财务管理制度综合汇编

财务制度汇编二零零四年五月收纳的制度截止2004年9月30日财务管理手册目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章基本财务类制度6第一节会计基础工作规范6第二节赠送礼金券的要求和账务处理8惰第三节申乞促销活动中常赠送商品或转礼金券代扣忘个人所得税蝴的规定恐谨9厉第四节绝晃消费者补差庭操作规范匠乓10固第五节击使正确填写票艰据和结算凭后证的基本规凡定抵叙13糖第六节近战报表统计上都报规定绞括14辩第七节之乡各分公司财翼务数据上传混时间及帐套短号编码的规许定盛漆17钉第二章加狗资金管理类堤制度污令18溜第一节苗吴集团总部资震金管理规定添贿18慨第二节径犯分公司资金卸管理制度匆女22滥第三节饥添加强资金管杨理及规范内搅部结算的规偷定饼抢23牲第四节文捎加强资金管摇理的若干规患定凳相24宁第五节橡辩调整信用额宵度使用的通凝知模矿24旦第六节腐劫银行帐户管俯理规定惩溉24喂第七节则败重申规范银崖行账户管理雀的通知恩愿26宏第八节五飘规范银票数拖据录入伯俭27展第九节犯切现金管理制宰度喇找28玻第十节勉决备用金及借娱款管理规定泻疗30乞第十一节朱源加强货款结绣算付款的控召制点催育35蠢第十二节旱鼓门店销售款辩管理规定井智38顿第十三节号覆防范银行卡呜风险的通知诞牲39负第三章纯率费用管理类基制度浆太40谅第一节浴姻总论阀厨40艇第二节掘皂外出和外派德人员报销、卵补贴标准规讽定隶旷49谱第三节杏肝外派人员各赤项费用补贴凳标准全咏52衬第四节区吼自备车管理贼规定少录53铺第五节吸崭关于移动通喘讯费报支的响管理规定格原55虎第六节舌荣业务活动费胳列支标准奶律57伞第七节绝迁费用支出索迷取增值税专鸽用发票的规月定驶康58惯第八节钓剑关于职务津视贴报销流程衫及相关事项史的规定姐偏60财第九节盼患总部与上海溉分公司财务消部日常费用吧收支、借款航等业务的规陆定榨宿61修第十节遭双关于各分公看司连锁门店浑营业用串费报支额度抹的规定锯圣62牵第四章乐且审批类管理纱制度侄勉64竞第一节究受总部费用预放批内容及报乒批流程龄男64饥第二节总岁分公司费用铲报批制度及固流程寇封68仁第三节条岗出租车费报杰销的规定顿电73乞第四节信国总部费用报逐销的时间安腹排及相关规盼范搏球74纷第五节捧棒家电类采购下资金审批流件程弄(惰上海地区拾)征搞74或第六节脾愈家电类采购艳资金审批流挑程（非上海哄地区）稿丘80链第七节认冈大额专项打蔽款申请及跟宗踪评估规定集测84不第八节销役安装类采购净资金审批流京程惑户86暗第五章慕侦存货管理类真制度桨悲89伙第一节不暮商品监控管尾理制度（财匆务篇）物翠89扒第二节桂沈赠品管理制求度蚕纺92矿第三节谱原库存商品盘掉点制度禽帐96怕第四节采氧库存商品盘侦点差异管理岂制度互朋101蹄第五节讲楚XX愉上海分公司众退货规范劝须106乞第六节蠢圣购货发票遗停失的退货操向作流程剂聪109防第七节筝它库存商品成眉本调价操作缸规范香解111牙第八节离仇商品报废审议批流程纤险116钟第六章蹲悲财产类制度裕前118脱第一节尖闪财产财务管帝理制度泉榨119箱第二节悟摇财产采购管幼理及财务核铁算流程犯供127宾第七章恰重往来管理类枝制度翠胃132蒜第一节飘抄往来对帐管盏理制度待番132峰第二节讨按往来对帐操延作流程的补护充规定喇允142千第三节次续各分公司与叔分公司之间雅、分公司与贴独立门店之顺间往来的操阴作要求李创144珠第四节团神团购预收款梯的操作规定甲麦145避第五节杂臣供应商结大陆帐流程的通互知梳桶149漂第六节屿馒与供应商核电对往来帐项园应注意的事振项汽到150床第七节象钞呆帐坏帐审呜批流程夕任150咐第八节段竞规范停止合滥作或退场供宇应商质保金晨收取的通知登垫154叛第八章杠聚返利费用结纷算类制度利而155魔第一节映帽返利类制度学厚155含第二节神榴应收费用类坛制度登吹173孔第三节垫甘关于返利费分用管理相关古要求的通知车粪186炮第四节克发关于加强广择告费挂帐、隙回收管理的吧通知汽衫187冒第五节徒袭阶段性返利会、装修费净腐收入、广告玩费收入管理肉的补充规定糟钟187休第六节豪求关于分公司参之间购销、虹调拨返利相钩关规定的通联知戒渔188吼第七节鹅击关于调整月纽度经营毛利陕报表上报时秤间的通知节愿189园第八节职叨进货增值税笋发票监控管卵理制度缩段189河第九节再主连锁管理中租心工程部展哨台费开票事巴项的有关规蓝定绵战190慢第九章赶谅预算分析类蓄制度局顿191延第一节迅创管理报表项暮目责任归属卫摊191剧第二节掩待各门店电费叹及时报支事预宜予歌192移第三节乡洒管理报表准疤确性、预算悦编制准确率鹊的奖惩到祸193漏第十章储扁工商税务类取制度色盐193怒第一节掩至工商税务证约照申请办理夕的规范尊驰193陡第二节兄种进货增值税蔑发票监控管雪理制度每生198侨第三节始馒正确计算个处人所得税的薄要求闭虚199汪第四节报昼增值税发票成进项税额抵画扣问题的通剖知竟心201克第五节圈坟退货（或折佩让）证明的般办理要求校窝203乓第六节仔祥公司基本资对料的归档要三求（财务中罗心所需）锤读204买第十一章服亡财务部门及战财务人员管拼理制度厅淋204丛第一节吸耗财务人员激昏励制度称杆204喂第二节若协财务处罚制才度赖秆210愉第三节楼幼门店财务检忧查制度孕定213跃第四节驴疑财务管理中庸心绩效考核仙细则亮尝218坏第五节叮萝财务内控制奉度考核实施满细则莲艘226统第六节浸藏财务内控管夕理制度处罚具操作程序症慈227能第七节感棕财务部门主雾管级人员任呼命调动的批卫准权补灰231宫第八节胸框部门例会制缝度荡币231并第九节搞占实施会计巡堆查制度的通竿知加鉴232丝第十二章勿纹档案管理类陡制度省饺232形第一节在况财务档案管绩理总则董塞232劝第二节凭石合同管理制抖度枝饮235沫第三节指浑结算票据管沈理遍前236蓝第四节养五合同专用章谊交接的通知茧议237月第五节牵鲁财务软件安健装授权及财爬务系统授权蛙规定缝拨238多第六节弃煤财务印章管稼理制度被街239仁第七节烛寿发票的管理旺制度侧欺240木第八节邀意收据使用及义收费管理制屋度健寺248蛾自装空调安挪装卡操作制虑度买曲249煎第十三章泊块其他相关制蔬度溜针255蓬第一节盯幸管理费收取钻的规定剂银255痕第二节脂肝费用上交的乱相关规定兔罩256啦第三节旋炭门店经理离依任审计规范砌犯257棕基本财务类昂制度阅会计基础工哪作规范摩为了加强会眉计基础工作把，建立规范径的会计工作旅秩序，提高史会计工作水孝平，根据《护会计法》的屡有关规定,押制定本规范遗。晴各分公司领驶导对本公司别的会计基础香工作负有领相导责任。县各分公司财仿务经理要加堤强对会计基泉础工作的管擦理和指导，俭通过引导、点交流、监督亭检查等措施祸，促进本公得司加强会计律基础工作，百不断提高会勒计工作水平所。骡各分公司根文据会计业务扩需要设置会劈计机构，岗离位分工要形趋成一定的内业部牵制制度父，根据暗会计业务需深要配备持有遇会计证的会凉计人员，未叉取得会计证咽的人员不得沟从事会计工监作，会计人甘员应当具备治必要的专业臭知识和专业感技能。凝主管、财务酒经理人员应调当具备下列拌基本条件货喉（一）爪坚持原则，嗽廉洁奉公。折暗（二）恶具有会计专杨业技术资格衔。垮（三）主管患、财务经理隙的财务工作随时间不少于析三年。熟悉月国家财经法呢律、法规、纽早浴规章弦和方针、政介策，掌握商奔业连锁财务掠管理的有关燃知识。符质（四）义有较强的管幕理能力、沟辆通协调能力叠各分公司应览当根据实际祖会计业务需顿要设置会计届工作岗位，忽会计工作岗示位可以一人悟一睛岗、坝一人多岗或沾者一岗多人识。但出纳人汉员不得兼管罚稽核、会计娃档案保管和团收入、费终慰用、应阳收款项的凭歌证填制工作均。抖各分公司会责计人员的工倡作岗位应当艘有计划地进胶行轮换。刊各分公司财嚷务经理应当伍合理安排会纤计人员的培投训，保证会槐计人员每年娱有一定的时帖间用于学习茅和参加培训灭。签会计人员应吉当保守本公凉司的商业秘未密。除法律进规定和本公悔司领导人同饥意外，不能况私自向外界敌提供或者泄侧露公司的会钥计信息。壶会计人员工醉作调动或离速职，必须将锐本人所经管嫁的会计工作皆全部移交给皂接替人员。况没有办清交仓接手续的，粉不得调动或守离职。三会计人员办宽理交接手续甜，必须编制夕移交清册，池列明应当移驻交的各项内艰容，整理应执该移交的各抛项资料，对可未了事项写坛出书面材料浴。底第十一条武接替人据员应当认真签接管移交工析作，并继续迅办理移交的膨未了事项。滤接替人员应居当继续使用员移交的会计秆帐目，不得谷自行另立新避帐，以保持氏会计记录的滩连续性。胡一般会计人脑员交接由主董管人员负责洋监交，财务错主管交接由寿分管经理负闹责监交，财偷务副经理交撇接有财务经尼理负责监交泻，财务经理非交接由财务识管理中心派寇人会同监交晒。渴出纳人员交止接必须根据锐会计帐簿有洒关记录进行汗点交，库存歇现金、有价柿证券必须同晒会计帐簿记六录保持一致似，不一致时绑移交人员必恒须限期清查如。银行存款这帐户余额要严与银行对帐吐单核对一致拳，不一致时炸移交人员必杂须限期清查讯。会交接完毕后众，交接双方化和监交人员昌要在移交清自册上签名。叫移交清册上阁注明：公司妥名称，交接阅日期，交接银双方和监交钩人员的职务劝、姓名，移框交清册页数抬以及需要说蹦明的问题和愈意见等。移吹交清册应当岭填制一式三移份，交接双贯方各执一份遇各分公司应渐当按照《会脱计法》和国轮家统一会计王制度的规定送建立会计帐伯册,对发生纸的各项经济尺业务进行会呆计核算,及雅时提供合法蛋、真实、准除确、完整的拣会计信息。滥会计年度自网公历1月1敢日起至12库月31日止锋，会计核算变以人民币为马记帐单位。患各分公司不侄得伪造、变轧造会计凭证棉和会计帐簿亲，不得设置强帐外帐、不欠得向公司总夹部报送虚假副会计报表。小各分公司的捆会计凭证、踏会计帐簿、锦会计报表和奖其他会计资碍料应当建立疾档案，设专看人妥善保管羡。弟各分公司在业会计核算时昌必须取得或菜填制原始凭待证，要加强尝对原始凭证滤的审核，确藏保原始凭划证的真实、片正确，要根认据审核无误去的原始凭证描填制记帐凭焰证。筝记帐凭证可舅以分为收款豆凭证、付款角凭证、转帐盘凭证。对于慧每月不超过略100张凭怜证的独立法候人单位可以坐使用通用记卫帐凭证。更结帐和更正玻错误的记帐列凭证可以不序附原始凭证蜂外，其他记付帐凭证必须蓝附有原始凭军证。捷记帐凭证可捎以根据每张纽原始凭证或倍若干张同类蓬原始凭证汇璃总填制，但册不得将不同凉内容和类别曾的原始凭证是汇总填制在赚一张凭证上角。颂现金、银行吵存款科目在背填制记帐凭数证时必须根党据每一张现健金、银行存级款原始单据惯填制收款、尚付款凭证。制记帐凭证的讲摘要应用简王明扼要，正煎确运用会计序科目，记帐缓凭证同所附坚原始凭证的充内容相符、挑金额一致。绒并注明附件闲张数。镇各分公司应闪设专人加强叼对记帐凭证跌的审核，以规保证会计核雕算的质量，春做到真实可语靠、内容完咏整。记帐凭铸证当月发生扣错误应当重告新填制。眠已结帐如发决现记帐凭证穿错误，应先革用负数填写刚一张与原内榨容相同的记仰帐凭证，在占摘要栏内注谢明播“材注销某月某姑日某号凭证级”老。同时再重鸭新填制一张躺正确的记帐脂凭证，男“闹注明订正某烟月某日某号不凭证贩”糠。如果科目钱没有错误，宇只是金额错冤误，可以将贫正确的金额冷与错误数字轻之间的差额涂，另编一张项调整的记帐研凭证。调增约用正数，调诸减用负数。世记帐凭证应挨当连同所附棕的原始凭证亮，按照编号爆顺序，折叠筒整齐，按月蚀装订成册，打并加具封面副，注明单位销名称、年度粒、月份和起参讫日期、凭拿证种类、起泳讫号码，由葡装订人在装赞订线封签处朝盖章。示次年3月底率前必须将前亮年的会计帐鸦薄打印，帐纠薄包括总帐昏、明细帐、剩现金、银行适日记帐。打劳印的帐薄必葬须连继编号栏，经审核无愤误后装订成泉册，并由财考务经理签字企或盖章。健打印的记帐陶凭证的内容足、金额应同款明细帐的记智录一致。絮各分公司应在当按照规定袋每月定期结岸帐，结帐前食必须将本月规发生的各项幕经济业务全活部填制好记土帐凭证，审慌核记帐。傅各分公司对遭外财务报表退应按会计制奸度规定的格拐式和要求编维制，内部使球用的财务报肃表按财务管这理中心的规号定，各类财丧务报表按规迫定日期上报结。奶各分公司上肚报的各类报苏表必须做到万数字真实、巷计算准确、幸内容完整、产说明清楚。杰财务经理对息上报的各类长报表负责。醉各分公司财疤务应依据法剖律、法规和索制度对全公舟司的各项经杜济活动进行影会计监督。箩各分公司应才当对会计凭过证进行审核竞、监督。对柳实物、款项奏进行监督。朽严格执行财粘产清查制度粪。对手续不箭齐全的财务忠收支，应当狡退回，要求宝更正补充。芒对违反法律谷、法规、会贝计制度的财幸务收支不予膨以制止和纠两正的，又不科向财务管理汗中心提出书磁面意见的，右应当承担责冒任。缘本规范从二受○○佛三年十一月沉一日起实施值。呈具体核算规午定详见《会温计核算细则召》牛赠送礼金券椒的要求和账知务处理税法要求违以赠送10塌0元礼金券垒为例宫开高发票价泄，交纳增值瓜税及附加税糕（100纹÷键1.17症×厕0.17芹）照×锈1.115碌5混＝1扶6.21锯元奋代顾客缴纳桃偶然所得个渐人所得税星[100室÷奇（1－20材%）]县×径20%＝2拿5元吼赠送礼金券树和缴纳个人会所得税列入晋“超营业外支出肾”灿科目，不得苗税后列支，咏计缴所得税贝125萝×绒33%＝4绪1斥.25短元粗合计：赠送在100元礼恢金券后，公信司还需缴纳爹税金82慧.昏46元盛公司利润要脑求殃按每100森0元赠送1蠢00元礼金闻券计算，所件列支成本为耍182油.课46脉÷拌1000＝掌18炊.粗25%搅按公司目前六平均费用率锋6%计算，烧商品保本毛槽利率必须达隙到25%撑以上方可赠棍送。操作规定里代厂方赠送嫂的礼金券，致而且礼金券题为厂方提供糖和相关费用椒由厂方承担拒，不属此要从求范围内。储凡需赠送礼允金券的商品歪毛利率必须扔达到25%扰以上，否则今不得赠送。咸赠送礼金券阅活动必须经详相关部门领忌导及财务部慧审核通过后借方可举行，释未经审核通冈过不得发布盯广告、张贴泛宣传。讲财务部对赠梢送的礼金券算必须提取相挨应的个人所豪得税，并将咳礼金券额和哥个人所得税浩计入捧“件营业外支出蝇”点科目。坊凡营销部需结赠送礼金券丙的，必须列姨出赠送计划奋，注明商品久毛利率。军财务部返利馋结算员审核蔑毛利率填写圆的真实性，害财务部副经膛理（核算）泄提出操作要拖求和账务处馒理规定，通纵知门店按规皮定执行。舰赠送礼金券削活动审批流训程屯业务员填写狱《礼金券赠拆送计划审批捞表》；杀营销部经理春签字确认；柳返利结算员唇审核；句财务部副经圾理（核算）而签字，并拟矮定赠送礼金夸券操作通知够书；勒分公司经理杠审批；申业务员通知肤市场部门进扁行广告策划妥；那低于规定毛亮利率的，一因般不允许赠烂送，经总裁茅特批的除外努。考核制度本各分公司所南有财务人员览必须按此要断求进行操作烫和帐务处理剧，违规操作公者一律除名丰。流未经审核赠胶送礼金券的忽，所赠礼金高券和相关税阀费由责任人湿全额赔偿，据罚款100射元。辉因虚报毛利杨率，使赠送拔礼金券的商鱼品毛利率低衔于25%的拳（经特批的柔除外），差却额部分由业侦务员全额赔绞偿，罚款2遍00元。财免务部返利结毒算员负审核喷责任罚款3恶00元。穿促销活动中吃赠送商品或旱礼金券代扣蚀个人所得税岭的规定性摘自永20变04财（通丙）字第01逼09号痕为了保证公寇司的利益，涝按税法要求荐规范促销活警动中的涉税静行为，现对混促销活动中搞赠送商品或客礼金券代扣哑个人所得税方作如下规定球。围一、税法要唯求川《中华人民临共和国个人意所得税法》肥规定，有奖寇销售活动中未取得的奖金婆或赠品应按甩偶然所得，冬交纳个人所挣得税，税率陶为查20%虏。里二、操作规享定典在促销活动汪中，北无论赠送商裤品乖(耕包括供应商浩提供的赠品接，如范ERP吴系统中不反森映的赠品岩)悼还是赠送礼饺金券或是送章现金肿都必须代扣烦个人所得税另（注：若用迟礼金券抵减秘货款后，发袖票低开低收灵的，则无需融代扣个人所卧得税），按雹所赠商品价勒格或所送金躲额的妥20%浩计算代扣个丑人所得税额哗。所赠金额袍在寨300够元以下的章，等个人所得税秆由公司承担粪；所赠金额丘在确300原元以上的专，券个人所得税勉由消费者承雷担生。才市场管理部钟门衡在制作促销易活动的广告半宣传资料和浑制定促销活逆动细则时，扮应将所送金姥额和代扣个叙人所得税金粗额说明清楚傅，让消费者溉明白所获赠障品或奖金须另交纳个人所扫得税的具体刃金额。早业务部门导在《促销活川动通知书》爆中赶写明所送金稀额齐，以便门店抄在进行促销看活动时按规烤范操作。另慢外，在策划探促销活动时皂，对赠品价厅格定位要适拍当，如果价垃格定得偏高透，一是增加摩增值税金额彩，提高了促歼销活动的成矮本，缩小了挨所销商品的磨利润空间；抖二是加大了北个人所得税壁的计税基数妄。决财务部场门编在《促销活尼动通知书》祥“财务流程羽”栏中应注神明：该次促升销活动中达应远由消费者承乎担的宵个人所得税图金额卡，并由门店通财务抬向消费者开芦具代扣个人悬所得税收据我。驼门店椒在举行促销找活动申时，应按赠治品金额或礼和金券金额的脾20%代扣犹个人所得税钢，并开具患XX仿专用收据。缓收据联交给伴消费者，记军账联交财务杏部。俩本规定从下测文之日起执脆行。演消费者补差症操作规范创第一项江购浙沪地区消瞎费者补差操吵作规范亡摘自《永凳200铃3财（规）帽字第00虹23号》雪一．定义及狡产生原因输定义：售斥根据公司管猴理需要和厂亩方通知对库豪存商品的售污价进行调整扰，从而发生称售价的降低而；或市场上捆同类商品的奴售价低于我乱公司的售价蜘。我公司承芝诺自消费者描购买我公司完商品15日宫内，如有上赔述情况忙XX倘将凭DM广巧告单和在摇XX翼购买商品的醉发票将此笔箭差额补给消痛费者。产生原因：线产生这种价桑格差异的原症因主要是厂咽方价格调整循引起的售价贫变动、公司坛内部清理滞萄销商品等原谅因而引起的纺价格变动、但竞争对手由客于某种原因市而降低售价咐而引起的价侍格差异。挑二．规范消惨费者操作流刃程的目的目的：胞正确确认企叹业的应收款迫项及时向供垮应商收回，道避免企业资贤产的流失；置及时统计企非业负担的补拜差额以加强灭对补差的管性控。粮三．消费者推补差的性质芦1．供应商语承担：此笔旅补差由供应度商原因产生啦，或供应已炭承诺承担，煌属应收款项亚，为企业资教产。并2．公司承栋担：此笔补旗差由我公司狼原因产生，绍或无法向供恰应商收回的榜，应冲减收繁入直接进入倦当期损益。经四．操作流访程（一）门店皂1．消费者孙凭床XX译或市场同类欠商品的DM昏广告单以及铸在气XX启购买商品的悉发票到馒XX揭商场要求补却差，填写厚XX补统一印发的的销售让利单循（将顾客带沿来的补差依串据粘贴在后武：购置商品粱发票复印件需及DM或报待纸广告）奸，由该商品酿所在柜柜长画签字确认后驻门店经理审皇核，交收银荡台由收银员关开具与原发滤票一致的红礼字发票后，信根据降价后盒的金额开立农新的发票，着在新开发票贤的客户联后灰加盖的消费卸者补差专用前章中录入原并发票日期、桂原销售单I端D、原发票奥金额、已补铲差金额等，渗其中原发票品日期为第一井张发票日期哭，差价补贴惕时限以第一楼张发票日期钟为准。招消费者补差萍专用章样式栏：引消费者补差唉专用章服原发票日期拦：彩原销售单I珠D：适原发票金额辫：膛补差金额：踩补差日期以枝第一张发票跪日期为准！梯2．收银员怜将作废的原遥发票与新开多立的红字发冲票存根联装猛订在一起，保门店财务主猜管每天根据拴销售让利单镜登记差价补责贴明细表，甲门店经理签况字确认，同零时将销售让捧利单附在差之价补贴明细责表后按月归急档。每月2羡7日前将上毕月26日至哥本月25日立的差价补贴词明细表报财理务部返利结索算员。快差价补贴明仅细表姑补差日期域品类茶品牌六型号税原发票日期害原发票金额望现发票金额酸补差金额计合计挺财务主管：浪门劲店经理：需俯嗽（二）分公健司返利部忌1．分公司懒返利相应人懂员在每月2出7日跟催各旗门店上交差固价补贴明细应表，并汇总泻成一张品类诚差价补贴门寨店汇总表，叫汇总表中明照细项不变只访是依品类汇旦总28日前此给营销部门循确认。炮品类绣品牌肠型号烧原发票日期榨补差日期红原发票金额架现发票金额客补差金额秘是否可收回带供应商名称治回箱稿品类差价补染贴门店汇总寇表丽典千逐戒编语可收回金额沫：品锯类经理确认裂：订2．收到营牺销部门确认款的品类差价隐补贴门店汇暂总表后将各怖品类可收回搏金额对应各吩品牌填入各塑品类小组销各售、毛利完但成情况表中国的差价补贴邮栏中。异3．返利部些相应人员在泊30日前将搜品类差价补宽贴可收回情咱况表交分公吉司总经理和姻财务管理中倾心收入监控症专员，收入拖监控专员将裹各分公司汇续总。茂（三）营销雁部门唱1．分公司谜营销部门各掘品类相关人托员在28日弊前将品类差券价补贴门店鲁汇总表确认馆后交分公司束返利部。兼2．分公司忽营销部各品肌类负责人应说在每月终了捷前，收回上侵月确认可收浅回之差价补锐贴款。痛五．考核制齐度辅差价补贴的释确认各门店魂财务人员必桥须仔细核对索保证原始数谎据的准确性励，各分公司茫返利人员及蹄时进行数据起整理以反馈炼给营销部门积及时收回差旁价补贴款。腐门店差价补著贴手续不全帜或错漏的，瘦每发生一笔孔，对收银人庆员或财务主施管理予以处威罚。拒返利部门未羡按时催收差乘价补贴明细壮表的予以处右罚。危营销部门未绪按时将品类彼差价补贴门钩店汇总表确辣认后交财务封部，逾期予文以处罚。伤营销部门不晚及时催收差袋价补贴款，吓逾期予以处物罚。季在规定时间伐内未收回差片价补贴款的睁，返利结算霜员应对营销鹊人员进行催创收，返利人饥员未对营销知人员发出书堆面催收书的增，逾期予以编处罚。查六．执行时奶间珍本操作流程起从2003廉年4月26缸日开始执行闷。育第二项粤绳闽地区消费断者补差操作歌规范削鉴于福州分黑公司消费者表补差政策的范不同，为加烟强对补差的仙监控，现特约制定下述操冬作规范，望御福州分公司跑遵照执行只操作规范及煤职责柜长检验薄补差是否符素合权益保障小条款，及原怪始发票胜确认顾客出裙示的DM或寄报纸广告是与否符合。耕填写《销售疗让利单》并丸确认鸽柜长或指定供柜组人员带析领顾客前往超服务台领取熟《销售让利士单》并让顾祝客填写相关稠信息，必须诵注明发票号失，在发票背诞面加盖雁“弃补差章哲”哑，填全堆“胃补差章嗽”货相关信息。址由柜长、门漠店经理确认味签字煤将顾客带来向的补差依据组（购置商品紧发票复印件拨及DM或报咬纸广告）粘零附在《销售侄让利单》后秀通知顾客前疯往分公司财肥务部领取差针价。财务出纳劈根据门店审马核手续齐全考的《销售让碑利单》给付壤顾客补差金虾额，在顾客捷原始发票背施面和让利单断上都加盖鹊“颜现金付讫秩”忘章衔。泛每日按门店灰登记《差价盆补贴明细表擦》，每日报升营销部。徒每月汇总补骗差让利金额赞并在当月2曲7日前将上如月26日~钻本月25日垦的《差价补份贴明细表》读报财务部返赚利管理员。急每日根据《秆销售让利单丢》进行制证堆，计入疗“忧其他应收款败/应收消费件补差款渴”帝科目。备每月核对颂“驱其他应收款呢/应收消费土补差款质”盗科目和《差折价补贴明细湖表》是否一壁致。纠财务返利管兔理人员汇总衣确认替根据《差价铜补贴明细表越》，填写成上一张品类差痕价品类汇总骄表，每月2破8日前交给顿营销部门确主认。野收到品类科价确认过的差踏价补贴后记引入供应商应屑收款中。创返利人员在孤本月30日按前，将品类仪应收差价补陈贴情况表交躬给分公司总成经理和财务粪管理中心收昆入监控专员萝，同时将各猪分公司汇总弹。愧营销操人员罢操作堤根据出纳每孔日报的《差第价补贴明细协表》，及时括联系供应商查，提出解决斩方案和收款慌计划。帐相应品类负非责人员本月见28日前确熄认当月品类耽差价表并交唉与财务返利诉管理人员，贡消费者补差葱要求在次月优内全额或加件倍收回，补扮差回收要求喝在发票折扣哨折让中体现因，以账扣方鞋式或银行结悠算方式收回票。匠每月终了前当，收取上月律已确认可收遇回的差价补秋贴款。罚则秘对违反规定址进行补差的定责任人视情歇节轻重处5貌0以上元罚郑款，直至开绞除。疑财务出纳未另及时准确登番记染《差价补贴捷明细表》的泄，返利管理颠员未及时准屯确汇总《应穗收消费者差益价汇总表》拾的，处50猴元罚款。何营销部未按杨时收回补差驱的，对责任暴人处补差金粉额20%的沈罚款。附表建差价补贴明泼细表门店名称：倘序号轧补差日期赠补差让利单少号叨品类策品名规格乏原发票似日期迫原发票需金额考补差金妨额胳备注是合计志制单：蛾乎肢正确填写票桐据和结算凭姥证的基本规佛定你马

银行服、单位和个贵人填写的各盘种票据和结念算凭证是办坑理支付结算播和现金收付姿的重要依据敞，直接关系丈到支付结算笔的准确、及械时和安全。斥票据和结算铁凭证是银行钩、单位和个携人凭以记载捐账务的会计崖凭证，是记剧载经济业务做和明确经济课责任的一种脏书面证明。德因此，填写误票据和结算笋凭证，必须烛做到标准化搜、规范化，霉要要素齐全语、数字正确趣、字迹清晰喂、不错漏、算不潦草，防陷止涂改。

深涂中文大写金董额数字应用用正楷或行书爽填写，如壹菌、贰、叁、眉肆、伍、陆眉、柒、捌、任玖、拾、佰陕、仟、万、雅亿、元、角挖、分、零、崇整（正）等倚字样。不得悄用一、二（羊两）、三、萄四、五、六渠、七、八、擦九、十、念灶、毛、另（粮或0）填写蒸，不得自造端简化字。晶中文大写金民额数字到"栗元"为止的降，在"元"欺之后，应写搞"整"（或减"正"）字牺，在"角"捡之后可以不节写"整"（解或"正"）近字。大写金昼额数字有"口分"的，"专分"后面不年得遇写"整"（纵或"正"）凝字。

鉴中文大写金站额数字前应悉标明"人民饲币"字样，皱大写金额数掏字应紧接"售人民币"字曾样填写，不钢得留有空白格。大写金额锣数字前未印辛"人民币"盯字样的，应良加填"人民董币"三字。比在票据和结湖算凭证大写谈金额栏内不惑得预印固定用的"仟、佰工、拾、万、勇仟、誉佰北、拾、元、经角、分"字承样。

沾阿拉伯小写滩金额数字中抛有"0"时尚，中文大写君应按照汉语速语言规律、闪金额数字构扬成和防止涂期改的要求进陈行书写。举菠例如下：

产草阿拉伯数字乖中间有"O弃"时，中文牢大写金额要蒙写"零"字驶。如￥1，罩409．5坟0，应写成貌人民币壹仟岂肆佰零玖元来伍角。

券阿拉伯数字舒中间连续有培几个"0"你时，中文大些写金额中间仆可以只写一悲个"零"字民。如￥6，鱼007．1弹4，应写成漫人民币陆仟安零柒元壹角器肆分。

鸽阿拉伯金额霞数字万位或族元位是"0迷"，或者数其字中间连续娃有几个"0吐"，万位、眉元位也是"亦0'，但千络位、角位不汤是"0"时收，中文大写奋金额中可以江只写一个零格字，也可以其不写"零"呈字。如￥1稀，680．翅32，应写到成人民币壹楼仟陆佰捌拾稿元零叁角贰寄分，或者写耐成人民币壹紫仟陆佰捌拾描元叁角贰分困；又如￥1亦07，00雕0．53，双应写成人民傻币壹拾万柒瓣仟元零伍角字叁分，或者膀写成人民币距壹拾万零柒廉仟元伍角叁响分。

桃阿拉伯金额姿数字角位是纱"0"，而年分位不是"伐0"时，中勺文大写金句额誓"元"后面钟应写"零"目字。如￥1气6，409拳.02，应紧写成人民币北壹万陆仟肆萌佰零玖元零么贰分；又如耀￥325．周04，应写品成人民币叁汽佰贰拾伍元立零肆分。

馒丽阿拉伯小写塔金额数字前脸面，均应填近写入民币符些号"￥"（梦或草写：）止。阿拉伯小限写金额数字矮要认真填写拌，不得连写锈分辨不清。蹦振票据的出票叙日期必须使舌用中文大写思。为防止变记造票据的出垄禀日期，在红填写月、日桑时，月为壹桥、贰和壹拾知的，日为壹坦至玖和壹拾相、贰拾和叁村抬的，应在示其前加"零处"；日为抬阀壹至拾玖的宫，应在其前晒加"壹"。妥如1月15便日，应写成捉零壹月壹拾直伍日。再如摸10月20茂日，应写成际零壹拾月零困贰拾日。

膏忍票据出票日继期使用小写赏填写的，银诸行不予受理姨。大写日期裙未按要求规犹范填写的，酷银行可予受茄理，但由此鸽造成损失的爆，由出票入磨自行承担。盗报表统计上惩报规定帽摘自《永役200饱3财（规）表字第001扎2号》腊为轨加强门店销样售款的财务切监控力度，付统一销售上尖报口径，保煤证销售额数互据的准确一辰致性，现对蜓销售款的上罗报作如下规棚定：绸第一项销妻售日报表管冲理规定离收银在银行请结帐时点收匪取的所有现脉金都必须解我缴银行，包呜括当日销售躬现金、上日役结帐时点后窃隔夜款、收信取的预收款殊现金。预收款。售预收款专指齿因客户需要批预付部分或笛全部货款，车但不开具发交票产生的收赛款，原则上斑不鼓励预收以款。闯对于预收款期，收银必须奏进行相关登菊记，记录预蛋收款时间和亦实现销售时寿间。盈对于部分预途收的一律不猾得开具发票特；对于全额隶预收的，除贺系统原因外搏必须开具发因票。凡预收征款的必须明慌确发票开具狗时间且最晚损在7天内，杏不可待定，搏否则不得采剃用预收款方除式。目前系竞统原因主要芒为：使用E裁RP系统的差，销售非集尘中配送但无认库存的商品靠；外省使用侵手工发票和额前台电脑开送票的均可实遵现即时开票稍。中预收款的解剂款要求：鉴监于预收情况迟较少，故要并求每一笔预撕收款均单独贤填写安“跑银行解款单起”栗，解款单上兵注明收银柜润台名称、预跌售单号码，距根据预收解包款总额填写成“营缴款凭证仇”室；解款后，拾台帐核对缴功款凭证总额絮与相应预收尊款解款单总瑞额，解款单添暂由台帐保宗管。绑预收款商品竖发票开出后红，收银在当帮日销售的缴五款凭证上注长明预收款的湿预售单号；君台帐根据预阶售单号进行软抽取原解款恳单，保证当商日随当日缴针款凭证、记罩帐联、解款讲单等一同交纹财务。则当另日销售的缴炭款凭证总额最＝记帐联总识额＝当日现裳金支票解款辜＋让利＋其脚他（如：总俗部调现）＋茎原预收款（桑当日销售中咐以预收款冲汁抵部分，注泼明预售单号踩）歇根据永财通左字【200形3】第00塔07号《加要强门店销售茅款管理的紧漫急通知（暨过：门店销售钞款管理规定瓦）》，门店巷必须严格执村行，禁止发昼生应收款。领附表：蒙注：若为门分店销售日报阿表，则谋“仆门店头”武一栏改为欺“究日期析”肝第二项规加范对外报表婚及销售日报掏表浙一、对外报拐表斜对外报表有侍助于企业内盾部管理者和我决策者、企笛业外部各监华督管理部门苗更好地了解崭企业经营状伴况，因此，宣准确、及时箭的提供对外拘报表就显得状极其重要。厚鉴于目前各劈分公司报表赏上传的及时祖性和准确性别存在或多或闭少的问题，晒现对对外报茧表的内容、奔格式、上报示时间、相关佳责任人、相抖关负责人及秃惩处办法做社出相应的规煤定。脱对外报表的顷内容苍根据公司具艘体情况，将涉对外报表分傲为：资产负摧债表、主要零税金明细表智、损益表、义费用明细表调及经营情况子汇总表。须对外报表的想格式（见附组件）上报时间春对外报表由泊分公司汇总位完毕、确认腰后于次月6财号前提交财随务管理中心鬼（节假日不墓顺延）。惩处办法似（1）各分鉴公司必须按头统一的格候式编制对外萄报表，不得碗随意修改。颜若发现分公举司擅自增减存报表项目、班擅自修改公慢式，一经发认现将给予相够关责任人罚回款。馋（2）各分嫂公司必须在焰规定时间内驴出具对外报嚼表。若分公恳司未按时出咸具、上传报眉表延误中心市报表的汇总缴，则对相关浇人员以一定桐的处罚。稍（3）各分洋公司必须对册报表数据的掏准确性负责系，保证报表葬之间的勾稽际关系无误，雾同时也要对踩报表的完整漏性负责。若感发现分公司牢的数据有误演、报表之间咸的勾稽关系骂有误、报表吩缺乏完整性贷，则对相关扯人员以一定际的处罚。恋二、销售日隐报表撑销售日报表崭作为公司对雁内的报表主岔要的作用是却反映公司每酷天销售与解营款情况。抚1、各分公值司负责汇总览的人员必须拌在次日10尊：着30之前将白日报表以邮声件的形式发宗送朱并确保报表斑的及时性。散2、各门店滥的财务主管藏与出纳必须灯认真编制日握报表，保证践报表的准确发性；各分公哲司最终汇总旅人员应对报层表进行监督恭，确保报表血数据的准确伐性。糖3、倘若发免现报表数据补有误或未及铅时上传报表农，则对相关付人员进行处井罚。趟以上规定从耕2004年葬2月25日毫起生效，惩差处办法按《铜财务内控制首度考核实施蹦细则》的具惭体内容进行菊。涝各分公司财拉务数据上传蚂时间及帐套坝号编码的规蕉定燥2004舌年8月涛27日《岛永2004京财（通）字忆第0419顾4号》松为了加强集遍团总部和分扛公司之间的根财务核算数凤据传递的及杂时性和准确泻性，便于下迹半年开始的座合并报表实阶施和测试工牙作，现依托抖信息系统管误理中心为数工据信息传递买的平台，特疲对用友帐套帐数据上传时葡间和帐套号骑编码做如下熔规定：束一、用友就帐套的数据求上传时间盯1、鉴于公锅司目前各地裕分公司上传女用友帐套财酿务数据存在鸽着数据不准卫确、时间不期确定的情况炸，经过和信愁息系统中心栏的相关人员情（黄河）的苏协商，暂定筐各地分公司虚将用友帐套然的财务核算俯数据每月上王传集团总部走两次，时间死分别为：每复月秆5茧号、每月详25喜号。港2、我们也川希望各分公类司的财务部永门和当地的逮信息系统部集的人充分协短商的基础上舌，以确保上锅传财务数据才的及时和准录确性。傲3、我们将程随时依据各恐地分公司财勺务报表的数巾据抽查帐套注上传数据，盆确保上传数湿据的及时性汤和准确性。亚二、各地用陆友帐套的查蜜询及编码的虑规定寄财务管理中规心及上海分兰公司财务部扮对于各地分给公司用友帐纽套的查询功束能的设定.辰鉴于集团总意部前期对各输地分公司用帽友U8财务替系统的统一光编码的基础眠上，财务管迎理中心及上绍海分公司的眼财务人员可穿通过用友U钉8财务系统秃中登陆操作运员巾chaxu恒n1秀（密码：1竿591）查酿询浙江地区捧、江苏地区袭2002年品、2003旅年用友帐套臂的数据；上屯海地区（家挎电行业中的缠独立门店及做其他产业部钳分）浙江地妥区、江苏地梅区、福建、桶广州各区域爱及分公司2盖004年以晨及福建、广雀州2003趣年的用友财千务帐套的数税据可通过登碍陆操作员泪chaxu而n右（密码：1朽59）进行畜帐务的查询挨功能。值各地用友帐恢套编码如下俭：（编码定统为三位数）惨上海家电行表业独立门店播及返利帐套脖首位数为1经，如上海套XX炭家用电器有海限公司返利祝帐套帐套纺号101油启用时间贫2004年牺1月1日灾骡江苏地区帐喘套号的首位臭数为2僚(僵即：2XX蛾)；浙江地所区的首位数产位3（即3灰XX）；福吴建地区的首渗位数为4（寺即4XX）苍；广东（含娘深圳）地区替的首位数为幼5（即5X范X）；四川温、重庆地区糠的首位数为先6（即6X版X）；上海咬地区的其他科产业的首位梢数为9（即油9XX）富以后可依次窗以公司新开抗分公司的先愈后顺序排列距。贫各地区在新共开分公司建叶立用友财务淋帐套的前期妇必须由集团研财务管理中乌心财务核算某管理部进行孙统一帐套编睬码。品各地分公司硬在新开独立挂门店建立新顽的用友帐套祝时，对于已译经确定帐套非的首位数的盗，应到财务测管理中心财拣务核算管理座部（陈弘力部）备案，以余便于中心加况强对帐套号柱的管理工作爹。选各地分公司蹦在开设新的博帐套时，应身根据新开公袜司的工商注恼册的全称进萄行帐套名称厉的设置。捞资金管理类围制度冰集团总部资芽金管理规定为摘自《永户200侮3财（规）诵字第001悟0号》炭为了加强对国集团总部资周金的监督和忍管理，加速优资金周转，昆提高资金使烛用利润率，律保证资金安吧全，特制定瓣本规定。宪总部资金范牲围贞总部资金是泥指由集团总平部进行管理井与控制的资惠金，它与各残分公司核定蒜的定额资金吉相区别。它要包括信贷资觉金、外借资乌金、各分公亚司上交的管澡理费、总部位周转金、吸久收投资资金胸等来源内容拦。忙总部资金管暗理机构详集团在财务难管理中心设摔“贡资金管理专滴员愿”鞋岗位，专门皇行使对集团灿总部资金的叠监督与管理言。资金管理村专员在财务洞总监的指导第下，负责对道集团总部资闷金的收入、池投资、出借捎、回收、日秒常开支等进盯行管理、监缘控。腊各分公司财引务经理对范湖围内资金行迟使使用、管资理权，其工识作受财务管骂理中心资金困管理专员的数指导与监控兄。各分公司林必须无条件槐服从总部关手于资金管理饲方面的规定歇与要求，保烈证集团资金将的统一性、按效益性。庭集团对总部泥资金进行集岂中统一管理凝。关总部资金管鸡理内容。围在总部与上赏海分公司核桶算没有完全源划分的情况彩下，总部资炒金将设单独趁银行帐户进防行管理。总苍部资金的使那用内容主要夸是对集团内主部各分公司溉进行调剂，膝以及其自身埋的资金运作找等。形在总部与上膜海分公司核久算完全划分姜的情况下，瘦总部资金将饰按独立法人错的管理方法四进行，总部烦资金的使用蓬内容主要是辫对集团内部降各分公司进历行调剂，以析及其自身的挪资本运作，爸总部日常开糊支等。聪总部资金管极理内容按日厅常开支、对右外资金运营循、分公司申宴请总部资金注等划分。乡总部资金使虚用闯总部资金使痒用包括日常匹开支、对外咏资金运营等腐内容。日常哲开支的审批励由资金管理炸专员、财务冶总监负责。医对外资金运暗营。总部资针金的对外运两作必须服从蓝集团整体目澡标，综合考雨虑安全性、好效益性、可帖控性。资本疫运作是风险先与效益并存龙的行为，在臭集团成长期栏，可以按稳早健型方式进川行运作。财桨务决策前必侮须有详细的吗可行性报告察，对运作的旬目标、风险颠、效益、可贝控性等方面拜提供详细的迹方案。实施显过程中，资弹本运作专员陶必须加强监证控，保证及喂时跟踪反馈告。事后要有义完整的执行忙情况分析报宁告。对外资桐金运营包括惑收购兼并、迁投资、借款薪、固定资产本购置等内容区。抛六、分公司愧申请总部资糊金松集团内部各盐分公司在自嗓身流动资金盯周转不足或绘有特定需求尺时，可以按拦规定向总部括财务管理中认心资金管理琴部申请调剂煮，总部进行铅审核认定后彩拨付分公司滥所需要资金械。蓄严禁各分公皮司自行向集哈团外、向其扩他分公司拆剖借或向银行同借款。附总部资金使那用实行有偿患制。总部将女参考同期银勤行信贷利率据收取资金使染用费。分公忘司申请总部痕资金包括借铸款、投资等膊内容。借款兰是指分公司约向总部借周庸转资金；投件资是指总部两直接投资到弃分公司及所透属公司、分斯公司或所属苹公司因投资乎需要向总部持申请的资金康。威各分公司必镇须按核定的固金额、使用鸽范围、性质炭、时间等要加求使用总部杏资金，不得写自行超出核漠定范围。使泛用期满后，半必须按时归饥还，还本付效息。弄各分公司在揉需要向总部屿办理资金申躁请时，必须亩提供以下资逢料：概总部资金申恩请单。按总搭部规定的蕉“轨总部资金申昆请单拆”向填制。过申请报告。采报告上必须坡注明申请理屑由、金额、苏使用范围、故性质、时间存、还款计划举等内容，并岁加盖公章。句财务经理、舱分公司总经珍理亲笔签名写。角临时性采购屡资金借款赶还需考虑库欣存结构状况您，经营销管健理中心确认僚并同意。耳总部资金使时用分析报告社。由分公司音财务经理出朱具。内容包稼括近三个月闷分公司资金懒整体收支状友况分析、申追请资金缺口吴、使用计划蛇、效益分析萌、还款方式兵及时间安排烟等。流程幕A、日常开预支流程经办人填经办人填“资金申请单”或有关单据衰盛辰业忽舒垃分刘坡话远颂部门和中心负责人审批部门和中心负责人审批财务审核财务审核结算付款结算付款弊B爬、对外资金绪运营流程提供可行性分析报告提供可行性分析报告公司决策层通过公司决策层通过财务总监审核财务总监审核总裁审核总裁审核总部付款总部付款资本运作专员跟踪监控、分析、反馈资本运作专员跟踪监控、分析、反馈登C、分公司址申请总部资苦金流程分公司财务填制分公司财务填制“总部资金申请单”等手续财务总监审核财务总监审核相关副总裁审批相关副总裁审批分公司按时还本付息分公司按时还本付息益七、本规定搏从二00三榴年九月一日淘起执行。岂分公司资金独管理制度四摘自《永销200庭4财（规）含字第040爷05号》孤为确保分公魂司资金分布舅的合理性，图提高公司资坛金使用效率尝，加快商品撕周转速度，陕合理调正商呢品结构，防悼止不合理资蒙金的占用，撕提升分公司喂的综合管理鼠能力。烦一、分公司冶资金拨款标紫准：牲月销售规模除（含税）团资金拨付标壮准起资金拨付额烂4000－藏6000万宜元机75％去3000－韵4200万红元趣6000－展8000万不元牛70％带4200－米5200万爬元撑8000－香10000岂万元涂65％灿5200－凉6000万读元悉10000榴－4000鸦0万元级60％窗6000－巷20000斜万元错40000截万元以上牛50％手20000侦万元以上鸭资金拨付额握为每季度核她定一次。揉月销售规模熊为该季度预馒算销售月平状均数，但不区包括内销和膛退货销售。销资金拨付额董中不包含会川计报表上的壮累计亏损数缝和固定资产络净值数。祸分公司资金帮总占用额＝安资金拨付额阻＋累计亏损已＋固定资产添新开分公司念、新开门店重的资金规模女根椐预算销凡售规模计算揉。零总部资金实偿际拨付额＝坊资金拨付额工＋累计亏损友＋固定资产彼－实际投资症资金渐二、分公司功资金拨款的音审批：终季度销售预砖算指标经总堤裁审批，度交财务管理蛙中心资金管赠理专员备案榨，在上述拨义款标准内的差资金调整，墓由财务管理扣中心总监进纪行审批。安新开分公司暖、新开门店前的预算销售昆规模经营销更总监审批后祝，参照上一龄条规定执行结。裁超过标准和摔临时性增拨陡资金，经营效销中心总监弟、财务中心晋总监审核，它由总裁审批敢后拨款。宅三、相关部或门职责：钟（一）营销劲部门：苹负责对分公羊司商品库存剩结构和商品劝周转率进行唯监控；贝负责对出样摊商品资金占粒用状况进行截监控；冷负责对供应笔商帐期和信篮用额度的协扮调工作；瞧负责对应收药返利回收时伏间、应收时街间进行监控约；刺（二）、财罗务部门：稠负责对分公捐司商品库存举结构和商品务周转率进行繁分析，并提跟出合理化建兼议；择负责对应收树返利和费用欢按标准进行寸帐扣及催收厘工作；得负责对应收赠销售款的监威控工作；惠负责对资金拴分布的状况誉进行统计、帜备案及分析以工作保。竹（三）信息子部门：经保证系统的万正常运行，膛确保相关部机门对信息的恒需求；装负责系统商贤品信息的正抹确，确保营祸销和财务部馆门的监控；割（四）总经熟理：随作为分公司部第一责任人崖，对资金合右理分布负责渣；蛋对分公司预港算承担责任塌，确保各项况预算的完成犬；拍负责各责能响部门的协调阻工作，确保先资金的合理烘使用。仔四、奖罚规外定：哲分公司之间劈商品调拨未荐在30得天胶内清帐的，娇对财务部经酿理处罚50田0元。夺在竿总部规定的泉期限写内，未将借签款和超额资吵金归还总部馅的，每次处革罚2000捞元。您其它相关规到定参照财务孤内控制度执微行。胜本规定适用定公司家电零团售单位。雪本规定从二稀○○品四年二月一朝日起试行，拆试用期五个仰月。报加强资金管涨理及规范内泳部结算的规飘定戒摘自《永财泥通字【20嫁03】第0肚087号》峰为防范银根祝紧缩可能带挨来的资金压守力，现对加去强资金管理粘和规范内部躬结算做以下尼补充规定：侍各分公司要情加强各种应粮收返利、费烈用的清收工兆作，严格按悄照合同规定团的期限和公浙司的要求回趟收。拖加强对库存顺商品的管理碗，压缩不合绵理的库存，看调整库存结谈构，加快坏育机理赔速度背，加速资金乏周转，提高追资金使用效歉率。塌今后凡涉及叠大盘合同打饺款，如果供典应商的发票浇直接开给各朱分公司的，茎总部不再垫机付资金，由佩各分公司直怠接与供应商稿结算（如：惰海尔）；如踩果供应商的酒发票开给总缺部的，由上幅海总部在各葡分公司的票管据信用额度叼内垫付，超顾过额度的必游须由分公司家先将款打入破总部。甲分公司的票者据信用额度妙目前只限于吩浙江分公司醉和江苏分公唯司，额度各粗500万，罗期限7天，炉到期必须归茅还。杯分公司超过氧核定规模用伟款必须提供觉经财务经理云和总经理签墙名的书面申叨请报告，报读告需写明分磨公司目前占偶用总公司资划金总规模，瓜目前的库存筒总额，现有盯库存内26捆天至90天除的库存金额答，90天以沙上的库存金亡额以及还款劫计划。鬼以上规定从锄二推○○锁四年五月一轨日起执行。污加强资金管得理的若干规宅定垄摘自《永财固通字【20缓03】第0扔085号》友鉴于目前总凭部与上海分芽公司在一本竭账内核算的钓情况下，为齿理顺总部与嫁上海分公司厕的资金关系例，要求各分朝公司在县“淡内部应收款忆”瑞科目下设立帖“纽XX思集团总部其”询子目，本子谱目核算与总霜部的资金往检来、集团总丛部与供应商治签订大盘合培同后集中打普款代垫的货冻款、集团总盖部代垫费用果等。与上海而分公司发生提的商品调拨肃仍在冠“快内部应收款莫―――棒上海玩XX仗家用电器有冠限公司庸”弹科目内核算衰。走在财务中心青设立答“烛内部应收款涛―――××近分公司资金玻往来户命”昌科目，本科指目核算总部革与各分公司吊的资金划拨弱、大盘合同暮集中打款代念垫货款、为轿分公司代垫父的费用等。寿截止到4月遇30日，各剩分公司与上尾海分公司对影清往来，将报未达账项调抱整后的余额刚，从内“他内部应收款梦―――得上海弯XX锄家用电器有败限公司戚”法子目转入境“似XX锁集团总部怜”冈子目。今后顷“寨上海袖XX偿家用电器有汗限公司惨”砌子目下的余稳额仍与上海港分公司核对及，续“穗XX庆集团总部喊”更子目下的余猜额由财务中视心资金部与干各分公司核牺对。盖为分清集团规总部与上海升分公司的资眨金，特设立委集团总部资终金专户，开洋户单位：上拘海叙XX湾家用电器有赔限公司，账蜓号：冷31981鸦3-000蛇03004擦402祖，开户银行呜：上海银行脏嘉定支行。触今后各分公疯司归还集团值公司资金一灰律划入此账嘉户僚。架今后中心只痕根据各分公锁司的注册资简金、银行信初用和友“韵内部往来骨―――××童分公司资金费往来户臣”图的余额（经绵未达账项调稻节后）来界妹定各分公司驴的资金占用愈。卵上海分公司篮与各分公司巷的商品调拨鱼视为分公司疤之间的业务叔往来，应互谜相结清货款舱，总公司不霜调整各分公商司的资金占懂用。榜今后凡涉及耻大盘合同集倘中打款、资椅本运作集中快打款，统一买由集团总部莫出面操作付胸款，各分公遣司按照分配街的额度排出睡还款计划，胡在归定的期渡限内将款项岭归还总部。缠调整信用额环度使用的通茧知爽摘自《永财猎通字【20毒03】第0扶0105号链》无为防范融资比风险，保证蹦银票的真实江贸易背景，搞公司总部决服定改变现有驴的银票操作赶模式，由各障分公司根据箭结算需求使存用当地的银发行信用额度若，超过总部改资金核定额俊度部分上存答总部。退根据各分公合司的实际情盾况暂定：江决苏分公司无辉锡、苏州的顿银行信用额简度由江苏分冶公司用于日柱常结算，浙猎江分公司宁假波广东发展克银行信用额竖度由宁波地偷区结算使用诉。原信用额倚度到期后，竿公司总部将绵先垫付资金卸偿还，各分起公司使用额槽度后的次周王一将资金划读入上海总部客帐户（上海恼银行嘉定支连行31桥9813-敌00003水00440陈2），未在跃规定期限内泪上划资金的丝，对分公司污处以占用资役金额日万分剃之五的罚款劫，对财务经秃理处以日万诚分之一的罚运款。河本通知自2蝇004年6羊月1日起执抹行。稳银行帐户管普理规定薪摘自《永帝200纺3缎财（规）字右第霜0026评号》笼为统一集团祖帐户日常管李理，创造集铃团资金管理绪良好条件，浮加强集团财停务管理的规荒范性，特制申定本规定。掏银行帐户开傻户便指新建公司仁为正常经营典所需要开户挖的银行帐户辫，以及公司彩为某种用途谋而需要新增属开户的银行膨帐户。乔需要开设银击行帐户的公挖司，必须先俗就开户的意木向与总部财犹务管理中心矩资金管理专般员（简称资嚼金管理专员栽）进行沟通朵，在作出可擦以申请的答姓复后，按要励求向资金管初理专员报送晌“才XX竭集团银行帐意户开户申请该表成”盟。总部在收驻到申请后二她天内，就批钟准开户与否进作出答复。泻公司应将总舍部批准的郊“痒XX工集团银行帐菜户开户申请袜表国”珠与其他银行胀开户资料一恋并归档管理是。拣没有批准的税开户申请，杜或在未批准榜前，公司严用禁自行开设君银行帐户。印鉴管理披经批准后开白设的帐户，切公司必须在战正式使用时络，将印鉴复吐印件、银行漫开户申请表纳复印件、印边鉴管理人签究名原件一并院以EMS方易式传达到资喜金管理专员饮，以便统一食归档管理。物印鉴管理人密签名原件，蹈必须按每个问印章的具体死管理人分开腰进行，在原煮件上加盖印章章原印、管驻理人亲笔原疫始签名、开描始使用管理鼻日期。停用膨停用是指经拉批准停止使慨用，暂时保悠留的帐户。亚总部资金管除理专员以表XX锯工作通知单言形式通知相倒关公司对指拿定帐户办理悄停用，在规箭定的时间起确，公司严禁闲未经批准，军重新使用已堂停用帐户。践停用的帐户底，管理权在怕总部财务管委理中心。开童立帐户的公餐司行使印鉴怜管理权、相屯关票据管理厚权。启用委启用是指原索批准停用帐夹户的重新使债用，不包括祝新开帐户的东启用。悼停用帐户的状启用，必须墓以报告形式行向总部资金积管理专员提览出申请，经夜批准后方可赚在规定时间跑启用。消户搏消户是指对乒原已开立帐溜户进行取消为。消户在总邻部财务管理贩中心批准后陆方可进行。摧在与银行办背理完消户手腰续后，公司享必须及时将或消户情况及影回执（包括偿票据清理情勺况等）向资杰金管理专员药报送。异动奥异动是指银秃行帐户的管术理变更，包脾括印鉴管理杂人的变更、盗使用状况的圣重大变化、谨停用、启用晋、消户等。黎1、印鉴管演理人的变更粥必须按印鉴钟管理办法进虏行管理；诸2、使用状密况的重大变唉化是指：竿帐户的封存咐（法院、工市商、税务等厘职能部门的谊行为）；况空头（包括仪任何原因或抖有无损失的凉空头）；其他异动。炸3、停用、柿启用、消户怪均是指在总碌部批准下的朽行为。份4、发生以瞒上异动后，格必须按要求辆及时向资金士管理专员报很告。协报表及档案门管理勿各分公司必盲须按要求向缺资金管理专图员报送黑“电银行帐户季景报表阴”室。位以上各种关另于帐户的资眉料必须列入制财务档案管姑理范围，总盒部财务管理娘中心将定期戏或不定期进发行检查。禽九、以上规呼定自二00窗三年八月十观五日起实施检。总部财务痰管理中心资羞金管理专员酱负责解释。励重申规范银谦行账户管理激的通知滩摘自200颗4.9恼.浙27《永2原004财（烟通）字04佩211号》糟为了加强银砌行账户的管剑理，财务中灯心曾于20云03年8月氧15日下发面“陶永2003伤财（规）字斑第0026乳号《银行账燃户管理规定偏》踢”爆，但一年来屡各地的执行辰情况参差不物齐，比如规妥定要求每个菌分公司到银俭行开户都必帆须经财务中浆心资金管理业专员批准，铺但实际执行棵中只有个别找分公司达到窑规定要求，且还有不少分嗓公司没有按咱规定要求做摇好银行开户溉和销户资料性的保管工作骆。捎为此再一次候重申：各分颈公司必须根恩据《规定》沈要求，充分浅重视对银行袋账户的管理敏。要求各分盼公司在10搬月10日前菜做好对所属圆商场所有开嫁户银行资料卡的统计整理改工作，并建忘立相应的档势案。在10蝴月30日前跳对长期不用失的账户报财运务中心资金福管理部批准飞后办理清理换注销。此项脆工作分管财甚务副经理为债第一责任人之，财务中心仿将对此项工午作的完成情陕况进行专项屑检查。壳本通知附：纪1、永20杆03财（规彻）字第00蛮26号《银件行账户管理肌规定》蚁躺2、虫XX披集团银行帐神户开户申请严表断弟3、剑XX喊集团银行账石户销户申请姻表辩乳4贺、银行账户艰开户情况一锯览表妥XX惕集团银行开杯户申请审批累表混申请单位：绍申请日期：律开户名称孝嫂开户银行假誉帐户性质寺型帐户用途朋歌申请人：围财务经理：许总经理：愤财务中心审圆批意见：鞋XX汪集团银行帐很户销户申请狡审批表甘申请单位：锹申请日期：铺挑拟销帐户名虽称芽雅拟销帐户帐孕号缠请开户银行刺昨此帐户性质圣把此帐户原用育途戏投销户原因件居申请人：珍财务经理：淘总经理：唉财务中心审么批意见：浊银行帐户开板户情况一览塔表致上报单位：您截止日期：饭序号楚开户单位名妇称洞开户银行届帐号肢性质掩用途厘是否在用御备注瞒1办覆麻馒瓣栋句摧2喉强颜炕借肯号缎3红认她伍劣截脏享4弯略喝短勾猜袋骑5金役饥线常筒卫吃填表人：谊财务经理：泰规范银票数赶据录入件摘自《永财技通字【20识03】第0垫097号》僚为保证各分气公司银票数茄据的准确性废，现对银票傲数据录入规木范如下：植新门店（公钻司）开业财阅务经理必须华在银票业务警发生前在银腿票系统内将神门店（公司况）信息录入咏，完成操作隙人员授权。且未及时完成占上述工作，斥财务经理扣萍绩效分2分氏。袖银票开具后梢三日内操作隔人员必须将联银票数据录秘入，未及时贞录入数据，竟操作人员扣刃绩效分2分拔。虫结算主管每奖月末应检查吓所有银票、班存单信息，其保证银票数忌据与银票存肢根联合计金也额相符，存箩单利率正确婶。涝核算主管每间月末应将银盐票数据和应验付票据余额驼核对相符、它其他货币资导金桂—黑银票保证金朗余额和银票讽系统中存单筑余额核对相情符后结帐。欣现金管理制唤度岂必须严格遵屈守国家现金论管理制度和宵公司内部现景金管理制度啄。拢一、建立内限部现金管理嚷制度的必要戏性蓝从业务经营促的角度来说粉，各单位必登须保持一定拌量的现金以折满足其正常默业务经营的器需要，但也普不能保留过肉多的现金。醉从财务管理福的角度看，洒现金是所有较资产中收益千率最低的，怕将现金存入迎银行或用于趴购买短期证用券等还可以卫取得一定的性利息收入，剥而保留现金话不能取得任绑何收入，过膏多地保留现旺金将降低单扬位资产的获懂利能力。臣现金是流动抗性最强的资寄产，它无须酒变现即可挥妻霍使用，因堪而最容易成筝为不法分子误偷盗、贪污蹲、挪用的对他象。因此，衔二、内部现虎金管理制度赤内容品单位内部的丈现金管理制皱度一般包括象：钱账分管括制度、现金真清查制度、泡保险柜的配渐备使用制度年等几个方面座的内容。糕钱账分管制确度。掏现金所出纳和会计颜记录工作应定该适当分离跟，出纳工作窜应由专人负苗责意现金开支审建批制度。滑所有现金支隐出应该经过蚀批准；现金失日记账应根抽据经审核合冲法的收付款禾凭证登记入广账；现金支晒出应该符合冤国家和公司考规定的使用慨范围；出纳使办理收付款诸后应该在收阵付款凭证上举加盖阴“销收讫这”山戳记忠；朱出纳人员收纹取现金后应待该开出收款娃收据叙日清月结制绍度。糠日清月结是牵出纳员办理捡现金出纳工呆作的基本原桌则和要求，垂也是避免出垂现长款、短深款的重要措谜施。所谓日士清月结就是镇出纳员办理表现金出纳业础务，必须做慢到按日清理销，按月结账就。这里所说按的按日清理帮，是指出纳壳员应对当日乱的经济业务终进行清理，烦全部登记日由记账，结出蛮库存现金账馒面余额，并洪与库存现金惭实地盘点数针核对相符。板按日清理的揉内容包括：全(1)损清理各种现弃金收付款凭适证，检查单猜证是否相符涉，也就是说雄各种收付款厕凭证所填写两的内容与所哄附原始凭证逮反映的内容扁是否一致；麻同时还要检扇查每张单证雅是否已经盖缩齐点“剑收讫泉”“舞付讫担”院的戳记。元(2)独登记和清理忘日记账。现围金日记账应怜该序时逐笔桂登记，当日稳发生的所有屿现金收付业蒸务全部登记昂入账，在此察基础上，看辣看账证是否诊相符，即现歉金日记账所罪登记的内容悔、金额与收值、付款凭证吼的内容、金接额是否一致瘦。清理完毕命后，结出现毁金日记账的配当日库存现习金账面余额待，每月应该冒编制现金收迹支明细表。写(3)吉现金盘点。洋出纳员应按那券别分别清粗点其数量，帽然后加总，虹即可得出当故日现金的实熄存数。将盘疏存得出的实夺存数和账面秋余额进行核吴对，看两者终是否相符。合如发现有长肌款或短款，赢应进一步查黑明原因，及槐时进行处理帅。所谓长款章，指现金实体存数大于账以存数；所谓端短款，是指旱实存数小于弦账面余额。该如果经查明而长款属于记厦账错误、丢做失单据等，秒应及时更正泪错账或补办昌手续，如属筛少付他人则轨应查明退还良原主，如果分确实无法退馅还，应经过泡一定审批手引续可以作为罪单位的收益钟；对于短款嚷如查明属于带记账错误应蛛及时更正错肺账；如果属宗于出纳员工关作疏忽或业由务水平问题弯，一般应按慧规定由过失壶人赔偿。迅(4)喂检查库存现惊金是否超过率规定的现金兔限额。如实酬际库存现金早超过规定库翼存限额，则绿出纳员应将聪超过部分及脸时送存银行花；如果实际叼库存现金低笑于库存限额舌，则应及时背补提现金。兽现金保管制罢度。粉（龟1楚）超过库存盐限额以外的悬现金应在下地班前送存银跨行。绳（偶2邮）为加强对蜘现金的管理谷，除工作时肉间需要的少演量备用金可放放在出纳员凶的抽屉内，掀其余则应放值入出纳专用浪的保险柜内茎，不得随意葵存放；穷（变3挣）限额内的封库存现金当奔日核对清楚究后，一律放塑在保险柜内闹，不得放在壤办公桌内过家夜。保险柜荒密码：出纳夺员应将自己铃保管使用的预保险柜密码常严格保密，收不得向他人标泄露，以防肠为他人利用软。出纳员调吧动岗位，新谅出纳员应更抛换使用新的括密码。亿（凝4脏）单位的库档存现金不准安以个人名义于存入银行，怨以防止有关抽人员利用公水款私存取得群利息收入，驶也防止单位辨利用公款私签存形成账外播小金库。银遣行一旦发现哈公款私存，根可以对单位茧处以罚款，残情节严重的犯，可以冻结劲单位现金支曲付。吹（宵5跌）库存现金投，包括纸币牺和铸币，应大实行分类保铸管。各单位吼的出纳员对骡库存票币分阀别按照纸币箩的票面金额欠和铸币的币表面金额，以这及整数粱(脑即大数委)惊和零数翠(望即小数顾)诵分类保管。词纸斩币一定要打决开铺平存放泥、并按照纸颠币的票面金污额，以每一异百张为一把佣，每十把一货捆扎好。凡怨是成把、成雕捆的纸币即斧为整数请(罢即大数介)吨，均应放在辽保险柜内保渡管，随用随胞取；凡不成脸把的纸币是盾为零数婚(列或小数奉)绸，也要按照想票面金额，吵每十张为一厕轧，分别用敬曲别针别好恐，放在传票败箱内或抽屉们内，一定要苍存放整齐，盼秩序井然。必铸揉币也是按照竿币面金额，占以每一百枚梁为一卷，每米十卷为一捆肢，同样将成秧捆、成卷的汽铸币放在保荣险柜内保管比，随用随取绑；不成卷的摄铸币，应按掌照不同币面肿金额，分别摄存放在特别狭的卡数器内考。笋现金清查制孩度。沸在坚持日清林月结制度，原由出纳员自洽身对库存现粘金进行检查朗清查的基础纽上，为了加涉强对出纳工凑作的监督，脆及时发现可忌能发生的现收金差错或丢萌失，防止贪式污、盗窃、急挪用公款等军不法行为的共发生，确保贩库存现金安印全完整，各扶单位应建立捆库存现金清贱查制度，京由资金主管拣每周清查盘甚点，并由有浸关领导和专折业人员组成命清查小组，威定期或不定雁期地对库存在现金情况进肾行清查盘点遥，重点放在书账款是否相因符、有无白亮条抵库、有妈无私借公款魂、有无挪用奶公款、有无粥账外资金等短违纪违法行瓶为上。咽本规定自2瘦003年1统月1日起启额用。盘备用金及借桌款管理规定裂摘自《永拦200慨4财（规）蓬字第040钓04号》久为了防止资鸽金流失，加深强资金管理惧，提高工作紧效率，现就厉集团备用金臣管理规定如休下：一、备用金翻为保证日常聚临零支付而移单独储备的莫现金。备用蚊金分定额备削用金、临时贸备用金、出睡纳备用金三瑞种。定额备体用金是指因吊支出频繁等皆原因而需要炮周转的现金稠，具有时间份长、比较固料定的特点；恩临时备用金灭是指因临时办性的需要而彩借支的现金聚，具有一次模性、时间较险短的特点；去出纳备用金智是指因结算认需要而准备盾的库存现金风，具有金额萄较大、流转侍快的特点，友一般不超过大规定限额。监二、定额备金用金和临时若备用金的申真请审批、归剩还手续聚定额备用金觉和临时备用篮金的申请审矮批、归还手鉴续菠借支：借款猪人填写《借当款暂支单》汇申请签名蜡——疼部门主管或尚经理审核严——南分公司总经切理（职能中津心总监）批惩准姿——插财务经理（塘财务总监）宪审批尽——楚财务管理中速心总监（超樱过限额或规点定范围外）忆——犯总裁（超过刊限额或规定泼范围外）蝇——忍出纳审核付词款注：鼻A、在独立樱核算单位财编务部借支的姥，还需独立辫核算单位会嫌计审核（上床海分公司独期立核算门店与除外）教B、会计核另算设置科目缩：态“匀其他应收款业---定额造备用金--显-部门/X仁X人透”再；拦“绸其他应收款尼---临时祝备用金--版-部门/X某X人树”瞎归还：借款纲人归还现款壮或以报销费砍用抵冲或工岸资奖金中内物扣磁——鸡出纳收款归三还《借款暂谁支单》还款凳收据联。注：纽出纳收到还唇款后，必须丝在《借款暂叠支单》上加害盖收讫章；丘出纳和还款咐人都必须在套《借款暂支储单》还款财巾务联和还款繁收据联上签巡字。汇出纳备用金钩的申请审批辉手续悲出纳填写《殃资金申请单凤》并签名沿——多结算主管审已核索——料财务部经理灯——丈财务管理中炸心总监（集网团总部出纳鼻，分公司超间过规定限额殿）零——滩填写基本户篇银行支票或膏经特批后至鸽门店领取（僚限上海分公田司和总部出利纳）萝三、定额备峡用金蚕定额使用备庆用金的对象灶、用途和金私额限制猫定额使用备承用金的对象窑用惧途睛限制金额档门店收银巷收银找零周狡转使用问1000元都/人你门店财务主舱管因临时急需费稍用类支出使容用述3000元呢/店宝行政采购润零星采购需沃要使用墓2000元泛/人亚非商业类零右星材料采购夫零星采购需纪要使用吹2000元齿/人虫物流配件采酒购长零星采购需胁要使用袋上海分公司钢5000元方/岗位；凉其他分公司罪3000元充/岗位扬配送部门外旁叫车界配送中经常昂性临时外叫怀车俭上海分公司瓜5000元祝；甘其他分公司醋3000元南/集中配送偿区败其他爸其他支出频选繁等原因需猎要备用金的放人员烫1000元班/人味定额备用金贤申请程序库部门主管就奴其借支事由傲的真实性、储必要性进行形初审；济分公司总经市理、职能中刑心总监对借陆支必要性进蹦行复审，并的对本部门借茧支款进行总洲体监督；诉财务经理对寸合理性负责是审核，根据盘前期现金使浮用作出分析结，按现金管麦理制度作出读是非判断。张超出规定范悉围（超过控绣制金额，控能制金额小于止2000但挡借支额20完00元以上殖），必须报勾总部财务管叶理中心财务值总监审批。腿超过规定金银额（500茄0元及以上您）必须报总鼻部总裁审批除。永定额备用金殿管理桶根据工作需咳要、管理需街要原则进行利办理；备用贩金额度根据豪支出业务变穴化，对使用问对象和用途疼范围半年审夺定一次抵定额备用金绿实行专人借率支专人负责辱的办法，不丑得全部或部非分转借或以用临时备用金南性质借支他胳人；环定额备用金辅作为个人借衬支入帐，以丛定额备用金穗形式反映；岸定额备用金牌必须借款时绵间最长不超疏过半年，每盟半年清理一慧次，如需继铁续借用的，垦重新办理申牌请审批手续挨。雾因人员调动羽或离职等原麦因造成定额肚备用金责任仓人更换的，雕必须办理变既更手续，变射更方式采用冈借还二条线屈，即原责任动人办理还款蹄，新责任人贯办理借款，涌财务账作相碰应调整。氧分公司财务暗部必须于每烤月月末对门傲店财务主管孕定额备用金首进行实地盘碌点，并编制漂《现金盘点做表》；门店己财务主管必歌须定期对收栽银备用金进鞋行实地盘点顾，作好盘点过记录。碎四、临时备缘用金毫临时备用金症范围雷因公司业务削需要暂支款醉，包括差旅源费、临时采旅购款、行政斑临时事务借迁支等工作性闸质的一次性响借支款；鸡门店临时性返活动的借支得；妻理赔等事故氧性质借支；答押金等性质望借支；塑因生活困难应而暂支款；源其他经批准寻的暂支款。帆临时备用金垄支付方式丈包括拼：现金、支顽票、其他银偶行结算方式胀临时备用金钻申请程序普个人提出申蹄请，必须真战实详细的注偷明借支事由映、金额、归逢还时间，出充差性质的必芝须注明出差慢事由、地点梁；缎部门主管就冠其借支事由德的真实性、谅必要性进行妙审核；碧职能中心总临监、分公司叙总经理对本投部门借支款蚊进行总体监贡督；范财务经理就肿金额的合理望性进行审核弱，出纳对审霉批手续和前取期借款清查办审核逗未转正员工描控制借支；班经常性违反宏结算纪律的疲员工控制借拢支；顾根据事由控貌制借支金额船的标准；娘其他财务要兄求。美超过规定金础额（200荐0元及以上富）必须报总岔部财务管理拿中心总监审页批。花超过规定金艘额（500盾0元及以上尾）必须报总喘部总裁审批竭。廉借支范围内胞后两种非业各务需要借支特不分金额大掘小，均须报界总部财务管成理中心总监促审批。胀临时备用金禾管理倦以支票等银需行结算方式循借款的，必盲须在银行结质算票据上签袖收，并在《狠借款暂支单肢》上注明票硬据号码；罪理赔、押金均等性质