小企业会计准则(必选)和所得税会计继续教育答案教学提纲

学习-----好资料《小企业会计准则》开始执行的时间是（ ）。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第2题《小企业会计准则》开始执行的时间是（ ）。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第3题某小企业在清查过程中发现无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记（ ）科目，贷记“待处理财产损溢”。A其他应收款B管理费用C营业外支出更多精品文档学习-----好资料D财务费用答案：C第4题东方公司在 2013年2月1日以银行存款购入光华公司股票 10000股准备长期持有，每股成交价格 10.20元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股 0.20元），另支付相关手续费 3000元。东方公司初始投资成本为（ ）。A.B.C.D.A100000元B102000元C103000元D105000元答案：C第5题经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（ ）。长期待摊费用管理费用固定资产营业外支出答案：A第6题下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（ ）。权责发生制更多精品文档学习-----好资料持续经营货币计量实质重于形式答案：A第7题下列经济业务中，不会引起所有者权益总额变动的是（ ）。所有者投入货币资金所有者向企业投入设备企业向所有者宣告分配现金股利企业以盈余公积转增资本答案：D第8题小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（ ）。支票商业汇票委托收款备用金答案：D第9题采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（ ）。更多精品文档学习-----好资料应收账款应收票据应付票据预收账款答案：C第10题下列各项中，不应计入其他业务成本的是（ ）。A出租包装物的租金B出租无形资产计提的摊销额C出售原材料结转的成本D出租固定资产的成本答案：A第11题外币交易在初始确认时， 采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额； 也可以采用（）折算。交易当期平均汇率当月一日的即期汇率当月任意一日的外汇中间价更多精品文档学习-----好资料当月最后一日的外汇收盘价答案：A第12题资产负债表中资产的排列是依据（ ）。项目收益性项目重要性项目流动性项目时间性答案：C第13题按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（ ）。个别计价法先进先出法后进先出法加权平均法答案：C第14题下列各项中，属于消耗性生物资产的是（ ）。奶牛果树更多精品文档学习-----好资料肉鸡种禽答案：C第15题购进的物资因盘亏、 毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记 “待处理财产损溢 ”等科目，贷记（ ）。其他应付款应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（进项税额转出）应付账款答案：C第16题小企业处理应收账款坏账损失，应采取的方法是（ ）。备抵法直接转销法个别认定法余额百分比法答案：B第17题盘亏存货发生的损失应当计入（）。更多精品文档学习-----好资料营业外支出管理费用其他业务支出投资收益答案：A第18题《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（ ）。只能采用权益法核算.采用成本法和简易的权益法核算只能采用成本法核算采用权益法和简易的成本法核算答案：C第19题在“在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（ ）。计入主营业务收入计入营业外收入冲减工程成本更多精品文档学习-----好资料计入其他业务收入答案：C第20题下列各表中，不属于《小企业会计准则》规定的附注内容的为（ ）。A应付职工薪酬明细表B应交税费明细表C应交增值税明细表D利润分配明细表答案：C第21题某饮料生产企业为增值税一般纳税人， 年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。 该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为 17%，实际成本为 10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。1011.71214.04更多精品文档学习-----好资料答案：D第22题下列各项中，按照《小企业会计准则》可以确认为收入的是（ ）。出租包装物收到的租金存货盘盈提供劳务收到的价款确认的政府补助利得答案：C第23题资产负债表日，外币货币性项目采用（ ）折算。A交易日的即期汇率B交易当期平均汇率C资产负债表日即期汇率D远期汇率答案：C第24题某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为 1000万元，使用年限为 10年，会计处理时按照直线法计提折旧， 税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧， 设备净残值为 0。2009年末企业对该项固定资产计提了 80万元的固定资产减值准备。 2009年末该项设备的计税基础是（ ）万元。A800更多精品文档学习-----好资料720640560答案：C第25题按照《企业会计准则第 18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。企业自行研究开发的专利权期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债答案：C第26题下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 ()。期末固定资产账面价值大于其计税基础可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本持有至到期投资国债利息收入期末无形资产账面价值小于其计税基础答案：D第27题更多精品文档学习-----好资料下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（ ）。因担保而发生的支出（税法不允许扣除）可以在税前补亏的未弥补亏损取得国债利息收入超过税前扣除限额的业务招待费支出答案：B第28题一台设备的原值为 100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣， 折余价值 70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。10030700答案：C第29题甲公司于 2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。 2007年末该项投资性房地产的公允价值为 120万元。则该项投资性房地产在 2007年末的计税基础为（ ）万元。0100120更多精品文档学习-----好资料D20答案：B第30题下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税， 但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是 （ ）。国债利息收入股票转让净收益公司的各项赞助费公司债券转让净收益答案：A第31题某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定， 接到环保部门的处罚通知， 要求其支付罚款 100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金， 计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则 20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。0100-100不确定答案：A第32题企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。更多精品文档学习-----好资料期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异答案：A多选题:1道小题，每道题2分，共2分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第1题《小企业会计准则》 适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》的小型企业标准的企业。下列（ ）小企业除外。

所规定股票或债券在市场上公开交易的小企业金融机构或其他具有金融性质的小企业企业集团内的母公司企业集团内的子公司答案：A;B;C;D;判断题:17道小题，每道题 2分，共 34分,判断以下说法是否正确。第1题甲公司于 2007年初自行开发研究一项无形资产， 开发阶段发生支出 150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于 2007年11月30日达到预定用途。则 2007年末该项无形资产的计税基础为 0。（

）正确 错误答案：Y第2题企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，更多精品文档学习-----好资料从而产生应纳税暂时性差异。 （ ）正确 错误答案：N第3题在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。正确 错误答案：N第4题某企业计提了 100万元的预计产品保修费用， 假定税法规定在未来保修时可以抵扣， 那么该项预计负债的计税基础是 0。（ ）正确 错误答案：Y第5题所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产， 并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。（ ）正确 错误答案：Y第6题金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定正确 错误答案：N第7题会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值更多精品文档学习-----好资料正确 错误答案：Y第8题会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素正确 错误答案：Y第9题一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金正确 错误答案：N第10题一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体正确 错误答案：N第11题一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性正确 错误答案：N第12题现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有出纳人员在场正确 错误答案：Y第13题现金折扣在实际发生时直