5执行《采购法》、《招标投标法》及相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。6．6．5．1按照相关规定建立详细的药品及高值耗材采购制度和流程，有严格管理和审批程序。【Ｃ】1．按照规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。2．所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购，做到公开、公正、透明。3．对政府采购目录外药品及高值耗材采购有严格管理和审批程序。【Ｂ】符合“Ｃ”，并职能部门应对招标采购项目执行情况进管理。【Ａ】符合“Ｂ”，并内部审计部门对招标采购项目执行情况进行评价，无相关违规违纪违法事件。第55页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．按照规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。1.药品采购制度及流程2.高值耗材采购制度和流程3.医用耗材管理制度2．所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购，做到公开、公正、透明。1.药品采购制度及流程2.高值耗材采购制度和流程3.招投标管理制度3．对政府采购目录外药品及高值耗材采购有严格管理和审批程序。1.招投标管理制度2.药品、物资、器材等采购付款管理制度第56页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.职能部门应对招标采购项目执行情况进管理。1.招投标管理制度2.岗位职责第57页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.内部审计门对招标采购项目执行情况进评价，无相关违规纪法事件。1.招投标管理制度2.内部审计人员职责第58页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．6建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。6．6．6．1建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。【Ｃ】1．有医院内部审计制度。2．有医院内部审计机构及专职的审计人员，有明确的岗位职责。3．有年度内部审计计划，对医院经济运行过程进行定期评价与监控（如，对医院有关部门和项目进行内部审计；对政府采购项目、重大经济活动目项等）。

【Ｂ】符合“Ｃ”，并医院年度财务报告按规定经外部审计单位审计，有注册会计师签发“医院年度财务审计报告”。【Ａ】符合“Ｂ”，并1．医院对审计报告相关意见和建议有整改的措施及成效追踪。2．向职工代表大会报告审计工作情况。第59页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．有医院内部审计制度。内部审计制度2．有医院内部审计机构及专职的审计人员，有明确的岗位职责。1.内部审计机构设置2.岗位职责3．有年度内部审计计划，对医院经济运行过程进行定期评价与监控（如，对医院有关部门和项目进行内部审计；对政府采购项目、重大经济活动目项等）。

1.内部审计计划2.内部审计工作总结第60页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.医院年度财务报告按规定经经外部审计单位审计，有注册会计师签发“医院年度财务审计报告”。注册会计师签发“医院年度财务审计报告”第61页，共76页。【A】评审要点支撑材料1．医院对审计报告相关意见和建议有整改的措施及成效追踪。1.医院对审计报告的相关意见2.整改计划2．向职工代表大会报告审计工作情况。职代会报告（院长报告）第62页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．7按照《预算法》和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。6．6．7．1按照预算管理制度，编制医院年度预算。【Ｃ】1．建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。2．医院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。【Ｂ】符合“Ｃ”，并按规范程序进行预算编制、审批和调整。【Ａ】符合“Ｂ”，并内部审计部门预算制度执行情况进行审计，结果对院长负责。第63页，共76页。【C】评审要点支撑材料1．建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。1.全面预算管理制度2.预算执行管理办法2．医院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。1.全面预算管理制度2.部门预算管理制度3.预算会会议纪要第64页，共76页。【B】评审要点支撑材料1.按规范程序进行预算编制、审批和调整。全面预算管理制度第65页，共76页。【A】评审要点支撑材料1.内部审计部门预算制度执行情况进行审计，结果对院长负责。

内部审计工作制度第66页，共76页。全面预算管理体系医院预算资本预算财务预算业务预算全面的预算体系业务计划财务预算采购预算

库存预算工作量预算人力资源预算投资与设备维修预算

专项预算收入预算成本预算

费用预算现金预算

资产负债预算

结余预算*资本预算又称投资预算。科教项目预算第67页，共76页。等级医院评审条款评审标准评审要点6．6．7按照《预算法》和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。6．6．7．2严格执行预算，加强预决算管理和监督。【Ｃ】1．医院严格执行批复的预算，并将预算逐级分解，落实到责任科室和责任人。2．定期进